DERECHO FISCAL II UNIDAD I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES. 1.1 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

Articulo 2, fracción II del Código Fiscal de la Federación: Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. OBJETO.- La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso, será garantizada por el Estado. REGIMENES DE SEGUROS QUE COMPRENDE EL IMSS.- Obligatorio y voluntario. SEGUROS QUE COMPRENDEN EL REGIMEN OBLIGATORIO: 1- Riesgo de trabajo. 2- Enfermedad y maternidad. 3- Invalidez y vida. 4- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. 5- Guardería y prestaciones sociales. 1.1.1 EXPLICACION SINTETICA DE LAS CARACTERISTICAS RELEVANTES DE LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN PARTICULAR LA DE RIESGOS PROFESIONALES, A FIN DE QUE SE COMPRENDA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE LOS PARTICULARES.

El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diarias y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios (art. 5-A, fracc. XVIII, de la Ley del Seguro Social) El artículo 41 de la citada ley establece que los riesgos de trabajo son accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo de su trabajo. 1.1.2 ANALISIS BREVE DE LAS APORTACIONES Y DESCUENTOS PARA LOS FONDOS DE VIVIENDA.

De conformidad con el artículo 123, apartado A, fracción XII de la Constitución, las empresas esta obligadas a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. Esta obligación se cumplirá mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional de vivienda, con el propósito de constituir depósitos a favor de los trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que permita otorgar a estos créditos baratos y suficientes para adquirir en propiedad tales habitaciones. 1.1.3 ANALISIS SUMARIO DE LA APORTACION PARA EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO.

CARACTERISTICA DE LA LEY.- Dicho ordenamiento es de orden público e interés social y tiene por objeto el regular el funcionamiento de los sistemas de ahorro para el retiro y sus participaciones en las leyes del IMSS, del INFONAVIT y del ISSSTE (art. 1 ° de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro). 1.2 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. Las obras públicas de infraestructura hidráulica son las que permiten usar, aprovechar, explotar, distribuir o descargar aguas nacionales, sean superficiales o del subsuelo, así como la reparación, terminación, ampliación y modernización de aquellas. CARACTERISTICAS.- directa, objetiva y federal. SUJETOS.- Personas físicas o morales que se benefician en forma directa con las obras publicas federales de infraestructura hidráulica. OBJETO.- En la contribución de mejoras mencionadas, el objeto consiste en gravar las mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica construidas por dependencias o entidades de la administración pública federal que benefician en forma directa a personas físicas o morales. BASE.- La base de dichas mejoras será el valor recuperable de la obra pública federal determinado y actualizado en los términos de ley. TASA.- Es general y asciende a 90% del valor recuperable de la obra pública. EPOCA DE PAGO.- El pago debe ser semestral o anual, pero se podrá otorgar un plazo para el pago total de hasta 25 años o, si se trata de obras de riego, de hasta 40 años. MOMENTO DE LA CAUSACION.- Las contribuciones se causaran respecto de cada contribuyente, una vez que la obra correspondiente se haya puesto en servicio total o parcialmente, es decir, cuando de forma directa se beneficie a este.

UNIDAD II CONTRIBUCIONES ESTATALES. 2.1 PRINCIPIOS DEL ORDEDEN LOCAL EN LA REPUBLICA Y BASE DE ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL EN MATERIA FISCAL. Los principios del orden local y las bases de la organización de los estados y del Distrito Federal se apoya en lo establecido en la fracción IV, del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual dispone que es obligación de todo ciudadano, además de otras, contribuir para los gastos públicos tanto de la Federación, como del Distrito Federal, de los Estados y de los municipios donde residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. También son aplicables, entre otros principios constitucionales, los siguientes: A) La educación que imparta el Estado será gratuita. B) Debe haber facultad para realizar visitas domiciliarias con el fin de comprobar el cumplimiento de disposiciones fiscales. C) En tiempo de guerra, los militares podrán exigir diversas prestaciones según la ley marcial respectiva. D) El servicio de los tribunales debe ser gratuito. E) No es confiscación aplicar total o parcialmente los bienes de una persona al pago de impuestos o multas. F) El valor fiscal en el catastro u oficina recaudadora sirve para fijar el precio de lo expropiado. G) Existe impedimento para gravar y embargar el patrimonio familiar. H) El salario mínimo queda exceptuado del embargo. I) La obligación del ciudadano mexicano de inscribirse al catastro de la municipalidad, manifestado la propiedad, industria, profesión o trabajo del que subsiste. J) La integración de la hacienda municipal, que administrara libremente los municipios. K) La prohibición de las multas excesivas. L) La prohibición de establecer gabelas o contribuciones en las cárceles. M) La prohibición de fijar exención de impuestos. N) La prohibición a los estados para: - Emitir estampillas y papel sellado. - Gravar la producción, el acopio o la venta del tabaco en rama, en forma distinta o cuotas mayores de las que autorice el Congreso de la Unión. - Establecer derecho de tonelaje o algún otro en los puertos, así como imponer contribuciones o derechos sobre importaciones y exportaciones, sin consentimiento del Congreso de la Unión. O) Respetar las materias impositivas que, en forma exclusiva, la Ley fundamental señala para la Federación y los municipios.

P) Al Distrito Federal le son aplicables las mismas prohibiciones establecidas para los estados, cuya normatividad fundamental se halla en lo señalado en el artículo 122 constitucional. Q) Las entidades federativas se regulan por lo previsto en las constituciones locales y en las leyes orgánicas correspondientes. R) El control de legalidad de los actos de la administración pública. S) La inviolabilidad de las comunicaciones privadas en materia fiscal. 2.1.1 HACIENDA PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DE LOS MUNICIPIOS. 2.1.1.1 HACIENDA PÚBLICA ESTATAL. La Constitución no tiene mandamiento expreso por lo que hace a la integración de la hacienda pública de las entidades federativas de la República. En cuanto a las prohibiciones y limites de las legislaturas de los estados en materia impositiva, debemos remitirnos a lo establecido por los artículos 73, fracción XXIX-A, 115, fracción IV, 117,fracciones IV, V, VI, VII y IX, y 131 constitucionales. Los estados tienen facultad para legislar en aquellas materias no exclusivas del Congreso de la Unión. Las finanzas públicas de una entidad federativa tienen la estructura siguiente: INGRESOS: A) Ingresos contributivos: impuestos, derechos y contribuciones de mejoras B) Ingresos derivados de la coordinación fiscal. C) Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamiento crediticios. GASTO PROGRAMABLE: A) B) C) D) Gasto corriente Servicios personales. Gastos operativos: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos. Transferencias a organismos: subsidio de operación a organismos, inversión patrimonial a organismos. E) Inversión pública: bienes muebles e inmuebles, obra pública. GASTO NO PROGRAMABLE:

A) Participaciones a municipios. B) Servicio de la deuda. 2.1.1.2 HACIENDA MUNICIPAL. El régimen jurídico de la hacienda pública municipal se encuentra establecido en el artículo 115, fracción IV, de la Constitución Política de los estados Unidos Mexicanos, bajo la premisa básica de consolidar la autonomía financiera de los municipios dentro del marco de una distribución de competencias y de fuentes de financiamiento. Al respecto, se dice lo siguiente en el texto fundamental: 1. Los municipios administraran libremente su hacienda, la cual se formara de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso: A) Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles. B) Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a los municipios con arreglo a las bases, montos y plazos que anualmente se determinen por las legislaturas de los Estados. C) Los ingresos derivados por la prestación de servicios públicos a su cargo: - Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de aguas residuales. - Alumbrado publico - Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos. - Mercados y centrales de abasto. - Panteones. - Rastros. - Calles, parques y jardines y su equipamiento. - Seguridad pública, policía preventiva municipal y transito. - Los demás que las legislaturas locales determinen según las condiciones territoriales y socioeconómicas de los municipios, así como su capacidad administrativa y financiera. Sin perjuicio de su competencia constitucional, en el desempeño de sus funciones o la prestación de los servicios a su cargo, los municipios observaran lo dispuesto por las leyes federales y estatales. 2. Las leyes federales no limitaran la facultad de los estados para establecer las contribuciones a que se refieren los incisos d) y c), ni concederán extensiones en relación con ellas. Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o institución alguna respecto de dichas contribuciones. Solo estarán

en el ámbito de su competencia. derechos.Patrimonio municipal. bajo cualquier titulo. . revisaran y fiscalizaran sus cuentas públicas. contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.exentos los bienes del dominio público de la Federación. Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base a sus ingresos disponibles.Ingresos. 4. 5. Los ayuntamientos. IMPUESTOS DERECHOS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS PARTICIPACIONES RECURSOS CREDITICIOS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS GENERALES SERVICIOS PUBLICOS OBRAS PUBLICAS MUEBLES INMUEBLES MUEBLES INMUEBLES INGRESOS GASTOS BIENES DE DOMINIO PUBLICO PATRIMONIO BIENES DE DOMINIO PRIVADO RECURSOS CREDITICIOS DEUDA PUBLICA GASTO DE DEUDA . salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares. . . propondrán a las legislaturas estatales las cuotas o tarifas aplicables a impuestos. Los recursos que integran la hacienda municipal serán ejercidos en forma directa por los ayuntamientos o por quienes autoricen. Las finanzas municipales comprenden: . para fines administrativos o propósitos distintos de los de su objeto público. Las legislaturas de los estados aprobaran las leyes de ingresos de los municipios. conforme a la ley. 3.Gastos.Deuda pública. de los estados o municipios.

Impuestos. . La facultad de formular iniciativas respecto de la citada ley y el presupuesto de egresos corresponde exclusivamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal. .Sobre espectáculos públicos. .Sobre adquisición de inmuebles. sorteos y concursos. rifas.Predial.Por el suministro de agua. Dentro de la ley de ingresos. .Sobre tenencias o uso de vehículos.Del Registro Civil. La asamblea legislativa formulara anualmente su proyecto de presupuesto y lo enviara oportunamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal para que este lo incluya en su iniciativa. .Del presupuesto de ingresos.2. Derechos por la prestación de servicios. . .De los servicios de expedición de licencias. De los ingresos. . . .Por la prestación de servicios de hospedaje.Sobre loterías.Sobre nominas.De los servicios de construcción y operación hidráulica.1. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias.2 HACIENDAD PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. DE LOS INGREOS POR CONTRIBUCIONES. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.Por los servicios de prevención y control de la contaminación ambiental. . De los elementos generales de las contribuciones. . no podrán incorporarse montos de endeudamiento superiores a los autorizados previamente por el Congreso de la Unión para el financiamiento del presupuesto de egresos del Distrito Federal. Por otra parte cabe señalar que la hacienda pública del Distrito Federal está regulada por el Código Financiero del Distrito federal. que se integra de la manera siguiente: DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL. . .

