TOTAL ABARROTES MERCANCIAS FARMACIA
Ventas 900 800 100
Costos y Gastos Variables 620 560 60
Margen de Contribución 280 240 40
Costos y Gastos Fijjos: Evitable 115 100 15
Inevitables 180 100 20
Utilidad Opereativa -15 40 5
TOTAL AMPLIACIÓNMERCANCIAS FARMACIA
Ventas 1400 500 800 100
Costos y Gastos Variables 970 350 560 60
Margen de Contribución 430 150 240 40
Costos y Gastos Fijjos: Evitable 185 70 100 15
Inevitables 180 60 100 20
Utilidad Opereativa 65 20 40 5
ANALISIS
Al suprimir abarrotes observamos
nuestra utilidad operativa es negativa
por ello no seria factible suprimir
departamento de abarrotes ya que nos
genera menos ingresos adicionales de
los que ya venian perdiendo.
ANALISIS Al ampliarse los espacios observamos
una mejora en nuestro estado de
utilidad operativa.
COSTOS INDIRECTOS DE FAFRICACION BASE DE DISTRIBUCIÓN
UTILES DE ESCRITORIO 2,580.00 # de Personas
GASTO DE PERSONAL 8,000.00 # de Personas
GASTO DE SERVICIO TELEFONICO 5,300.00 # de Teléfono
GASTOS POR ENERGIA ELECTRICA 7,480.00 m2 area
DEPRECIACION MAQUINAS Y EQUIPOS 15,700.00 Inversión
SEGURO MAQUINAS Y EQUIPOS 9,200.00 Inversión
MATERIAL INDIRECTO 35,000.00 Ensamblado (15000)+Acabado(20000)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 83,260.00
INFORMACION GENERAL
N° Personas N° Telefono M2 de Area Inversion S/.
Comedor 4 1 50 S/. 5,000.00
RRHH 3 2 40 S/. 3,000.00
Almacen 4 1 70 S/. 6,000.00
Ensamble 8 3 80 S/. 30,000.00
Acabado 7 2 100 S/. 70,000.00
TOTAL 26 9 340 S/. 114,000.00
PRORROTEO PRIMARIO
TASAS DE DISTRIBUCIÓN
UTILES DE ESCRITORIO 2,580.00 (IMPORTE A DISTRIBUIR)
CIF 2,580.00
TASA = ----------------- S/. 99.23
BASE 26
BASE TASA IMPORTE DISTRIBUÍDO
Comedor 4 S/ 99.23 396.92
RRHH 3 S/ 99.23 297.69
Almacen 4 S/ 99.23 396.92
Ensamble 8 S/ 99.23 793.85
Acabado 7 S/ 99.23 694.62
26 2,580.00
GASTOS DE PERSONAL 8,000.00
CIF 8,000.00
TASA = ----------------- 307.6923
BASE 26
BASE TASA IMPORTE DISTRIBUÍDO
Comedor 4 S/. 307.69 1,230.77
RRHH 3 S/. 307.69 923.08
Almacen 4 S/. 307.69 1,230.77
Ensamble 8 S/. 307.69 2,461.54
Acabado 7 S/. 307.69 2,153.85
26 8,000.00
GASTOS DE SERVICIO TELEFÓNICO 5,300.00
CIF 5,300.00
TASA = ----------------- 588.8889
BASE 9
BASE TASA IMPORTE DISTRIBUÍDO
Comedor 1 S/. 588.89 588.89
RRHH 2 S/. 588.89 1,177.78
Almacen 1 S/. 588.89 588.89
Ensamble 3 S/. 588.89 1,766.67
Acabado 2 S/. 588.89 1,177.78
9 5,300.00
GASTOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA 7,480.00
CIF 7,480.00
TASA = ----------------- 22.0000
BASE 340
BASE TASA IMPORTE DISTRIBUÍDO
Comedor 50 S/. 22.00 1,100.00
RRHH 40 S/. 22.00 880.00
Almacen 70 S/. 22.00 1,540.00
Ensamble 80 S/. 22.00 1,760.00
Acabado 100 S/. 22.00 2,200.00
340 7,480.00
DEPRECIACIÓN 15,700.00
CIF 15,700.00
TASA = ----------------- S/. 0.14
BASE S/ 114,000.00
Comedor S/ 5,000.00 S/ 0.14 688.60
RRHH S/ 3,000.00 S/ 0.14 413.16
Almacen S/ 6,000.00 S/ 0.14 826.32
Ensamble S/ 30,000.00 S/ 0.14 4,131.58
