NIC 1

Determinar si las cuentas contables pertenecen a Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Costos o Gastos
Determinar si las cuentas contables pertenecen a la valoración de situación financiera o rendimiento
Elaborar un estado de resultados integrales y un estado de situación financiera
Corte al 31.12.2019, CAU-S-VE-5-6 S.A, Representante legal Ud. Contadora ( docente)

No. Cuenta Importe

1 Utilidad del Ejercicio $ 608.40
2 Hipoteca por pagar $ 9,000.00
3 Retenciones por Pagar $ 429.70
4 Iva por Pagar $ 1,745.40
5 Documentos por Cobrar $ 4,100.00
6 Inventario $ 3,300.00
7 Iva por Cobrar $ 1,387.68
8 Retenciones Precobrado $ 138.60
9 Alquiler Prepagado $ 2,916.67
10 Provisión Inventario Obsoleto $ (875.00)
11 Inventario de Suministro de Oficina $ 562.50
12 Inversiones Temporales $ 3,180.00
13 Muebles de Oficina $ 3,800.00
14 Dep Acumulada Equipos de Oficina $ (42.92)
15 Vehiculo $ 13,580.00
16 Gasto CCC $ 21.25
17 Gasto Decimo Tercero $ 177.11
18 Gasto Decimo Cuarto $ 66.67
19 Gasto Vacaciones $ 88.55
20 Gasto Depreciación Acumulada Equipos de Ofici $ 42.92
21 Gasto Depreciación Acumulada Vehículos $ 226.33
22 Iess por Pagar $ 459.06
23 Impuesto a la Renta Empleado $ 5.84
24 Beneficios Sociales por Pagar $ 332.33
25 Hipoteca por Pagar L/P $ 18,000.00
26 Capital Social $ 11,430.00
27 Cuentas por Pagar $ 8,625.50
28 Documentos por pagar $ 11,800.00
29 Dep Acumulada Muebles de Oficina $ (31.67)
30 Equipos de Oficina $ 5,150.00
31 Ret Iva por Pagar $ 420.00
32 Gasto Servicios Básicos $ 163.00
33 Gasto Servicio de Guardianía $ 420.00
34 Gasto Sueldo $ 1,910.00
35 Gasto Horas Extras $ 215.27
36 Gasto Fondos de Reserva $ 177.04
37 Gasto Aporte Patronal $ 236.97
38 Dep Acumulada Vehículo $ (226.33)
39 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 23,356.69
40 Cuentas por Cobrar $ 2,560.00
41 Gasto Depreciación Muebles de Oficina $ 31.67
42 Gasto Suministros de Oficina $ 187.50
43 Gasto de Arriendo $ 583.33
44 Pérdida por Inventario Obsoleto $ 875.00
45 Ventas $ 15,750.00
46 Descuentos en ventas $ 330.00
47 Devolución en ventas $ 875.00
48 Costo de ventas $ 8,594.00
49 Intereses ganados $ 80.00
ngresos, Costos o Gastos
nciera o rendimiento
No. Cuenta Importe Grupo de cuenta

1 Utilidad del Ejercicio $ 608.40 Patrimonio

2 Hipoteca por pagar $ 9,000.00 Pasivo corriente

3 Retenciones por Pagar $ 429.70 Pasivo corriente

4 Iva por Pagar $ 1,745.40 Pasivo corriente

5 Documentos por Cobrar $ 4,100.00 Activo corriente

6 Inventario $ 3,300.00 Activo corriente

7 Iva por Cobrar $ 1,387.68 Activo corriente

8 Retenciones Precobrado $ 138.60 Activo corriente

9 Alquiler Prepagado $ 2,916.67 Activo corriente

10 Provisión Inventario Obsoleto $ (875.00) Activo corriente

11 Inventario de Suministro de Oficina $ 562.50 Activo corriente

12 Inversiones Temporales $ 3,180.00 Activo corriente

13 Muebles de Oficina $ 3,800.00 Activo no corriente

14 Dep Acumulada Equipos de Oficina $ (42.92) Activo no corriente

15 Vehiculo $ 13,580.00 Activo no corriente

16 Gasto CCC $ 21.25 Gasto

17 Gasto Décimo Tercero $ 177.11 Gasto

18 Gasto Décimo Cuarto $ 66.67 Gasto

19 Gasto Vacaciones $ 88.55 Gasto

20 Gasto Depreciación Acumulada Equipos de Ofici $ 42.92 Gasto

21 Gasto Depreciación Acumulada Vehículos $ 226.33 Gasto

22 Iess por Pagar $ 459.06 Pasivo corriente

23 Impuesto a la Renta Empleado $ 5.84 Pasivo corriente

24 Beneficios Sociales por Pagar $ 332.33 Pasivo corriente

25 Hipoteca por Pagar L/P $ 18,000.00 Pasivo no corriente

26 Capital Social $ 11,430.00 Patrimonio

27 Cuentas por Pagar $ 8,625.50 Pasivo corriente

28 Documentos por pagar $ 11,800.00 Pasivo corriente

29 Dep Acumulada Muebles de Oficina $ (31.67) Activo no corriente

30 Equipos de Oficina $ 5,150.00 Activo no corriente

31 Ret Iva por Pagar $ 420.00 Pasivo corriente

32 Gasto Servicios Básicos $ 163.00 Gasto

33 Gasto Servicio de Guardianía $ 420.00 Gasto

34 Gasto Sueldo $ 1,910.00 Gasto

35 Gasto Horas Extras $ 215.27 Gasto

36 Gasto Fondos de Reserva $ 177.04 Gasto

37 Gasto Aporte Patronal $ 236.97 Gasto

38 Dep Acumulada Vehículo $ (226.33) Activo no corriente

39 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 23,356.69 Activo corriente

40 Cuentas por Cobrar $ 2,560.00 Activo corriente

41 Gasto Depreciación Muebles de Oficina $ 31.67 Gasto

42 Gasto Suministros de Oficina $ 187.50 Gasto

43 Gasto de Arriendo $ 583.33 Gasto

44 Pérdida por Inventario Obsoleto $ 875.00 Gasto

45 Ventas $ 15,750.00 Ingresos

46 Descuentos en ventas $ 330.00 E/R

47 Devolución en ventas $ 875.00 E/R

48 Costo de ventas $ 8,594.00 Costo E/R

49 Intereses ganados $ 80.00 Ingresos No operaciona

Valoración situación
financiera/rendimie
nto
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración de la
Situación Financiera
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
Valoración del
Rendimiento
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CAU-S-VE-5-6 S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTES
1 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 23,356.69 Cuentas por Pagar
2 Cuentas por Cobrar $ 2,560.00 documentos por pagar
3 Documentos por Cobrar $ 4,100.00 Hipoteca por pagar
4 Inventario $ 3,300.00 Retenciones por Pagar
5 Inventario de Suministro de Oficina $ 562.50 Iva por Pagar
10 Inversiones Temporales $ 3,180.00 Ret Iva por Pagar
8 Iva por Cobrar $ 1,387.68 Iess por Pagar
9 Retenciones Precobrado $ 138.60 Impuesto a la Renta Empleado
7 Alquiler Prepagado $ 2,916.67 Beneficios Sociales por Pagar
6 Provisión Inventario Obsoleto $ (875.00) Impuesto a la Renta por pagar
Part Trabajadores por pagar

Total de Activos Corrientes $ 40,627.14 Total Pasivo Corriente

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVO NO CORRIENTES

Hipoteca por Pagar L/P
1 Muebles de Oficina $ 3,800.00 Total Pasivo No Corriente
Dep Acumulada Muebles de Oficina $ (31.67)
2 Equipos de Oficina $ 5,150.00 Total Pasivos
Dep Acumulada Equipos de Oficina $ (42.92)
3 Vehiculo $ 13,580.00 Patrimonio
Dep Acumulada Vehículo $ (226.33)

Capital Social
Reserva Legal
Total de Activos No Corrientes $ 22,229.08 Utilidad neta del Ejercicio
Total de Patrimonio

Total Activos $ 62,856.22 Total Pasivo+ Patrimonio

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: CI/RUC:
 $ 8,625.50 1
tos por pagar $ 11,800.00 2
$ 9,000.00 3
es por Pagar $ 429.70 4.1
$ 1,745.40 4.2
$ 420.00 4.3
$ 459.06 6
a la Renta Empleado $ 5.84 4.4
s Sociales por Pagar $ 332.33 7
a la Renta por pagar $ 129.28 5
ajadores por pagar $ 91.26 8

vo Corriente $ 33,038.36

O CORRIENTES
por Pagar L/P $ 18,000.00 1
vo No Corriente $ 18,000.00

$ 51,038.36

$ 11,430.00 1
$ 38.79 2
neta del Ejercicio $ 349.07 3
$ 11,817.86

vo+ Patrimonio $ 62,856.22

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CAU-S-VE-5-6 S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 23,356.69 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar $ 2,560.00 Documentos por pagar
Documentos por Cobrar $ 4,100.00 Hipoteca por pagar
Inventario $ 3,300.00 Retenciones por Pagar
Inventario de Suministro de Oficina $ 562.50 Iva por Pagar
Inversiones Temporales $ 3,180.00 Ret Iva por Pagar
Iva por Cobrar $ 1,387.68 Iess por Pagar
Retenciones Precobrado $ 138.60 Impuesto a la Renta Empleado
Alquiler Prepagado $ 2,916.67 Beneficios Sociales por Pagar
Provisión Inventario Obsoleto $ (875.00)