Aprovechamientos. Por el estacionamiento de vehículos. De la programación. De la administracion de fondos y de los pagos. De la prescripción. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles. Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. Por servicios de demolición. DE LAS REDUCCIONES DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES. De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. Por la prestación de otros servicios. Del registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales de desarrollo urbano. Ingresos derivados de la coordinación fiscal. DE LOS SERVICIOS DE LA TESORERIA. DE LA PROGRAMACION Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS.- Por los servicios de control vehicular. . Por el control de los servicios privados de seguridad. distintas de aquellas destinadas a garantizar los créditos fiscales. Otros ingresos. De los derechos por servicios de información y cartografía catastral. arboles y venta de mascotas. Productos. De las garantías a favor del gobierno del Distrito Federal. Por la descarga a la red de drenaje. De la prestación de servicios. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Recursos crediticios. De las autorizaciones y certificaciones en relación al turismo alternativo. Sobre concesión de inmuebles. Por servicios de almacenaje Por servicios de publicaciones. Por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público.

De la ejecución del presupuesto de egresos. 2.- Del presupuesto de egresos.3. Sobre adquisición de inmuebles. Por la prestación de servicio de hospedaje. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles.1. Sobre nominas. De las infracciones y sanciones fiscales. Disposiciones generales. Por los servicios de grúa y almacenaje de de vehículos.1 LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL. De los delitos. Por la prestación de servicios del registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias. DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES. De los recursos administrativos.3 ESTUDIO DE LAS LEYES DE INGRESO ORREPONDIENTES. . Sobre espectáculos públicos. sorteos y concursos. rifas. Por los servicios de control vehicular. Sobre loterías. De los procedimientos administrativos de ejecución. Por el estacionamiento de vehículos en la vía publica. DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Por la prestación de servicios por el suministro de agua. Sobre tenencias o uso de vehículos. IMPUESTOS Predial. I. De la contabilidad. II. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. ASI COMO DEL DISEÑO DE LAS LEYES DE HACIENDA LOCALES Y MUNICIPALES. RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA. DERECHOS. De las responsabilidades resarcitorias. III. 2.1.

responsabilidades e indemnizaciones. APROVECHAMIENTOS. Venta de bases para licitaciones públicas. Productos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. Aprovechamientos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. Otras multas administrativas. Por las cuotas de recuperación por servicios médicos. ACCESORIOS. Venta de hologramas de la verificación vehicular obligatoria. PRODUCTOS. Por descarga a la red de drenaje. Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. fianzas y cauciones. VI. sujetas a contrato. así como las impuestas por las autoridades judiciales y reparación del daño denunciado por los ofendidos. 2. Donativos y donaciones. Por el uso. Aprovechamientos y construcciones sobre tierras del dominio público. Enajenación de muebles e inmuebles. VII. Recuperación de impuestos federales. aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado: Tierras y construcciones. Policía bancaria e industrial. Multas de transito. Por la prestación del servicios del registro Civil. así como la auditoria de las mismas. Resarcimientos. Seguro. Sanciones. Por la supervisión y revisión de obras públicas. Otros no especificados. Planta de asfalto. reaseguros. VIII. ACTOS DE COORDINACIÓN DERIVADOS DEL ACUERDO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA. Por los servicios de expedición de licencias. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Otros. .IV. V. Por los servicios de construcción y operación hidráulica y por la autorización para usar las redes de agua y drenaje. 1. Otros derechos. Por la prestación de servicios que corresponden a funciones de derecho privado: Policía auxiliar. Otros. CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS PRECEDENTES.

utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles. ORGANISMOS Y EMPRESAS. XII. SUJETOS: Personas físicas o morales que adquieren inmuebles. X. el valor del inmueble será el que resulte más alto entre el valor catastral.1 ESTUDIO ESQUEMATICO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES. pago en especie de remanentes. XIV. el valor catastral y el valor comercial que resulte del avaluó realizado por la autoridad fiscal o por el personal registrado o autorizado por la misma. 2. Al impuesto determinado se le aplicara la proporción correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado será el monto del impuesto a pagar. TRANSFERENCIAS FEDERALES.2. reducción del capital. 2. el valor de operaciones y el valor de avaluó referidos al momento de otorgarse la escritura de formalización de la trasmisión de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos. dación en pago. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR FUSION ESCISION DE SOCIEDADES: Cuando se trate de adquisición por aportación a toda clase de asociaciones o sociedades. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR CAUSA DE MUERTE: El valor del inmueble que se considera será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avaluó vigente en el momento de otorgarse la escritura de adjudicación de los bienes de la sucesión.2.1 IMPUESTOS. directo y local. OBJETO: Reside en gravar la adquisición de inmuebles.IX. XI. CARACTERISTICAS: Real. 2. REMANENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR. BASE CUANDO SE COMPRA UNA PARTE DE UN INMUEBLE: La base gravable que se considera para el cálculo del impuesto será el valor del inmueble en su totalidad. BASE: Sera la del valor del inmueble que resulte más alto entre el valor de la adquisición. XIII. PRODUCTOS FINANCIEROS. PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES.1. . ENDEUDAMIENTO NETO. fusión o escisión de sociedades.2 CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL.

las siguientes: Sueldos y salarios. . Premios. respectivamente. en adquisiciones a plazos. Participación patronal al fondo de ahorros. 2. FORMA Y EPOCA DE PAGO: El contribuyente podrá pagar el impuesto por anticipado asimismo. BASE DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Es el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Compensaciones Gratificaciones y aguinaldos.1. estímulos e incentivos. realicen erogaciones en dinero o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Para los efectos de este impuesto. CARACTERISTICAS: Directo. auto determinable y local. primas. Tiempo extraordinario de trabajo. OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Reside en gravar las erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. independientemente de la designación que se le otorgue. la autoridad fiscal podrá fijar las reglas para permitir el pago en parcialidades. SUJETOS: Personas físicas y morales que en el Distrito federal. Primas de antigüedad. bonos.2 ESTUDIO ESQUEMATICO DE LOS DEMAS IMPUESTOS LOCALES ESTABLECIDOS POR EL CODIGO FINACIERO. A) IMPUESTO SOBRE NOMINAS. se consideran erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado. EXENTOS: Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio público del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al régimen de dominio público de la Federación estarán exentos del impuesto. Comisiones.2.BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR PRESCRIPCION POSITIVA: E información de dominio judicial o administrativa: el valor del inmueble que se considerara será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor del avaluó referido a la fecha en que se cause ejecutoria la sentencia de prescripción y de la resolución judicial o administrativa de información de dominio.

Personas contratadas con discapacidad. Intereses subsidiados en créditos personales. Aportaciones al INFONAVIT y al FOVISSSTE destinadas al crédito para la vivienda de sus trabajadores. Cuotas al IMSS y al ISSSTE. Alimentación. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. Participaciones en las utilidades de las empresas. 10. Para que los conceptos mencionados se excluyan como integrantes de la base del impuesto sobre nominas. Los planes o pensiones serán solo los que reúnan los requisitos que establezca la CONSAR. REDUCCIONES: Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral y las que inicien operaciones. a más tardar. Aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro. Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que se concedan de manera general. en cuya vigencia de la póliza no se otorguen prestamos a los trabajadores por parte de la aseguradora. comisarios o miembros de los miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones. establecido por el patrón o derivado de la contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón. Las indemnizaciones por riesgo de trabajo de acuerdo con la ley aplicable. de acuerdo a con las leyes o contrato de trabajo. 12. 8. así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro. 6. Gastos de representación y viáticos. 13. 11. TASA: La tasa del impuesto sobre nominas es del 2%. pensiones. . 9. deberán estar registrados en la contabilidad del contribuyente. por el pago de impuestos sobre nomina. Gastos funerarios.- Pagos realizados a administradores. haberes de retiros. el día 17 del mes siguiente. 4. 3. Jubilaciones. del sistema obligatorio y las que fueren aportadas para constituir fondos de algún plan de pensiones. 7. tendrán derecho a una reducción equivalente a 25% y 50% respectivamente. EXENCIONES: 1. 5. cesantía en edad avanzada y vejez. habitación y despensas onerosas. Aportaciones para el sistema de ahorro para el retiro. Primas por seguros obligatorios por disposición de ley. 2. EPOCA DE PAGO: La fecha de pago del impuesto sobre nominas es. 14.

aun en el caso que se encuentren exentos del impuesto predial. real y local SUJETOS: Personas físicas o morales que sean propietarias del suelo. vigente en algunos estados) e) Para inmuebles en construcción. realizada por persona autorizada. siempre que se actualicen conforme a incremento de valores unitarios. OBJETO: Reside en gravar la propiedad o la posesión del suelo. por el periodo de un año a partir de que se realice su inscripción al padrón y su regularización en el pago de dicha contribución.Asimismo. deben enterar una cuota adicional. CARACTERISTICAS: Directo. .F. b) Valores unitarios: señalados en el artículo 151 del Código financiero del Distrito Federal y emitidos por la Asamblea Legislativa. además de determinar y pagar el impuesto respectivo. dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda. o del suelo y las construcciones adheridas a este. las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón de impuestos sobre nominas y los pagos de dicha contribución. respecto de este impuesto. BASE: El valor catastral que será determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente: a) Avaluó directo: Mediante la determinación del valor del mercado del inmueble. (Derogado en el Distrito Federal. B) IMPUESTO PREDIAL. que se calculara multiplicando el impuesto por el factor correspondiente. Los poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean. (Derogada para 2008) d) Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes. independientemente de los derechos que respecto de las construcciones tenga un tercero. c) Base renta: Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un inmueble.. cuando no se conozca al propietario o el derecho de la propiedad sea convertible. Valido hasta por los 2 ejercicios fiscales siguientes. vigente en algunos estados) BASE GRAVABLE: Se conforma por los valores unitarios que atenderán los precios del mercado del suelo y las construcciones en el D. o del suelo y las construcciones adheridas a este. (Derogado en el Distrito Federal. refiriéndolos a colonias catastrales de . Los sujetos deberán determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles. así como las características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo. tendrán de derecho a una reducción equivalente a 50%.

a partir del bimestre siguiente a aquel en que se autorice su construcción. En relación con el párrafo anterior. se deberá presentar ante la autoridad fiscal la manifestación correspondiente debidamente justificada. aplicando tablas de valores unitarios de construcción vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. PROPUESTA: Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. El valor catastral se puede determinar por la base valor y la base renta. tipo de clave de valor y tipo de corredor de valor. en caso contrario. podrán optar por realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados o la realización de un avaluó directo. tomando como base los datos proporcionados en la manifestación de construcción respectiva. tipo de área de valor. declararan como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial. . FRACCIONAMIENTO DE INMUEBLES: El impuesto se causara por fracción que resulte. BASE EN INMUEBLES EN PROCESO DE CONSTRUCCION: El valor catastral que servirá de base para calcular el impuesto predial a pagar. En el caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad. se determinara el valor real que corresponda a la construcción. en cuyo caso se volverá a calcular el valor de la construcción considerando solamente el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. para el caso en que se suspendan o interrumpan el proceso de construcción de la obra respectiva por más de un bimestre. considerando solo el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. En este supuesto. presentándolo en las oficinas autorizadas. definiendo así los datos catastrales conforme a los cuales se definirá el valor de la construcción. SUBDIVISION DE FUSION DE INMUEBLES: El impuesto se causara a partir del bimestre siguiente aquel en que se autorice la subdivisión o fusión. en el bimestre siguiente en que esto suceda. Para tales efectos. A lo anterior. durante los bimestres que abarque el tiempo de vigencia de tal manifestación o de las ampliaciones correspondientes. anexándola a la declaración que corresponda al bimestre siguiente a aquel en que se presente esta circunstancia y hasta que la misma desaparezca. debiendo dar aviso a dicha autoridad cuando se reanude la ejecución de la obra. se le adicionara el valor del suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo vigentes. rango y la clase de la construcción se definirán por las características y datos contenidos en la manifestación respectiva.condiciones homogéneas. el uso. la autoridad les proporciona en el formato oficial una propuesta de determinación del valor catastral y el pago del impuesto correspondiente. se determinara a partir de la clasificación que de dichos inmuebles se efectué.

