LA

PLANIFICACIÓN
EN LA
AGENCIA
TRIBUTARIA
DE
ESPAÑA

Seminario de Planificación Estratégica de

Montevideo,
Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre agosto-septiembre
2009 de 2009
 LA AGENCIA TRIBUTARIA (I)

Creación
• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,
a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos

Integrado en la Administración Pública Central

Personalidad jurídica propia
Mayor autonomía en materia presupuestaria y de gastos de personal

Misión

• Aplicación efectiva del sistema tributario

estatal y aduanero
• Gestión de recursos de otras Administraciones Públicas
encomendada por Ley o Convenio

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 LA AGENCIA TRIBUTARIA (II)

Objetivo Estratégico

Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

Líneas de actuación

 Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario

de sus obligaciones fiscales

 Reforzar las actuaciones de control y

lucha contra el fraude

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 INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Plurianuales:
PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE:

 Plan de Prevención del Fraude Fiscal de 2005

 Actualización del Plan de noviembre de 2008

Anuales:
 Plan anual de Objetivos
 Plan General de Control Tributario
 Compromisos de los Servicios Centrales

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 INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Otros Instrumentos de Planificación:

 Plan estratégico de Comunicación

 Mapa de Riesgos
 Plan de Formación
 Plan de Inversiones
 Programa de Devoluciones
 Plan de Actuaciones del Servicio de Auditoría Interna

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN ACTUAL:
Vinculación directa con estrategia (prevención del fraude).

La deuda liquidada se abandona como objetivo de las

actuaciones de control y se sustituye por el número de
actuaciones ponderadas por su calidad y dificultad .

Refuerzo de la coordinación (indicadores comunes) y de la

calidad (factor de ponderación).

Planificación más participativa, al incluir a los Servicios

Territoriales en el proceso de elaboración.

Doble perspectiva: interna (metas anuales) y externa

(presentación de resultados a las Cortes Generales).

Simplificación: 13 indicadores de primer nivel en un Cuadro

Integral de Indicadores
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 CRITERIOS DE VALORACIÓN Y
PONDERACIÓN DE ACTUACIONES

Actuaciones Coeficientes Coeficientes

Actuaciones
homogéneas de de
nominales
realizadas valoración ponderación

Coeficientes de valoración: Coeficientes de ponderación:

Según complejidad del expediente Según la calidad de la actuación

• Volumen de operaciones  Deuda liquidada

• Tipo de documentación  Documentación
• Otros  Otros (Cifra de negocios,
carácter actuación, años
comprobados, tipo de
establecimiento, etc.)
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 EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

 La estrategia general de la Administración Tributaria

es incrementar los niveles de cumplimiento voluntario
a través de dos líneas de actuación: dar facilidades a
los cumplidores y avanzar en la lucha contra el fraude
fiscal.

 El objetivo del Plan es reequilibrar ambas líneas y

revisar el trabajo que se está realizando en la
prevención y corrección del fraude fiscal.

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 EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL:
VISIÓN GENERAL

1. Actuaciones preventivas y alianzas institucionales.

2. Áreas de atención específica:

A) Tramas organizadas de fraude.
B) Sector inmobiliario.
C) Comercio exterior.
D) PYMES

3. Fraude en la fase de recaudación.

4. Medidas organizativas y de coordinación.

5. Medidas normativas.

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 EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL:
CAMBIO DE ORIENTACIÓN

 Refuerzo de la investigación en profundidad y la presencia sobre

el terreno

 Aproximación del control a la realización del hecho imponible

 Realización de más actuaciones preventivas

 Refuerzo de la integración interna

 Da atención prioritaria al cobro de las deudas liquidadas

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 EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL:
CARACTERÍSTICAS
 Elaboración interna en la AEAT: 60 funcionarios responsables directos
 Integral. También propone Medidas organizativas y normativas
 Premisa Básica: La mayor parte de los contribuyentes cumple con sus
obligaciones tributarias
 Fundamentalmente operativo: más de 300 medidas propuestas
 Aplicación inmediata
 Impacto en la planificación de la Agencia Tributaria
 Calendario preciso de aplicación
 Define la estrategia de la A.T. en el medio y largo plazo
 Abierto a la Sociedad. 543 sugerencias:
 184 valoraciones positivas
 25 valoraciones negativas
 300 propuestas concretas
 Revisión periódica
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LA ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL
FRAUDE FISCAL

En noviembre de 2008, durante el cuarto año de vigencia.

Para adaptarse a la realidad y a las nuevas circunstancias del

nuevo escenario económico:

 Crisis económica global.

 La trascendencia del fenómeno inmigratorio.
 El papel del sector inmobiliario.
 Los cambios en el sistema financiero.
 Las nuevas tendencias en el ámbito internacional.