Total de Activos Corrientes $ 40,627.14 Total Pasivo Corriente

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVO NO CORRIENTES

Hipoteca por Pagar L/P
Muebles de Oficina $ 3,800.00 Total Pasivo No Corriente
Dep Acumulada Muebles de Oficina $ (31.67)
Equipos de Oficina $ 5,150.00 Total Pasivos
Dep Acumulada Equipos de Oficina $ (42.92)
Vehiculo $ 13,580.00 Patrimonio
Dep Acumulada Vehículo $ (226.33)

Capital Social
Total de Activos No Corrientes $ 22,229.08 Utilidad del Ejercicio
Total de Patrimonio

Total Activos $ 62,856.22 Total Pasivo+ Patrimonio

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: CI/RUC:
 $ 8,625.50
tos por pagar $ 11,800.00
$ 9,000.00
es por Pagar $ 429.70
$ 1,745.40
$ 420.00
$ 459.06
a la Renta Empleado $ 5.84
s Sociales por Pagar $ 332.33

vo Corriente $ 32,817.82

O CORRIENTES
por Pagar L/P $ 18,000.00
vo No Corriente $ 18,000.00

$ 50,817.82

$ 11,430.00
$ 608.40
$ 12,038.40

vo+ Patrimonio $ 62,856.22

 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CAU-S-VE-5-6 S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN DÓLARES
VENTAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCION
VENTAS NETAS

(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(+) OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses ganados

(-) GASTOS OPERATIVOS

6.1 Gasto Deprecia Muebles de Oficina
6.2 Gasto Dep Acumulada Equipos de Oficina
6.3 Gasto Depreciacion Acumulada Vehículos
5 Gasto Servicios Básicos
7 Gasto Servicio de Guardianía
1.1 Gasto Sueldo
1.2 Gasto Horas Extras
2.1 Gasto Fondos de Reserva
2.2 Gasto Aporte Patronal
2.3 Gasto CCC
3.1 Gasto Décimo Tercero
3.2 Gasto Décimo Cuarto
3.3 Gasto Vacaciones
8 Gasto Suministros de Oficina
4 Gasto de Arriendo
10 Pérdida por Inventario Obsoleto

UTILIDAD OPERATIVA (UAI)

15% Participación Trabajadores
UTILIDAD ANTES DE IR
25%
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: CI/RUC:
 ULTADOS INTEGRAL
-VE-5-6 S.A
CIEMBRE DE 2019
O EN DÓLARES
$ 15,750
$ 330
$ 875
$ 14,545

$ 8,594
$ 5,951

$ 80.00
80

$ 5,422.60
31.67
42.92
226.33
163.00
420.00
1910.00
215.27
177.04
236.97
21.25
177.11
66.67
88.55
187.50
583.33
875.00

$ 608.40
91.26 ok
$ 517.14
129.28 ok
387.85
$ 38.79 ok
$ 349.07
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CAU-S-VE-5-6 S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN DÓLARES
VENTAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCION
VENTAS NETAS

(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(+) OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses ganados

(-) GASTOS OPERATIVOS

Gasto Deprec Muebles de Oficina
Gasto Dep Acumulada Equipos de Oficina
Gasto Depreciacion Acumulada Vehículos
Gasto Servicios Básicos
Gasto Servicio de Guardianía
Gasto Sueldo
Gasto Horas Extras
Gasto Fondos de Reserva
Gasto Aporte Patronal
Gasto CCC
Gasto Décimo Tercero
Gasto Décimo Cuarto
Gasto Vacaciones
Gasto Suministros de Oficina
Gasto de Arriendo
Pérdida por Inventario Obsoleto

UTILIDAD OPERATIVA (UAI)

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: CI/RUC:
TADOS INTEGRAL
-5-6 S.A
MBRE DE 2019
N DÓLARES
$ 15,750
$ 330
$ 875
$ 14,545

$ 8,594
$ 5,951

$ 80.00
80

$ 5,422.60
31.67
42.92
226.33
163.00
420.00
1910.00
215.27
177.04
236.97
21.25
177.11
66.67
88.55
187.50
583.33
875.00

$ 608.40