Este porcentaje de reducción también se otorgara por los bimestres que se paguen por anticipado. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Debe de hacerse en forma bimestral durante los meses de febrero. abril. 2. Los de propiedad de organismos descentralizados de la administración pública del Distrito Federal. de la Convención de Viena de relaciones consulares. cuando se efectué el pago de los seis bimestres. SUJETOS EXENTOS: No se pagara el impuesto predial por los siguientes inmuebles: 1. junio. TARIFA: Progresiva. Los de propiedad de representaciones diplomáticas de estados extranjeros acreditados en el Estado mexicano. Los sujetos al régimen de dominio público de la Federación. y solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente. cuando se efectué el pago de los seis bimestres. REDUCCION POR PRONTO PAGO: Cuando los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar el impuesto de forma anticipada. utilizados en actividades especificas que tengan encomendadas conforme a sus respectivos objetos. a más tardar el último día del mes de febrero del año que se cubra. 5. agosto.La falta de recepción por parte de los contribuyentes de las propuestas señaladas no los relevan de la obligación de declarar y pagar el impuesto correspondiente. mediante declaración ante las oficinas autorizadas. octubre y diciembre. en términos de la Ley General de Bienes Nacionales. en su caso. exceptuando aquellos que sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier titulo. y en todo caso deberán acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y los pagos indicados. Del 8%. tendrán derecho a una reducción en los términos siguientes: 1. ubicados en el Distrito Federal. siempre que exista ratificación por parte del Senado del convenio constitutivo correspondiente y publicado en el Diario Oficial de la . Los de dominio público del Distrito Federal. Del 4%. en términos de la Convención de Viena sobre las relaciones diplomáticas y. 2. 3. Los de propiedad de organismos internacionales de los que el Estado mexicano sea parte. 4. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto. a más tardar el último día del mes de enero del año que se cubra.

apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acceso al espectáculo público. NO CAUSAN IMPUESTO: Están exentos del impuesto el valor de los boletos de cortesía que permitan el acceso al espectáculo en forma gratuita y aquel que no exceda de 5% del valor total de los boletos que se hayan declarado por cada función del espectáculo. en los que no exista la obligación de pagar el impuesto al valor agregado. explotación o patrocinio de espectáculos públicos en el Distrito Federal. los demás contribuyentes pagaran el impuesto a su cargo a mas tardar el miércoles de cada semana. exploten o patrocinen en el Distrito Federal. exploten o patrocinen algún espectáculo público. OBJETO: Es gravar los ingresos por la organización. CAUSACION: El impuesto se causa en el momento en que se percibe el valor del espectáculo de que se trate. deberá solicitarse a la autoridad fiscal la declaración de exención del impuesto predial y acreditar con documentación actualizada que el inmueble sigue ubicándose en alguno de los supuestos de exención. por cuotas de cooperación o por cualquier otro concepto al que se condicione el acceso al espectáculo. . real y local. SUJETOS: Las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos que organicen. BASE: El valor del espectáculo público. Anualmente. sobre el valor de los espectáculos del mes de calendario anterior. DETERMINACION Y EPOCA DE PAGO: Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen.Federación. sobre el valor de los espectáculos públicos realizados hasta el domingo anterior. CARACTERISTICAS: Directo. así como las cantidades que se perciban en calidad de donativos. y que en dicho convenio se prevea la exención de contribuciones para los países miembros. lo pagaran mediante declaración. por los que no estén obligados al pago del impuesto al valor agregado. a más tardar el día 10 de cada mes. incluso los que se paguen por derecho a reservar. TASA: Se calculara aplicando la tasa de 8%. C) IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS. ya sea directamente o por conducto de un tercero. mediante declaración. o sea la cantidad cobrada por el boleto o cuota de entrada.

RIFAS. 3. quienes obtengan premios calcularan el impuesto aplicado al valor del premio obtenido la tasa 6%. SUJETOS: Los impuestos sobre loterías. SORTEOS Y CONCURSOS. NO SE INCREMENTA EL PRECIO NI SE EXPRESA POR SEPARADO: El impuesto no dará lugar a incrementos en los precios señalados por los contribuyentes. sean distribuidos en el Distrito Federal. rifas. ni se expresara por separado en los boletos de entrada. apuestas permitidas y concursos. directo y objetivo. incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades. . OBJETO: Es gravar la organización u obtención de premios por loterías. CARACTERISTICA: Local. rifas. apuestas permitidas y concursos de toda clase. Que obtengan premios derivados o relacionados con actividades anteriores. salvo los obtenidos de sorteos de Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional. boletos y demás comprobante que se distribuyan en el Distrito Federal y que permitan participar en dichos eventos. Que organicen dichas actividades y obtengan los premios derivados de las mismas cuando los billetes. BASE Y TASA: I. incluido el permiso que les otorguen las autoridades competentes. sorteos y concursos son las personas físicas y morales: 1. Aun cuando por dichos evento no se cobre cantidad que represente el derecho de participar en los mismos. Que organicen loterías. boleos o contraseñas. rifas. cuando los contribuyentes no hayan dado cumplimiento a lo establecido en la reglamentación para el funcionamiento de establecimientos mercantiles y la celebración de espectáculos públicos en el Distrito Federal. sorteos. Quienes organicen las actividades señaladas calcularan el impuesto aplicando la tasa del 12% al valor nominal de los billetes. Cuando no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos gratuitamente. D) IMPUESTO SOBRE LOTERIAS. juegos con apuestas. 2. sorteos. se calculara aplicando la tasa del 12% al valor total de los premios. independientemente del lugar donde se realice el evento.RESPONSABLES SOLIDARIOS DEL IMPUESTO: Los propietarios de los inmuebles donde se efectúen los espectáculos públicos. juegos con apuestas. II.

ACTO ACCIDENTAL: Quienes celebren las actividades referidas en forma accidental deberán pagar el impuesto mediante la presentación de declaraciones en la forma oficial aprobada. E) IMPUESTO SOBRE TENECIA O USO DE VEHICULOS. b) Cuando se obtengan los premios. estos pagos se harán provisionales. OBJETO: Es gravar la tenencia o uso de vehículos automotores de más de 10 años de fabricación o ejercicio automotriz anteriores a la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se pagara mediante declaración en la forma oficial aprobada. los estados. conjuntamente con los servicios de control vehicular. boletos y demás comprobantes. CARACTERISTICAS: Directo. y por medio de una declaración anual que se presentara dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. una vez deducidos los pagos provisionales mensuales. la Lotería Nacional para la Asistencia Pública y Pronósticos para la Asistencia Pública. durante los mese de enero. Los partidos politos nacionales no están obligados a pagar este impuesto en términos de la ley de la materia. EXENCION: En términos del artículo 168 del Código Financiero del Distrito Federal. dentro de los 15 días siguientes a aquel en que se realice el evento. en las oficinas autorizadas. los municipios. objetivo y local. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA: En el impuesto multicitado son responsables solidarios las personas siguientes: . se causara en el momento que sean pagados o entregados por los organizadores. el Patronato del Ahorro Nacional. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se hará mediante declaración que se presentara a más tardar el día 20 de cada mes. el Distrito Federal. no pagaran el impuesto a su cargo la Federación. SUJETOS: Personas físicas o morales tenedoras o usuarias de vehículos automotores. marzo y abril. febrero.MOMENTO DE LA CAUSACION: En el proceso del impuesto mencionado existen dos momentos: a) Se causara en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes.

adquieran la propiedad. anticipos. La persona que presta el servicio de hospedaje no será quien pague el impuesto. asilos. incluyendo depósitos. en su caso existiera. BASE: Se integra con los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje. fracciones VII Y VIII del CFDF. hostales. hasta por el monto del impuesto que. SUJETOS: Personas físicas o morales que presten servicios de hospedaje en el Distrito Federal. CARACTERISTICAS: Indirecto. seminarios e internados. tiempo compartido y departamentos amueblados. la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación. objetivo y local. rembolsos. moteles. G) IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE. actualmente solo se cobra los derechos por cambio de propietario de vehículos automotores. penas convencionales y cualquier otro concepto que se derive por la prestación de dicho servicio. . c) Las personas que en ejercicio de sus funciones autoricen altas o cambios de placas. ya que el pago se traslada al usuario del servicio. clínicas. establecidos en el artículo 241. Este impuesto quedo derogado a partir del 1 de enero del año 2002. quien vera disminuido su patrimonio. intereses normales o moratorios. sin cerciorarse del pago del impuesto. TRASLACION: los contribuyentes realizaran el traslado del impuesto a las personas a quienes presten servicios de hospedaje. gastos.a) Quienes por cualquier titulo. F) IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICION DE VEHICULOAS AUTOMOTORES USADOS. No se considera servicios de hospedaje el albergue o alojamiento prestado por hospitales. conventos. b) Quienes reciban en consignación o comisión para su enajenación los vehículos. o baja de estos. paraderos de casa rodantes. campamentos. Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje. tenencia o uso del vehículo. OBJETO: Es gravar la prestación de servicios de hospedaje. dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles. hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar.