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 REVISION DEL PLAN DE PREVENCION DEL
FRAUDE: ESTRUCTURA Y CONTENIDO
Fomento del cumplimiento voluntario:
 Nuevo marco de relación con las grandes empresas y con los
intermediarios fiscales.
 Procedimiento de gran agilidad para la resolución de pequeñas
discrepancias en la declaración.
Control de áreas de riesgo:
 Lucha contra la economía sumergida.
 Lucha contra el fraude en la fase recaudatoria.
 Control del comercio exterior.
Medidas de apoyo:
 la aplicación de las nuevas tecnologías a los métodos de trabajo,
adecuación de los medios humanos y materiales, implantar
paulatinamente un mapa estratégico con la metodología Balanced
Scorecard, etc.

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EL PLAN DE OBJETIVOS DE LA AGENCIA TRIBUTARIA:
ESTRUCTURA

OBJETIVOS GENERALES de la Agencia Tributaria:

1. RESULTADOS recaudatorios a alcanzar en el año.

2. ACTUACIONES prioritarias para alcanzar los resultados:
• Asistencia al contribuyente.
• Control tributario: en adecuada coordinación con las
medidas del Plan de Prevención del Fraude.
• Gestión recaudatoria

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 PLAN DE OBJETIVOS
I. RESULTADOS.
1.- Recaudación bruta.
2.- Recaudación líquida.
3.- Efecto recaudatorio directo:
3.1.- Ingresos derivados de las actuaciones de control de la Agencia
3.2.- Minoración de devoluciones.
II. ACTUACIONES.
II.1.- ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE.
INDICADORES

4.1.- Tiempo medio de tramitación de recursos y reclamaciones.

CUADRO DE

4.2.- Presentación de declaraciones por vía electrónica, informática y telemática.

4.3.- Tiempo medio de tramitación de aplazamientos y fraccionamientos.
II.2.- ACTUACIONES DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE.
ACTUACIONES DE CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN.
5.- Actuaciones inspectoras sobre tributos internos.
6.- Actuaciones de Inspección sobre tributos de Comercio Exterior e II.EE.
7.- Actuaciones inspectoras sobre el sector inmobiliario.
8.- Actuaciones sobre tramas de fraude.
9.- Actuaciones del Area Operativa de Aduanas e II.EE..
ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO.
10.- Actuaciones de control extensivo de tributos internos y módulos.
11.- Actuaciones de control extensivo sobre grandes empresas.
12.- Actuaciones de control de gestión aduanera y de gestión e intervención de
Impuestos Especiales.
ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA.
13.- Gestión recaudatoria de deuda.
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 P. O. 2008

REALIZADO REFERENCIA REALIZADO %

OBJETIVO % VAR.
2007 2008 2008 CUMPL.
I. RESULTADOS
1. Recaudación bruta 234.134,248 238.553,000 210.742,080 88,34 -9,99
2. Recaudación líquida 188.827,451 190.587,000 160.538,393 84,23 -14,98
3. Efecto recaudatorio directo 5.953,898 5.764,238 6.517,946 113,08 9,47
3.1. Ingresos act. de control de la Agencia 4.714,530 4.645,697 4.825,134 103,86 2,35
3.2. Minoración de devoluciones 1.239,368 1.118,541 1.692,812 151,34 36,59
II. ACTUACIONES
II.1. ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE
4.1.T. medio tramit.rec.y recl.y envío exptes TEA (días) 30 35 31 112,90 -3,33

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 P. O. 2008

REALIZADO REFERENCIA REALIZADO %

OBJETIVO % VAR.
2007 2008 2008 CUMPL.
II.2. ACTUACIONES DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE
ACTUACIONES CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN
5. Actuaciones inspectoras sobre tributos internos 211.564 237.894 112,45
6. Act. inspectoras sobre tributos de com.ext. e II.EE. 11.690 14.046 120,16
7. Actuaciones inspectoras sobre sector inmobiliario 92.379 107.225 116,07
8. Actuaciones sobre tramas de fraude 26.741 30.106 112,58
9. Actuaciones del Área Operativa de Aduanas e IIEE 91.903 105.063 114,32
ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO
10. Act. control extensivo tributos internos y módulos 4.117.037 3.780.509 4.710.794 124,61 14,42
11. Act. control extensivo sobre grandes empresas 104.691 119.660 151.334 126,47 44,55
12. Act.de control g. aduanera y g. intervención de IIEE 2.155.368 2.398.746 111,29
ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA
13. Gestión recaudatoria de deuda 10.865,846 9.387,812 12.093,655 128,82 11,30

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 PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Resultados:

1. Recaudación bruta

2. Recaudación líquida.

3. Efecto recaudatorio directo:

• Ingresos derivados de actuaciones de control.

• Minoración de devoluciones.

