ASIGNATURA
Contabilidad Gubernamental
TEMA
Retenciones del Impuesto Sobre La Renta (ISR), Asientos de Diario correspondientes
y Codificar los gastos de acuerdo con el clasificador por objeto del gasto.
SUSTENTANTES
Diana C. Jimenez Orozco – ID A00149036
Dailenys E. Carvajal – ID A00138543
Flor Maribel Sanchez – ID A00138143
Axel B. Luis Rosario – ID A00137713
DOCENTE
Lizmaida Alcalá Calcaño
26 febrero 2024
Santo Domingo, Distrito Nacional
Con los siguientes datos realice las retenciones del Impuesto sobre la Renta (ISR), asientos de Diario correspondientes
y codificar los gastos de acuerdo con el clasificador por objeto del gasto.
1. Se compraron varios materiales de limpieza a crédito por un monto de RD$250,000.00 a
Suplidora La Estrella, SRL, según orden de compra No.21 d/f 05/02/2023, ITBIS no incluido.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos materiales de limpieza $295,000.00
2.3.9.1.01 Materiales de limpieza
Cuentas por pagar proveedores $282,500.00
5/2/2023
Retención Proveedor del
Estado ISR 5% $12,500.00
Compra Materiales
Suplidora Estrella, SRL
No.21
TOTAL $ 295,000.00 $295,000.00
2. Se pagó un servicio profesional a la Sra. Luisa Pérez, mediante factura con
comprobante No.0045 por un monto de RD$500,750.00, por concepto de asesoría en
computación, d/f 25/03/2023, i ITBIS no incluido. La señora está al día en el pago de
impuestos y la TSS.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Cuentas por pagar proveedores $590,885.00
2.2.8.7.05 Servicio profesional
$475,712.50
Banreserva
25/3/2023 Retención Proveedor del Estado $25,037.50
ISR 5%
$90,135.00
Itbis
Pago factura 0045 Servicio
Profesional Luisa Perez
Total $ 590,885.00 $590,885.00
3. Se pagaron servicios por concepto de asesoría legal, a la compañía Pellerano y
Herrera SRL, cuyo monto ascendió a RD$356,700.00, ITBIS no incluido.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Cuentas por pagar proveedores $420,906
2.2.8.7.02 Asesoria legal
Banreserva $403,071.00
25/3/2023
Retención Proveedor del
Estado $17,835.00
ISR
Pago por asesoría legal
Pellerano & Herrera
Total $420,906.00 $420,906.00
4. En fecha 26/04/23 se adquirió a crédito según orden de servicios No.205 a Hotel Lina,
S.A, varios servicios según se detallan a continuación:
Almuerzo para 25 personas RD$36,000.00
Coffee Break 8,000.00
Alquiler de micrófono 1,000.00
Sub-total RD$45,000.00
Propina Legal 10% 4,400.00
ITBIS 8,100.00
TOTAL GENERAL RD$57,500.00
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos por servicios $57,500.00
Banreserva
$55,250.00
26/4/2023 Retención Proveedor del Estado
ISR 5%
$2,250.00
Pago orden de servicios hotel lina
Total $57,500.00 $57,500.00
5. Se adquirió un equipo de transporte a contado a Avelino Abreu CxA, por un monto
de RD$950,750.00 d/f 19/05/2023. Sin ITBIS.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Propiedad, planta y equipo $1,121,885.00
2.6.4.8.01 Compra vehículo transporte
Banreserva $1,074,347.50
Retención Proveedor del
19/5/2023
Estado ISR $47,537.50
Para registrar compra de
vehículo Avelino Abreu
CXA
Total $1,121,885.00
6. El día 22/05/2023 se pagó el alquiler de la oficina principal a la compañía,
VIDECASA, S.A. El monto mensual asciende a RD$50,000.00, ITBIS incluido.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
$50,000.00
Pago de alquiler
2.2.5.1.01 Alquiler de Oficina principal
Banreserva $47,881.36
22/5/2023 Retención Proveedor del
Estado ISR $2,118.64
P/R alquiler oficina principal
Compañía VIDECASA, S. A
Total $50,000.00 $50,000.00
7. Se adquirió un servicio especializado de fumigación a crédito de fumigadora Mata
muertos, S.A. por un monto de RD$78,500.00 en fecha 03/06/2023. ITBIS no incluido
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos Generales y $92,630.00
Administrativos
2.2.8.5.01 Servicio Fumigación
3/6/2023 Cuenta por Pagar
$88,705.00
Retención Proveedor del Estado $3,925.00
ISR
P/R servicio fumigación
fumigadora Mata Muertos.
