AUDITORIA FINANCIERA

DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

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TAPACHULA, CHIAPAS.

CÉDULA DE MARCAS

El personal técnico de la firma está obligado a utilizar exclusivamente las marcas de auditoría que se
mencionan a continuación. Las marcas deberán anotarse invariablemente de color azúl.

MARCA DESCRIPCIÓN

SV Suma verificada

RV Resta verificada

MV Multiplicación verificada

D%V División o porcentaje verificado

VRC Verificado contra registros contables

VED Verificado contra evidencia documental

DC Dato correcto

VEF Verificado contra existencias físicas

El uso de marcas distintas y la explicación de ellas al calce de las cédulas constituyen una práctica
indebida que genera tiempo improductivo y está prohibida en el despacho.

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 AUDITORIA FINANCIERA

DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

MANGOS 8, LAURELES 2

TAPACHULA, CHIAPAS.

CÉDULA DE ÍNDICES

Las entidades económicas se integran por los siguientes cinco ciclos de operación:

1. Ingresos
2. Egresos
3. Producción o transformación
4. Financiero o de tesorería
5. Información

Estos ciclos de operación, por su amplitud, no permiten distribuir el trabajo de Auditoría Administrativa
y dificultan el control de las cédulas y papeles de auditoría. Por ello, el despacho ha preparado una
relación de áreas funcionales a partir de estos ciclos, cuyo detalle hace posible la asignación de
actividades, el control de papeles de trabajo y la eficiencia en el desarrollo de la Auditoría.

Las secciones deben ser memorizadas por el personal técnico pues constituyen parte importante de la
infraestructura de nuestro despacho.

SECCIÓN CONCEPTO
0 Antecedentes y papeles generales
1 Estados financieros de la empresa y Balanza de comprobación
2 Actas y contratos
3 Organización y estructura de la empresa
4 Asuntos jurídicos
5 Sistema, libros y Normas de Información Financiera
6 Asuntos fiscales
7 Recursos Humanos
8 Caja
3
 AUDITORIA FINANCIERA

9 Bancos
10 Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad
11 Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad
12 Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y
estimación de incobrabilidad
13 Inventarios, compras, costos de producción o de adquisición de los
artículos vendidos y estimación de obsolescencia
14 Propiedades, planta, equipo e instalaciones y estimación de depreciación.
15 Pagos anticipados
16 Cuentas por pagar a Proveedores
17 Documentos por pagar
18 Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancía
19 Pasivos acumulados
20 Pasivos estimados
22 Capital Contable
23 Ventas y costo de ventas
24 Gastos de operación
25 Otros gastos
26 Otros ingresos
27 Evaluación de sistemas
28 Evaluación del proceso de datos y de equipos de computo
29 Evaluación de la seguridad
30 Interpretación de la información
31 Situaciones a incluir en informes
32 Informes y comunicaciones del despacho

Las anteriores secciones forman parte del sistema de índices del despacho y los papeles de trabajo
deberán clasificarse y archivarse de acuerdo con su contenido en la sección correspondiente.

El sistema de índices descansa también en una clasificación decimal basada en los dos tipos de
papeles de auditoría que existen: transitorios y estadísticos. La clasificación decimal es:

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CLASIFICACIÓN DECIMAL CONCEPTO

Papeles estadísticos o de
referencia permanente
.1 Cédulas de objetivos de auditoría
.2 Cuestionarios de control interno
.3 Programas de auditoría
.4 Cédulas estadísticas no numéricas
.5 Cédulas estadísticas numéricas
Papeles transitorios
.6 Observaciones al control interno
.7 Información financiera o relacionada con registros contables
.8 Papeles misceláneos
.9 Correspondencia de o con el cliente
.0 Confirmaciones

De acuerdo con lo anterior. Los índices para el control y manejo de los papales de trabajo en el
despacho se forman como sigue:

10.2-1

Una cédula de auditoría con este índice será:

a) Un papel de trabajo con información relativa al área de cuentas por cobrar a clientes.
b) Un papel de trabajo que contiene cuestionarios de control interno referente al área de cuentas
por cobrar a clientes (clasificación decimal .2)
c) El primer papel de trabajo del legajo de la Sección 10, como lo indica la parte derecha del guión
que el despacho destina al orden progresivo de las cédulas de auditoría.

En el caso de que una cédula de auditoría requiera de varias páginas, se usará una diagonal bajo el
ordinal antes mencionado; bajo dicha diagonal se anotarán tantos números como páginas requiera el
papel de trabajo:

10.2-1/1, 10.2-1/2, 10.2-1/3

Lo anterior quiere decir que la cédula de auditoría 10.2-1 se forma de tres páginas.

Los índices deberán anotarse, sin excepción, con lápiz rojo en la parte superior derecha de las cédulas
de auditoría.

También deberán anotarse con lápiz los índices cruzados entre papeles de trabajo.

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DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

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TAPACHULA, CHIAPAS.

DATOS QUE SE COLOCAN EN EL ENCABEZADO DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA

Con excepción de las fotostáticas obtenidas de documentos de nuestros clientes, el personal técnico
del Despachi contabke, fiscal y auditores VS, está obligado a la preparación de papeles de trabajo
utilizando la papelería exclusiva del despacho.

El encabezado de las cédulas está numerado del 1 al 5 en la porción izquierda y del 6 al 10 en la

porción derecha.

Cada uno de estos 10 renglones deberá contener los datos que se indican a continuación:

(1) Nombre preciso de la empresa.

(2) Nombre de la sección a la que se refiere la cédula de auditoría. En papeles de la etapa
intermedia y de la etapa final, número y nombre preciso de la cuenta o grupo de cuentas
a que se refiere la cédula, utilizando la misma codificación del cliente.
(3) Descripción breve de los procedimientos de auditoría por los cuales se prepara la
cédula.
(4) Continuar la descripción iniciada en el renglón número 3 en caso necesario.
(5) Este renglón se reserva para el mismo propósito.
(6) Índice de la de la cédulas con lápiz rojo
(7) Fecha de cierre del ejercicio cuyos estados financieros están en proceso de examen.
(8) Fecha de preparación de la cédula de auditoría.
(9) Iníciales del auditor que preparó la cédula de auditoría.
(10) Iníciales del supervisor o gerente de auditoría una vez aprobado el contenido del papel
de trabajo. Estas iníciales o antefirma deberán anotarse con lápiz o del color azúl.

Además de los elementos anteriormente mencionados, es indispensable que al reverso de la

primera página de las cédulas de auditoría se anote la fuente de la cual se tomaron los datos que
integran su contenido. La falta de aplicación de ésta norma constituirá una deficiencia del auditor
responsable de la preparación de los papeles de trabajo.

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DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

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TAPACHULA, CHIAPAS.

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

INSTRUCCIONES PARA SU USO

1.- Los cuestionarios han sido preparados para asistir al personal de auditoría en la determinación de
la confiabilidad del sistema de control interno establecido por la empresa y no tienen el propósito de
cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente, por lo que al final de esta práctica
en el anexo 1 se enumeran todas las preguntas posibles para cada cliente.

2.-Los cuestionarios deben modificarse en las partes en que existan preguntas específicas aplicables a
la empresa en particular.

3.- Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SÌ, NO, NA (no aplicable) y no
con otras expresiones que provoquen dudas.

4.- Las preguntas han sido preparadas para que, en caso de respuesta negativa (NO), el auditor debe
considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y, en su caso, tener en cuenta estas
respuestas para la aplicación de los procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance)

5.- La contestación de los cuestionarios no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que
deberán complementarse con gráficas de flujo de las principales operaciones de la empresa y verificar
por pruebas, que realmente se están siguiendo los procedimientos indicados en ellas.

6.- Al término de cada sección deberá indicarse si el control interno es ALTO, MODERADO O BAJO y
también presentarse, en su caso, los comentarios sobre las áreas o elementos del control interno que
muestren mayores deficiencias; si el espacio previsto no es suficiente, hacer las anotaciones al reverso
de la página o anexar las hojas necesarias.

7.- Estos cuestionarios deben ser contestados por el auditor encargado y revisados completamente por
el supervisor o gerente de auditoría.

8.- Para exámenes subsecuentes, los cuestionarios de control interno deben actualizarse.

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DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

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CONFIRMACIONES QUE DEBEN OBTENERSE DURANTE

EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

1.- Confirmación del secretario del consejo de administración

2.- Confirmación de abogados externos o internos.

3.- Cuentas de cheques y de depósitos, préstamos e inversiones.

4.- Cartera por cobrar a clientes.

5.- cartera por cobrar por operaciones distintas a las ventas.

6.- Inventarios propiedad de la empresa en poder de terceros.

7.- Inventarios propiedad de terceros en poder de la empresa.

8.- Certificado sobre gravamen de activos fijos.

9.- Cuentas y documentos por pagar a proveedores.

10.- Otras de acuerdo con las circunstancias.

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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales.

CARTA CONVENIO

Fecha: Tapachula, Chiapas, 02 de Enero de 2025 México D.F. a 3 de Diciembre de 2010

Nombre del Cliente: CORPORACIÓN FABRIL S.A.

Cargo

Institución

Domicilio

Estimado Sr. ___________________________________________

La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del convenio y la naturaleza de los
servicios que se llevarán a cabo para _____verificar control interno _______________

Las condiciones son las siguientes:

Período. Este convenio tendrá una vigencia de Enero a Abril año 2025 iniciándose el 02 de enero de
2025. Ninguna de las partes puede por dar por concluido el contrato antes de treinta (30) días de la
entrega por aviso del escrito correspondiente a la contraparte.

En caso de terminación, el auditor será compensado por lo servicios prestados hasta la fecha de
finalización.

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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales.

CARTA CONVENIO

Obligaciones. Nuestras obligaciones incluyen:

a) Aplicación de una auditoría financiera.

b) Prestación de reportes semanales del progreso del proyecto.
c) Preparación del reporte final y exposición ante la directiva de la institución de un documento
que incluya observaciones y recomendaciones para la implementación de los cambios
propuestos.

Honorarios. El costo de nuestros servicios será por importe diario, por días y horas pagaderos y
facturados por cada fase realizada. Otros costos, como transportación, serán facturados por separado.

Anexamos a está, cáculo de honorarios, cronogramas o plan de programa de las actividades a realizar,
una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el original y devolverlo a esta oficina en el
sobre adjunto.

Atentamente

Nombre del Auditor

Cargo:

Institución.

Aceptación y aprobado.

_____________________________ Fecha _______________________

Nombre del Cliente

Cargo

Institución

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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales.

