TEMA 6: LA SEGURIDAD SOCIAL
Formación y Orientación Laboral.
¿Qué es la SEGURIDAD SOCIAL?
1. La Seguridad Social.
-La Seguridad social es uno de los pilares del Estado de Bienestar de nuestro país.
-Su fin es proteger a los ciudadanos a través de unas prestaciones tanto sanitarias como económicas que se conceden
ante situaciones de necesidad como:
*Accidente o enfermedad.
*Una incapacidad temporal o permanente.
*La jubilación.
*La viudedad.
*La orfandad.
*El desempleo.
-Su justificación legal aparece en el artículo 41 de la Constitución Española.
1.1 Principios que rigen la SS.
-El sistema de Seguridad Social se fundamenta en el principio de solidaridad entre los ciudadanos. Algunos ejemplo de este principio son:
*En función de los ingresos, unas personas aportan más que otras a la SS.
*Los trabajadores actuales cotizan para poder hacer frente a las pensiones de jubilación.
*Las personas que trabajan contribuyen a que se paguen los prestaciones por desempleo de aquellos trabajadores que se encuentran en paro.
*Hay un serie de prestaciones no contributivas a las que tienen acceso personas que no han trabajado lo suficiente y que se financian con las
contribuciones del resto de cuidadanos que sí trabajan.
A su vez también se fundamenta en los principios de:
-Universalidad: su objetivo es proteger a todos los ciudadanos en diferentes situaciones de necesidad.
-Igualdad: La protección es la misma para todos en las mismas circunstancias.
-Unidad de caja: El Estado gestiona los recursos de nuestro sistema de Seguridad Social.
1.2 Campo de aplicación de la Seguridad Social
La seguridad social se aplica tanto a los trabajadores que están trabajando y por
tanto cotizan a la seguridad social, pero también a aquellas personas que no están
trabajando y por tanto no cotizan a la misma.
Distinguimos dos niveles:
1º Nivel contributivo: constituido por los trabajadores que residan y trabajen en
España y sus familias. Pueden ser españoles o extranjeros.
2º Nivel no contributivo: constituido por los españoles que residan en España, y
que no estén incluidos en el nivel contributivo por no haber cotizado lo suficiente.
Estos tienen derecho a: asistencia sanitaria, incapacidad permanente y jubilación.
1.3 Estructura de la Seguridad Social
El sistema español de Seguridad Social se organiza o estructura en regímenes.
Como núcleo central del sistema tenemos un Régimen General y, en función de las condiciones especiales de
algunas actividades existen Regímenes Especiales.
-Régimen General: incluye a los trabajadores por cuenta ajena que presten servicios en empresas del sector
industrial o de servicios. También integra a ciertos colectivos asimilados como los deportistas profesionales o los
artistas en espectáculos públicos.
Desde el 1 de Enero de 2012 los trabajadores del Régimen General Agrario y del Régimen Especial de Empleados
del Hogar se incluyen dentro del RGSS mediante la creación de Sistemas Especiales
-Regímenes especiales se establecen cuando la naturaleza de la actividad, sus condiciones de trabajo y lugar o la
particularidad de sus procesos productivos hacen necesaria una regulación propia (Autónomos, Trabajadores del
mar y Minería del carbón).
1.4 Organismos e Instituciones de la Seguridad Social
Las normas y el control que rigen el Sistema de Seguridad Social es llevado a cabo por el Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social así como el Ministerio de Sanidad, Consumo y Bienestar.
Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) -Encargada de gestionar las prestaciones
económicas.
Institutos de Mayores y Servicios Sociales -Gestiona las pensiones de incapacidad y
(IMSERSO). jubilación no contributiva.
ENTIDADES GESTORAS Instituto de Gestión Sanitaria (INGESA) -Administran los servicios sanitarios.
Instituto Social de la Marina (ISM) -Gestiona las prestaciones del régimen
marítimo-pesquero
Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) Gestiona los recursos, y tramita la afiliación, altas
SERVICIOS COMUNES y bajas de los diferentes regímenes
Servicio público de Empleo Estatal (SEPE) -Gestiona las prestaciones por desempleo.
Instituto Nacional de Seguridad y Salud en el -Asesora en la Prevención de Riesgos Laborales.