reembolsos. Por servicios de control vehicular. comida. incluidos depósitos. en la forma oficial aprobada. y no desglosen y comprueben la prestación de estos últimos. Por prevención y control de la contaminación ambiental.En la forma aprobada . H) Cumplir con el pago del impuesto a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciba la contraprestación. por la prestación de los siguientes servicios: Por suministro de agua. 2. se entenderá que el valor de la contraprestación respectiva corresponde al servicio de hospedaje. deberá presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior respecto de cada uno de ellos. gastos. De construcción y operación hidráulica. G) Presentar la declaración del impuesto: . TASA: 2% EPOCA Y FORMA DE PAGO: Los contribuyentes deberán pagar mediante declaración que presente ante las oficinas autorizadas. MOMENTO DE CAUSACION: Se causara en el momento en que se perciban los valores correspondientes a la contraprestación por los servicios de hospedaje. derivado de la prestación de dicho servicio. a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciban dicha contraprestación.Ante las oficinas autorizadas. anticipos.2. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: Tiene las obligaciones siguientes: F) Presentar un aviso de inscripción al padrón respectivo.Cuando los contribuyentes convengan la prestación de servicio de hospedaje e incluyan servicios accesorios. Del Registro Civil. . intereses normales o moratorios. De expedición de licencias. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias.2 DERECHOS Entre otros. como transportación. penas convencionales y cualquier otro concepto.. En el caso de que un contribuyente cuente con dos o más inmuebles para servicios de hospedaje. uso de instalaciones u otros similares. con excepción de los inmuebles colindantes por los que se presentara una sola declaración.

b) Uso no domestico. etcétera. . el tratamiento y el rehúso de aguas residuales en el Distrito Federal. Por otra parte las autoridades fiscales determinaran el consumo de agua por medio de lecturas de los aparatos de medición. a) Uso domestico. para fines domésticos. 2. Derechos de registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales o de desarrollo urbano.- Por servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. Agua residual Agua residual tratada a nivel secundario. Por servicios de demolición. con base en el promedio del consumo diario resultante de las dos lecturas más recientes con antigüedad no mayor a un año. Se hará conforma al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa. c) Uso mixto.2. comercial. Conforme a la tarifa del artículo 194. fracción III. BASE: 1. OBJETO: Es gravar la prestación del servicio público de agua potable. Cuando se haya instalado medidor. SUJETOS: Personas físicas y morales usuarias del servicio de agua que provee el Distrito Federal.2. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. industrial o de otra naturaleza. Los derechos a pagar por el suministro de agua se dividen de acuerdo con el tipo de agua. así como el drenaje. que pueden ser: Agua potable.1 DERECHOS POR EL USO. del CFDF. Por servicios de almacenaje. Agua residual tratada a nivel terciario. SUMINISTRO Y APROVECHAMIENTO DE AGUA. Por servicios de publicaciones. Se hará conforme al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa. Por el control de los servicios privados de seguridad.

se les aplicara la tarifa domestica para los primeros 70 metros cúbicos que consuman y por cada metro cubico adicional se les aplicara la tarifa no domestica.F. vivienda o local en régimen de condominio.Para cada ramificación interna a cada apartamento. Tomas de agua de uso domestico. se emitirán boletas para cada uno de ellos. En este caso es aplicable lo siguiente: a) Cuando se traten de apartamentos. previo dictamen técnico de autoridad. DETERMINACION Y PAGO: El pago por el consumo se realizara por periodos bimestrales dentro del mes siguiente que sigan a la emisión de boletas.Ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento. .2. Tomas de agua con medidor. Inmuebles en régimen de condominio que tengan varios apartamentos viviendas y locales. se les aplicara la tarifa que resulte de la suma de los consumos de dichas tomas. 1. Se considerara el consumo promedio que corresponda a la colonia catastral donde se encuentre el inmueble y este instalada la toma. A solicitud de de todos los usuarios o propietario del inmueble. a) Uso domestico. vivienda o locales en régimen de condominio. siempre que en dicha colonia el numero de tomas con medidor sea mayor o igual al 70% de las tomas existentes. 2. que cuenten con medidor. Cuando no se cumpla esta condición se cobrara cuota fija.Tomas generales del predio . La determinación de los derechos a pagar. este descompuesto o exista la imposibilidad de efectuar la lectura. 4. Internas Para los usuarios de dos o más tomas que alimenten un mismo sistema hidráulico a inmuebles colindantes de un mismo usuario. Las autoridades fiscales asignaran una cuenta a las siguientes: . Corresponde a la autoridad la obligación de hacer la determinación del consumo de agua 3. la efectúa la autoridad fiscal del D. b) Uso no domestico. locales o viviendas con medidores individuales y con medidor o medidores generales. Se pagara una cuota fija bimestral considerando el diámetro de la toma. Cuando no haya medidor instalado. de acuerdo con las disposiciones establecidas y se hará constar en las boletas que para tal efecto se emitan. 5. La determinación de los consumos realizados por los usuarios será a partir de los registros de los consumos de la o las tomas generales o de sus ramificaciones. c) Uso mixto. A los usuarios del servicio de agua potable con uso domestico y no domestico simultáneamente. Tomas de agua de uso no domestico. .

viviendas o locales que sean servidos por la toma o tomas. municipios u organismos de ellos. Actas de matrimonio y capitulaciones matrimoniales. para él solo efecto de comprobar la solvencia del fiador. La cancelación del patrimonio familiar. Constitución de régimen de propiedad en condominio o sus modificaciones. Por la cancelación de hipoteca. Por el registro de cada acto correspondiente al cumplimiento de la condición. garantías. de una partida de los libros o de un contrato privado archivado en un libro de legajos.2. anotación o cancelación que practique el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Por la ratificación de firmas ante el registrador. 2. datos equivocados o cualquier otra que no constituyan novación del contrato. Matricula de comerciante persona física. cancelación de la reserva de dominio o consolidación de la propiedad. Por el registro de rectificaciones relativas a inscripciones principales. Documentos o resoluciones judiciales o administrativas por los que se constituya un fraccionamiento o se lotifique. se causara una cuota por el registro de documentos en que consten los actos siguientes: Certificado de libertad o existencia de gravámenes. cuando se refieran a modificaciones de plazos. Sustitución de acreedor o deudor o reconocimiento de adeudo. interese. Informes o constancias solicitados por autoridades de la Federación. Por cada inscripción. notarios o partes interesadas. Fianzas. Certificados de no propiedad de bienes inmuebles. contrafianzas u obligaciones solidarias con el fiador. de las entidades federativas. adición o sustitución de los mismos. Por poderes. contrafiador u obligado solidario.b) Cuando no existan medidores individuales. Por certificación de los asientos registrales de un folio. Certificado de no inscripción de un bien inmueble. División de crédito.2. Por anotación de embargo. divida o subdivida un inmueble. Fusión por cada lote. Por individualización de gravámenes. el consumo se dividirá entre el numero de departamentos.2 SERVICIOS DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO. El patrimonio familiar. - . Por revocación o renuncia de poderes. Por informe respecto al registro o deposito de testamentos que se rindan a solicitud de jueces.

Como nuestra Constitución no consigna atribuciones expresas a los municipios y lo no delegado a la Federación se entiende reservado a los estados. por su registro o cancelación. . Por la cesión de derechos hereditarios o fideicomisarios. Ahora bien. Por los servicios que preste el Registro Público de la Propiedad correspondiente por la expedición de documentos o búsqueda de antecedentes. Por los servicios que preste el Archivo General de Notarias. Por el registro de patentes. Fideicomisos de garantía. 2.5 ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS CO LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL. el código Financiero del Distrito Federal aplicable durante el ejercicio fiscal de 1998 establecía en su artículo 190 contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y drenaje. 2. Por la integración de jurado para examen de oposición para el ejercicio notarial o por el examen de aspirante a notario. sello. Los estados manejan casi los mismos impuestos mencionados para el Distrito Federal. tenemos que estos en sus constituciones locales distribuyen entre ellos y sus municipios el saldo jurisdiccional que deja el gobierno federal. Por los avisos. firma y convenio de notario y corredores públicos. servicios de revisión y autorización de folios que integran los libros del protocolo de los notarios públicos. De corresponsabilidad mercantil. el criterio de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en este sentido fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado correspondían a la naturaleza jurídica de un derecho y no a contribuciones de mejoras.3. 2. Competencia impositiva de los estados. pues la obra pública por la que se pretendía cobrar ya existía.- Constitución o aumento de capital o inscripción de créditos de sociedades mercantiles.3 CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS.2. Deposito de testamentos ológrafos en el Registro Público de la Propiedad.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. En cuanto a las contribuciones de mejoras en la capital del país. Servicios de inscripción en el Registro Público de la Propiedad o del Comercio de los avisos de testamentos.

Respecto al estudio comparado del impuesto sobre nominas.10% GUERRERO REMUNERACIONES AL TRABJO 2% PERSONAL HIDALGO EROGACIONES POR HASTA 20 EMPLEADOS 0.00 CAMPECHE IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2.0% REMUNERACIONES AL HASTA 100 EMPLEADOS 0.8% QUINTANA ROO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% SAN LUIS POTOSI IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% SINALOA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.5% SONORA SOBRE REMUNERACIONES AL 2% TRABAJO PERSONAL TABASCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% TAMAULIPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% TLAXCALA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% YUCATAN IMPUESTO SOBRE 2% EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL IMPUESTO ESTATAL SOBRE INGRESOS DE PERSONAS FISICAS.00 COAHUILA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. 1% MAS DE 15 A 45 S. 1. 1.00 CHIAPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 5 EMPLEADOS 0. con base a los datos obtenidos en la revista Indetec.25% MAS DE 45 A 75 S.M. es válido el cuadro elaborado hasta 1999 por las entidades federativas que han adoptado este impuesto.M.55% TRABAJO PERSONAL HASTA 300 EMPLEADOS 1. Las entidades federativas podrán establecer un impuesto sobre los ingresos que obtengan las personas físicas empresarias y .M.50% MAS DE 75 A 100 S. ENTIDAD DENOMINACION TASA ACTUAL BAJA CALIFORNIA SOBRE REMUNERACIONES AL 1.M.75% DISTRITO FEDERAL IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% DURANGO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.0% JALISCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% ESTADO DE MEXICO EROGACIONES POR 2% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL NAYARIT IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% NUEVO LEON IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% PUEBLA EROGACIONES POR 1% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL QUERETARO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. 1.25 TRABAJO PERSONAL BAJA CALIFORNIA SUR IMPUESTO SOBRE NOMINAS 4. publicad el 30 de abril de 1999.75% DE 6 EN ADELANTE 1% CHIHUAHUA IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 15 S.