Acabado S/ 70,000.00 S/ 0.14 9,640.35
S/ 114,000.00 15,700.00
SEGUROS DE MAQUINAS Y EQUIPOS 9,200.00
CIF 9,200.00
TASA = ----------------- S/. 0.08
BASE S/ 114,000.00
Comedor S/ 5,000.00 S/ 0.08 403.51
RRHH S/ 3,000.00 S/ 0.08 242.11
Almacen S/ 6,000.00 S/ 0.08 484.21
Ensamble S/ 30,000.00 S/ 0.08 2,421.05
Acabado S/ 70,000.00 S/ 0.08 5,649.12
S/ 114,000.00 9,200.00
STRIBUCIÓN
Personas
Personas
Teléfono
2 area
ersión
ersión
00)+Acabado(20000)
Horas
Costo Material
Maquinas
S/ 100,000.00 500
S/ 200,000.00 300
S/ 300,000.00 800
(TASA) distruibuuon
DISTRIBUCIÓN DE CARGAS INDIRECTAS DE FABRICACIÓN
ÁREAS
PRODUCCIÓN
CARGAS INDIRECTAS DE FABRICACION IMPORTES S/
Acabado Ensamble
UTILES DE ESCRITORIO 2,580.00 694.62 793.85
GASTO DE PERSONAL 8,000.00 2,153.85 2,461.54
GASTO DE SERVICIOO TELEFONICO 5,300.00 1,177.78 1,766.67
GASTOS POR ENERGIA ELECTRICA 7,480.00 2,200.00 1,760.00
DEPRECIACION MAQUINAS Y EQUIPOS 15,700.00 9,640.35 4,131.58
SEGURO MAQUINAS Y EQUIPOS 9,200.00 5,649.12 2,421.05
MATERIAL INDIRECTO 35,000.00 20,000.00 15,000.00
TOTAL 83,260.00 41,515.71 28,334.68
1,402.76 1,603.16
42,918.48 29,937.84
1,670.79 1,909.47
44,589.26 31,847.31
4,548.95 2,274.47
49,138.21 34,121.79
TOTAL CARGAS INDIRECTAS DE FABRICACIÓN S/. 83,260.00
ÁREAS
APOYO
Almacen RRHH Comedor
396.92 297.69 396.92 2,580
1,230.77 923.08 1,230.77 8,000
588.89 1,177.78 588.89 5,300
1,540.00 880.00 1,100.00 7,480
826.32 413.16 688.60 15,700
484.21 242.11 403.51 9,200
35,000
5,067.11 3,933.81 4,408.69 83,260.00
801.58 601.18 - 4,408.69
5,868.69 4,534.99
954.74 - 4,534.99
6,823.42
- 6,823.42
COSTOS INDIRECTOS DE FAFRICACION BASE DE DISTRIBUCIÓN
UTILES DE ESCRITORIO 2,580.00
GASTO DE PERSONAL 8,000.00
GASTO DE SERVICIO TELEFONICO 5,300.00
GASTOS POR ENERGIA ELECTRICA 7,480.00
DEPRECIACION MAQUINAS Y EQUIPOS 15,700.00
SEGURO MAQUINAS Y EQUIPOS 9,200.00
MATERIAL INDIRECTO 35,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 83,260.00
INFORMACION GENERAL
N° Personas N° Telefono M2 de Area Inversion S/.
Comedor 4 1 50 S/. 5,000.00
RRHH 3 2 40 S/. 3,000.00
Almacen 4 1 70 S/. 6,000.00
Ensamble 8 3 80 S/. 30,000.00
Acabado 7 2 100 S/. 70,000.00
TOTAL 26 9 340 S/. 114,000.00
PRORROTEO SECUNDARIO
DETERMINACIÓN DE TASAS
1.- COMEDOR
CIF 4,408.69
TASA = ----------------- 200.39
BASE 22
RRHH 3 S/. 200.39 S/. 601.18
Almacen 4 S/. 200.39 S/. 801.58
Ensamble 8 S/. 200.39 S/. 1,603.16
Acabado 7 S/. 200.39 S/. 1,402.76
22 4,408.69
2.- RECURSOS HUMANOS
CIF 4,534.99
TASA = ----------------- S/. 238.68
BASE 19
Almacen 4 S/. 238.68 954.74
Ensamble 8 S/. 238.68 1,909.47
Acabado 7 S/. 238.68 1,670.79
19 4,534.99
3.- ALMACÉN
CIF 6,823.42
TASA = ----------------- S/. 0.02
BASE 300,000.00
Ensamble 100,000.00 S/ 0.02 2,274.47
Acabado 200,000.00 S/ 0.02 4,548.95
300,000.00 6,823.42
STRIBUCIÓN
Costo Material Horas Maquinas
S/ 100,000.00 500
S/ 200,000.00 300
S/ 300,000.00 800
