Ao de la integracin nacional y el reconocimiento de nuestra diversidad

DOCENTE:

Flujo de efectivo operativo

BEQUER BENDEZU
INTEGRANTES:
-

Almonacid guerra, Sheyla Castillo Condori, Antonia Castro Gustavo Veli Paredes Gustavo

Clico: - VII - A

FLUJO DE EFECTIVO
Los flujos operativos comprenden todos los ingresos y egresos reales de efectivo que se espera que se generen a partir de la puesta en marcha de un proyecto de inversin. De forma muy sencilla se puede decir que los flujos de efectivo operativos se pueden calcular como:

Flujos de efectivo operativos = Ingresos operativos en efectivo Egresos operativos en efectivo

FLUJO DE EFECTIVO

IMPORTANCIA DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO.

La funcin principal del contador es generar y proporcionar informacin para medir el rendimiento de la empresa evaluar su posicin financiera y pagar los impuestos respectivos lgicamente mediante el uso de ciertos principios generalmente aceptados.

Flujo de EFECTIVO

Ejemplo:
Estados de Resultados Ventas 100 Flujo de Efectivo Entradas por periodos 10

Costo de ventas

80

Formado por caja y bancos

Utilidad Gastos de Operacin

20 10

Salidas

Utilidad antes de impuestos

Puede ser que sea a crdito y no sea disponible inmediatamente.

10

Flujo de Caja Operativo

TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, as como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversin o financiamiento. Mantener la capacidad de operacin del ente. - Reembolsar prstamos. - Distribuir utilidades. - Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansin del ente.

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Son las de adquisicin y desapropiacin de activos a largo plazo, as como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversin de una empresa incluyen transacciones relacionadas con prstamos de dinero y el cobro de estos ltimos, la adquisicin y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes), as como la adquisicin y venta de propiedad, planta y equipo.

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Son las actividades que producen cambios en el tamao y composicin del capital en acciones y de los prstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversin, as como la obtencin de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en prstamo.

OBJETIVOS:
Mejor

manejo de fondos. Inversiones en valores. Inversin en activos de operacin. Economas por los pagos anticipados. Dividendos por pagar. Obtencin de prstamos. Coordinacin entre cobros y pagos. Base para el presupuesto respectivo. Pronsticos a corto y largo plazo.

FINES DEL CONTROL DEL FLUJO EFECTIVO

La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancas y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilizacin de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rpidamente invertido.

QUIN ES EL RESPONSABLE DE ADMINISTRAR EL FLUJO DE EFECTIVO?

La administracin es responsable del control interno es decir de la proteccin de todos los activos de la empresa. El efectivo es el activo ms lquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compaa para uso personal.

Por ejemplo:

El fijar el precio de venta para los inventarios afectar el flujo de efectivo, ya que el precio influye sobre el tiempo en que se venda y consecuentemente, sobre el monto de efectivo que se generar. Al definir y decidir a quin se le vender a crdito y en qu trminos y bajo qu condiciones, determina el tiempo en que el dinero derivado de las ventas a crdito durar "almacenado" en cartera y su monto. El dar motivo para que el cliente est insatisfecho, obtenga una queja en contra de nuestra empresa, provocar que sus pagos se demoren hasta que su insatisfaccin haya sido eliminada.

CASO PRCTICO
Con base en la siguiente informacin, prepare el flujo de efectivo correspondiente a enero y febrero de
20X2, de la fbrica de productos naturistas "Energa al Instante". Se estima que para los prximos dos meses, las ventas sern en miles de soles 6,000 para enero y 8,400 soles para febrero. La mitad de las ventas de cada mes se hace al contado y el resto a 30 das. Para calcular los egresos el dueo tiene presente: Los pagos que se hacen mensualmente son en miles de soles: Alquiler del local 300 Luz, gas y otros servicios 120 Sueldos y salarios 750. Las condiciones en que compra la materia prima son: Paga al contado el 40% y el resto a 30 das. El costo de la materia prima representa el 50% del valor total de las ventas. Cada mes se compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo que no hay nada en existencia. Los saldos en su Balance General del 30 de diciembre de 20X1 fueron en miles de soles de: Caja 375 Cuentas por cobrar 2,589 Cuentas por pagar 945.

Estima recuperar en el mes de enero el 70% de su saldo de cuentas por cobrar y el resto en el mes de febrero. Compra al contado de dos tornos por 1,590 miles de pesos cada uno. Uno se adquieren enero y otro en febrero. Adquisicin de una mezcladora automtica en febrero por 10,000 miles de pesos.

Para evitar que en febrero se presente el faltante de 7,981 miles de soles se pueden tomar las siguientes acciones: a) Diferir la compra de la mezcladora para otro mes en el que existan disponibilidad suficiente. b) Ver con el proveedor si se puede pagar 20% al contado y el 80% restante mediante pagos mensuales de 2,000 miles de pesos cada uno. c) Tramitar la obtencin de un prstamo. d) Hacer nuevas aportaciones al negocio. e) Una combinacin de las opciones anteriores

GRACIAS