Se establezca a cargo de personas físicas y morales que en el territorio nacional: i) Enajene bienes (en ningún caso quedara comprendida la trasmisión de propiedad que se realice por causa de muerte). Respecto de las personas físicas que tributen como pequeños contribuyentes en los términos de la LISR. sucursales o agencia.000. siempre que dicho impuesto reúna las siguientes características: 1. siempre que el monto de sus ingresos no excedan de $4. obtenido en los establecimientos.000.profesionistas. iii) Otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles. 3. Esta medida no se considera como un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni van en contra de lo dispuesto en la LIVA. los ingresos de referencia obtenidos en el ejercicio anterior no podrán exceder de %1. IMPUESTO ESTATAL SOBRE VENTAS Y SERVICIOS AL PÚBLICO EN GENERAL. en dos o más entidades federativas. Las entidades federativas podrán estimar el ingreso y determinar el impuesto mediante el establecimiento de cuotas fijas 3. que correspondan a las actividades gravadas. El impuesto se causara en el momento en que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. la tasa de impuesto no podrá exceder del 5% y se aplicara sobre la utilidad fiscal efectivamente percibida. sin que se considere un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni como violación ala LIVA. el establecimiento que . 000. sin que el IVA y este impuesto formen parte de dichos valores. 2. Se calcule aplicando una tasa máxima del 3% a los valores de las actividades gravadas. en el establecimiento en que se realice la entrega material del bien. 500. únicamente se consideraran el ingreso o utilidad fiscal. Cuando las personas físicas tengan establecimientos.00 en el ejerció inmediato anterior. según sea el caso. se considerara que se realiza la enajenación de bienes y el otorgamiento de uso y goce temporal de bienes muebles. 4. 2. sucursales o agencias que se encuentren en la entidad federativa que se trate. así como los asimilados a salarios). Para estos efectos. a falta de entrega. cuando dicho impuesto reúna ciertas características como: 1. ii) Presten servicios (excepto de aquellos que se realicen de manera subordinada mediante el pago de una remuneración. Los estados pueden establecer un impuesto a las ventas y servicios al público en general. la tasa del impuesto no podrá exceder del 2% y se aplicara en los ingresos brutos efectivamente obtenidos.00. En ese caso. Tratándose de personas que tributen como empresarias y profesionistas en los términos de la LISR.

cuyo objetivo sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública y social. 5. b) Partes sociales. No se gravara con este impuesto a la enajenación de los bienes. contribuciones de mejoras. j) Servicios de autotransporte federal. con excepción de los que cobren las personas que enajenen los bienes. Reside en la propiedad o posesión de predios. k) Servicios amparados por billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías. Personas físicas y morales que sean propietarias o poseedoras de inmuebles en el estado. la prestación de los servicios ni el otorgamiento de uso o goce temporal de bienes muebles de: a) Actos o actividades exentos del IVA. estamos ante el escenario del establecimiento de un “IVA” local que afectara los precios que pagara el público en general por los bienes. i) Transporte aéreo y marítimo. hoteleras o de hospedaje. aportaciones de sociedades civiles y los títulos de crédito. presten servicios u otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES. cuando dichas actividades estén afectadas al pago de impuesto en comento. UNIDAD 3. de correos y de telégrafos. rifas. con excepción de los certificados de participación ordinaria que amparen una cuota alícuota de la titularidad sobre los bienes o derechos en instalaciones deportivas. sorteos y concursos. SUJETOS. OBJETO.levanto el pedido. . por el establecimiento en que se preste el servicio o desde que se preste el mismo. f) Servicios de telecomunicaciones. 3.1 IMPUESTO PREDIAL. organizados por organismos públicos descentralizados de la Administración Publica Federal. l) Servicios que den lugar al pago de aportaciones de seguridad social. h) Intereses. c) Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material. tratándose de la prestación de servicios. servicios y arrendamientos de muebles afectos al mismo. En este caso. d) Servicios públicos concesionados por el Gobierno Federal. derechos o aprovechamientos de carácter federal. e) Servicios públicos de energía eléctrica. g) Servicios que proporcionen el sistema financiero.

c) Bimestral. EPOCA DE PAGO. septiembre y noviembre. Las tasas aplicables son: Respecto de la vivienda social progresiva. y 0.5% sobre la base. En cuanto a la adquisición de predios para edificar conjuntos urbanos con viviendas de tipo social progresiva. OBJETO. mediante manifestación que presente ante la Tesorería Municipal. de interés social y popular se aplicara la tasa del 1. en enero y febrero. marzo. SUJETOS. cuando su importe sea hasta de tres días de salario mínimo general. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público. IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES. Será el valor que resulte mayor entre el de operación estipulado en el contrato respectivo o el valor catastral. TARIFA.BASE. de tres hasta seis salarios mínimos generales. TARIFA O TASA. salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares. . 3. b) Semestral. bajo cualquier titulo. Es la adquisición de bienes inmuebles ubicados en el estado. a) Anual. Es progresiva. en enero y julio. compone tabla de valores unitarios de suelo y de construcción publicitados.2. EXENCIONES.8% sobre el valor del inmueble consignado en avaluó utilizando para el otorgamiento del crédito respectivamente. Están exentos del pago del impuesto los bienes de dominio público de la Federación. así como los derechos relacionados con los mismos. julio. mayor a seis días de salario mínimo general. La tarifa del impuesto es progresiva. se aplicaran las tasas del 0%. de interés social y popular nueva o usada. Personas físicas o morales que adquieran bienes inmuebles en el estado. mayo. BASE. en enero. de los Estados y de los municipios. Sera el valor catastral declarado por el propietario o poseedor del predio.

Están exentos las adquisiciones de inmuebles que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opción de compra.3. incluyendo el número de viviendas previstas. Tratándose de espectáculos públicos de tipo cultural. Cuando se traten de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. Recae sobre quienes desarrollen conjuntos urbanos o. . EXENCIONES. BASE. SUJETOS. etcétera. OBJETO. Deberá hacerse dentro de los 17 días siguientes a aquel en que se realice cualquier supuesto de adquisición. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. 3. 2. destreza. En el caso de conjuntos de tipo industrial.EPOCA DE PAGO. TASA. Tratándose de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%. destreza. comercial y de servicios. IMPUESTOS SOBRE DIVERSIONES. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%. BASE Y TARIFA. 3. Personas físicas o morales que realicen cualquiera de los actos señalados. La obtención de ingresos por la explotación de juegos y espectáculos públicos. El total de los ingresos obtenidos durante el periodo de explotación autorizado. OBJETO. teatral y circense la tasa del 3%. La base gravable de dicho impuesto y la tarifa dependen del tipo de conjunto urbano por cada vivienda prevista.1 IMPUESTOS SOBRE CONJUNTOS URBANOS. 3. Tratándose de juegos mecánicos. Este impuesto se calculara y determinara en base a las siguientes tasas: 1. SUJETOS.2. Personas físicas y morales que obtengan ingresos por las actividades antes mencionadas. JUEGOS Y ESPECTACULOS PUBLICOS. en los términos del contrato de arrendamiento financiero. Cuando se traten de juegos mecánicos. subdividan o modifiquen el tipo de conjunto urbano autorizado.

2 MAQUINAS DE ENTRETENIMIENTO. pagaran mensualmente 2. CONTESTACION.1 BOLETOS. deberán ser foliados y los autorizara la tesorería para su venta.3. video. Las maquinas de entretenimiento de audio. mesas de aire. NO CAUSAN IMPUESTOS.1 LA CONSULTA. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. La legislación fiscal no prevé término alguno para presentar la consulta. Los boletos que se utilicen para el acceso a un espectáculo público. video juegos. y quienes las realicen de manera temporal lo deberán pagar diario en la tesorería. lo pagaran dentro de los 17 días de cada mes.3. cuando se utilicen sistemas mecánicos para la venta o control de los boletos. que no excedan del 5% del boletaje vendido. REQUISITOS DE PROCEDENCIA. y los juegos de computadoras que se activen con monedas.1 INSTACIAS DE LOS PARTICULARES ANTE LAS AUTORIDADES Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. . eléctricas y electrónicas. UNIDAD 4. futbolitos.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda por cada una. Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas le hagan los interesados individualmente. 4. tarjetas magnéticas o cualquier otro dispositivo y que implique interacción de uno o varios usuarios con dichas maquinas o aparatos. fichas. Cuando los contribuyentes realicen habitualmente estas actividades.3. Los boletos de cortesía no exceran del 5% del boletaje vendido. EPOCA DE PAGO. debe versarse sobre situaciones reales y concretas.1. el contribuyente deberá permitir a los interventores la inspección de las maquinas. El escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales. 3. de carácter individual y debe ser presentado ante la autoridad competente para ello. Los boletos de cortesía. TERMINO. 4.

frac. por lo cual estos podrán impugnar. siempre que se cumpla con lo siguiente: 1. 4. 3. Ley de Ingresos de la Federación). no serán obligatorias para los particulares. CFF). 65.1.OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD. CUANDO NO QUEDA VINCULADA. entre otras las siguientes autorizaciones: Para fusión (art. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta. La autoridad no quedara vinculada por la respuesta otorgada a la consulta realizada por los contribuyente cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad.rt. frac. 2. las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas. se encuentran. Las autoridades fiscales deberán contestar la consulta en un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la consulta. TERMINO.31. La autoridad quedara obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación de la consulta de que se trate. CFF) De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales (art. Las respuestas recaídas a las consultas. I. LISR). 16. 52 CFF). A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art. El Servicio de Administración Tributaria publicara mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. 14-B. - . De instrucción anticipadas del pagos (a. CFF) De estímulos fiscales (art. 22. INCLUIDA LA MATERIA ADUANERA. MOMENTO PARA IMPUGNAR LAS RESPUESTAS. I.2 AUTORIZACIONES EN LA MATERIA. PUBLICACION. a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables. Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (art. AUTORIDAD. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda expresar al respecto. En materia fiscal federal.

De determinación del régimen fiscal (art. CFF). Devolución tratándose de impuestos indirectos pagados en la importación. CFF). CFF) 4. 20. 36-bis. De otros medios de pago (art. Se podrá solicitar a partir de que una multa haya quedado firme y siempre que el acto administrativo conexo no sea materia de impugnación. Devolución de contribuciones retenidas. De dación en pago (art.1. LSTF). La parte relativa a la condonación de multas se contempla en el artículo 74 del CFF.26.- Para imprimir comprobantes (art.1. LISR).3. Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. De compensación (art. el formato oficial que corresponda. Los artículos 22. Así mismo deberá reunir por lo menos los requisitos que establece el artículo 18 del CFF: 1. 2. Datos de identificación del promovente. CFF). Devolución de pagos de lo indebido tratándose de los impuestos indirectos. TERMINO. inclusive las determinadas por el propio contribuyente.2 CONDONACION DE MULTAS. De condonación (art. Autoridad a quien se dirige la solicitud. La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico podrá condonar las multas por infracciones a las disposiciones fiscales. CFF). CFF).1 SOLICITUDES DE DEVOLUCION. Solicitud de declaratoria de caducidad o prescripción (arts. Para recibir donativos deducibles (art. Para operar como controladoras (Capitulo IV. para lo cual apreciara discrecionalmente las circunstancias del caso y si la hubo.1. Titulo II. REQUISITOS. . 29. LISR). 67 y 146. 22-B y 22-C del CFF regulan la solicitud de devolución de impuestos. De devolución (art. Devolución en cumplimiento de acto de autoridad 4. o bien. 31. CFF). Devolución cuando la contribución se calcule por ejercicios. 22-A. 23. 4. los motivos de la autoridad que impuso la sanción. Deberá presentarse por escrito libre.3 SOLICITUDES DE DEVOLUCION Y CONDONACION DE MULTAS. 146-B.3. 22.