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 PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones:

Asistencia al contribuyente

3. 1. Tiempo medio de tramitación de recursos y

reclamaciones.
2. Presentación por vía electrónica, informática y
telemática de declaraciones (incluye borradores
confirmados o rectificados por cualquier medio).
3. Tiempo medio de tramitación de aplazamientos y
fraccionamientos

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 PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones:

Actuaciones de lucha contra el fraude

ACTUACIONES DE CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN

1. Actuaciones inspectoras sobre tributos internos.

2. Actuaciones de Inspección sobre tributos de comercio
exterior e II.EE.
3. Actuaciones inspectoras sobre el sector inmobiliario.
4. Actuaciones sobre tramas de fraude.
5. Actuaciones del Área Operativa de Aduanas e II.EE.

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 PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones:

Actuaciones de lucha contra el fraude

ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO

1. Actuaciones de control extensivo de tributos internos y

contribuyentes en módulos
2. Actuaciones de control extensivo sobre grandes empresas
3. Actuaciones de control de gestión aduanera y de gestión e
intervención de Impuestos Especiales

ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA

1. Gestión recaudatoria de deuda

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 PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO
Traduce a términos operativos las actuaciones previstas en el Plan
de Objetivos

ESTRUCTURA
❐ Dire ctr ices Gene ra les .
❐ Pla ne s Pa rc iale s de Con tr ol Trib ut ar io .
❍ P.P. C. de Ins pec ción Financiera y Tribut aria.
❍ P.P. C. de Aduanas e Im pues tos Es peciales .
❍ P.P. C. de Ges tión Tribut aria.
❍ P.P. C. de Rec audac ión.
❐ Nor ma s d e I nt egr ac ión d e P lane s P ar ciale s.
❐Plan ific ac ión c oor din ad a en mat er ia de t ribut os ced idos.

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 COMPROMISOS DE LOS SS.CC.

 Objetivos propios de los Servicios Centrales que permitirán a

las oficinas gestoras lograr sus objetivos.
 Complemento necesario del Plan de Objetivos y del Plan
General de Control tributario.
 Proyectos más relevantes, desde el punto de vista
estratégico, de todos los Departamentos de la Agencia
Tributaria.
 Contenido, plazo de ejecución, actuaciones que se llevaran a
cabo y departamentos responsables o colaboradores en cada
proyecto.
 Valoración trimestral del grado de avance de los proyectos.

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 ESTRUCTURA Y COMPOSICIÓN DE LOS
COMPROMISOS DE LOS SS.CC 2009:

I. Derivados de la ejecución del Plan de Prevención del Fraude:

A. Fomento del cumplimiento voluntario.
B. Control de áreas de riesgo.
C. Medidas de apoyo al Plan de Prevención del Fraude

II. Compromisos diversos:

A. Reducción de cargas administrativas.
B. Actuaciones derivadas de modificaciones normativas.
C. Relaciones con otras Administraciones Públicas, nacionales e
internacionales.
D. Gestión del conocimiento.
E. Gestión de Recursos Humanos.
F. Gestión de Recursos Materiales.
G. Otros compromisos

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 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT
SISTEMA MIXTO:

 Órgano especializado: DOPRI

 Participación de las áreas funcionales coordinadas por el

Departamento de Planificación

 Intervención de las áreas operativas que informan los

proyectos

 “Negociación” limitada.

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 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT
Organigrama

Dirección General

Departamento de Gestión Tributaria Departamento de Informática

Tributaria
Delegaciones
Departamento de Inspección Especiales
Financiera y Tributaria Departamento de Recursos
Delegación
Humanos
Central
Departamento de Aduanas de
e Impuestos Especiales Grandes
Contribuyentes Departamento de
Organización,
Planificación y Relaciones
Departamento de Recaudación Institucionales

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 SEGUIMIENTO PLAN DE OBJETIVOS
SERVICIOS CENTRALES:

 Mensual / Quincenal:
 Comité de Dirección
 Comité Territorial
 Reuniones Jefes Regionales funcionales

 Semestral:
 Consejo Superior de Dirección
 Cortes Generales

SERVICIOS TERRITORIALES: Reuniones regionales y locales,

mensualmente

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 IMPACTO DE LA PLANIFICACIÓN

 En la carrera administrativa: afecta al personal

directivo.
 En las retribuciones: afecta a todo el personal
 Importe distribuido en productividad por
cumplimiento de objetivos:
 2005: 2,7 millones de €
 2008: 9,75 millones de €
 Sólo cobran quienes tengan una participación
destacada en la consecución de las metas.

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 ANÁLISIS E INICIATIVAS ACTUALES
 Planificación operativa anual (Plan de Objetivos anual y el
Plan de Control Tributario): mayor desarrollo.
 Plan de Prevención del Fraude Fiscal: documento que recoge
su estrategia de fomento del cumplimiento voluntario.
 Iniciativas complementarias en la actualidad:
 Nuevos indicadores en la planificación de 2009:
 Tiempo medio de resolución de aplazamientos y
fraccionamientos.
 Coordinación entre áreas liquidadora y
recaudadora.
 Mejora del control de gestión.
 Mapa de Riesgos.
 Mapa Estratégico con la metodología Balanced
Scorecard.

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 Ser un organ ismo pú blico es tata l de r eferen cia p or su efica cia y ef icienc ia, que
promu eva y a seg ur e el cum plimie nto d el sist ema tribu tar io d e fo rma eq uit ativa ,
fa vorecie ndo el des ar rollo de la s ocie dad es pañ ola .

Favorecer el cumpl imi ento vol untari o de las obl iga cion es fisc ale s
Co ntr ibu yentes Co labo rado res socia les Insti tucion es pú bl icas
Soc iedad

• Eficacia • Innovación • Relaciones de beneficio mutuo • Coordinación (en la aplicación del

• Simplicidad • Adaptación a las • Confianza y accesibilidad sistema tributario)
• Equidad características • Cooperación
de los
S1 S2 S3
contribuyentes

Aseg ur ar la c orrect a apl icaci ón de l si stema tr ibu tario y a dua nero

Mejorar los procesos de Reforzar la conciencia tributaria
Mantener un nivel de calidad
prevención y lucha contra el con actuaciones de
óptimo y homogéneo en la
fraude para adaptarlos a la comunicación y prevención del
Interna

asistencia e información
I1 I2 evolución del entorno I3 fraude

Mejorar la coordinación Garantizar la adecuada Potenciar alianzas en el

Innovar para mejorar
interna y la visión dotación y asignación de ámbito nacional e
nuestros procesos
integral los recursos financieros internacional
I4 I5 I6 I7

Profesio na les moti vad os y con s enti do de Si ste mas de informaci ón qu e fac iliten la c on secució n
peAdaptar
rten enci
el a Disponer de de resul tado s
modelo información de
Asegurar la
organizativo calidad:
Re curs os

adecuada Promover y Asegurar la Garantizar la

para facilitar el • Accesible
dimensión y asegurar la disponibilidad integridad y
liderazgo, el • Con una
asignación con desarrollo formación y la de sistemas seguridad de la
adecuada
criterios de personal y comunicación potentes y información
presentació
eficiencia y profesional y el interna flexibles tributaria
n
eficacia trabajo en • Actualizada
equipo
R1 R2 R3 R4 • Fiable R5 R6

VERSIÓN 05-03-2008
 INICIATIVAS Y PROYECTOS
 1. Facilitación de la relación con el contribuyente a través de medios electrónicos
 Adopción de un sistema de notificación electrónica
 2. Mejora de la eficiencia y seguridad de los sistemas de información
 Elaboración del plan de continuidad de negocio para la AEAT
 3. Mejoras en los procesos de prevención y lucha contra el fraude
 Calificación integral de los obligados tributarios en función de sus incumplimientos y
riesgos
 4. Orientación estratégica de la gestión de RRHH
 Replanteamiento de los sistemas de evaluación del desempeño
 5. Reducción de cargas administrativas
 Foro de grandes empresas. Estudio para la creación de foros PYMES e intermediarios
 6. Responsabilidad social
 Actuaciones sobre colectivos desfavorecidos (discapacitados, inmigrantes no castellano
parlantes)
 7. Transversalidad y coordinación entre áreas
 Gestión integral de proyectos innovadores

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 INDICADORES (ejemplos)
 Ser un organismo público estatal de referencia por su eficacia y eficiencia, que
promueva y asegure el cumplimiento del sistema tributario de forma equitativa,
favoreciendo el desarrollo de la sociedad española
 Recaudación bruta gestionada por la Agencia / Recaudación bruta prevista en los PGE.
 Favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
 Contribuyentes al corriente de sus obligaciones fiscales / Número total de contribuyentes en el
censo de empresarios, profesionales y retenedores
 Perspectiva de la sociedad
 Número de borradores confirmados / Número de borradores emitidos
 Nº de trámites realizados por colaboradores sociales / Total trámites realizados
 Avances en Cooperación con Instituciones consideradas estratégicas
 Perspectiva interna
 Asistencia Total en Campaña de Renta
 Número de Contribuyentes calificados de riesgo fiscal / Total contribuyentes (declarantes y no
declarantes) de los que poseemos información fiscal
 Percepción social sobre el fraude fiscal
 Número de jornadas empleadas en el desarrollo de proyectos de innovación / Número total de
jornadas disponibles en las áreas de desarrollo DIT
 Perspectiva de los recursos
 Ratio de empleados de la Administración Tributaria por habitante de territorio común
 Horas de formación por empleado
 IDSC. Índice de disponibilidad de servicios críticos
 Control de accesos a la información personalizada a justificar
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