Total $92,630.00 $92,630.00
8. El día 23/05/2023 se pagó el alquiler de la sucursal ubicada en el Ensanche Ozama, a
Fernando Zorrilla Hasbun, (persona física), cuyo monto ascendió a RD30, 000.00, ( no
consta con certificación de la Tesorería de la Seguridad Social), es bajo un contrato.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Pago alquiler $30,000.00
2.2.5.1.01 Alquiler de Oficina Ensanche O.
Banreserva $22,881.36
Retención Proveedor del
23/5/2023
Estado ISR $2,542.37
Itbis retenido $4,576.27
P/R alquiler sucursal
ensanche a Fernando Zorrilla
Hasbun
Total $30,000.00 $30,000.00
9. Se contrató un servicio de asesoría financiera por un monto de $300,000.00 a la señora
Juana Méndez mediante contrato. El día 15 de Julio se efectuó el pago mediante cheque.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos Generales y
Administrativos $300,000.00
2.2.8.7.03 Asesoría financiera
Banreserva $231,000.00
1/10/23 Retención Proveedor del $15,000.00
Estado ISR
Itbis retenido $54,000.00
P/R pago por asesoría legal.
Mediante CK a Juana Méndez
Total $300,000.00 $300,000.00
10. Se pagó el servicio de energía eléctrica del mes de octubre a Edesur Dominicana,
por un monto de RD100, 000.00
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos generales y $100,000.00
administrativos
2.2.1.6.01 Energía eléctrica
Banreserva $95,762.00
1-Oct-23 Retención proveedor del estado $4,237.29
Pago d e s e r v i c i o d e
energía eléctrica en el mes
de octubre.
Total $100,000.00 100,000.00
11. Se pagó el servicio de teléfono del mes, desglosados de la siguiente manera:
Renta Básica 150,000.00
Plan de Datos 20,000.00
Impuestos 51,000.00
Total Fact. 221,000.00
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos Generales y
Administrativos $221,000.00
2.2.1.3.01 Teléfono
Banreserva $212,500.00
15/10/23 Retención Proveedor del Estado $8,500.00
Pago del servicio telefónico del
mes.
Total $221,000.00 $221,000.00
12. Se pagó la adquisición de tickets combustibles del mes, por RD$250,00.00, monto de la
retención del 5% RD$1,687.00
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Gastos Generales
y Administrativos $250,000.00
2.3.7.1.99 Tickets Combustible
20/10/23 Banreserva $248,313.00
Retención Proveedor del Estado $ 1,687.00
P/R la adquisición de ticket
de combustibles.
TOTAL $250,000.00 $250,000.00
13. Se pagó un servicio por concepto de adquisición buffet para 30 personas, a la señora Ana
Julia Guerra, por un monto de RD$ 50,000. Con itbis incluido, no consta de certificación de
TSS, pero si está al día con los impuestos.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
2.2.9.2.03 Gastos por servicios $42,372.88
Itbis/costo $7,627.12
Banreserva $40,254.24
Retención Proveedor del $ 2,118.64
Estado
21/10/2023 Itbis Retenido $7,627.12
P/R La adquisición de
buffet con retenciones de
impuesto sobre la renta y
retención del ITBIS a Ana
Julio Guerra.
Total $50,000.00 $50,000.00
14. Se pagó un servicio por concepto de adquisición buffet para 20 personas, a la señora Magaly
Sierra, por un monto de RD$ 50,000. Itbis incluido, consta de certificación de TSS y está al
día con los impuestos.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
2.2.9.2.03 Almuerzos y cenas $42,372.88
Itbis/costo $7,627.12
Banreserva $40,254.24
Retención Proveedor del $2,118.64
22/10/2023 Estado
Itbis Retenido $7,627.12
Pago por adquisición de bufet
con retenciones de impuesto
sobre la renta y retención del
ITBIS a Magaly Sierra.