Manifestar bajo protesta de decir verdad no haber interpuesto medio de defensa. las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses. mientras no se dicte resolución. siempre y cuando no exista resolución o acto de autoridad debidamente fundado. La negativa ficta esta precisada en el artículo 37 del CFF. la caducidad de las facultades de la autoridad. transcurrido dicho plazo sin que notifiquen la resolución. el otorgamiento de subsidios. Así encontramos que el art. el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo.2 PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE LA AUTORIDAD Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. Cuando se requiere al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos necesarios para resolver.1. Firma del solicitando. No opera la resolución de afirmativa ficta tratándose de la autorización de exenciones de créditos fiscales. prevé que. esperar a que esta se dicte. por el silencio de las autoridades competentes. manifestando al registro federal de contribuyentes y la clave que le correspondió. 6. AFIRMATIVA FICTA. el cual señala que las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de tres meses. se considerara como resolución afirmativa ficta. 4. así como el nombre de la persona autorizada para oír y recibirlas.3. transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución expresa. o en su caso. mismas que tendrán efectos.76 del CFDF.1 PROCEDIMIENTO DE ACLARACION. Domicilio fiscal. CFDF). los datos del mismo y estar dispuesto a desistir de este si se encuentra sub juice. 4. domicilio para oír y recibir notificaciones. el reconocimiento de enteros. La prescripción o condonación de créditos fiscales.2. 4. y en su caso. la solicitud de compensación.5 NEGATIVA Y AFIRMATIVA FICTA. 5. 4. 77. o bien. Datos de la resolución mediante la cual se impuso la multa. Motivos o razones de la solicitud de condonación. que significa decisión favorable a los derechos o intereses legítimos de los peticionarios. la facultad de revisión. disminución o reducciones del moto del crédito fiscal. la devolución de cantidades pagadas indebidamente y consultas (art. 7. NEGATIVA FICTA. el término comenzara a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente. .

fracs. comprobantes de mercancías y marbetes o precintos.2 PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION. Los bienes se valuaran a sus precios del mercado y en su defecto al del avaluó. los inventarios de materias primas. se refiere al conjunto de actos establecidos en la Ley Aduanera que determina contribuciones y sus accesorios respectivos en materia de comercio exterior. sino en primer lugar dispone la posibilidad de practicar u ordenar que se practiquen avalúos. los activos fijos.79. y 81. Orden de verificación. 42. frac. inc.El CFF en su artículo 33-A prevé que los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones siguientes: 1. Visitas para la verificar la expedición de comprobantes fiscales. avisos al RFC. conocido usualmente como PAMA. Traslado de mercancías y medios de transporte.2. III. Pazo excepcional de dos años para concluir una visita de verificación. frac. 41-B. no solo permite a las autoridades fiscales la verificación física de toda clase de bienes.4 PROCEDIMIENTO EN MATERIA ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR. Las que se refieren a los artículos 41. 43. productos semiterminados y terminados. fracciones I. b). Practica de visita de verificación. las autoridades fiscales presumirán. 4. Sanción penal Verificación de datos vinculados al registro federal de contribuyentes. fracciones I y III. III y IV. III y IV del Código Fiscal Federal. Cabe mencionar que el artículo 42. 4. 46-A. . Los artículos 13. gastos y cargos diferidos que obren en poder del contribuyente. Es importante precisar que respecto de la comprobación de ingresos o del valor de los activos por los que se deban pagar contribuciones. hacen referencia a algunos tópicos del procedimiento de verificación. El procedimiento administrativo en materia aduanera. conforme al artículo 59. así como los terrenos donde desarrollen su actividad que sean de su propiedad. 49. Entrega de la orden de verificación. 4. 45. 78. fracción VI del CFF. otorgándole al particular garantía de audiencia. 29-B. así encontramos que: Verificación de bienes y mercancías en transporte. II.2. pues le permite ofrecer pruebas y alegatos.3 PROCEDIMIENTO DE VALUACION DE BIENES. fracción VIII del CFF. II y 114 del CFF.2.

.Acta de inicio del procedimiento en materia aduanera.2. . procediendo en forma simultánea o sucesiva a realizar uno o varios de los actos siguientes: .Imponer la multa que corresponda en los términos del CFF y requerir la presentación de documentos omitidos.Procede embargar precautoriamente los bienes o la negociación. avisos y demás documentos no lo haga dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales. . avisos y demás documentos.Casos de retención de mercancías o medios de transporte por la autoridad aduanera. ya sea provisional o del ejercicio. .Embargo precautorio de mercancías. 4.Mercancía ilegal en visita domiciliaria. Cuando hay omisión en la presentación de declaraciones. cuando el contribuyente haya omitido presentar declaraciones en los últimos tres ejercicios o cuando no atiendan tres requerimientos de la autoridad.6 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION DEL CUMPLIMIENTO EN MATERIA DE CONTRIBUCION FEDERAL. animales vivos o automóviles o camiones embargados precautoriamente. .Tratándose de la omiso en la presentación de una declaración periódica para el pago de contribuciones. .Determinación del valor de aduana de las mercancías importadas como consecuencia del PAMA.Al respecto.Determinación de créditos fiscales cuando no aplique embargo precautorio. Solicitud de información adicional a la sustentada en las declaraciones y avisos de compensación.Presentación de pruebas y alegatos. una cantidad igual a la contribución que hubiere determinado en la última o cualquiera de las últimas declaraciones.Mercancías perecederas. 2. . . . . .5 PROCEDIMIENTO PARA APREMIAR LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES O AVISOS. En esta parte se hace alusión a dos supuestos: 1. se deben tener en cuenta los siguientes puntos: .Sustitución del embargo precautorio. Sobre este punto el CFF en su artículo 41 establece que cuando la persona obligada a presentar declaraciones. . las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo ante las oficinas correspondientes.Resolución.2. podrá hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido en la omisión. 4.

solicitudes o avisos. tenencia o importación de las mercancías. los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y. establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades. 6. 3. del CFF. para lo cual podrán requerir al contribuyente la presentación de la documentación que proceda. Recabar de los funcionarios y empleados públicos y de los fedatarios. los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad. así como la declaratoria por solicitudes de devolución de saldos a favor del impuesto al valor agregado y cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales. Practicar visitas domiciliaras a los contribuyentes. que los envases que contenían dichas bebidas hayan sido destruidos. Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen. a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de la expedición de comprobantes fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes. Practicar u ordenar se practique avaluó o verificación física de toda clase de bienes. 7. incluso durante su transporte. Rectificar los errores aritméticos. y verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el marbete o precinto correspondiente o. otros documentos o informes que se le requieran. estancia.Loas procedimientos para la comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales esta previstos en el artículo 42. los informes y datos que posean con motivo de sus funciones. fracción I a VIII. posesión. determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. así como para solicitar la exhibición de los comprobantes que amparen la legal propiedad. para la rectificación del error u omisión. de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 del CFF. en su caso. Requerir a los contribuyentes. con este fin estarán facultadas para: 1. bienes y mercancías. 4. Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes la información necesaria para la inscripción y actualización de datos en el citado registro e inscribir a quienes de conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito. en su caso. omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones. 2. responsables solidarios o terceros con ellos relacionados para que exhiban en su domicilio. así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales. Dichos procedimientos tiene como objeto el que las autoridades fiscales puedan comprobar que los contribuyentes. 5. a efecto de llevar a cabo su revisión de contabilidad. . así como que proporcione los datos. Practicar visitas a los contribuyentes.

formulando la resolución respectiva. Allegarse a las pruebas necesarias para formular la denuncia. el pago de los derechos de suministro de agua. 4. Determinar directamente la contribución. 2. En gran medida las contribuciones. En cuanto a la elaboración de la determinación a través de resoluciones de autoridad. Determinar la contribución derivada de algún procedimiento de comprobación de cumplimiento en materia de contribuciones federales. . en principio. será coadyuvante del ministerio público federal. las autoridades fiscales deban hacer la determinación. b) Aplicar las presunciones previstas en el CFF. Por ejemplo. se debe considerar lo siguiente: a) Una base cierta tomando en cuenta los demás datos y elementos obtenidos en su actividad fiscalizadora o bien.2.7 PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCION. como un banco o centro comercial autorizado. pues es él quien se auto determina el monto o cuantía de la contribución y cuyo pago debe realizar ante la autoridad fiscal o un auxiliar de la tesorería. Es decir. Las actuaciones que practiquen las autoridades fiscales tendrán el mismo valor probatorio que la ley relativa conceda a las actas de la policía judicial. en estos casos los contribuyentes les proporcionaran la información necesaria. a través de los abogados hacendarios que designe. COMO DETREMINA LA AUTORIDAD UN CREDITO FISCAL. que pueda ser exigida por el fisco al contribuyente o a los responsables solidarios.8 PROCEDIMIENTO PARA COMPROBAR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y DE IMPOSICION DE SANCIONES. pues es la Tesorería del Distrito Federal quien emite las boletas correspondientes. 4. OBJETO DEL PROCEDIMINETO DE DETERMINACION. El objeto es el de cuantificar en cantidad liquida la obligación impositiva. y la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. salvo que. en términos del Código Federal de Procedimientos Penales. por disposición expresa en contrario. la información que le proporcione el contribuyente. no le corresponde al sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria determinar el quantum de la obligación fiscal.8. querella o declinatoria al ministerio publico para que ejercite acción penal por la posible comisión de delitos fiscales. por disposición expresa de la ley. La autoridad puede actuar de la siguiente forma: 1.2. son determinadas por el propio sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.

y le corresponde a la autoridad fiscal acreditar que concurren las circunstancias agravantes que señala el CFF en la comisión de infracciones tributarias. La LFDC en su artículo 21 establece que en todo caso la actuación de los contribuyentes se presume realizada de buena fe.Los procedimientos para comprobar las infracciones administrativas en materia fiscal. o a los notarios o corredores titulados. Accesorios a cargo de los contribuyentes. se harán independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios. ADMINISTRATIVOS Y CODIGO FEDERAL DE DERECHOS DEL FINACIERO DEL ESTADO DE CONTRIBUYENTE. siendo uno de ellos las multas. los accesorios serán a cargo de estos. o de notarios o corredores titulados. Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales.3 ESTUDIO ESQUEMATICO COMPARADO DE LO ANTERIOR CON LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A INSTANCIA DEL PARTICULAR O DE LAS AUTORIDADES PREVISTOS EN EL CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y EN EL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO DE MEXICO. La aplicación de las multas. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador. Accesorios a cargo de los funcionarios o empleados públicos. en los términos del artículo 17-A del CFF. son los mismos que se aplican por lo general respecto a la comprobación de las contribuciones. 4. Actualización de multas por el pago extemporáneo.2. Siempre que se omita el pago de una contribución cuya determinación corresponda a los funcionarios o empleados públicos. así como las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal. CODIGO FISCAL DE LA CODIGO FINACIERO DEL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS FEDERACION Y LA LEY DISTRITO FEDERAL. los accesorios serán a cargo exclusivamente de ellos. por infracciones a las disposiciones fiscales.9 PROCEDIMIENTO EJECUTIVO DE EJECUCION. el monto de las mismas se actualizara desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que se efectué. Imposición de multas. Si la infracción se cometiera por inexactitud o falsedad de los datos proporcionados por los contribuyentes. origina que se finquen los accesorios. 4. una vez determinada la obligación fiscal principal. y los contribuyentes solo quedaran obligados a pagar las contribuciones omitidas. MEXICO CONSULTA CONSULTA CONSULTA Está regulada en los art 34 y Está regulada en el art 129 del Está regulada en el art 54 del . por tanto.