ORGANISMOS Trabajo (INSST)
AUTÓNOMOS Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS)
-Vigila y sanciona el incumplimento de la
normativa en relación a la Prevención y la
Seguridad Social
Mutuas colaboradoras de AT y EP -Empresas que gestionan servicios relacionados
con la Prevención de Riesgos.
ENTIDADES
Empresas -Colaboran abonando prestaciones de
COLABORADORAS incapacidad temporal que les devuelve la
Seguridad Social
Obligaciones de empresarios y trabajadores en materia de Seguridad Social
La existencia de un sistema público de Seguridad Social implica la existencia de una relación jurídica entre los ciudadanos
(empresario, trabajador o beneficiario de prestación) y la Seguridad Social.
Obligaciones:
1. La inscripción de empresas: Acto administrativo por el que la TGSS incluye al empresario en el sistema.
2. La afiliación: Acto administrativo por el que la TGSS reconoce a un trabajador como incluido dentro del sistema, cuando
por primera vez realiza una actividad profesional. La afiliación es obligatoria, única para todo el sistema (con independencia
del régimen) y vitalicia.
3. Altas y bajas: El alta es un acto administrativo realizado por la TGSS en el que cada vez que un trabajador inicia o reanuda
una actividad laboral se convierte en sujeto protegido. La baja se produce cuando cesa en dicha actividad.
Las solicitudes de afiliación, alta y baja deben realizarse por el empresario. Para ello dispone de documentos oficiales.
4. La cotización: Es el mecanismo principal para financiar el nivel contributivo de la Seguridad Social y se corresponde con
las aportaciones económicas de trabajadores y empresarios. Todos los empresarios y trabajadores dentro del Régimen
General están obligados a cotizar.
Cotización a la Seguridad Social
En el tema de nóminas vimos que para calcular el salario neto previamente
debíamos calcular unas bases de cotización a las que se aplicaban unos tipos de
cotización.
Existían 3 tipos de bases de cotización:
Base de cotización por contingencias comunes (BCCC)
Base de cotización por contingencias profesionales (BCCP)
Base de cotización por Horas extraordinarias (BCHe).
La BCCC y la BCCP son los datos que utiliza la Seguridad Social para calcular la
cuantía de algunas prestaciones.
Acción protectora de la SS
Son el conjunto de prestaciones (en dinero o en especie), que el sistema de Seguridad Social establece para proteger a las
personas ante estados de necesidad definidos en la normativa.
Atienden a situaciones de infortunio o necesidad que suelen originar pérdida de ingresos o exceso de gastos en la persona
que los sufren.
◦ A) Prestaciones económicas. Se ingresan en el patrimonio del interesado y existen 4 clases:
- Pensiones, de devengo periódico y de duración vitalicia o hasta llegar a una edad determinada ( jubilación,
incapacidad permanente, muerte y supervivencia, por actos de terrorismo).
- Subsidios, de devengo periódico y de duración temporal (incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo,
maternidad).
- Indemnizaciones, abonables a tanto alzado, en una sola entrega (lesiones permanentes no invalidantes, incapacidad
permanente parcial, fallecimiento).
-Otras prestaciones, cuyo contenido no es exclusivamente económico (desempleo, protección familiar, auxilio por
defunción, prestación temporal de viudedad).
◦ B) Prestaciones en especie (tienen repercusión económica): Asistencia sanitaria, prestación farmacéutica y servicios
sociales.
Prestaciones de la Seguridad Social
1º Asistencia sanitaria: tiene por objeto la prestación de los servicios médicos y farmacéuticos necesarios para conservar o restablecer la
salud de sus beneficiarios, así como su aptitud para el trabajo. Se fundamenta en el artículo 43 de la CE. No se exige periodo de
cotización (NO CONTRIBUTIVA)
2º JUBILACIÓN: consiste en una pensión vitalicia que se reconoce al beneficiario al alcanzar la edad legalmente establecida y un tiempo
mínimo de cotización.
Requisitos: se ha establecido legalmente un régimen transitorio hasta 2027.
A partir de 2027 se podrá solicitar la jubilación ordinaria a partir de los 67 años, o cuando se hayan cumplido los 65 años y se tenga
cotizados 38 años y 6 meses.
Para el año 2023 podrán solicitar la jubilación ordinaria las personas que cumplan 66 años y 4 meses o aquellos que teniendo 65 años
hayan cotizado 37 años y 9 meses.
Se establecen excepciones en función de si la jubilación es parcial, anticipada, si se tiene la condición de mutualista, etc.
Sumatoria de las Bases de cotización de los 300 meses anteriores (25 años)
Base reguladora = —-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
350
Al resultado hay que hacer un ajuste en función del número de años cotizados a lo largo de nuestra vida laboral. 15 años cotizados dan
derecho al 50% de la base reguladora. Y para acceder al 100 % es necesario contar con 37 años y 9 meses.
Prestaciones de la SS por motivos familiares
a) Riesgo durante el embarazo o lactancia natural: trata de cubrir la pérdida de ingresos que se produce, cuando la
trabajadora es declarada en situación de suspensión del contrato de trabajo por riesgo durante el embarazo o
durante la lactancia natural de un menor de 9 meses, en los supuestos en que, debiendo cambiar de puesto de
trabajo o de actividad por otro compatible con su situación, dicho cambio no resulte técnica u objetivamente
posible o no pueda razonablemente exigirse por motivos justificados. La prestación es del 100% de la BCCP.
b) Por cuidado de menores afectados de cáncer u otra enfermedad grave: prestación para aquellos familiares
que reduzcan su jornada en al menos un 50% para cuidar de un menor a su cargo afectado por cáncer u otra
enfermedad. La prestación es del 100% de la BCCP.
c) Prestación por nacimiento o adopción y cuidado de menor: prestación de la que han de disfrutar ambos
progenitores durante 16 semanas cada uno de ellos. 6 de esas semanas se han de disfrutar tras el parto
obligatoriamente, el resto de forma continuada o ininterrumpida hasta que el menor cumpla 12 meses.
La duración se incrementa en una semana para cada progenitor en caso de parto o adopción múltiple.
Ambos reciben el 100% de la BCCC.
Prestaciones de la SS por incapacidad permanente
La incapacidad permanente es la situación en la que el trabajador, tras un tratamiento y alta médica, presenta reducciones anatómicas o
funcionales graves, que se cree que son definitivas y que reducen o anulan su capacidad laboral.
Clases de incapacidad permanente:
a) Parcial: Disminución no inferior al 33% en el rendimiento normal para la profesión habitual. El trabajador puede seguir realizando
las tareas fundamentales de su puesto de trabajo.
Indemnización equivalente a 24 mensualidades de la BCCC (un sólo pago).
b) Total: Inhabilita para las tareas habituales de la profesión habitual, pudiendo realizar otra profesión distinta. Pensión vitalicia
mensual (55% de la BCCC), que puede ser sustituida excepcionalmente por una indemnización a tanto alzado, cuando el
beneficiario sea menor de 60 años.
c) Absoluta: Imposibilidad de trabajar en cualquier profesión. Pensión vitalicia del 100% de la Base reguladora.
d) Gran invalidez: Incapacidad absoluta que necesita valerse de otra persona para los actos esenciales de la vida como comer,
ducharse, caminar... Pensión vitalicia del 100% + complemento no inferior al 45% de la pensión percibida.
Prestación a la SS por incapacidad temporal
Tienen la consideración de situaciones determinantes de la incapacidad temporal:
● Las debidas a enfermedad, común o profesional, y a accidente, sea o no de trabajo, mientras el trabajador esté impedido para el trabajo y reciba
asistencia sanitaria de la Seguridad Social.
● Los períodos de observación por enfermedad profesional, en los que se prescriba la baja en el trabajo durante los mismos.
Beneficiarios: Personas afiliadas y en alta o en situación asimilada a la de alta en la fecha del hecho causante, mientras reciban asistencia sanitaria de la
Seguridad Social y estén impedidas para el trabajo.
Requisitos: Tener cubierto un período de cotización de:
○ 180 días dentro de los 5 años inmediatamente anteriores al hecho causante, en caso de enfermedad común.
○ No se exige período previo de cotización en caso de accidente, sea o no de trabajo, y de enfermedad profesional.
Cuantía: Hasta el día 15ª paga la empresa. A partir de ahí la entidad gestora.
Por contingencias comunes: Del 1º al 3º día (después del accidente/enfermedad) no se cobra nada (salvo convenio colectivo)
Del 4º al 20º día inclusive - el 60% de la base reguladora.
Del 21º en adelante - 75% de la base reguladora.
BCCC mes anterior a la baja
Base reguladora (CONTINGENCIAS COMUNES) = -------------------------------------------------------------------------
Número de días del mes (Febrero = 28)
Prestación de la SS por incapacidad temporal
Cuantía en el caso de que sea por contingencia profesional (accidente de trabajo o enfermedad profesional):
Por contingencias profesionales: Día de la baja: salario íntegro pagado por la empresa.
Día siguiente a la baja: 75% de la Base reguladora.
BCCP mes anterior a la baja sin horas extraordinarias (BCCC) Horas extraordinarias año anterior
Base reguladora (contingencias profesionales) = -—----------------------------------------------------------------------------------------- + —-------------------------------------------------------
Número días cotizados ese mes 365
EL SUJETO RESPONSABLE DEL PAGO ES LA ENTIDAD GESTORA.
Ejemplo cálculo Prestación por Incapacidad temporal
Una trabajadora ha sufrido un accidente en su casa el pasado día 15, este mismo día acudió al médico, quien le dijo que debía
permanecer en reposo por un esguince hasta el día 29 del mismo mes.
La BCCC de la trabajadora del mes anterior fue de 1400 euros.
¿Cuánto cobrará dicha trabajadora los días que dure la baja?
Se trata de una incapacidad temporal por contingencias comunes por lo que tenemos que atender a los siguiente:
Desde el día 16 (día siguiente a la baja) hasta el día 18 (3 días): la trabajadora no percibirá nada.
Desde el día 19 hasta el día 29 (10 días): la trabajadora recibirá el 60% de la BR
BCCC mes anterior 1400
BR (contingencias comunes) = —------------------------------------------------- = —------------------------ = 46.67 euros/día
Nº días del mes anterior 30 días
Durante los 3 primeros días no percibirá nada. Durante los 10 días restantes que dura la baja percibirá:
10 días x 46,67 x 60% = 280,02 euros
Prestaciones de la SS por muerte y supervivencia
Las prestaciones por muerte y supervivencia están destinadas a compensar la situación de necesidad
económica que produce, para determinadas personas, el fallecimiento de otras. Alguna de ellas son:
-Auxilio por defunción: 46,50 euros para los gastos del sepelio.
-Viudedad: Puede tratarse de una pensión vitalicia o temporal para el cónyuge o pareja de hecho
superviviente. 52% de la base reguladora.
PENSIÓN VITALICIA: En los casos de muerte por enfermedad común (no guarda relación con el trabajo), el
fallecido deberá tener cotizados al menos 500 días en los últimos 5 años, debiendo tener ambos hijos
comunes, llevar casados como mínimo un año, o acreditar más de 2 años de convivencia.
Si no se cumple lo anterior la prestación por viudedad sólo durará 2 años (PENSIÓN TEMPORAL)
-Orfandad: pensión destinada a los hijos del causante, así como los hijos del cónyuge sobreviviente
aportados al matrimonio (que hayan convivido) celebrado dos años antes que sean menores de 21 años o
con discapacidad. Puede ampliarse a 25 años si los ingresos del beneficiario son bajos. 20% de la Base
reguladora.
Prestación de la SS por desempleo.
El desempleo es la situación en la que se encuentran quienes pierden su empleo o ven reducida su jornada laboral o
ven reducida su jornada laboral (10-70%) con la correspondiente pérdida o disminución proporcional del salario.
Requisitos para cobrar la prestación contributiva por desempleo ‘’el paro comúnmente conocida’’:
-Estar afiliado a la Seguridad Social y en situación de alta o asimilada al alta.
-Estar inscrito como demandante de empleo.
-Encontrarse en situación legal de desempleo por la extinción de la relación laboral, reducción de jornada o por
suspensión del contrato de trabajo.
-Haber cotizado a la Seguridad Social un mínimo de 12 meses en los 6 años anteriores a la solicitud con una relación
laboral por cuenta ajena.
La duración mínima de la prestación es de 120 días (4 meses) cuando se ha cotizado previamente 12 meses y 720 días
(2 años) si se ha cotizado previamente 6 años.
Cuantía de la prestación por desempleo
BCCP de los últimos 180 días (6 meses) - Horas extraordinarias
Base reguladora = —---------------------------------------------------------------------------------------
180 días
Durante los primeros 6 meses se cobrará el 70% del resultado de la base reguladora. A partir del 6 mes
(181 días) se cobra el 60% de la base reguladora (nueva reforma laboral 2023)
No obstante se establecen límites máximos para cobrar el desempleo (en función del IPREM): IPREM
mensual para 2023 = 600€ (pero se incluyen las pagas extras - por tanto el límite son 700 euros)
-Si no se tienen hijos el 175% del IPREM, es decir 1225 euros.
-Con un hijo el 200% del IPREM, es decir, 1400 €
-Con 2 o más hijos el 225% del IPREM, es decir, 1575 euros.
Ejemplo cálculo prestación por desempleo
Calcula la prestación por desempleo que le corresponde percibir a una persona trabajadora sin hijos que ha cotizado
durante 360 días, sabiendo que su BCCP de los últimos 180 días es de 2500 euros.
Base reguladora = 2500 euros
Al haber cotizado 360 días le corresponderán 4 meses de prestación.
Durante estos meses cobrará:
70% de 2500 = 1750 euros - No obstante, ya hemos visto que la prestación está sometida a ciertos límites.
Al no tener hijos, el límite que se establece es el 175% del IPREM = 1225 EUROS
Por tanto el trabajador cobrará 1225 euros durante 4 meses
Ejemplo cálculo prestación por desempleo.
Un trabajador ha tenido 3 empleos en los últimos 6 meses percibiendo las siguientes bases de cotización cada mes: 1200€, 1450€,
890€, 890€, 2100€ y 2100€.
Calcula la prestación por desempleo y su duración si el trabajador ha cotizado un total de 3 años previamente.
1200 + 1450 + 890 + 890 + 2100 + 2100
Base reguladora = —------------------------------------------------------------- = 47,94€ día
180 días
47,94 x 30 días = 1438,2 euros
70% de 1438,2 = 1006,74 euros (está dentro de los límites). Está cantidad la cobrará durante los primeros 180 días (6 meses)
A partir del día 181 cobrará el 60% de 1438,2 = 862,92 euros durante otros 180 días.
Como el trabajador ha trabajado 3 años, estará cobrando el paro durante 1 año (recordad que lo máximo que se puede cobrar es
durante 2 años, si previamente has cotizado 6 años)
Subsidio por desempleo
Se trata de una prestación asistencial (no contributiva) que se concede a aquellas personas demandantes de empleo. Los
beneficiarios son:
-Personas trabajadoras que han agotado la prestación contributiva por desempleo.
-Personas trabajadoras que no hayan llegado al periodo mínimo de cotización de un año para cobrar la prestación por desempleo.
-Personas mayores de 55 años que hayan cotizado por desempleo al menos durante seis años y reúnan todos los requisitos
(periodo mínimo de cotización) para acceder a la pensión de jubilación.
-Persona emigrante retornada, sin derecho a la prestación por desempleo, liberado de prisión o declarado incapacidad permanente.
La cuantía de la prestación es del 80% del IPREM (sin tener en cuenta las pagas extras), por tanto:
80% de 600 = 480 euros mensuales ( NORMALMENTE LA DURACIÓN DE ESTE SUBSIDIO ES DE 6 MESES, AUNQUE SE PUEDE
PRORROGAR EN ALGUNOS CASOS)
Nuevo IMPUESTO MEI
Impuesto MEI - Mecanismo de Equidad Intergeneracional.
Se trata de un nuevo impuesto implantado por el Gobierno con el fin de que en un
futuro podamos seguir pagando las pensiones de nuestros mayores.
¿Cuánto será este impuesto?
El impuesto MEI se deducirá de las cotizaciones a la Seguridad Social de los
trabajadores. Es decir, al igual que la cuota que pagamos por Contingencias
Comunes, Desempleo, o Formación profesional, de nuestra nómina nos descontará
la Seguridad Social este impuesto MEI.
Cada trabajador pagará un 0,1% y la empresa pagará 0,5%