Total
$50,000.00 $50,000.00
15. Se pagó un servicio por asistencia informática a la compañía Sisflex, s.a por un monto de
RD$5,000.00, Itbis no incluido.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Servicios Técnicos y
2.2.8.7.05 Profesionales $ 5,900.00
Servicios técnicos
14/10/2023 Banreserva $ 5,650.00
Retención Proveedor $ 250.00
del Estado
P/r pago servicios técnicos
Total $ 5,900.00 $ 5,900.00
16. El 25 del mes de junio, se pagó la nómina del mes por un monto de RD$15, 350,175.00.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
$15,350,175.00
2.1.1.1.01 Nomina por pagar
25/6/2023 Banreserva $15,350,175.00
Pago de Nómina
Colaboradores
Total $15,350,175.00 $15,350,175.00
17. Las retenciones por concepto de Impuesto sobre la Renta en nómina ascienden a
RD$435,210.60 y se realizó el pago correspondiente a la Dirección General de Impuestos
Internos mediante cheque No.00563835 del Banco de Reservas.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
2.2.8.8.01 Retenciones por ISR por Pagar $435,210.60
Banreserva $435,210.60
14/10/2023 P/R Pago de pago
correspondiente a la DGII
mediante cheque
No.00563835
Total $435,210.60 $435,210.60
18. Adquisición de bonos de compra a grupo Ramos por un monto de RD$3, 750,000.00
para ser utilizados en el agasajo navideño.
Fecha Codificación Concepto Debe Haber
Retenciones por ISR por
2.1.4.2.04 Pagar $3,750,000.00
Banreserva $3,560,500.00
14/10/2023 Retención Proveedor del
Estado ISR $187,500.00
P/R la adquisición de Bonos de
Total Compra Navideños
$3,750,000.00 $3,750,000.00
CLASIFICADOR POR OBJETO DE GASTO
# TRANSACION CODIFICACION DESCRIPCION MONTO
1 2.3.9.1.01 Materiales de Limpieza $ 295,000.00
2 2.2.8.7.05 Pago Servicios Profesional $ 590,885.00
3 2.2.8.7.02 Servicios de Asesoría Legal $ 420,906.00
4 2.2.9.2.03 Varios Servicios $ 57,500.00
5 2.6.4.8.01 Compra Equipo de Transporte $ 1,121,885.00
6 2.2.5.1.01 Pago Alquiler de Oficina $ 50,000.00
7 2.2.8.5.01 Servicios Especializados de $ 92,630.00
Fumigación
8 2.2.5.1.01 Pago Alquiler $ 30,000.00
9 2.2.8.7.03 Pago Asesoría Financiera $ 300,000.00
10 2.2.1.6.01 Pago Energía Eléctrica $ 100,000.00
11 2.2.1.3.01 Pago Teléfono $ 221,000.00
12 2.3.7.1.99 Compra combustible $ 250,000.00
13 2.2.9.2.03 Adquisición de buffet $ 50,000.00
14 2.2.9.2.03 Adquisición de buffet $ 50,000.00
15 2.2.8.7.05 Servicios Informática $ 5,900.00
16 2.1.1.1.01 Pago Nomina $ 15,350,175.00
17 2.1.1.1.01 Retenciones de nomina $ 435,210.60
18 2.2.8.6.02 Adquisición de bonos $ 3,750,000.00
TOTAL $ 23,171,091.61
INFORME DE CODIFICACIÓN
CODIFICACION DESCRIPCION MONTO
2.1 Remuneraciones y Contribuciones $15,785,385.60
2.2 Contrataciones de Servicios $5,718,821.00
2.3 Materiales y Suministros $545,000.00
2.6 Adquisición de activos Tangibles e Intangibles $1,121,885.00
TOTAL $23,171,091.61