Objetivos de auditoría.

ANTECEDENTES

Corporación Fabril, S.A.; (COFASA), es una empresa que se constituyó hace tres años, y éste que es
su tercer año de operación, es el ejercicio que habremos de examinar para efectos de emitir el
dictamen de los estados financieros relativos.

La empresa se dedica a la producción y venta de 2 artículos; escritorios y sillones ejecutivos.

Ambos artículos se fabrican con maderas finas. Los sillones tienen acabados en piel y los escritorios
tienen cubierta de madera laminada.

Desde su constitución, la empresa ha tenido una actividad creciente que le ha reportado utilidades
en sus 3 años de vida.

El capital social es de $2, 500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una. El ejercicio social comprenderá del 1º de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

La empresa se dedica a la producción y venta de 2 artículos; escritorios y sillones ejecutivos, fue

constituida el 15 de febrero de 2006 como Sociedad Anónima, de conformidad con las leyes federales
mexicanas.

La organización y estructura general puede consultarse en el organigrama que nos proporcionó el

cliente. (Ver Pág 22)

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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales.

Objetivos de auditoría.

ANTECEDENTES

La empresa ha sido auditada en años pasados, incluido el inmediato anterior. El despacho de García
Palermo y Asociados, S. C., auditores predecesores, ya fue notificado de que se dejan de utilizar sus
servicios.

La empresa tiene aproximadamente 15 clientes y otros de menor importancia.

Se tiene una sola cuenta de cheques en el Banco Único, S.A. con cuenta No. 91011.

Los inventarios de mercancías se integran por cuatro tipos de materia prima: Polines medida “A”,
tabla medida “C”, láminas de madera laminada con veta de nogal y pieles curtidas en color negro.

Los proveedores son aproximadamente 9, de los cuales se considera que 3 de ellos son los más
importantes debido a que cuentan con un saldo mayor a $15,000. Dichos proveedores son: Maderas
Finas del Sureste, S.A., Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. y Pieles y Cueros de León, S.A.

El sistema de contabilidad se lleva mediante software contable (nombre del software). El personal
es de 37 empleados incluyendo niveles ejecutivos, las nóminas son quincenales.

Nuestra Designación fue hecha con toda oportunidad, durante el transcurso del año, de tal suerte que
tuvimos todas las facilidades para efectuar los trabajos que creímos prudentes antes del cierre de
ejercicio, y en su oportunidad, supervisamos los inventarios de fin de año.

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Antecedentes y papeles generales.
Objetivos de auditoría.

ANTECEDENTES

Los accionistas de COFASA, que nos contrataron, esperan de nosotros un informe corto (o
dictamen), de los estados financieros al 31 de diciembre de 2024, así como una carta de
observaciones y recomendaciones, sobre aquellos aspectos de orden contable, de control interno,
administrativos y aun operativos ,que en nuestro concepto puedan ser susceptibles de mejora.

La carta convenio que hemos proporcionado al cliente advierte claramente que, cuando sea necesario,
la empresa deberá proporcionarnos copias fotostáticas de toda aquella información que nos aparezca
indispensable para nuestro trabajo.

1.- Determinación de los objetivos y condiciones sobre los cuales se efectuará la auditoría, de acuerdo
con:

a).- Entrevistas con el cliente.

b).- Visitas a las instalaciones y observación de las características operativas de la empresa.
c).- Visita a las instalaciones y observación de las características operativas de la empresa.
d).- Verificación de los documentos relacionados con la situación jurídica de la empresa.
e).- Lectura de estados financieros para conocer el volumen de operaciones y naturaleza de las
mismas.

2.- Definición del trabajo a desarrollar en cada etapa de la revisión de los estados financieros,
humanos, materiales e informáticos.

3.- Control del trabajo desarrollado mediante una adecuada supervisión considerando:

a) Experiencia y capacidad profesional de los auditores que efectuarán la revisión.

b) Revisión del plan de trabajo y definición de los objetivos
c) Determinación de los alcances para la revisión de cada rubro.
d) Determinación del presupuesto de tiempo por secciones.
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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales.

Cuestionario de control interno.

(Por tratarse de una sección abierta por el despacho para el control de papales con información
general y no un segmento de la estructura de la empresa, en este caso no procede el uso de un
cuestionario de evaluación)

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Corporación Fabril, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Antecedentes y papeles generales

Programa de auditoría

Procedimientos Cédula Fecha Auditor

A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

0. A00 Preparar cédulas de auditoría que incluyan información

sobre características de la estructura de la empresa y volúmenes
de recursos humanos, materiales, financieros, informáticos
involucrados en sus operaciones.

0. A01 En su caso, llevar a cabo entrevista con los auditores

predecesores y obtener información sobre situaciones de interés
que pudieran influir en la presente auditoría.

0. A02 Preparar papel de trabajo que incluya asignaciones de

personal técnico de Equipo No. 1 Asociados S.C., para la presente
auditoría.

0. A03 Preparar estimación de horas para el desarrollo de las tres

etapas de nuestro examen sobre la auditoría integral.

0. A04 Discutir la estimación de horas a invertir con los socios

responsables y obtener autorización.

0. A05 Con base en la estimación de horas señaladas en el

apartado anterior, preparar propuesta de servicios y honorarios
profesionales y enviar al cliente en prospecto.

0. A06 Celebrar junta con el cliente para coordinar las actividades

relativas a nuestras tres intervenciones.

0. A07 Preparar programa de comunicaciones escritas al cliente

sobre trabajos requeridos por el despacho respecto a cada una de
nuestras tres investigaciones.

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Antecedentes y papeles generales.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA A AUDITAR

Misión

Somos una Empresa Privada, comercializadora de muebles de oficina de alta calidad, seleccionando
los mejores proveedores y ofreciendo a nuestros clientes bienestar al satisfacer sus necesidades a
través de un excelente servicio, facilidades de crédito y precios competitivos.

Contamos con un equipo humano comprometido con el mejoramiento continuo, trabajando en un

ambiente organizacional positivo, de alto rendimiento; cumpliendo con las expectativas de nuestros
colaboradores, clientes y comunidad en general

Visión

ü Constituirnos y ser reconocidos como la más importante fábrica de muebles de alta calidad y de
diseño original.
ü Con una elevada capacidad de respuesta hacia nuestros clientes. Buscar la total satisfacción
de cada uno de ellos
ü Evolucionar constantemente en el aspecto tecnológico y ergonómico preocuparnos siempre por
el desarrollo del talento humano

Objetivos

ü El objetivo principal de COFASA es el de obtener un lucro a través de la fabricación, compra y

venta de mobiliario para oficinas, constituido por dos artículos: escritorios y sillones ejecutivos,
ambos artículos se fabrican con maderas finas, los sillones tienen acabados en piel y los
escritorios tiene cubierta de madera terminada.
ü Ser líderes en la comercialización de productos para oficinas.
ü Importar productos, que por su precio y calidad sean competitivos.
ü

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Antecedentes y papeles generales.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA A AUDITAR

Objetivos

ü Generar y mantener en toda la organización una cultura de servicio al cliente con altos
estándares de calidad.
ü Lograr un sistema de otorgamiento de crédito que garantice una cartera sana.
ü Contar con un sistema de información que sea la base para lograr una administración
eficiente.

La empresa "Corporación Fabril, S. A." se tiene escritura constitutiva del 15 de Febrero del 2023, con
duración indefinida, se dedica a la fabricación, compra y venta de mobiliario de oficina, tiene un capital
social $2,500.000.00 representado por 2,500 acciones comunes al portador de $1,000.00 cada una, la
auditoria comprenderá por el periodo 2024 (del 01 de enero al 31 de diciembre 2024).

Se tiene una sola cuenta de cheques en el Banco Único, S.A. con cuanta No. 91011.

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POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Efectivo en Caja

a) El saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se ha constituido para efectuar
gastos menores y/o compras de urgencia
b) Es obligatorio que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos no excedan de
$1,000.00, pues los gastos y pagos con importe superior deben liquidarse con cheque
c) Estos fondos deben ser repuestos cada vez que su saldo sea insuficiente para nuevos gastos,
pero al menos cada fin de mes, sin importar el monto de la reposición

Bancos

a) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas mancomunadas, una de
las cuales debe ser siempre del contralor/ tesorero o , en su ausencia, del contador
b) Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000.00 deben
operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor
o, en su ausencia, del contador, pero deben ser ratificadas por el contador antes de 24 horas
c) La contraloría deberá consultar por internet, cada día, los movimientos y el saldo de la cuenta
de cheques, e imprimirá o copiara en Word las pantallas relativa, utilizándolas como apoyo para
determinar las partidas en tránsito que estén pendientes de ser operadas por el banco, y
formular así una conciliación diaria que determine la posición bancaria y las necesidades
inmediatas de efectivo

Clientes

Las ventas se hacen a distribuidores independientes, constituidos formalmente como sociedades

anónimas, con los que se tiene firmados sendos contratos de distribución, que establecen como
condiciones fundamentales:

a) La venta con carácter exclusivo de nuestros productos en la ciudad o zona geográfica definida
en el contrato
b) Un precio máximo de venta al público, para proteger al consumidor final y lograr cierta
homogeneidad a nivel nacional en el precio de nuestros productos
c) El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía, sin recargos o a 60 y 90 días con un
sobrecargo de 3% y 6% respectivamente, sobre el valor de la factura

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POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Estimación para cuentas incobrables

a) En el año 2024, la Dirección definió como política el establecimiento de una reserva o

estimación para cuentas con problemas de cobro que en este año se estableció en $50,000.00.
Esta cantidad será incrementada a juicio de la Dirección, cuando el saldo de la cuenta de
clientes crezca lo suficiente como para efectuar el incremento comentado
b) La reserva o estimación anterior deberá servir para absorber perdidas extraordinarias que
deriven de cuentas por cobrar a clientes, con saldos cuantiosos, que se tornen insolventes y se
conviertan súbitamente en incobrables
c) En adición a lo anterior, se determino como política formal aplicar los resultados de cada
ejercicio el importe de las cuentas incobrables que se determinen durante el mismo

Depreciación acumulada de edificio, depreciación acumulada de maquinaria y equipo,

depreciación acumulada de equipo de oficina

a) Las tasas de depreciación de los activos fijos, para efectos contables, deben calcularse
considerando la vida útil probable de los mismos. Las tasas de depreciación para efectos
fiscales deben ser iguales a las contables, cuando eso sea posible, según la ley de ISR ; de no
ser así se aplicara la tasa máxima que establezca dicha ley
b) La depreciación de los activos fijos se debe calcular por el método de línea recta sobre los
saldos de final de ejercicio, aplicando las siguientes tasas. (Para efectos de integradora
consultar la LISR art 34)

Activo Tasa anual

Edificios 3%
Maquinaria y equipo 10%
Equipo de oficina 10%

Gastos de organización y amortización acumulada de gastos de organización

a) La amortización de los gastos de organización se debe calcular por el método de línea recta
sobre los saldos finales del ejercicio aplicando la tasa de 5% anual tanto para efectos contables
como fiscales
b) Con base a la documentación que consta en el expediente continuo de auditoría, los gastos de
organización fueron erogados como consecuencia de la constitución de la empresa, en los
primeros meses de su operación y están debidamente comprobados
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Antecedentes y papeles generales.

ACTA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artículos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para
efectos de auditoría. La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de Febrero de 2023.

Nombre y Duración. Se denomina “Corporación Fabril”, S.A. y su duración será indefinida.

Objeto. La Sociedad tiene por objeto la fabricación, compra y venta de mobiliario para oficinas.

Capital Social. El Capital Social es de $2, 500,000.00, representado por 2,500 acciones comunes al
portador de $1,000.00 cada una.

Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

Clausula de Extranjería. Todo extranjero que adquiera un interés o participación social en la

Sociedad, se considerará por ese simple hecho como mexicano.

De la Administración. La Administración de la Sociedad estará a cargo de un Consejo de

Administración, que se formará por no menos de 5 Consejeros que nombrará la Asamblea de
Accionistas y que durarán en ese cargo 2 años, pudiendo ser reelectos.

De la Dirección. La Dirección de la Sociedad estará a cargo de un Director General cuyo

nombramiento será determinado por el Consejo de Administración y durará en su cargo mientras no se
revoque su nombramiento.

De los Poderes. El Consejo de Administración, de dominio, de pleitos y cobranzas, y demás

necesarias para su función. Dicho Consejo de Administración podrá delegar estas facultades en el
director, quien las conservará hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.

De la Vigilancia de la Sociedad. La vigilancia de la Sociedad estará a cargo de un Comisario que

designará la Asamblea General de Accionistas. Durará en su cargo 2 años y podrá ser reelecto.

De las Utilidades y Pérdidas. Las Utilidades Líquidas que resulten (después de separar las
cantidades necesarias para el pago de impuestos y participación de utilidades), se distribuirán de la
siguiente forma:
a) Se separará un 5% para formar e incrementar la Reserva Legal.
b) Se destinará una cantidad al pago de Dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de la Asamblea de Accionistas.
Clausula Transitoria. En el acto de la Constitución se nombró Director General, con todos los poderes
de administración, dominio y demás que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Raúl Patrón.

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ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos mas sobresalientes para efectos de auditoría, de las Asambleas de Accionistas
celebradas durante 2024.

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 28 de marzo de 2024

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2023.

2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2023, con importe total de $964,000, se aprobó la
siguiente aplicación:

a) Para incremento de la reserva legal $ 49,000

b) Para pago de dividendos $300,000

c) Remanente a disposición de la Asamblea $615,000

Suma $964,000

El dividendo se pagara contra el cupón No.1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada acción de
$1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por acción).

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2023 y se autorizaron por concepto de
honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.

4. Se ratificó el nombramiento de Comisario y se autorizó un honorario para el mismo de $15,000

anuales.

Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de junio de 2023

El punto Único de la orden del día fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital Social, para
dejarlo en $3, 000,000, que fue aprobado.

Como consecuencia de lo anterior se modifico el articulo relativo de la Escritura Constitutiva (articulo

número 3) para dejarlo adecuado a la decisión anterior.
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DIAGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN

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CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

1. Determinación de la existencia del efectivo en poder de la empresa y de instituciones de crédito

que se presenta en el estado de posición financiera

2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado

de realización y naturaleza.

3. Determinación de la correcta conversión de monedas extranjeras en función a la equivalencia

con la medida en que se presentan los estados financieros.

4. Verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la empresa.

5. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de instituciones de crédito.

Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa, incluyen las notas
complementarias o aclaratorias que presentan estos estados al calce o en hoja adjunta.

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ESTADOS FINANCIEROS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Respuesta basada en:

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA Y BALANZA DE
Pregunta, observación o
COMPROBACIÓN
cédula

SÍ NO NA

Existe un control adecuado sobre las deudas que los

1.-
empleados adquieren con la organización.

Hay un monto especifico para ofrecer como préstamo a

2.- los empleados

¿Son Razonablemente Correctos?

3.-

¿El sistema de contabilidad y de costos es adecuado y

4.- oportuno

¿Los principios de contabilidad son generalmente

5.- aceptados y aplicados
consistentemente?

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( X ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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ESTADOS FINANCIEROS

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

Preparar gráfica del sistema de contabilidad

8.A00
vigente en la empresa

En su caso, actualizar los organigramas

8.A01
obtenidos en auditorías anteriores
Estudiar la estructura de los organigramas con
el propósito de identificar:
8.A02
Deficiencias de comunicación

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ESTADOS FINANCIEROS
Estado de resultados del periodo 2009

Estado de resultados del periodo 2023 Estado de resultados del periodo 2024

Ventas $9,240,000.00 Ventas $12,000.00

Costo de Ventas - $5,500,000.00 Costo de Ventas -$7,000,000.00

Gastos generales - $1,800,500.00 Gastos generales -$2,400,000.00

Gastos financieros -$ 29,166.00 Gastos financieros -$46,333.00

Intereses ganados $500.00 Intereses ganados $10,000.00

Otros productos $12,166.00 Otros productos $26,333.00

$1,928,000.00 $2,590,000.00

Provisión para I.S.R. - $810,000.00 Provisión para I.S.R. -$726,000.00

Provisión par P.T.U. - $154,000.00 Provisión par P.T.U. -$260,000.00

Utilidad del ejercicio $964,000.00 Utilidad del ejercicio $ 1,604,000.00

FIRMAS

SV SUMAS VERIFICADAS SV SUMAS VERIFICADAS

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ESTADOS FINANCIEROS
Balance General Periodo del 1 al 31 de Diciembre de 2023.

ACTIVO PASIVO

Circulante $ 20,000.00 $ Circulante

Caja 120,500.00
Bancos $ - Doc. Por pagar $- 500,000.00
Inversiones en Valores $ 950,000.00 $ Proveedores Acreedores $- 510,000.00
Clientes 504,000.00 diversos $- 198,500.00
Deudores Diversos $ 50,000.00 Impuestos acumulados por
IVA Acreditable pagar $- 869,000.00
Estimación para cuentas $- 50,000.00 $ IVA por Pagar $- 100,000.00
incobrables -
Accionistas $ 600,000.00
Almacén de mat primas $ 100,000.00 Total Pasivo $ 2,177,500.00
Producción en proceso $ 200,000.00
Productos terminados
CAPITAL CONTABLE
Total Activo circulante $ 2,494,500.00

Activo Fijo Capital Social

Reserva Legal $- 2,500,000.00
Terrenos $ 300,000.00 Utilidad por Aplicar $- 30,000.00
Edificios $ 1,200,000.00 Utilidad del Ejercicio $- 570,000.00
Maquinaria y equipo $ 2,550,000.00 $- 964,000.00
Equipo de oficina $ 180,000.00
Dep acum de edificio $- 72,000.00
Dep acum Maq de Eq. Depr $- 510,000.00 Total Pasivo mas Capital
acum de Eq de Of. $ 36,000.00
$- 6, 241,500.00

Total Activo Fijo $ 3,612,000.00

Diferido
Gastos de Organización $ 150,000.00
Amortización. Acum De Gtos.
De Organización $ 15,000.00

Total Activo $ 6, 241,500.00

FIRMAS

Nota: VEF
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ESTADOS FINANCIEROS
Balance General del Periodo del 1 al 31 de Diciembre de 2024.

ACTIVO PASIVO

Circulante $ 20,000.00 $ Circulante

Caja 283,735.00
Bancos $ 100,000.00 Doc. Por pagar $- 625,000.00
Inversiones en Valores $ 950,000.00 $ Proveedores Acreedores $- 1,078,000.00
Clientes 1,875,500.00 diversos $- 331,500.00
Deudores Diversos $ 1,129,000.00 Impuestos acumulados por
IVA Acreditable $ 49,400.00 pagar $- 1,173,245.00
Estimación para cuentas IVA por Pagar $- 92,400.00
incobrables $- 50,000.00 $
Accionistas -
Almacén de mat primas $ 800,000.00 Total Pasivo $ 3,247,145.00
Producción en proceso $ 200,000.00
Productos terminados $ 500,000.00
CAPITAL CONTABLE
Total Activo circulante $ 4,407,645.00

Activo Fijo Capital Social

Reserva Legal $- 3,000,000.00
Terrenos $ 300,000.00 Utilidad por Aplicar $- 79,000.00
Edificios $ 1,200,000.00 Utilidad del Ejercicio $- 1,185,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 $- 1,295,000.00
Equipo de oficina $ 200,000.00
Dep acum de edificio $- 108,000.00
Dep acum Maq de Eq. Depr $- 765,000.00 Total Pasivo mas Capital
acum de Eq de Of. $ 56,000.00
$- 8, 806,145.00

Total Activo Fijo $ 3,771,000.00

Diferido
Gastos de Organización $ 150,000.00
Amortización. Acum De Gtos.
De Organización $ 22,500.00

Total Activo $ 8, 806,145.00

FIRMAS
VEF

Nota: Se puede observar que la empresa COFASA S.A. en sus cuentas anuales de encuentra en
crecimiento ya que como se ve en el ejercicio anterior en el año 2023 aumentaron las venta
significativamente.

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ESTADOS FINANCIEROS
Balance de Comparación 2023 - 2024

Cuentas Saldo Dic. 2023 Saldo Dic. 2024 Diferencia

ACTIVO
Circulante
Caja $ 20,000.00 $ 20,000.00 $0
Bancos $ 120,500.00 $283,735.00 $ 163,235.00
Inversiones en Valores - $ 100,000.00 $ 100,000.00 $0
Clientes $ 950,000.00 $ 1, 875,500.00 $ 925,500.00
Deudores Diversos $ 504,000.00 $ 1, 129,000.00 $625,000.00
IVA Acreditable $ 50,000.00 $ 49,410.00 -$ 590.00
Estimación para Cuentas incobrables -$ 50,000.00 -$ 50,000.00 $0
Accionistas $0 $0 $0
Almacén de Materias primas $ 600,000.00 $ 800,000.00 $ 200,000.00
Producción en proceso $ 100,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00
Productos terminados $ 200,000.00 $ 500,000.00 $ 300,000.00

Total Activo circulante $ 2, 494,500.00 $ 2, 413,145.00 $ 2, 413,145.00

FIJO
Terrenos $ 300,000.00 $ 300,000.00 $0
Edificios $ 1, 200,000.00 $ 1,200,000.00 $0
Maquinaria y equipo $ 2, 550,000.00 $ 3, 000,000.00 $450,000.00
Eq. De oficina $ 180,000.00 $ 200,000.00 $ 20,000.00
Depreciación Acumulada de edificio -$ 72,000.00 -$ 108,000.00 -$ 36,000.00
Depreciación Acumulada Maq. De Eq. -$ 510,000.00 -$ 765,000.00 -$ 255,000.00
Depreciación Acumulada de Eq. De Of -$ 36,000.00 -$ 56,000.00 -$ 20,000.00

Total Activo Fijo $3, 612,000.00 $ 3, 771,000.00 $159,000.00

Diferido
Gastos de Organización $ 150,000.00 $ 150,000.00 $0
Amort. Acum. de gastos de organización -$ 15,000.00 -$22,500.00 -$ 7,500.00

Total Activo $ 135,000.00 $ 127,500.00 -$7,500.00

FIRMAS
Nota: SV VEF

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CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

ESTADOS FINANCIEROS
Balance de Comparación 2009 - 2010

Cuentas Saldo Dic. 2023 Saldo Dic.2024 Diferencia

PASIVO
Circulante

Doc. Por pagar $ 500,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00

Proveedores $ 510,000.00 $ 1, 078,000.00 $ 568,000
Acreedores diversos $ 198,000.00 $ 331,500.00 $133,500.00
Impuestos acumulados por pagar $ 869,000.00 $ 1,173,245.00 $ 304,245.00
IVA por Pagar $ 100,000.00 $ 92,400.00 -$7,600.00

Suma pasivo $ 2, 177,000.00 $3, 247,145.00 $ 1,070,145.00

CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 2, 500,000.00 $ 3, 000,000.00 $ 500,000.00
Reserva Legal $ 30,000.00 $ 79,000.00 $ 49,000.00
Utilidad por Aplicar $ 570,000.00 $ 1, 185,000.00 $ 615,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 964,000.00 $ 1, 295,000.00 $ 331,000.00

Total Capital $ 4, 064,000.00 $ 5, 559,000.00 $1, 495,000.00

Suma Pasivo mas capital $ 6, 241,000.00 $ 8, 806,145.00 $2, 565,145.00

Ventas $ 12, 000,000.00 $ 12, 000,000.00 $0

Costo de Ventas $ 7, 000,000.00 $ 7, 000,000.00 $0
Gastos Generales $ 2, 400,000.00 $ 2, 400,000.00 $0
Gastos Financieros $ 46,333.00 $ 46,333.00 $0
Intereses Ganados $ 10,000.00 $ 10,000.00 $0
Otros productos $ 26,333.00 $ 26,333.00 $0
Provisión para I.S.R. -$726,000.00 -$726,000.00 $0
Provisión para $ 260,000.00 $ 260,000.00 $0
Part. De utilidades
$83, 093,269.00 $83,093, 269.00 $0
SUMAS

FIRMAS

Nota: SV VEF

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CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

ESTADOS FINANCIEROS

CUENTAS QUE SE REVISARON

ü CAJA
ü BANCOS
ü INVERSIONES EN VALORES
ü CLIENTES
ü DEUDORES DIVERSOS
ü IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE)
ü ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
ü ACCIONISTAS
ü ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
ü PRODUCCIÓN EN PROCESO
ü PRODUCTOS TERMINADOS

Se considera que el control interno es moderado puesto que presenta información financiera correcta
y confiable pero pudiera tener un nivel más, si se presentara la información en periodos más
frecuentes para asegurar el buen funcionamiento y el manejo contable que tiene la empresa

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.1-1
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R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

BANCOS Y CAJA

OBJETIVOS

ü Verificar que el efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance.

ü Si los fondos y depósitos cumplen tienen disponibilidad inmediata y verificar su uso y destino.
ü Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad.
ü En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad.
ü La adecuada presentación del efectivo en el Balance General.

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.2.6-1
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CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS
BANCOS Y CAJA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. Respuesta basada

Bancos en: Pregunta,
Cuestionario de control interno observación o cédula

1.- Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos
SÍ NO NA
pre-numerados, relaciones de cobranza y de valores recibidos por correo.

La persona que abre la correspondencia preparan una lista de dinero y

2.-
cheques recibidos
3.- Son las cobranzas diarias depositadas en los bancos intactos y sin demora.
Salidas de efectivo
4.- Existe autorización previa de las salidas de efectivo.
Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos excepto los de la
5.-
caja chica.
Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o al
6.- portador, ustedes mismos, nosotros mismos, etc. y en su caso limitan al pago
de Sueldos y reembolsos de caja chica.
Los cheques anulados son apropiadamente cancelados
7.-
y archivados

8.- Se requiere que los cheques sean librados con firmas Mancomunadas.

9.- Está prohibida la firma de cheques en blanco

Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran

10.-
oportunamente los ajustes que de ellas se derivan.

11.- Se controla la secuencia numérica de los cheques.

Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de

12.-
seguridad.
Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de
13.-
“pagado” de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado.

14.- El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsable.

Son verificados por alguna persona los precios y condiciones de crédito,

15.-
corrección aritmética y descuentos.

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 AUDITORIA FINANCIERA

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R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

BANCOS Y CAJA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. Respuesta basada en:

Efectivo Pregunta, observación o
Cuestionario de control interno cédula

SÍ NO NA

Hay un monto máximo para cada pago (indíquelo).

1.-
$1,000.00

Los importes de los comprobantes son anotados a tinta,

2.-
tanto en letra, como con números.

Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador

3.-
de “pagado” para impedir vuelvan a usarse.

4.- Se hacen arqueos sorpresivos

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( ) MODERADO ( x ) BAJO ( )

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.3-1
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N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

BANCOS Y CAJA

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

Preparar o actualizar cédula estadística con los

8.A00 principales datos de los bancos con los que opera la
empresa
Preparar o actualizar cédula estadística de los fondos de caja
fijos y variables existentes en la empresa. Incluir descripción
8.A01
sobre políticas y normas para el manejo de los fondos.

Formular y actualizar gráfica de flujo que muestre la corriente

8.A02 operacional de las entradas de efectivo hasta su depósito en
bancos y el correspondiente registro contable.
Formular y actualizar gráfica de flujo que muestre la corriente
operacional de las salidas de efectivo respecto a cuentas
8.A03
bancarias, incluyendo el registro contable respectivo.

Con base en pruebas selectivas y de acuerdo con la

secuencia de la corriente operacional, verificar los
procedimientos para el control de las estradas de efectivo a
8.A04 bancos, considerando lo siguiente:
a) Que los documentos o formularios que intervienen estén
pre-numerados y expedidos secuencialmente.
b) Corrección de cálculos y autorizaciones
c) Correcta y oportuna aplicación contable.
De acuerdo con las secuencia de la corriente operacional,
verificar los procedimientos para el control de las salidas de
8.A05
efectivo, considerando con lo establecido en los incisos a, b, y
c del apartado 8.A04
Verificar que las firmas de los funcionarios encargados de
librar los cheques, estén:
a) Mancomunadas
8.A06
b) Estén aprobadas por el Consejo de Administración,
c) Que lo anterior concuerde con los registros y
comunicaciones de los bancos.

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.3-1/1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

BANCOS Y CAJA
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
Responder el cuestionario de control interno, ratificando
8.A07 las respuestas por medio de observaciones directas o la
aplicación de procedimientos de auditoría.

B. Procedimientos aplicables en las etapas intermedia y final

Revisar las conciliaciones de caldos en cuentas

bancarias, considerando la información según estados de
cuenta y verificando, además:
a) Corrección aritmética.
8.B00
b) Autenticidad de las partidas de conciliación.
c) Correspondencia o ajuste oportuno de dichas partidas
en el periodo posterior al de la conciliación con libros.

Efectuar arqueos de fondos fijos y variables, de acuerdo

8.B01
con la importancia de su monto y su movimiento.
Obtener confirmaciones bancarias y considerar su
8.B02 contenido en la verificación de las conciliaciones
mencionadas en 8.B00
Al cierre del ejercicio, llevar a cabo el corte de
8.B03 documentación que intervienen en el control de las
entradas y salidas de efectivo.
Considerando el corte de formas según 8.B03, cubrir el
procedimiento de examen de eventos posteriores
mediante un estudio cuidadoso de los asientos en las
cuentas de bancos referente al nuevo ejercicio, a fin
de determinar:
a) Salidas de efectivo que realmente correspondan al
8.B04
periodo revisado.
b) Salida de efectivo que indiquen que los saldos
bancarios estén alterados.
c) Ingresos, activos y pasivos no registrados.
d) Cualquier otro indicio de manipulación.

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

BANCOS Y CAJA

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Efectivo en Caja

d) El saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se ha constituido para efectuar
gastos menores y/o compras de urgencia
e) Es obligatorio que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos no excedan de
$1,000.00, pues los gastos y pagos con importe superior deben liquidarse con cheque
f) Estos fondos deben ser repuestos cada vez que su saldo sea insuficiente para nuevos gastos,
pero al menos cada fin de mes, sin importar el monto de la reposición

Bancos

d) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas mancomunadas, una de
las cuales debe ser siempre del contralor/ tesorero o , en su ausencia, del contador
e) Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000.00 deben
operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor
o, en su ausencia, del contador, pero deben ser ratificadas por el contador antes de 24 horas

La contraloría deberá consultar por internet, cada día, los movimientos y el saldo de la cuenta de
cheques, e imprimirá o copiara en Word las pantallas relativa, utilizándolas como apoyo para
determinar las partidas en tránsito que estén pendientes de ser operadas por el banco, y formular así
una conciliación diaria que determine la posición bancaria y las necesidades inmediatas de efectivo

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 AUDITORIA FINANCIERA

8.5.7-1
31-12-2024
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CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS
Arqueo de Caja al 31-DIC-2024

Ejecutado el:
Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $ 18,000.00

Denominación Cantidad Importe Parcial

Billetes
5 $1,000.00 $ 5,000.00
10 $ 500.00 $ 5,000.00
20 $ 100.00 $ 2,000.00
20 $ 50.00 $ 1,000.00
$ 13,000.00
Monedas
10 $10.00 $ 100.00
20 $ 5.00 $ 100.00
100 $ 1.00 $ 100.00
70 $ 10.00 $ 700.00 $ 1,000.00

Comprobantes

15-Dic.-2024 Factura por compra $ 800.00

De papelería y oficina

20-Dic.-2024 Préstamo a ser

Descontado en 6 quincenas
a partir del 15 de Enero de 2025
Por Arturo Mesa
$1,500.00
10-Dic.-2024 Vale provisional
Para Gastos por Comprobar por
Jorge Camino $1,700.00

SUMAS $18,000.00

La cantidad antes mencionada es el total del fondo Fijo del departamento de Compras es de $18,000.00
(Dieciocho mil pesos 00/100 M.N.), propiedad de Corporación Fabril S.A. (COFASA), son todos los que
conforman la existencia de la caja al cuidado del la Srita. Alma Blancas, los que fueron contados en su presencia
por personal del DESPACHO 8 S.A contados en su presencia y devueltos a su entera satisfacción.

FIRMA: Alma Blancas VED

NOTA: No se efectuó el arqueo de fondo de la Dirección General por considerarlo de menor importancia

NOTA 2: El saldo de caja, existente es por la cantidad de $14,000.00 pesos en efectivo y $4,000.00 pesos en
documentos
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 AUDITORIA FINANCIERA

8.5-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Efectivo

Estadística de fondos custodiados en la empresa

Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm

Clase de fondo Localización Custodia Importe Cedula de arqueo

2024

Fondo fijo Dirección general Raúl Patrón $ 2,000.00 $ 20,000.00

Fondo fijo Departamento de Simón Gastón $18,000.00

compras

Políticas Contables

a) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas mancomunadas, una de
las cuales debe ser siempre del contralor/ tesorero o , en su ausencia, del contador

b) Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000.00 deben
operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor
o, en su ausencia, del contador, pero deben ser ratificadas por el contador antes de 24 horas

c) La contraloría deberá consultar por internet, cada día, los movimientos y el saldo de la cuenta
de cheques, e imprimirá o copiara en Word las pantallas relativa, utilizándolas como apoyo para
determinar las partidas en tránsito que estén pendientes de ser operadas por el banco, y
formular así una conciliación diaria que determine la posición bancaria y las necesidades
inmediatas de efectivo

VED

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 AUDITORIA FINANCIERA

9.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Cedula analítica de bancos

Bancos en los que opera la empresa

Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm

Numero de Personas autorizados

Banco Clase de cuenta Moneda Firmas
cuenta para firmar

Banco Mancomunada # 91011 Nacional Mancomunadas Raúl Director

Único S.A. Patrón General

Pedro Contador
Vigil DE

Simón Gerente de
Gastón Compras

Manuel Contador
Medina

Actualización

Auditor Fecha

DESPACHO
CONTABLE,
FISCAL Y 15 /11 /2024
AUDITORES
VS

NOTA: VED

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 AUDITORIA FINANCIERA

9.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

.
Bancos
CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA NUMERO 91011 EN EL BANCO ÚNICO, S.A. AL 31
DE DICIEMBRE DE 2024

Ejecutado el:
Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $ 353,235.00

SALDO SEGÚN BANCO $353,235.00

Más Cargos no correspondidos

1. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques $ 1,200.00

foráneos depositados en el mes

2. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el $ 14,300.00

Banco:

Mueblería Menor S.A. por falta de fondos $ 5,000

Muebles Petit S.A. por falta de una firma $ 9,300

Menos Créditos no correspondidos

3. Cheques en circulación pendientes de pago $ (85,000)

Numero Fecha Nombre Importe

3802 16 jun. Revistas S.A. $ 750.00
1936 23 dic. Mia-Mica S.A $ 75,000.00
1951 29 dic. Simon Gastón $ 4,000.00
1957 31 dic. Escobas Finas $ 1,500.00
1958 31 dic. La Chinche S.A. $ 3,750.00

$ 85,000.00

SALDO SEGÚN COFASA $ 283,735.00

Formuló: M. Pelikan Autorizo: P. Virgil

VED

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVERSIONES EN VALORES

OBJETIVOS

ü Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales.

ü Verificar su correcta valuación de conformidad con las NIF
ü Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
ü Comprobar el correcto registro de los rendimientos
ü Auditoria al 31 de diciembre 2024
ü Cumplimiento al punto 2 del programa de auditoria de inversiones en valores

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO OCNTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVERSIONES EN VALORES

CUESTIONARIO INVERSIÓN EN VALORES

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) Respuesta basada en:

INVERSIONES EN VALORES Pregunta, observación o
cédula
SÍ NO NA

1.- La existencia del efectivo y de las inversiones temporales son

correctas

Es correcta valuación de conformidad con los Principios de

2.- Contabilidad

3.- Es correcto registro de los rendimientos

Se comprobó su adecuada presentación y revelación en los

4.-
estados financieros.

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( x ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVERSIONES EN VALORES

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

Realizar un recuento físico de los títulos que

8.A00
amparan el saldo de inversiones relativo

Verificar el cálculo de los productos obtenidos o

8.A01
en dado caso que no exista este realizarlo

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

INVERSIONES EN VALORES

CEDULA DE INVERSIÓN DE VALORES

Concepto Importe Tasa de interés anual Interés ganado

Inversiones en valores $100,000.00 11.05% $ 10,000.00

La cantidad de $10 000.00 pesos corresponde al registro realizado en la cuenta de interés ganado que
se encuentra registrado en la cuenta de resultados.

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVERSIONES EN VALORES

CEDULA ANALÍTICA DE INVERSIÓN EN VALORES

DESCRIPCIÓN SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

Monto Invertido $ 100,000.00

Tasa Real 13.00%

Impuesto Retenido 1.95%

Tasa Neta anual 11.05%

Resultado $ 11,050.00

Total de Interés Recibido $ 10,020.14

Monto Recibido $ 100,000.00

VRC

Nota: La diferencia entre el resultado obtenido en la auditoria de esta cuenta, contra lo registrado en la
contabilidad del cliente. No es material, por lo tanto no es necesario hacer ajuste.

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CLIENTES

OBJETIVOS

ü Comprobar la autenticidad de la cuenta de clientes

ü Comprobar la valuación incluyendo el registro de la estimación de dudoso cobro.

ü Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir.

ü Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.2-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CLIENTES

CUESTIONARIO DE CLIENTES

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) Respuesta basada en:

CLIENTES Pregunta, observación o
cédula

SÍ NO NA

¿Los precios de venta, las condiciones de crédito, los

1.-
descuentos y devoluciones están basados en listas
previamente autorizadas por algún funcionario responsable?
¿Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo
menos una vez al mes, y los totales se con la cuenta de
2.-
control mayor?

¿Las ventas y devoluciones quedan debidamente autorizadas

3.-
en documentos comprobatorios?

¿Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la

4.-
cobranza?

¿Se efectúa confirmación periódica por escrito de los saldos

5.-
por cobrar, por personal de cobranzas?

¿Existen controles permanentes que permitan evaluar la

6.- existencia de cuentas por cobrar con problemas de
recuperación?

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( x ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CLIENTES

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar
Solicitar expedientes de la cuenta de clientes con
un importe mayor a $80 000 de los meses de
agosto y diciembre y verificar:
a) Que el otorgamiento de créditos haya sido
debidamente analizada y
b) Que haya sido firmada por el responsable
de otorgar créditos.
c) Que los pagos realizados por el cliente
estén debida y oportunamente registrados.
8.A00 d) Que se tenga un control sobre cuentas de
cobro dudoso.
e) Pruebas sustantivas:
f) Efectuar comparación de saldos de la
cuenta de 2009 al 2010
g) Efectuar un análisis de los clientes.
h) Enviar cartas de confirmación de saldos a
los clientes con un importe mayor de
$80,000.

Efectuar el procedimiento de cobros posteriores a

8.A01 las cuentas que no hayan contestado nuestra
solicitud de saldos
Efectuar el resumen de verificación de la cuenta de
8.A02
clientes
Efectuar la cedula donde muestre el detalle de los
8.A03 saldos, según la confirmación de los clientes y
cobros posteriores

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CLIENTES

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Las ventas se hacen a distribuidores independientes, constituidos formalmente como sociedades

anónimas, con los que se tiene firmados sendos contratos de distribución, que establecen como
condiciones fundamentales:

a) La venta con carácter exclusivo de nuestros productos en la ciudad o zona geográfica definida
en el contrato

b) Un precio máximo de venta al público, para proteger al consumidor final y lograr cierta
homogeneidad a nivel nacional en el precio de nuestros productos

c) El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía, sin recargos o a 60 y 90 días con un

sobrecargo de 3% y 6% respectivamente, sobre el valor de la factura

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CLIENTES

CEDULA DETALLE DE CLIENTES DEL PERIODO 2023

Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $645,000.00

Descripción Saldo al 31 de diciembre del 2023 (año anterior)

Mueblería Económica del Centro S.A. $ 90,000.00

Mobiliario y Equipos del Noroeste S.A. $120,000.00
Muebles de Maderas Finas S.A. $110,000.00
Salas y Recamaras Confortables S.A. $ 95,000.00
Muebles Tapatíos S.A. $ 80,000.00
Muebles de la Huasteca S.A. $ 80,000.00
Equipos para Oficina S.A. $ 70,000.00

Suma verificada
$645,000.00

Nota: SV

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.
CLIENTES

CEDULA SUMARIA DE CLIENTES DEL PERIODO 2024

Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $1, 875,500

Cliente Importe
Mueblería Económica del Centro S.A. $ 187,000.00
Muebles Señoriales del D.F. S.A. $ 118,800.00
Muebles de Madera Finas S.A. $ 33,000.00
Mueblería Económica del Bajío S.A. $ 99,000.00
Salas y Recamaras Confortables S.A. $ 154,000.00
Muebles Tropicales S.A. $ 77,000.00
Mueblería Económica Cubilete S.A. $ 132,000.00
Proveedores de Muebles S.A. $ 92,400.00
Equipos para oficina, S.A. $ 124,300.00
Sultana de Muebles, S.A. $ 143,000.00
Muebles Tapatíos S.A. $ 182,600.00
Muebles de la Huasteca S.A. $ 181,500.00
Mobiliario y Equipo del Noroeste S.A. $ 195,800.00
Muebles Peninsulares S.A. $ 88,000.00
Equipos y Ajuares Tarahumara S.A. $ 34,100.00
Otros menores $ 33,000.00
SUMA verificada $1, 875,500.00

SV

De los comentarios con la gerencia de ventas en relación con aquellas cuentas que mostraron variaciones
importantes entre su saldo al año anterior y su saldo al presente año en que se revisa, resulto lo siguiente:

a) En general ha habido una tendencia de incremento en las ventas por la aceptación de los productos que
estamos elaborando y ello ha traído como consecuencia también un incremento en los saldos a cargo de
clientes.

b) En el caso de Muebles de maderas Finas, S.A. su saldo disminuyo sensiblemente en virtud de algunas
dificultades económicas que esta confrontando el cliente por lo que se ha decidido reducir su línea de crédito e
incluso se contempla la posibilidad de suspender operaciones con dicho cliente.

c) El saldo actual de $33 000 a cargo de este cliente se considera recuperable por lo menos en un 50% y no se
tiene ninguna otra cuenta que presente dificultades serias en su recuperabilidad.

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 AUDITORIA FINANCIERA

10.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

CLIENTES

CEDULA ANALÍTICA CLIENTES

DESCRIPCIÓN SALDO % DE REVISIÓN %VERIFICADO

Solicitudes que contestaron "Conformes”

Muebles Señoriales del D.F. S.A. $ 118,800.00

Proveedora de Muebles S.A. $ 92,400.00
Sultana de Muebles S.A. $ 143,000.00
TOTAL $ 354,200.00 21%

Solicitudes que contestaron "Inconformes"

Mueblería Económica del Centro S.A. $ 187,000.00
Salas Y Recamaras Confortables S.A. $ 154,000.00
Mueblería Económica Cubilete S.A. $ 132,000.00
Muebles de la Huasteca S.A. $ 181,500.00
Muebles Peninsulares S.A. $ 88,000.00
TOTAL $ 742,500.00 44% 65%

Solicitudes "No Contestadas"

Mueblería Económica de Bajío S.A. $ 99,000.00
Equipos Para Oficina S.A. $124,300.00
Muebles Tapatíos S.A. $182,600.00
Mobiliario y Equipo del Noroeste S.A. $195,800.00
TOTAL $601,700.00 35%

SUMAS $ 1, 698,400.00

SV D%V

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

DEUDORES DIVERSOS

OBJETIVOS

ü Determinación de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de

posición financiera.

ü Determinación de propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado de

confirmación y naturaleza.

ü Determinación de la correcta valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.

ü Verificación de los anticipos y otros adeudos de cómo partes integrantes del régimen de
propiedad del negocio, incluyendo la verificación de su libre disposición.

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.2.6-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

DEUDORES DIVERSOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Respuesta basada en:

Cobranzas y/o entradas de efectivo por parte de los
Pregunta, observación o
deudores diversos
cédula

SÍ NO NA

1.- Existe un control adecuado sobre las deudas que

los empleados adquieren con la organización.

Hay un monto especifico para ofrecer como

2.-
préstamo a los empleados

Se considera el nivel del puesto en la organización

3.-
para concederles el préstamo.

Se estima los gastos de algún viaje (viáticos) sin

4.-
tener el conocimiento exacto.

Se expide un recibo indicando el monto, la forma

5.- de pago, la cantidad de cada abono y el tiempo
limite del endeudamiento.

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( X ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

DEUDORES DIVERSOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar
Obtener relaciones analíticas de los saldos de las
8.A00 siguientes cuentas y compararlas contra auxiliares y
mayor: Deudores diversos
Con base en las relaciones analíticas antes
8.A01 mencionadas, preparar y obtener confirmaciones de
saldos de deudores con un importe mayor a $5000.
Formular una cedula que analice los movimientos de
8.A02 la cuenta a cargo de Jorge Camino donde se
muestren claramente los abonos que efectúa
Responder el cuestionario de control interno,
ratificando las respuestas por medio de observaciones
8.A03
directas o la aplicación de procedimientos de
auditoría.
B. Procedimientos aplicables en las etapas intermedia y
final
Revisar todos los movimientos (depósitos) que se
8.B00 hacen cada mes para disminuir la deuda de cada
empleado
Verificar que los montos de cada empleado sean tanto
8.B01 de su conocimiento como también lo sea de la
empresa.
Expedir recibos de conclusión de endeudamiento para
8.B02
evitar confusiones en el futuro.
Al cierre del ejercicio, llevar a cabo el corte de
documentación que avala en el control de las
8.B03
entradas y salidas de efectivo recaudado por este
rubro.

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

DEUDORES DIVERSOS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

• Solicitar confirmación de adeudo en forma personal (no por escrito) a los empleados con
adeudos de $5,000.00 o más, habiendo obtenido confirmación satisfactoria para todos ellos
excepto para el Sr. Luis Vendetta quien explico que los anticipos para gastos de viaje que tenia
por $15,000.00 los comprobó debidamente según reporte que entrego a contabilidad el 5 de
enero de 2023 habiendo incluso entregado un sobrante en efectivo por $2,500.00.

• Se analizo la cuenta de Jorge Camino y el adeudo original era por $60,000.00 que le fueron
entregados para ayuda en la compra de su automóvil, y los cuales está abonado con entregas
quincenales de $1,500.00 a partir de la primera quincena de marzo de 2022. Este préstamo fue
autorizado por el Sr. Raúl Patrón, sin intereses.

• Por los anticipos al impuesto sobre la renta se nos mostraron las declaraciones relativas, que
se apreciaron bien calculadas.

POLÍTICAS

1. Los recursos de la Institución no deben utilizarse para préstamos al personal y/o a terceros.

2. En caso de necesidad de préstamos personales deberán manejarse a través del Fondo de

Ahorro.

3. Excepcionalmente, por casos de gran emergencia, el Director con autorización del Consejo
Directivo podrá atender solicitudes de préstamos personales con las siguientes condiciones:

a. El límite máximo a prestar será de un mes de sueldo del trabajador que haga la
solicitud.

b. El importe del préstamo deberá regresar durante el mismo ciclo escolar, a través de
nómina.

c. No podrá prestar al trabajador que tenga algún otro préstamo aún vigente.

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

Cedula Analítica de Prestamos a Empleados "Jorge Camino"

Cuenta: DEUDORES DIVERSOS
Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $ 30,000.00

DESCRIPCIÓN ABONOS IMPORTE
Deuda Original $ 60,000.00
Pagos Rebajados Quincenalmente $ 30,000.00
15 de Marzo de 2010 $1,500.00
30 de Marzo de 2010 $1,500.00 58 500
15 de Abril de 2010 $1,500.00 57000
30 de Abril de 2010 $1,500.00 55500
15 de Mayo de 2010 $1,500.00 54000
30 de Mayo de 2010 $1,500.00 52500
15 de Junio de 2010 $1,500.00 51000
30 de Junio de 2010 $1,500.00 49500
15 de Julio de 2010 $1,500.00 48000
30 de Julio de 2010 $1,500.00 46500
15 de Agosto de 2010 $1,500.00 45000
30 de Agosto de 2010 $1,500.00 43500
15 de Septiembre de 2010 $1,500.00
30 de Septiembre de 2010 $1,500.00
15 de Octubre de 2010 $1,500.00
30 de Octubre de 2010 $1,500.00
15 de Noviembre de 2010 $1,500.00
30 de Noviembre de 2010 $1,500.00
15 de Diciembre de 2010 $1,500.00
30 de Diciembre de 2010 $1,500.00
Saldo Final por Cobrar $30,000.00

SV

La cantidad de $30,000.00/100 M.N. (Treinta mil pesos / 100 M.N.) según detalle arriba es la cantidad
total que aun adeudan los empleados a la compañía, que fue verificado por representantes de
DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

Nota: El saldo fue verificado a través de los descuentos efectuados al deudor quincenalmente vía
nómina.

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.4.0-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

DEUDORES DIVERSOS
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN DE ADEUDOS

DETALLE DEL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

DEUDOR IMPORTE MARCAS

Anticipos al Impuesto sobre la Renta $ 1, 000,000 W
Anticipos para gastos por comprobar $ 26,000.00 W
Raúl Patrón $ 5,000 S
Simón Gastón 4,000 C
Luis Vendetta 15,000 A
Jorge Camino 2,000 C

Préstamos a empleados 103,000.00

Simón Gastón 15,000 C
Pedro Vigil 12,000 S
Manuel Medina 10,000 S
Mario Pélikan 14,000 S
Pablo Cronos 9,000 S
Jorge Camino 30,000 C
Alma Blancas 3,000 C
Otros menores de $1,000 cada uno 10,000 C
TOTAL $ 1, 129,000

VED

Notas:

• Estarán con la letra “S” todos aquellos deudores a los que se decidió solicitar en forma verbal, personal,
la confirmación de su adeudo. En este caso estarán aquellos con adeudo igual o mayor a $5,000.
• Deberán tener la letra “C” todos aquellos empleados que hubieran mostrado conformidad con su adeudo.
• La letra “I” para aquellos que muestran inconformidad.
• La letra “A” para aquellos que solicitaron alguna aclaración.
59
 AUDITORIA FINANCIERA

12.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE)

OBJETIVOS

ü Determinación de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de

posición financiera.

ü Determinación de propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado de

confirmación y naturaleza.

ü Determinación de la correcta valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.2.6-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Respuesta basada en:

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) Pregunta,
observación o cédula

SÍ NO NA

Existe un control adecuado sobre el pago del IVA en

1.-
cada producto que adquiere con la organización.

Influye el pago del IVA de manera considerable

2.-

Se realiza el control anual de este impuesto

3.-

Se apoya de recibos facturas para poder avalar el cobro

4.- de esta cuenta

Se necesita de un especialista para poder realizar este

5.- control.

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

Efectuar una prueba global, transcribiendo en una

cedula, los movimientos mensuales más
8.A00
importantes que haya habido por las comparas de
materiales y servicios que generen IVA.

8.A01 Efectuar los cruces correspondientes de la cuenta.

Formular y actualizar gráfica de flujo que muestre la

8.A02 corriente operacional de las entradas de efectivo
que provienen de esta cuenta.
Responder el cuestionario de control interno,
ratificando las respuestas por medio de
8.A03
observaciones directas o la aplicación de
procedimientos de auditoría.
B. Procedimientos aplicables en las etapas intermedia y
final

Revisar todos los movimientos que se hacen y

8.B00
afectan esta cuenta.

Verificar que los montos estén debidamente

8.B01
fundamentados y avalados por la empresa.
Al cierre del ejercicio, llevar a cabo el corte de
documentación que avala en el control de las
8.B02
entradas y salidas de efectivo recaudado por este
rubro.

62
 AUDITORIA FINANCIERA

12.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE)

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Políticas y procedimientos

El IVA se causa al 10% sobre el precio de compra de los bienes y servicios que adquiere la empresa
como sigue:

• Las compras de materias primas,

• Las compras de materiales indirectos
• Gastos indirectos (energía eléctrica y refacciones),
• Gastos de administración (papelería, útiles de oficina, teléfonos).

En el caso de los renglones que causan IVA y que se registran dentro de los gastos generales, se
supone que se erogan durante todo el año en la misma cantidad mensual como sigue:

• Papelería y útiles de oficina $5,000 mensuales más IVA, que hacen el importe de $60,000 que
aparecen en gastos generales.

• Teléfono $7,500 mensuales (más IVA), que hacen el importe de $90,000 anuales que aparecen
en gastos generales.

• Energía eléctrica $1,000 mensuales (más IVA), que hacen el importe de $12,000 anuales que
aparecen en gastos generales.

63
 AUDITORIA FINANCIERA

12.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CEDULA DE IVA ACREDITABLE

Ejecutado el:

Se inicio: 5:00 pm Se termino: 7:30 pm Importe: $49,410.00

IVA
Concepto IMPORTE S/IVA
ACREDITABLE
Papelería y útiles de oficina $ 5,000 $500.00
Teléfono $ 7,500 $ 700.00
Energía eléctrica $ 1,000 $ 100.00
TOTAL AL MES $ 1,350.00

Total IVA acreditable $49,410.00

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 AUDITORIA FINANCIERA

12.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
.

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Políticas y procedimientos

• En 2024, la dirección definió como política el establecimiento de una reserva o estimación ara
cuentas con problema de cobro, que en ese año se estableció en $ 50,000.00. esta cantidad
será incrementada, a juicio de la Dirección, cuando el saldo de la cuenta de Clientes crezca lo
suficiente como para efectuar el incremento comentado.

• La reserva o estimación anterior deberá servir para absorber pérdidas extraordinarias que
derivan de cuentas por cobrar clientes, con saldos cuantiosos, que se tornen insolventes y se
conviertan súbitamente en incobrables.

• En adición a lo anterior, se determino como política formal aplicar a los resultados de cada
ejercicio el importe de las cuentas incobrables que se determinen durante el mismo.

Nota.

Como no existen un medio para decir de antemano cuáles cuentas de clientes serán cobrables y
cuáles de ellas quedaran sin valor alguno; no es posible acreditar la cuenta de ningún cliente en
particular para reflejar un estimativo total de las pérdidas por créditos en el curso del año; tampoco es
posible acreditar la cuenta de control Cuentas por cobrar en el mayor general; la única alternativa
consiste en acreditar una cuenta separada denominada Estimación para cuentas incobrables con el
valor que se considera incobrable.

65
 AUDITORIA FINANCIERA

13.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCIÓN EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS

OBJETIVOS

ü Comprobar su existencia física

ü Verificar que sean propiedad de la empresa

ü Determinar la existencia de gravámenes

ü Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no excedan a su valor de

realización

ü Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

66
 AUDITORIA FINANCIERA

13.2.6-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCIÓN EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCIÓN EN Respuesta basada en:

PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS Pregunta,
observación o cédula

SÍ NO NA

1.- ¿El método de valuación utilizado, fue debidamente

autorizado por la dirección de la empresa?

¿Las inversiones en inventarios y la creación del pasivo

2.-
correspondiente, son registradas en forma oportuna?
¿Se llevan a acabo inventarios físicos periódicos? ¿Se
hacen comparaciones contra los auxiliares de la
3.- mercancía? ¿Se investigan las diferencias
sustanciales? ¿Se autorizan y registran oportunamente
los ajustes correspondientes?
¿Se utilizan auxiliares para el control de la mercancía
4.- en transito, en los almacenes de la empresa y en
consignación?
¿Si siguen consistentemente los métodos de valuación
5.- (PEPS, Costo Promedio, etc.) establecidos por la
empresa?
¿Existe separación de funciones en cuanto a la
6.- preparación, supervisión y aprobación de la información
actualizada?
Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCIÓN EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
Cédula Fecha Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar

Observación, dando seguimiento al flujo de

desarrollo de los procedimientos ejecutados en la
realización de las principales transacciones, tales
8.A00 como:
Recepción de inventarios.
Su proceso, traspasos entre las áreas de
producción.
Realizar una revisión de costos unitarios materias
8.A01
primas y pruebas de compras.
Formular y actualizar gráfica de flujo que muestre
8.A02 la corriente operacional de las entradas y salidas
de mercancías.
Responder el cuestionario de control interno,
ratificando las respuestas por medio de
8.A03
observaciones directas o la aplicación de
procedimientos de auditoría.
B. Procedimientos aplicables en las etapas intermedia
y final

Realizar una revisión de costos unitarios de

8.B00
productos terminados.

Realizar una revisión de costos unitarios de

8.B01
productos en procesos.
Al cierre del ejercicio, llevar a cabo el corte de
documentación que avala en el control de
8.B02
las entradas y salidas de mercancías en este
rubro.

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCIÓN EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS

Toma de inventarios físicos al 31 de diciembre de 2024

A. La empresa emitió con toda oportunidad los instructivos de toma de inventarios y corte de
documentación habiendo designado claramente a los responsables de la toma de inventario físico por
parte de la empresa.

B. Por nuestra parte participamos en la supervisión de la toma de los inventarios físicos habiendo
encontrado en general que éste se efectuó con orden y que los materiales se encontraban
debidamente acomodados para su correcto conteo. Nosotros efectuamos las siguientes pruebas
físicas.

69
 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS

TERMINADOS.

CEDULA DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS

Ejecutado el:
Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $ 800,000.00

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Madera De Caoba

Polines medida “A” 83 Piezas $ 1,186.00 $ 98,438.00

Estucos medida “B” 148 Piezas $ 585.00 $86,580.00
Tablas medida “C” 159 Piezas $1,200.00 $190,800.00
Madera laminada con veta
de nogal 47 Piezas $ 3,500.00 $ 164,500.00

Laminas medida “D”

Crucetas cromadas con 4
rodamientos 50 Piezas $ 1,502.00 $ 75,100.00

Esféricos
Pieles curtidas en color
negro 80 Piezas $ 1,100.00 $ 88,000.00
Base de resortes en Zig-Zag
Borra de poliuretano 130 Piezas $ 75.00 $ 23,250.00
800 Kg. $60.00 $ 48,000.00
Pegamento
150 Kg. $100.00 $ 15,000.00
Chinches de lujo doradas

12.5 Caja $250.00 $3,132.00

Total $ 800,000.00

SV

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
G. H. E.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS

TERMINADOS

CEDULA DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS

Ejecutado el:

Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $ 541,738.00

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Madera De Caoba 83 Piezas $ 1,186.00 $ 98,438.00

Polines medida “A”

Tablas medida “C” 159 Piezas $1,200.00 $190,800.00
Madera laminada con veta de 47 $3,500.00 $164,500.00
nogal Laminas
Pieles curtidas en color negro 80 $1,100.00 $ 88,000.00
TOTAL $541,738.00

SV

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS TERMINADOS

CEDULA PRODUCCIÓN EN PROCESO

Ejecutado el:
Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $ 200,000.00

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Madera De Caoba
Polines medida “A” 19 1/2 Piezas $ 1,186.00 $ 23,127.00
Estucos medida “B” 39 Piezas $ 585.00 $ 22,815.00
Tablas medida “C” 36 Piezas $ 1,200.00 $ 43,200.00
Madera laminada con veta de
nogal Laminas 12 Piezas $ 3,500.00 $ 42,500.00
Crucetas cromadas con 4
rodamientos 15 Piezas $ 1,502.00 $ 22,530.00
Esféricos
Pieles curtidas en color negro 15 Piezas $ 1,100.00 $ 16,500.00
Costo de materia prima $170,172.00
Mano de obra $ 14,835.00
(1)
Gastos de fabricación $ 14,993.00
(2)
TOTAL $ 200,000.00

SV
Se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluían todo el
material directo que requieren para su fabricación, lo que arrojo el siguiente inventario de materiales.

NOTAS:
(1) INTEGRACION: Escritorios: 12 x $1096 x 0.75 = 9,864.00
Sillones: 15 x 438 x 0.75 = 4,927.50
14,791.50
Diferencia inmaterial 43.50 = $ 14,835.00 Razonable
Grado de avance de los productos. En proceso, reportado por el jefe de producción.

(2) INTEGRACION: Escritorios: 12 x $1,108 x 0.75 = 9,972.00

Sillones: 15 x 442 x 0.75 = 4,927.50
14,944.50
Diferencia inmaterial 48.50 = $ 14,993.00 Razonable

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS

TERMINADOS

CEDULA 2 PRODUCCIÓN EN PROCESO:

Ejecutado el:

Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $ 64,530.00

Verificamos que se encontraban en proceso, de acuerdo con las ordenes de trabajo relativas, 12
escritorios y 15 sillones, habiendo ratificado la existencia de una materia prima exclusiva para los
escritorios y otra exclusiva para lo sillones como sigue:

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Madera laminada con veta de
nogal Laminas 12 Piezas $ 3,500.00 $ 42,000.00
Crucetas cromadas con 4
rodamientos 15 Piezas $ 1,502.00 $ 22,530.00

TOTAL $ 64,530.00

SV

Nota:

Por otra parte el gerente de producción nos explico que aunque estos productos se encontraban en
diferentes grados de avance, en conjunto podía asumirse que todos ellos tenían incorporado un valor
por mano de obra y gastos indirectos equivalente aproximadamente a 75% del costo de estos
conceptos.

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS.

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS TERMINADOS

CEDULA PRODUCTOS TERMINADOS

Ejecutado el:
Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe total: $1, 012,100.00

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Escritorios ejecutivos 30 Piezas $ 11,660.00 $ 349,800.00
Sillones ejecutivos 35 Piezas $ 4,660.00 $ 163,100.00
Tablas medida “C” 36 Piezas $ 1,200.00 $ 43,200.00
$ 512,900.00
Reserva para defectos
menores de acabado (1) $- 12,900.00
TOTAL $ 500,000.00

SV

Productos terminados:

ARTICULO Cantidad Unidad Costo Importe

Escritorios ejecutivos 30 Piezas $ 11,660.00 $ 349,800.00
Sillones ejecutivos 35 Piezas $ 4,660.00 $ 163,100.00
TOTAL $ 512,100.00

SV

Nota:

El costo unitario de los inventarios se maneja en la tarjeta de almacenes por el método de “precios
promedio”. Los precios promedio observados en las materias primas, son los que se designan en el
producto terminado en atención a las piezas de materia prima que lo componen.

74
 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS

TERMINADOS

CEDULA INTEGRACIÓN DEL PRECIO PROMEDIO DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS EN

AGOSTO.

Ejecutado el:

Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $11,600.00

Concepto Costo Cantidad Importe

Unitario

ESCRITORIO

Polín medida $1,186.00 1 $ 1,186.00

estucos medida B $ 585.00 2 $ 1,170.00
Tablas medida C $1,200.00 3 $ 3,600.00
Madera laminada $3,500.00 1 $ 3,500.00
Mano de obra aplicable $ 1,096.00
Gastos de fabricación $ 1,108.00
aplicables

TOTAL $11,600.00

SV

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 AUDITORIA FINANCIERA

13.5.7-2
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

INVENTARIO FÍSICO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y ARTÍCULOS

TERMINADOS

CEDULA IMPORTE QUE COINCIDE CON EL PRECIO PROMEDIO DE LAS UNIDAD PRODUCIDA
Y CARGADA A PRODUCTOS TERMINADOS EN EL MES DE AGOSTO

Ejecutado el:

Se inicio: 8:00 am Se termino: 10:30 am Importe: $4,660.00

Concepto Costo Cantidad Importe

Unitario

SILLONES

Polín medida $1,186.00 1/2 $ 593.00

estuco medida B $ 585.00 1 $ 1,170.00
Piel curtida negra $1,502.00 1 $ 1,502.00
Cruceta cromada $3,500.00 1 $ 3,500.00
Mano de obra aplicable $ 438.00
Gastos de fabricación $ 442.00
aplicables

TOTAL $ 4,660.00

SV

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 AUDITORIA FINANCIERA

14.1-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA

OBJETIVOS:

ü Comprobar su existencia física.

ü Verificar que sea propiedad de la empresa.
ü Determinar la existencia de gravámenes.
ü Comprobar su adecuada valuación.
ü Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.
ü Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

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 AUDITORIA FINANCIERA

14.2-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA). DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

CUESTIONARIO TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA

TERRENOS Y EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA Respuesta basada en:

DEPRECIACIÓN ACUMULADA Pregunta,
observación o cédula

SÍ NO NA

¿El método y las políticas de valuación, incluyendo las de

1.-
capitalización, actualización y depreciación, están aprobadas por
la dirección de la empresa?
En los casos de adquisición, venta y retiro de activos, ¿Existe
2.-
autorización y estudio previo para realizar el desembolsos?
Las funciones de adquisición, custodia y registro de las
3.-
inversiones, ¿Son realizadas por personas diferentes?
Una vez aprobada la adquisición de activos, ¿Se verifica que
4.- hayan sido recibidos y que coincidan con las especificaciones
solicitadas?
¿Se comprueba periódicamente la existencia y condiciones
5.-
físicas de los bienes registrados?

|¿Por las perdidas de valor que sufren las mercancías, ¿se

6.- realizan estudios y autorizaciones para corregir su valuación
mediante estimaciones o cancelaciones?
Se cuenta con un adecuado sistema de información sobre cifras
actualizadas del los bienes intangibles, que entre otras cosas
cuente con lo siguiente:
7.- Expedientes que incluyan los análisis de antigüedad, cálculos e
índices actualizados.
La preparación, supervisión y aprobación realizada por diferentes
personas.

Comentarios: Indique si el control interno es ALTO( ) MODERADO ( ) BAJO ( x )

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 AUDITORIA FINANCIERA

14.3-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

TERRENOS Y EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUMULADA

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar
Cédula Fecha Auditor
TERRENOS Y EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE
OFICINA
Preparar cedula de auditoría que muestre los
movimientos de activos fijos en el ejercicio,
8.A00 como sigue: saldos iníciales, compras o
incrementos, bajas, transferencias o
cancelaciones, saldos finales.
Solicitar al registro público de la propiedad el
8.A01 certificado de libertad de gravámenes respecto
al terreno de la empresa.

79
 AUDITORIA FINANCIERA

14.4-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTO

1. Con base en la documentación que existe en el expediente continuo de auditoria, los valores
de adquisición y los títulos de propiedad están debidamente verificados en años anteriores, y
ratifican el valor que muestran en libros, así como a COFASA como propietario legal de estos
bienes inmuebles.

2. Este año, como en los anteriores, se envió una solicitud de Certificado de gravámenes al
Registro Publico de la Propiedad, habiéndose recibido la respuesta que aparece en la parte II
de esta practica.

80
 AUDITORIA FINANCIERA

14.5-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO E INSTALACIONES Y ESTIMACIÓN DE DEPRECIACIÓN.

CEDULA SUMARIA

Concepto Saldos al Movimientos Saldos al

31 12 2021 Altas Bajas 31 12 2022

ACTIVOS SUJETOS A DEPRECIACIÓN

Edificios $1, 200,000 $1, 200,000

Maquinaria y equipo $2, 550,000 $ 450,000 $3, 000,000

Equipo de oficina $180,000 $ 20,000 $ 200,000

TOTAL $3, 930,000 $ 470,000 $4, 400,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Edificios $72,000 $ 36,000 $ 108,000

Mobiliario y equipo $510,000 $ 255,000 $ 765,000

Equipo de oficina $ 36,000 $ 20,000 $ 56,000

Activos netos de depreciación $618,000 ($311,000) ( $929,000)

TOTAL $3, 312,000 $ 3, 471,000

SV

81
 AUDITORIA FINANCIERA

14.5-1
31-12-2024
N.V.S.
R.E.V.S.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO E INSTALACIONES Y ESTIMACIÓN DE DEPRECIACIÓN.

CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVÁMENES

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA)

TERRENOS Y EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUMULADA
INTANGIBLES

CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVÁMENES

COMO DIRECTOR DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD Certifico:

Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravámenes reporta el siguiente inmueble:

1. Un lote de terreno ubicado en la manzana sesenta de la Zona Industrial de esta ciudad, con
superficie de dos mil metros cuadrados, que mide y linda: al norte cuarenta metros con propiedad
particular; al sur en cuarenta metros con propiedad particular, al oriente en cincuenta metros con la
calle Héroes del Chupón y al poniente en cincuenta y seis mil quinientos treinta y tres, del libro
chorrocientos ocho, Sección Primera de la Primera Oficina.

Hice la búsqueda con vista de las Inscripciones relativas, del primero de febrero de dos mil seis.

Durante el tiempo antes indicado no encontré gravámenes constituidos sobre el inmueble de que
se trata el cual aparece a nombre de Corporación Fabril, S.A.

A solicitud de Corporación Fabril, S.A., expido el presenta en esta ciudad, a las doce horas del día
5 de mayo de dos mil seis.

Los derechos se pagaron en recibo No. C476457

Lic. Pablo D. Mentis.

SA

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14.1-1
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CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA). DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

MAQUINARIA Y EQUIPO

OBJETIVOS:

ü Verificar las adquisiciones de maquinaria y equipo efectuadas en el año.

ü Demostrar cómo se obtuvieron estos bienes

ü Llevar un control de cuanto pidieron prestado y como se va a pagar ese préstamo para la
obtención de dichos bienes

ü Checar si estos bienes se obtuvieron el mes correspondiente.

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MAQUINARIA Y EQUIPO

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

1. Las adquisiciones de maquinaria y equipo efectuadas en el año por $450,00, corresponden dos
maquinas aserradoras con sierra de banda y una Cepilladora eléctrica apara trabajo pesado.
Estas adquisiciones fueron hechas en septiembre de 2008 al proveedor “Maquinas para la
industria”, S.A. al cual se le abono la mitad de dicha cantidad el 1º de octubre de 2008
obtenidos en un préstamo que nos otorgo el Banco único, S.A y el resto ($225,00) se
documento al mismo proveedor con vencimiento al 31 de diciembre de 2009, con intereses al
12% anual, pagaderos al vencimiento del documento.

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MAQUINARIA Y EQUIPO
MES CONCEPTO IMPORTE REFERENCIA

SEP Dos máquinas aserradoras son sierra de banda $ 350,000.00

Cepilladora eléctrica marca C-PILLO $ 100,000.00

TOTAL $450,000.00

SV

2. Las altas de equipo de oficina correspondieron a una máquina de escribir y una calculadora
que se adquirieron y liquidaron durante el ejercicio, con valor de $12,000 y $8,000.

MES CONCEPTO IMPORTE REFERENCIA

SEP Máquina de escribir $ 12,000.00

Calculadora $ 8,000.00

TOTAL $ 20,000.00

SV

Se inspeccionaron físicamente los equipos y se verifico que estuvieran en operación.

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DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS, MAQUINARIA Y EQUIPO Y EQUIPO DE OFICINA

OBJETIVOS

ü Verificar cuanto es la pérdida de valor contable que sufren los activos fijos por el uso a que se
les somete y su función productora de renta.

ü Checar cual es la vida de los activos depreciables.

ü Comprender cuanto tienen una vida limitada

ü Calcular la vida de un activo depreciable termina cuando a perdido todo su costo

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CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) DESPACHO CONTABLE, FISCAL Y AUDITORES VS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS, MAQUINARIA Y EQUIPO Y EQUIPO DE OFICINA

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

1. La tasa de depreciación de los activos fijos, para efectos contables, deben calcularse
considerando la vida útil probable de los mismos. La tasa de depreciación para efectos fiscales
deben ser iguales a las contables, cuando eso sea posible según la Ley del ISR; de no ser así,
no aplicara la tasa máxima que establezca dicha Ley.
2. La depreciación de los activos fijos se debe calcular por el método de línea recta sobre los
saldos de final de ejercicio.

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DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS, MAQUINARIA Y EQUIPO Y EQUIPO DE OFICINA

CONCEPTO BASE SUJETA A TASA ANUAL DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN

Edificio $ 1,200,000.00 3% $ 36,000.00

Mobiliario y Equipo $ 300,000.00 10% 300,000.00

Equipo de oficina $ 200,000.00 10% 200,000.00

SV

Notas:

1) Depreciación de edificio: $1, 200,00 al 3% anual arroja una depreciación de $ 36,000, que es la
misma cantidad que obtuvo y registro la empresa.

2) Maquinaria y equipo: $3,000,000 al 10% anual importa una depreciación de $ 300,000, que
comparada con los $255,000 que registro la empresa obliga a proponer un ajuste para registrar la
depreciación faltante de $45,000.

3) Equipo de oficina: $200,000 al 10% anual arroja una depreciación de $20,000, que coinciden con
la calculada y registrada por la empresa.

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