CFF CFDF CFEM NEGATIVA FICTA NEGATIVA FICTA Cuando no proceda la Treinta días. 132. CFDF AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL No hay AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL No hay AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL Con algunas limitaciones está establecida por los arts. afirmativa ficta 135 y 229. frac. VII del CFDF LEY DE DERECHOS DE LOS LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES Si hay No hay PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANAL ADUANAL Si hay No hay PAGO ANTICIPADO PAGO ANTICIPADO REDUCCINEN EL MONTO DE LA DEVOLUCION No hay COMPENSACION DE CREDITOS FISCALES CON ADEUDOS CIVILES MERCANTILES O DE OTRA NATURALEZA No hay CONCILIACION DE CREDITOS CONTROVERTIDOS No hay DISMINUCION DEL MONTO DEL CREDITO FISCAL No hay REDUCCIONES En gran parte equivale a los subsidios o estímulos que formula de carácter general el gobernador del estado CASOS DE NO APLICACIÓN DE RECARGOS Y SANCIONES No hay DISPENSA DE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL Art 38 del CFEM VISITA DOMICILIARIA Art 48 del CFEM LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES No hay PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANAL No hay PAGO ANTICIPADO . arts. arts. art 37.34-A del CFF NEGATIVA FICTA Tres meses. frac V. 76 y 77. 76 y 77 del CFDF REDUCCINEN EL MONTO DE LA REDUCCINEN EL MONTO DE LA DEVOLUCION DEVOLUCION No hay Conforme al art 71 del CFDF COMPENSACION DE CREDITOS COMPENSACION DE CREDITOS FISCALES CON ADEUDOS FISCALES CON ADEUDOS CIVILES MERCANTILES O DE CIVILES MERCANTILES O DE OTRA NATURALEZA OTRA NATURALEZA No hay Art 73 del CFDF CONCILIACION DE CREDITOS CONCILIACION DE CREDITOS CONTROVERTIDOS CONTROVERTIDOS No hay Art 67 del CFDF DISMINUCION DEL MONTO DISMINUCION DEL MONTO DEL CREDITO FISCAL DEL CREDITO FISCAL No hay Art 128 del CFDF REDUCCIONES REDUCCIONES En materia federal existen los Art 287 a 315 del CFDF subsidios y estímulos que concede el presidente de la República cada año CASOS DE NO APLICACIÓN DE CASOS DE NO APLICACIÓN DE RECARGOS Y SANCIONES RECARGOS Y SANCIONES No hay Art 65 del CFDF DISPENSA DE LA GARANTIA DISPENSA DE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL DEL INTERES FISCAL No hay Art 57 del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 46-A del CFF Art 112. frac V. CPAEM AFIRMATIVA FICTA Cuatro meses.

5. El artículo 116 del Código Fiscal de la Federación establece que contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal se podrá interponer el recurso de revocación. accesorios o aprovechamientos. evitando así gastos innecesarios de los gobernados ante los tribunales. cuando estos no se ajusten a derecho. inc. el artículo 117 del citado código dispone que el recurso de revocación procederá en los casos que a continuación se indican: 1. Fracción I. así como la carta de derechos del contribuyente Art 111. 36 y 74 del CFF. primer párrafo de la Art 669 del CFDF LSAT PAE No hay esa parte del texto Una convocatoria para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita Art 44. b del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 19 de la LFDC Solo se pude realizar una visita dos veces Art 97 del CFDF PRINCIPIOS PRINCIPIOS Art 2. . franc. fracc. d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal. las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que: a) Determine contribuciones. b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley. inc.2 RECURSO DE REVOCACION PREVISTO POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. 5.No hay Art 79. el cual es u medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme.1 RECURSO ADMINISTRATIVO. II. Así mismo. II del CFF No hay PAE No hay esa parte del texto Dos convocatorias para el remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita VISITA DOMICILIARIA Se pueden realizar varias visitas No hay PRINCIPIOS Art 3 del CPAEM UNIDAD 5 RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. En primer lugar hay que recordar el concepto de recurso administrativo. h del CFDF PAE Art 632 del CFDF el Dos convocatorias para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita. salvo aquellas a que se refieren los artículos 33-A. modifique o revoque un acto o resolución administrativa. c) Dicten las autoridades aduaneras.

Que declaren concluida la investigación a que se refiere el artículo 61 de la LCE. De conformidad con el artículo 94 de la LCE. IV. III. b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución. . Por las que se respondan a las solicitudes de los interesados a que se refiere el artículo 89-A de la LCE. En materia de mercado de país de origen o que nieguen permisos previos o la participación de cupos de exportación o importación. VII. d) Determinen el valor de los bienes embragados a que se refiere el artículo 175 del CFF. X.3 RECURSO DE REVOCACION CONTRA LA DETERMINACION DE CUOTAS COMPENSATORIAS A LA IMPORTACION DE MERCANCIAS EN CONDICIONES DE PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL. II. PROCEDENCIA. Que se declare concluida o terminada la investigación a que se refiere el artículo 73 de la LCE.2. En materia de certificación de origen. Fracción II. así como las que confirmen. el recurso administrativo de revocación podrá ser interpuesto contra las resoluciones: I. modifiquen o revoquen cuotas compensatorias definitivas a que se refiere el mismo artículo. Que determine cuotas compensatorias definitivas o los actos que las apliquen. VIII. c) Afecte el interés jurídico de terceros. 5. IX. El recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional está previsto por la Ley de Comercio Exterior en sus artículos 94 al 98. cuando se alegue que estos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley. gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 21 de CFF. Que declaren concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria a que se refiere la fracción III del articulo 57 y la III del artículo 59 del citado ordenamiento jurídico. V. los actos de autoridades fiscales federales que: a) Exijan el pago de créditos fiscales. siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos. en los casos a que se refiere el artículo 128 del CFF. Que se declare concluida la investigación a que se refiere el artículo 89 B de la LCE. Que deseche o concluya la solicitud de revisión a que se refiere el artículo 68 de la LCE. VI. Que declaren abandonada o desechada la solicitud de inicio de los procedimientos de investigación a que se refieren las fracciones II y III del artículo 52 de la LCE.

Los recurso administrativos de revocación. en la forma y términos que establezca el reglamento. PROCEDENCIA. el Código Federal de Procedimientos Civiles o el derecho común. La Ley del Seguro Social prevé un mecanismo de defensa en contra de actos definitivos del Instituto Mexicano del Seguro Social. XII. podrán presentar en cualquier tiempo recurso de inconformidad ante la SHCP. Los recursos de revocación contra las resoluciones en materia de certificación de origen y los actos que apliquen cuotas compensatorias definitivas se impondrán ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. 5. los fundamentos legales en que se apoyen y los puntos de resolución. El artículo primero del Reglamento del Recurso de Inconformidad dispone que tal recurso señalado en el artículo 294 de la LSS se tramitara conforme a sus disposiciones y a falta de disposición expresa se aplicara supletoriamente el Código Fiscal de la Federación. Que imponga las sanciones a que se refiere la LCE. el recurso se interpondrá ante la Secretaria de Economía. así el artículo 294 de la LSS dispone: “Cuando los patrones y demás sujetos obligados. acuerdos o liquidaciones del instituto que no hubiesen sido impugnadas en la forma y términos que señala el reglamento. y los fallos que se dicten contendrán la fijación del acto reclamado. Normas de aplicación supletoria en el recurso de inconformidad. podrán recurrir en inconformidad. así como los asegurados o sus beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del instituto. Que concluyan la investigación a que se refiere la fracción IV del artículo 89 F de la LCE. se entenderán consentidos.5 RECURSO DE INCONFORMIDAD PREVISTO POR LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. siempre que no contravengan la Ley del Seguro Social. tiene por objeto revocar.4 RECURSO DE INCONFORMIDAD ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.” Es necesario mencionar que el artículo 294 de la LSS esta regulado por el Reglamento del Recurso de Inconformidad. modificar o confirmar las resolución impugnada. Las resoluciones. OBJETO.XI. de las de coordinación en materia de derechos o de adquisición de inmuebles. En los demás casos. . 5. El artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal dispone que las personas que resulten afectadas por el incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. de conformidad con lo dispuesto por el artículo 95 de la LCE. la Ley Federal del Trabajo.

en los términos del artículo 12 de la LCF. b) La SHCP solicitara un dictamen técnico de la junta de coordinación fiscal. Para estos efectos los sindicatos. el interesado podrá promover juicio ante el Tribunal de lo . con cargo a las participaciones de la entidad. RECURSO DE REVOCACION CFF PROCEDENCIA Art 117 fracciones I y II No hay No hay INTERPOSICION Art 120 CAMBIO DE VIA No hay RECURSO DE REVOCACION CFDF PROCENCIA Art 690 Se incluye responsabilidad resarcitoria No hay INTERPOSICION Art 690 CAMBIO DE VIA Art 690. c) El plazo para resolver el recurso será de un mes a partir de la fecha en que la SHCP reciba el dictamen a que se refiere el inciso anterior.El recurso de inconformidad podrá presentarse por un conjunto de contribuyentes que tengan un representante común. d) La resolución podrá ordenar a la Tesorería de la Federación la devolución de las cantidades indebidamente cobradas. el cual precisa que la entidad inconforme con la declaratoria por la que se considera que deja de estar adherida al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal podrá ocurrir ante la SCJN conforme al artículo 105 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de la Ley Orgánica del Poder Judicial Federal. e) La resolución podrá ser impugnada ante el Tribunal Fiscal de la Federación por los promoventes del recurso. demandando la anulación de la declaratoria que se haya dictado según lo dispuesto por el artículo 11 de la LCF. f) Las entidades federativas podrán ocurrir ante la SCJN. TRAMITACION. A estas devoluciones les será aplicable lo que respecto establece el CFF.6 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO DE LO ANTERIOR CON LOS RECURSO ESTABLECIDOSPOR LA LEY DE HACIENDA DE ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLICA. las cámaras de comercio y de industria y sus confederaciones podrán fungir como representantes. 5. con las siguientes modalidades: a) La SHCP oirá a la entidad de que se trate. párrafos tercero y cuarto RECURSO DE INCONFORMIDAD CPAEM PRCEDENCIA Art 186 No hay Art 197 INTERPOSICION Art 186 CAMBIO DE VIA Cuando haga uso del recurso de inconformidad. Se tramitara conforme a las disposiciones que sobre el recurso de revocación establece el CFF. PREFERENTEMENTE LA DEL ESTADO DE MEXICO. previo desistimiento del mismo.

o los hechos controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refiere el art 122. fracciones I. 195 y 196 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 194 fracción V CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE . párrafo segundo PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE Art 125. 124 y 124-A SUSPENSIÓN EJECUCION Art 144 CAUSAS DE CONEXIDAD Art 125. 692 y 693 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 667 CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. fracción II. b) y c) IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. incisos a). en sus fracción I. inciso c) Art 186 TERMINO PARA SU TERMINO PARA SU INTERPOSICION INTERPOSICION Art 691 Art 188 SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION REVOCACION No hay No hay REQUISITOS REQUISITOS Art 691 Art 189 SE DESECHA EL RECURSO O SE SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se cumplan los Se desechara el recurso requisitos previstos en el art cuando no cumpla con lo 691. inciso a) establecido por el art 193 y e) Cuando no se acompañen alguno de los documentos a que se refiere el art 291. II y III IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. ultimo párrafo ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE Contencioso Administrativo del Estado de México PROPUESTA DE DECLARACION PROPUESTA DE DECLARACION Art 37 y 690 No hay COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA MEDIO DE DEFENSA Art 690 No hay TERCEROS TERCEROS Art 694. no se señale resolución o el acto que se impugna.PROPUESTA DE DECLARACION No hay COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA No hay TERCEROS Art 128 TERMINO PARA SU INTERPOSICION Art 121 y 23 de la LFDC SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION Art 121 REQUISITOS Art 122 SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se expresen los agravios.fracion II.

salvo que una o algunas sean insuficientes para desvirtuar la valides del acto impugnado . dictara resolución y la fracción III notificara en un término que no exceda de 30 días siguientes a la fecha de interposición del recurso. fracción I Art 32 TERMINO PARA DICTAR Y TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar La autoridad competente o el resolución y notificarla en un superior jerárquico de la término que no exceda de autoridad que emitió o ejecuto cuatro meses a partir de la el acto impugnado. en su caso. art 197 RESOLUCION DEL RECURSO DE RESOLUCION DEL RECURSO DE REVOCACION INCONFORMIDAD Art 696. admisión del recurso. fracción II. No hay párrafo segundo IMPUGNACION DE IMPUGNACION DE NOTIFICACIONES NOTIFICACIONES Art 695 Contra las notificaciones son aplicables las disposiciones generales para el recurso de inconformidad. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS CON POSTERIORIDAD A LA CON POSTERIORIDAD A LA CONVOCATORIA O BIENES CONVOCATORIA O BIENES FUERA DE SUBASTA FUERA DE SUBASTA Art 694. fracciones IV y V En la resolución expresa que decida el recurso planteado se contendrá los siguientes elementos: El examen de todas y cada una de las cuestiones hechas valer por el recurrente.REVOCACION Art 126 VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE Art 127 VIOLACIONES COMETIDAS CON POSTERIORIDAD A LA CONVOCATORIA O BIENES FUERA DE SUBASTA Art 127 IMPUGNACION DE NOTIFICACIONES Art 129 PRUEBAS Art 130 TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar y notificar la resolución en un término que no exceda de tres meses contados a partir de la fecha que se interpuso el recurso. art 696. pero sin las precisiones señaladas en el CFF o el CFDF PRUEBAS PRUEBAS Art 696. inciso b). art 131 RESOLUCION DEL RECURSO DE REVOCACION Art 132 REVOCACION REVOCACION No hay No hay VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE ANTES DEL REMATE Se dicte en el procedimiento No hay ejecutivo de ejecución.

Los tribunales de lo contencioso-administrativo tienen por objeto dirimir las controversias que se suciten entre la administración pública y los particulares. 46-A. la creación de los tribunales de lo contencioso-administrativo de los estados.ADMINISTRATIVO. TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DE LOS ESTADOS. A nivel constitucional. la Constitución alude a la creación de dichos órganos de impartición de justicia en los preceptos siguientes: A. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. A su vez. 67 y 133-A OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS No hay El examen y valorización de las pruebas aportadas La mención de las disposiciones legales que la sustenten La suplencia de la deficiencia de la queja del recurrente peros sin cambiar los hechos planteados la expresión en los puntos resolutivos de la reposición del procedimiento que se ordene los actos cuya valides se reconozca o cuya invalidez OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS No hay UNIDAD 6 JUICIO CONTENCIOSO.ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. El artículo 73 constitucional en su fracción XXXIX-H se refiere a la creación de los tribunales de los contencioso-administrativos. por lo tanto en ese precepto se encuentra el fundamento constitucional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (antes Tribunal Fiscal de la Federación). C. B. 6. .1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DE LA IMPARTICION DE JUSTICIA FISCAL EN MEXICO. el artículo 122. establece la creación del tribunal de lo contencioso Administrativo del Distrito Federal. al respecto. TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO.2 TRIBUNAL FEDERAL CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO.OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS Se encuentra prevista en los arts. el artículo 116 constitucional en su fracción V prevé en la parte relativa. base quinta. 6.

con la organización y atribuciones que la LFPCA establece. los secretarios. ORGANIZACIÓN. fue creado por la Ley de Justicia Fiscal que entro en vigor el primero de enero de 1937. 6. un oficial mayor. ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL. El tribunal tendrá un secretario general de acuerdos. La última palabra respecto del control de la legalidad de los actos de la autoridades hacendarias la tiene el Poder Judicial Federal. así como los empleados que determine el presupuesto de egresos de la Federación. o cuando la autoridad interponga recurso de revisión fiscal. dos secciones de la Sala Superior y salas regionales metropolitanas y foránea Hay una Sala Superior con TRIBUNAL CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL DSITRITO FEDERAL Sala Superior y tres salas Ordinarias y dos salas auxiliares No hay secciones. ubicada en el Distrito Federal y diversas salas regionales.1 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO CON LA REGULACION DE LOS MISMOS TEMAS POR LA LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. estas últimas con sede fuera del Distrito Federal y una Junta de Gobierno y Administración.1. actuarios y peritos necesarios para el despacho de los negocios del tribunal.El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa tiene como misión el control de legalidad de los actos de la Administración Publica Federal. metropolitanas y foráneas.2. 6. tres salas TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO Sala superior y salas regionales Se integra por una Sala Superior y salas regionales. un contralor.2. La Sala Superior actúa en pleno y tres secciones que tiene su . un secretario de acuerdos para cada sección de la Sala Superior. La organización del tribunal está basada en la existencia de una Sala Superior. para los casos en que el contribuyente promueva juicio de amparo en contra de una sentencia que le sea adversa pronunciada por el citado tribunal. Conforme al artículo primero de la Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa este es un tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena autonomía para dictar sus fallos. El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una Sala Superior. El Tribunal Fiscal de la Federación. solo hay una Sala Superior.1 JURISDICCION. por salas regionales y la Junta de Gobierno y Administración. hoy Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. ASI COMO EL ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLIVCA. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA Sala Superior. COMO PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MEXICO.

20 y 21 de la LTCADF. fijar y cambiar de adscripción a los magistrados del y las demás que le confirme el art. La Sala Superior actúa en pleno y dos secciones pero conoce de los juicios de primera instancia INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR La Sala Superior está integrada por trece magistrados especialmente nombrados para integrarla. las de designar al presidente del tribunal. pero conocen de primera instancia ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Su actuación se encuentra prevista en los arts. así como salas metropolitanas y foráneas. ordinarias y dos salas auxiliares La Sala Superior está compuesta de siete magistrados que actúan en pleno Las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia La Sala Superior conoce de segunda instancia (apelación) sede en Toluca. resolver el recurso de apelación. 18. aprobar la integración de la jurisprudencia del tribunal. excusas e impedimentos ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Solo atribuciones del pleno de la Sala Superior. 20 y 21 de la LOTFJFA. a diferencia del D. todas forma cuerpos colegiados de primera instancia. 19. fija o suspende la jurisprudencia.F. siendo entre otras. propone al presidente de la República la designación de magistrados seleccionados previa evaluación de la Junta de Gobierno y Administración. Designa a su presidente. En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contenciosoadministrativo en primera instancia entre otras atribuciones. y del Estado de México.once magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta de Gobierno y Administración que actúan en pleno y dos secciones. Tlalnenepantla y Ecatepec Las salas regionales conocen de primera instancia La Sala Superior conoce de segunda instancia (revisión) INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR La sala Superior está integrada por siete magistrados No hay secciones solo interviene el pleno de la Sala Superior INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR Las secciones de la Sala Superior está integrada por tres magistrados que conocen en segunda instancia ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Están previstas en los arts. las de designar al presidente del tribunal. de los cuales once magistrados ejercen funciones jurisdiccionales y dos formaran parte de la Junta de Gobierno y Administración Las secciones de la Sala Superior están integradas por cinco magistrados. entre otras. fijar la jurisprudencia. donde la Sala superior actúa como segunda instancia al resolver el recurso de revisión. 218 del CPAEM . conocer de las excitativas de justicia. calificar las recusaciones.

conoce de las excitativas de justicia y califican los impedimentos en las recusaciones y excusas de los magistrados. 23 de la LOTFJFA COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION ADMINISTRACION ADMINISTRACION CONTROLADOR CONTROLADOR CONTROLADOR . y resuelve los conflictos de competencia que se sucinten entre las salas regionales COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR La competencia de la dos Este tribunal no tiene El art 22 del CPAEM señala las secciones de la Sala Superior secciones de su Sala Superior atribuciones se encuentran previstas en el art. señalan la sede y el número de salas regionales.Asimismo.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful