FECHA

Saldo Inicial
Compra 1
Compra 2
Compra 3
DPTO PROD

LIBRO DIARIO
expresado en Bs.-

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
INV. MATERIALES 52,250.00
BANCO 52,250.00
GLOSA: REGISTRO DE COMPRA DE MATERIALES
 2

DEP. DE CORTE 44,704.55

Materia Directa 44,704.55
DEP. DE COSTURA 19,159.09

Materia Directa 19,159.09

INV. MATERIALES 63,863.64

GLOSA: REGISTRO DE LA MATERIA DIRECTA EN EL PROCESO DE
PRODUCCIÓN

DEP. DE CORTE 18,671.12

Mano de Obra Directa 18,671.12
DEP. DE COSTURA 18,613.19
Mano de Obra Directa 18,613.19
DEP ADMINISTRACIÓN 15,973.46
DEP COMERCIALIZACIÓN 3,333.33
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 48,897.18
RETENCIONES LABORALES POR PAGAR 7,192.73
RC-IVA 501.20
GLOSA: REGISTRO DE LA PLANILLA DE SUELDO Y SALARIO

4
DEP. DE CORTE 3,119.94
Mano de Obra Directa 3,119.94
DEP. DE COSTURA 3,110.26
Mano de Obra Directa 3,110.26
DEP ADMINISTRACIÓN 2,669.17
DEP COMERCIALIZACIÓN 557.00
SEGURO AL CORTO PLAZO 5,659.11
PROVIVIENDA P/PAGAR 1,131.82
RIESGO PROFESIONALES P/PAGAR 967.71
APORTE SOLIDARIO POR PAGAR 1,697.73
GLOSA: REGISTRO DE LA CARGAS SOCIALES
5
DEP. DE CORTE 3,110.61
Mano de Obra Directa 3,110.61
DEP. DE COSTURA 3,100.96
Mano de Obra Directa 3,100.96
DEP ADMINISTRACIÓN 2,661.18
DEP COMERCIALIZACIÓN 555.33
AGUINALDO POR PAGAR 4,714.04
PREV. PARA INDEMNIZACIÓN 4,714.04
GLOSA: REGISTRO DE LA BENEFICIOS SOCIALES
 6
DEP. DE CORTE 3076.92
Costo Indirecto de Fabricación 3076.92
DEP. DE COSTURA 3692.31
Costo Indirecto de Fabricación 3692.31
DEP ADMINISTRACIÓN 923.08
DEP COMERCIALIZACIÓN 307.69
BANCO 8000.00
GLOSA: REGISTRO DE ALQUILER
7
DEP. DE CORTE 6666.67
Costo Indirecto de Fabricación 6666.67
DEP. DE COSTURA 8888.89
Costo Indirecto de Fabricación 8888.89
DEP ADMINISTRACIÓN 3333.33
DEP COMERCIALIZACIÓN 1111.11
BANCO 20000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE ENERGÍA ELECTRICA
8
DEP. DE CORTE 1923.08
Costo Indirecto de Fabricación 1923.08
DEP. DE COSTURA 2307.69
Costo Indirecto de Fabricación 2307.69
DEP ADMINISTRACIÓN 576.92
DEP COMERCIALIZACIÓN 192.31
BANCO 5000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE LIMPIEZA
9
DEP. DE CORTE 8.33
Costo Indirecto de Fabricación 8.33
DEP. DE COSTURA 8.33
Costo Indirecto de Fabricación 8.33
DEP ADMINISTRACIÓN 41.67
DEP COMERCIALIZACIÓN 16.67
DEP. ACUMULADA DE M Y 75.00
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MUEB. Y ENSERES
10
DEP ADMINISTRACIÓN 208.33
DEP COMERCIALIZACIÓN 83.33
DEP. ACUMULADA DE EQ 291.67
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE EQUIPO DE COMP.
11
DEP. DE CORTE 260.42
Costo Indirecto de Fabricación 260.42
DEP. DE COSTURA 364.58
Costo Indirecto de Fabricación 364.58
DEP. ACUMULADA DE MA 625.00
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MAQUINARÍA
12
DEP. DE CORTE 626.51
Costo Indirecto de Fabricación 626.51
DEP. DE COSTURA 867.47
Costo Indirecto de Fabricación 867.47
DEP ADMINISTRACIÓN 361.45
DEP COMERCIALIZACIÓN 144.58
BANCO 2000.00
GLOSA: REGISTRO DE SEGURO DE ACTIVO FIJO
 1.- MATERIALES O M.P. DIRECTA
KARDEX DE INVENTARIO
ENTRADA SALIDA SALDO

C. IMPORTE COSTO IMPORTE

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO Bs UNITARIO Bs

3000 18,000.00 3000

2500 6.50 16,250.00 5500
2500 6.00 15,000.00 8000
3000 7.00 21,000.00 11000
10,000.00 6.39 63,863.64 1,000

CPP=
1. MATERIAL DIRECTO

DPTO CANTIDAD CPP COSTO

Corte 7000 6.39 44,704.55

Costura 3000 6.39 19,159.09

TOTAL MATERIAL DIRECTO 63,863.64

Debe INV. MATERIALES Haber

Saldo Inicial 18,000.00 63,863.64

compras 52,250.00

70,250.00 63,863.64
6,386.36

ESTADO DE COSTO
Expresado en Bs.-
ELEMENTO DPTO CORTE DPTO COSTURA COSTO TOTAL
MATERIAL DIRECTO 44,704.55 19,159.09 63,863.64
MANO DE OBRA 24,901.68 24,824.41 49,726.09
PLANILLA DE SUELDO 18,671.12 18,613.19 37,284.31
AP. PATRONALES 3,119.94 3,110.26 6,230.21
BENEFIIOS SOCALES 3,110.61 3,100.96 6,211.57
COSTO INDIREC. FABRIC. 12,561.92 16,129.28 28,691.20
3.1. ALQUILER 3,076.92 3,692.31 6,769.23
3.2. ENERGÍA ELECTRICA 6,666.67 8,888.89 15,555.56
3.3. LIMPIEZA 1,923.08 2,307.69 4,230.77
3.4. DEPRECIACIÓN DE
MUEBLES Y ENSERES 8.33 8.33 16.67
3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS
DE COMPUTACIÓN - - -
3.6. DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARÍA 260.42 364.58 625.00
3.7. SEGURO DE ACTIVO FIJO 626.51 867.47 1,493.98

COSTO TOTAL 142,280.92

CANTIDAD PRODUCIDA 5000
COSTO UNITARIO 28.46
MARGEN DE UTILIDAD (40%) 11.38
PRECIO SIN FACTURA 39.84
PRECIO FACTURADO 45.79
 SALDO S.M.N=

COSTO N°
IMPORTE Bs PROM. NOMBRE HABER BASICO DIAS
PONDERADO TRABAJADO

18,000.00 6.00 Operario 1 Corte 8,000.00 30

34,250.00 6.23 Operario 2 Corte 7,000.00 30
49,250.00 6.16 Operario 1 Costura 8,000.00 29
70,250.00 6.3864 Operario 2 Costura 7,000.00 30
6,386.36 6.39 Gerente General 11,000.00 30
Contador 3,000.00 30
IMPORTE Encargado Venta 5,000.00 20
CANTIDAD
TOTAL 49,000.00

CARGAS SO
SEGURO AL
NOMBRE TOTAL GANADO CORTO
PLAZO
Operario 1 Corte 10,464.36 1,046.44
Operario 2 Corte 8,206.76 820.68
Operario 1 Costura 10,468.96 1,046.90
Operario 2 Costura 8,144.23 814.42
Gerente General 12,655.16 1,265.52

Contador 3,318.30 331.83

Encargado Venta 3,333.33 333.33
TOTAL 56,591.11 5,659.11

CENTRO DE COSTO SUELDO Y SALARIO CARGAS

SOCIALES
Dpto Corte 18,671.12 3,119.94

Dpto de Costura 18,613.19 3,110.26

Admnistración 15,973.46 2,669.17
Comercialización 3,333.33 557.00
TOTAL 56,591.11 9,456.37
 2.- MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS
2122

IMPORTE RETENCIONE
H. BASICO % DE BONO DE SALARIO IMPORTE HRAS TOTAL
BONO S LABORALES
GANADO ANTIGÜEDAD DOMINICAL EXTRAS GANADO
ANTIGÜEDAD 12.71%

8,000.00 11% 700.26 1,230.77 533.33 10,464.36 1,330.02

7,000.00 5% 318.30 538.46 350.00 8,206.76 1,043.08
7,733.33 18% 1,145.88 923.08 666.67 10,468.96 1,330.60
7,000.00 0% - 269.23 875.00 8,144.23 1,035.13
11,000.00 26% 1,655.16 - - 12,655.16 1,608.47
3,000.00 5% 318.30 - - 3,318.30 421.76
3,333.33 0% - - - 3,333.33 423.67

47,066.67 0.65 4,137.90 2,961.54 2,425.00 56,591.11 7,192.73

CARGAS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
RIESGO APORTE INDEMNIZAC
PRO VIVIENDA PROFESIONAL SOLIDARIO CARGAS AGUINALDO IÓN PRIMAS
SOCIALES
209.29 178.94 313.93 1,748.59 871.68 871.68 -
164.14 140.34 246.20 1,371.35 683.62 683.62 -
209.38 179.02 314.07 1,749.36 872.06 872.06 -
162.88 139.27 244.33 1,360.90 678.41 678.41 -
253.10 216.40 379.65 1,054.17 1,054.17 -
2,114.68
66.37 56.74 99.55 554.49 276.41 276.41 -
66.67 57.00 100.00 557.00 277.67 277.67 -
1,131.82 967.71 1,697.73 9,456.37 4,714.04 4,714.04 -

BENEFICIOS TOTAL
SOCIALES
3,110.61 24,901.68

3,100.96 24,824.41
2,661.18 21,303.80
555.33 4,445.67
9,428.08 75,475.56
 3.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓ

3.1. ALQUILER

TOTAL
LIQUIDO
RC-IVA RETENCIONE CENTRO DE COSTO
PAGABLE
S

84.02 1,414.04 9,050.32 DEP. CORTE

- 1,043.08 7,163.68 DEP. COSTURA
84.55 1,415.15 9,053.81 DEP. ADMINISTRACIÓN
- 1,035.13 7,109.10 DEP. COMERCIALIZACIÓN
332.63 1,941.10 10,714.06 TOTAL
- 421.76 2,896.54
- 423.67 2,909.67 3.2. ENERGÍA ELECTRICA
CENTRO DE COSTO
501.20 7,693.93 48,897.18
DEP. CORTE
DEP. COSTURA
TOTAL
TOTAL
BENEFICIOS BS.- DEP. ADMINISTRACIÓN
SOCIALES
1,743.36 3,491.96 DEP. COMERCIALIZACIÓN
1,367.25 2,738.60 TOTAL
1,744.13 3,493.49
1,356.83 2,717.73 3.3. LIMPIEZA
4,223.03 CENTRO DE COSTO
2,108.35
552.83 1,107.32 DEP. CORTE
555.33 1,112.33 DEP. COSTURA
9,428.08 18,884.45 DEP. ADMINISTRACIÓN
DEP. COMERCIALIZACIÓN
TOTAL

3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSER

CENTRO DE COSTO

DEP. CORTE
DEP. COSTURA
DEP. ADMINISTRACIÓN
DEP. COMERCIALIZACIÓN
TOTAL

3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUT

 CENTRO DE COSTO

DEP. CORTE
DEP. COSTURA
DEP. ADMINISTRACIÓN

DEP. COMERCIALIZACIÓN

TOTAL

3.6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA

CENTRO DE COSTO

DEP. CORTE
DEP. COSTURA
DEP. ADMINISTRACIÓN
DEP. COMERCIALIZACIÓN
TOTAL

3.7. SEGURO DE ACTIVO FIJO

CENTRO DE COSTO
DEP. CORTE
DEP. COSTURA
DEP. ADMINISTRACIÓN
DEP. COMERCIALIZACIÓN
TOTAL
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. ALQUILER

CRITERIO
FACTOR IMPORTE
(MTS 2)

50 38% 3076.92
60 46% 3692.31
15 12% 923.08
5 4% 307.69
130 100% 8000.00

3.2. ENERGÍA ELECTRICA

CRITERIO
FACTOR IMPORTE
(KWH)
6000 33% 6666.67
8000 44% 8888.89

3000 17% 3333.33

1000 6% 1111.11
18000 100% 20000.00

3.3. LIMPIEZA
CRITERIO FACTOR IMPORTE
(M2)
50 38% 1923.08
60 46% 2307.69
15 12% 576.92
5 4% 192.31
130 100% 5000.00

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CRITERIO VALOR EN % DE
FACTOR IMPORTE ACTIVO
(IMPORTE) LIBRO DEPRECIACIÓN
1000 11% 8.33 Muebles y Enseres 9000 10%
1000 11% 8.33 Equip. Comp. 14000 25%
5000 56% 41.67 Maquinaría 60000 12.5%
2000 22% 16.67 TOTAL 83000
9000 100% 75.00

RECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

 CRITERIO
FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
0 0% 0.00
0 0% 0.00
10000 71% 208.33

4000 29% 83.33

14000 100% 291.67

6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA
CRITERIO
FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
25000 42% 260.42
35000 58% 364.58
0 0% 0.00
0 0% 0.00
60000 100% 625.00

3.7. SEGURO DE ACTIVO FIJO Seguro Activo Fijo

CRITERIO Importe Importe
FACTOR IMPORTE
(IMPORTE) Anual Mensual
26000 31% 626.51 24000 2000
36000 43% 867.47
15000 18% 361.45
6000 7% 144.58
83000 100% 2000.00
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL
900 75.00
3500 291.67
7500 625.00
11900 991.67
 FECHA

Saldo Inicial
Compra 1
Compra 2
Compra 3
DPTO PROD

LIBRO DIARIO
expresado en Bs.-

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
INV. MATERIALES 62,750.00
BANCO 62,750.00

GLOSA: REGISTRO DE COMPRA DE MATERIALES

2
DEP. DE MASA 39,431.82
Materia Directa 39,431.82
 INV. MATERIALES 39,431.82
GLOSA: REGISTRO DE LA MATERIA DIRECTA EN EL PROCESO DE
PRODUCCIÓN

DEP. DE MASA 9,892.28

Mano de Obra Directa 9,892.28

DEP. DE HORNO 10,061.26

Mano de Obra Directa 10,061.26
DEP ADMINISTRACIÓN 13,973.46
DEP COMERCIALIZACIÓN 3,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 32,127.90
RETENCIONES LABORALES POR PAGAR 4,693.42
RC-IVA 105.68
GLOSA: REGISTRO DE LA PLANILLA DE SUELDO Y SALARIO

DEP. DE MASA 1,653.00

Mano de Obra Directa 1,653.00
DEP. DE HORNO 1,681.24
Mano de Obra Directa 1,681.24
DEP ADMINISTRACIÓN 2,334.97
DEP COMERCIALIZACIÓN 501.30
SEGURO AL CORTO PLAZO 3,692.70

PROVIVIENDA P/PAGAR 738.54

RIESGO PROFESIONALES P/PAGAR 631.45

APORTE SOLIDARIO POR PAGAR 1,107.81
GLOSA: REGISTRO DE LA CARGAS SOCIALES
5
DEP. DE MASA 1,648.05
Mano de Obra Directa 1,648.05
DEP. DE HORNO 1,676.21
Mano de Obra Directa 1,676.21
DEP ADMINISTRACIÓN 2,327.98
DEP COMERCIALIZACIÓN 499.80
AGUINALDO POR PAGAR 3,076.02
PREV. PARA INDEMNIZACIÓN 3,076.02
GLOSA: REGISTRO DE LA BENEFICIOS SOCIALES
6
DEP. DE MASA 1538.46
Costo Indirecto de Fabricación 1538.46
DEP. DE HORNO 2153.85
Costo Indirecto de Fabricación 2153.85
DEP ADMINISTRACIÓN 153.85
DEP COMERCIALIZACIÓN 153.85
BANCO 4000.00
GLOSA: REGISTRO DE ALQUILER
7
DEP. DE MASA 2000.00
Costo Indirecto de Fabricación 2000.00
DEP. DE HORNO 5000.00
Costo Indirecto de Fabricación 5000.00
DEP ADMINISTRACIÓN 1500.00
DEP COMERCIALIZACIÓN 500.00
BANCO 9000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE ENERGÍA ELECTRICA
8
DEP. DE MASA 1153.85
Costo Indirecto de Fabricación 1153.85
DEP. DE HORNO 1615.38
Costo Indirecto de Fabricación 1615.38
DEP ADMINISTRACIÓN 115.38
DEP COMERCIALIZACIÓN 115.38
BANCO 3000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE LIMPIEZA
9
DEP. DE MASA 8.33
Costo Indirecto de Fabricación 8.33
DEP. DE HORNO 8.33
Costo Indirecto de Fabricación 8.33
DEP ADMINISTRACIÓN 33.33
DEP COMERCIALIZACIÓN 25.00
DEP. ACUMULADA DE M 75.00
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MUEB. Y ENSERES
10
DEP ADMINISTRACIÓN 166.67
DEP COMERCIALIZACIÓN 125.00
DEP. ACUMULADA DE EQ 291.67
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE EQUIPO DE COMP.
11
DEP. DE MASA 312.50
Costo Indirecto de Fabricación 312.50
DEP. DE HORNO 312.50
Costo Indirecto de Fabricación 312.50
DEP. ACUMULADA DE M 625.00
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MAQUINARÍA
12
DEP. DE HORNO 2000.00
Costo Indirecto de Fabricación 2000.00
BANCO 2000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE GAS DOMICILIARIO
13
DEP. DE MASA 186.75
Costo Indirecto de Fabricación 186.75
DEP. DE HORNO 186.75
Costo Indirecto de Fabricación 186.75
DEP ADMINISTRACIÓN 72.29
DEP COMERCIALIZACIÓN 54.22
BANCO 500.00
GLOSA: REGISTRO DE SEGURO DE ACTIVO FIJO
 1.- MATERIALES O M.P. DIRECTA
KARDEX DE INVENTARIO
ENTRADA SALIDA SALDO

C. IMPORTE COSTO IMPORTE

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO Bs UNITARIO Bs

300 24,000.00 300

250 85.00 21,250.00 550
250 70.00 17,500.00 800
300 80.00 24,000.00 1100
500 78.86 39,431.82 600

CPP=
1. MATERIAL DIRECTO

DPTO CANTIDAD CPP COSTO

Masa 500 78.86 39,431.82

Horno - -
TOTAL MATERIAL DIRECTO 39,431.82

Debe INV. MATERIALES Haber

Saldo Inicial 24,000.00 39,431.82
compras 62,750.00

86,750.00 39,431.82
47,318.18

ESTADO DE COSTO
Expresado en Bs.-
ELEMENTO DPTO MASA DPTO HORNO COSTO TOTAL
MATERIAL DIRECTO 39,431.82 - 39,431.82
MANO DE OBRA 13,193.33 13,418.71 26,612.04
PLANILLA DE SUELDO 9,892.28 10,061.26 19,953.54
AP. PATRONALES 1,653.00 1,681.24 3,334.24

BENEFIIOS SOCALES 1,648.05 1,676.21 3,324.26

COSTO INDIREC. FABRIC. 5,199.89 11,276.81 16,476.70

3.1. ALQUILER 1,538.46 2,153.85 3,692.31
3.2. ENERGÍA ELECTRICA 2,000.00 5,000.00 7,000.00
3.3. LIMPIEZA 1,153.85 1,615.38 2,769.23

3.4. DEPRECIACIÓN DE
MUEBLES Y ENSERES 8.33 8.33 16.67
3.5. DEPRECIACIÓN DE
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN - - -
3.6. DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARÍA 312.50 312.50 625.00
3.7. GAS DOMICILIARIO - 2,000.00 2,000.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO 186.75 186.75 373.49

COSTO TOTAL 82,520.56
CANTIDAD PRODUCIDA 90000
COSTO UNITARIO 0.92
MARGEN DE UTILIDAD (45%) 0.41
PRECIO SIN FACTURA 1.33
PRECIO FACTURADO 1.53
 SALDO S.M.N= 2122

COSTO N°
HABER H. BASICO
IMPORTE Bs PROM. NOMBRE DIAS
BASICO GANADO
PONDERADO TRABAJADO

24,000.00 80.00 Operario 1 Masa 5,000.00 30 5,000.00

45,250.00 82.27 Operario 2 Masa 3,000.00 29 2,900.00
62,750.00 78.44 Operario 1 Horno 4,000.00 28 3,733.33
86,750.00 78.86 Operario 2 Horno 4,000.00 28 3,733.33
47,318.18 78.86 Gerente General 9,000.00 30 9,000.00
Contador 3,000.00 30 3,000.00
IMPORTE Encargado Venta 3,000.00 30 3,000.00
CANTIDAD
TOTAL 31,000.00 30,366.67

CARGAS SOCIALES
TOTAL SEGURO AL PRO
NOMBRE
GANADO CORTO PLAZO VIVIENDA

Operario 1 Masa 6,293.21 629.32 125.86

Operario 2 Masa 3,599.07 359.91 71.98
Operario 1 Horno 5,520.24 552.02 110.40
Operario 2 Horno 4,541.03 454.10 90.82
Gerente General 10,655.16 1,065.52 213.10
Contador 3,318.30 331.83 66.37
Encargado Venta 3,000.00 300.00 60.00
TOTAL 36,927.00 3,692.70 738.54

SUELDO Y CARGAS BENEFICIOS

CENTRO DE COSTO
SALARIO SOCIALES SOCIALES
Dpto Masa 9,892.28 1,653.00 1,648.05

Dpto de Horno 10,061.26 1,681.24 1,676.21

Admnistración 13,973.46 2,334.97 2,327.98
Comercialización 3,000.00 501.30 499.80
TOTAL 36,927.00 6,170.50 6,152.04
 2.- MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS

IMPORTE IMPORTE RETENCIONE

% DE BONO DE SALARIO TOTAL
BONO HRAS S LABORALES RC-IVA
ANTIGÜEDAD DOMINICAL GANADO
ANTIGÜEDAD EXTRAS 12.71%

11% 700.26 384.62 208.33 6,293.21 799.87 -

5% 318.30 230.77 150.00 3,599.07 457.44 -
18% 1,145.88 307.69 333.33 5,520.24 701.62 -
0% - 307.69 500.00 4,541.03 577.16 -
26% 1,655.16 - - 10,655.16 1,354.27 105.68
5% 318.30 - - 3,318.30 421.76 -
0% - - - 3,000.00 381.30 -

0.65 4,137.90 1,230.77 1,191.67 36,927.00 4,693.42 105.68

CARGAS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
RIESGO APORTE TOTAL CARGAS INDEMNIZAC
AGUINALDO PRIMAS BENEFICIOS
PROFESIONAL SOLIDARIO SOCIALES IÓN
SOCIALES
107.61 188.80 1,051.60 524.22 524.22 - 1,048.45
61.54 107.97 601.40 299.80 299.80 - 599.60
94.40 165.61 922.43 459.84 459.84 - 919.67
77.65 136.23 758.81 378.27 378.27 - 756.53
182.20 319.65 1,780.48 887.57 887.57 - 1,775.15
56.74 99.55 554.49 276.41 276.41 - 552.83
51.30 90.00 501.30 249.90 249.90 - 499.80
631.45 1,107.81 6,170.50 3,076.02 3,076.02 - 6,152.04

TOTAL

13,193.33

13,418.71
18,636.40
4,001.10
49,249.54
 3.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. ALQUILER

TOTAL LIQUIDO CRITERIO (MTS

CENTRO DE COSTO
RETENCIONES PAGABLE 2)

799.87 5,493.34 DEP. MASA 50

457.44 3,141.63 DEP. HORNO 70
701.62 4,818.62 DEP. ADMINISTRACIÓN 5
577.16 3,963.86 DEP. COMERCIALIZACIÓN 5
1,459.95 9,195.21 TOTAL 130
421.76 2,896.54
381.30 2,618.70 3.2. ENERGÍA ELECTRICA
CRITERIO
CENTRO DE COSTO
4,799.10 32,127.90 (KWH)
DEP. MASA 4000
DEP. HORNO 10000
TOTAL
DEP. ADMINISTRACIÓN 3000
BS.-

2,100.04 DEP. COMERCIALIZACIÓN 1000

1,201.01 TOTAL 18000
1,842.10
1,515.34 3.3. LIMPIEZA
3,555.63 CENTRO DE COSTO CRITERIO (M2)
1,107.32 DEP. MASA 50
1,001.10 DEP. HORNO 70
12,322.54 DEP. ADMINISTRACIÓN 5
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5
TOTAL 130

3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 1000
DEP. HORNO 1000
DEP. ADMINISTRACIÓN 4000
DEP. COMERCIALIZACIÓN 3000
TOTAL 9000

3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 0
DEP. HORNO 0
DEP. ADMINISTRACIÓN 8000

DEP. COMERCIALIZACIÓN 6000

TOTAL 14000

3.6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 30000
DEP. HORNO 30000
DEP. ADMINISTRACIÓN 0
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0
TOTAL 60000

3.7. GAS DOMICILIARIO

CRITERIO (% de
CENTRO DE COSTO
utilización)
DEP. MASA 0%
DEP. HORNO 100%
DEP. ADMINISTRACIÓN 0%
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0%
TOTAL 100%

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 31000
DEP. HORNO 31000
DEP. ADMINISTRACIÓN 12000
DEP. COMERCIALIZACIÓN 9000
TOTAL 83000
 TOS DE FABRICACIÓN

LQUILER

FACTOR IMPORTE

38% 1538.46
54% 2153.85
4% 153.85
4% 153.85
100% 4000.00

ÍA ELECTRICA
FACTOR IMPORTE

22% 2000.00
56% 5000.00

17% 1500.00

6% 500.00
100% 9000.00

MPIEZA
FACTOR IMPORTE
38% 1153.85
54% 1615.38
4% 115.38
4% 115.38
100% 3000.00

DE MUEBLES Y ENSERES
VALOR EN % DE
FACTOR IMPORTE ACTIVO
LIBRO DEPRECIACIÓN
11% 8.33 Muebles y Enseres 9000 10%
11% 8.33 Equip. Comp. 14000 25%
44% 33.33 Maquinaría 60000 12.5%
33% 25.00 TOTAL 83000
100% 75.00

QUIPOS DE COMPUTACIÓN

FACTOR IMPORTE

0% 0.00
0% 0.00
 57% 166.67

43% 125.00

100% 291.67

N DE MAQUINARÍA
FACTOR IMPORTE

50% 312.50
50% 312.50
0% 0.00
0% 0.00
100% 625.00

OMICILIARIO

FACTOR IMPORTE

0% 0.00
100% 2000.00
0% 0.00
0% 0.00
100% 2000.00

Seguro Activo Fijo

DE ACTIVO FIJO Importe Importe Mensual
Anual

FACTOR IMPORTE
6000 500
37% 186.75
37% 186.75
14% 72.29
11% 54.22
100% 500.00
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL
900 75.00
3500 291.67
7500 625.00
11900 991.67
 LIBRO DIARIO
expresado en Bs.-

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
INV. MATERIALES 154,000.00
BANCO 154,000.00
GLOSA: REGISTRO DE COMPRA DE MATERIALES
 2
DEP. DE CARPINTERÍA 9,727.27
Materia Directa 9,727.27
INV. MATERIALES 9,727.27
GLOSA: REGISTRO DE LA MATERIA DIRECTA EN EL PROCESO DE
PRODUCCIÓN

DEP. DE CARPINTERIA 7,755.10

Mano de Obra Directa 7,755.10

DEP. DE BARNIZADO 8,232.42

Mano de Obra Directa 8,232.42
DEP ADMINISTRACIÓN 11,973.46
DEP COMERCIALIZACIÓN 3,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 27,025.84
RETENCIONES LABORALES POR PAGAR 3,935.14
GLOSA: REGISTRO DE LA PLANILLA DE SUELDO Y SALARIO

DEP. DE CARPINTERIA 1,295.88

Mano de Obra Directa 1,295.88
DEP. DE BARNIZADO 1,375.64
Mano de Obra Directa 1,375.64
DEP ADMINISTRACIÓN 2,000.77
DEP COMERCIALIZACIÓN 501.30
SEGURO AL CORTO PLAZO 3,096.10
PROVIVIENDA P/PAGAR 619.22

RIESGO PROFESIONALES P/PAGAR 529.43

APORTE SOLIDARIO POR PAGAR 928.83
GLOSA: REGISTRO DE LA CARGAS SOCIALES
5
DEP. DE CARPINTERIA 1,292.00
Mano de Obra Directa 1,292.00
DEP. DE BARNIZADO 1,371.52
Mano de Obra Directa 1,371.52
DEP ADMINISTRACIÓN 1,994.78
DEP COMERCIALIZACIÓN 499.80
AGUINALDO POR PAGAR 2,579.05
PREV. PARA INDEMNIZACIÓN 2,579.05
GLOSA: REGISTRO DE LA BENEFICIOS SOCIALES
6
DEP. DE CARPINTERIA 4153.85
Costo Indirecto de Fabricación 4153.85
DEP. DE BARNIZADO 1384.62
Costo Indirecto de Fabricación 1384.62
DEP ADMINISTRACIÓN 230.77
DEP COMERCIALIZACIÓN 230.77
BANCO 6000.00
GLOSA: REGISTRO DE ALQUILER
7
DEP. DE CARPINTERIA 5777.78
Costo Indirecto de Fabricación 5777.78
DEP. DE BARNIZADO 444.44
Costo Indirecto de Fabricación 444.44
DEP ADMINISTRACIÓN 1333.33
DEP COMERCIALIZACIÓN 444.44
BANCO 8000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE ENERGÍA ELECTRICA
8
DEP. DE CARPINTERIA 2076.92
Costo Indirecto de Fabricación 2076.92
DEP. DE BARNIZADO 692.31
Costo Indirecto de Fabricación 692.31
DEP ADMINISTRACIÓN 115.38
DEP COMERCIALIZACIÓN 115.38
BANCO 3000.00
GLOSA: REGISTRO DE SERVICIO DE LIMPIEZA
9
DEP. DE CARPINTERIA 16.67
Costo Indirecto de Fabricación 16.67
DEP ADMINISTRACIÓN 33.33
DEP COMERCIALIZACIÓN 25.00
DEP. ACUMULADA DE M Y 75.00
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MUEB. Y ENSERES
10
DEP ADMINISTRACIÓN 166.67
DEP COMERCIALIZACIÓN 125.00
DEP. ACUMULADA DE EQ 291.67
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE EQUIPO DE COMP.
11
DEP. DE CARPINTERIA 364.58
Costo Indirecto de Fabricación 364.58
DEP. DE BARNIZADO 52.08
Costo Indirecto de Fabricación 52.08
DEP. ACUMULADA DE MA 416.67
GLOSA: REGISTRO DE DEPREC. DE MAQUINARÍA
 12
DEP. DE BARNIZADO 0.00
Costo Indirecto de Fabricación 0.00
BANCO 0.00
GLOSA: REGISTRO POR COMPRA DE BARNIZ
13
DEP. DE CARPINTERIA 587.30
Costo Indirecto de Fabricación 587.30
DEP. DE BARNIZADO 79.37
Costo Indirecto de Fabricación 79.37
DEP ADMINISTRACIÓN 190.48
DEP COMERCIALIZACIÓN 142.86
BANCO 1000.00
GLOSA: REGISTRO DE SEGURO DE ACTIVO FIJO
 1.- MATERIALES O M.P. DIRECTA
KARDEX DE INVENTARIO
ENTRADA SALIDA
FECHA C. IMPORTE COSTO IMPORTE
CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO Bs UNITARIO Bs

Saldo Inicial 3000 60,000.00

Compra 1 2500 25.00 62,500.00
Compra 2 2500 15.00 37,500.00
Compra 3 3000 18.00 54,000.00
DPTO PROD 500 19.45 9,727.27

1. MATERIAL DIRECTO

DPTO CANTIDAD CPP COSTO

Carpintería 500 19.45 9,727.27

Barnizado - -
TOTAL MATERIAL DIRECTO 9,727.27

Debe INV. MATERIALES Haber

Saldo Inicial 60,000.00 9,727.27

compras 154,000.00

214,000.00 9,727.27
204,272.73

ESTADO DE COSTO
Expresado en Bs.-
DPTO DPTO
COSTO TOTAL
ELEMENTO CARPINTERÍA BARNIZADO
MATERIAL DIRECTO 9,727.27 - 9,727.27
MANO DE OBRA 10,342.97 10,979.58 21,322.55
PLANILLA DE SUELDO 7,755.10 8,232.42 15,987.52
AP. PATRONALES 1,295.88 1,375.64 2,671.51
BENEFIIOS SOCALES 1,292.00 1,371.52 2,663.52
COSTO INDIREC. FABRIC. 12,977.10 7,652.82 20,629.91
3.1. ALQUILER 4,153.85 1,384.62 5,538.46
3.2. ENERGÍA ELECTRICA 5,777.78 444.44 6,222.22
3.3. LIMPIEZA 2,076.92 692.31 2,769.23
3.4. DEPRECIACIÓN DE
MUEBLES Y ENSERES 16.67 - 16.67
3.5. DEPRECIACIÓN DE
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN - - -
3.6. DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARÍA 364.58 52.08 416.67
3.7. BARNIZ - 5,000.00 5,000.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO 587.30 79.37 666.67

COSTO TOTAL 51,679.74
CANTIDAD PRODUCIDA 20000
COSTO UNITARIO 2.58
MARGEN DE UTILIDAD (60%) 1.55
PRECIO SIN FACTURA 4.13
PRECIO FACTURADO 4.75
 SALDO

COSTO PROM. HABER

CANTIDAD IMPORTE Bs NOMBRE
PONDERADO BASICO

3000 60,000.00 20.00 Operario 1 Carpintería 3,000.00

5500 122,500.00 22.27 Operario 2 Carpintería 3,000.00
8000 160,000.00 20.00 Operario 1 Barnizado 3,000.00
11000 214,000.00 19.45 Operario 2 Barnizado 3,000.00
10,500 204,272.73 19.45 Gerente General 7,000.00
Contador 3,000.00
CPP= IMPORTE Encargado Venta 3,000.00
CANTIDAD
TOTAL 25,000.00

TOTAL
NOMBRE
GANADO

Operario 1 Carpintería 4,056.03

Operario 2 Carpintería 3,699.07
Operario 1 Barnizado 4,626.65
Operario 2 Barnizado 3,605.77

Gerente General 8,655.16

Contador 3,318.30
Encargado Venta 3,000.00
TOTAL 30,960.98

SUELDO Y
CENTRO DE COSTO
SALARIO
Dpto Carpintería 7,755.10

Dpto de Barnizado 8,232.42

Admnistración 11,973.46
Comercialización 3,000.00

TOTAL 30,960.98
 2.- MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS
S.M.N= 2122
N° IMPORTE IMPORTE
H. BASICO % DE BONO DE SALARIO TOTAL
DIAS BONO HRAS
GANADO ANTIGÜEDAD DOMINICAL GANADO
TRABAJADO ANTIGÜEDAD EXTRAS
30 3,000.00 11% 700.26 230.77 125.00 4,056.03
30 3,000.00 5% 318.30 230.77 150.00 3,699.07
30 3,000.00 18% 1,145.88 230.77 250.00 4,626.65
30 3,000.00 0% - 230.77 375.00 3,605.77
30 7,000.00 26% 1,655.16 - - 8,655.16
30 3,000.00 5% 318.30 - - 3,318.30
30 3,000.00 0% - - - 3,000.00

25,000.00 0.65 4,137.90 923.08 900.00 30,960.98

CARGAS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
SEGURO AL RIESGO APORTE INDEMNIZAC
CORTO PLAZO PRO VIVIENDA PROFESIONAL
CARGAS AGUINALDO
SOLIDARIO IÓN
SOCIALES
405.60 81.12 69.36 121.68 677.76 337.87 337.87
369.91 73.98 63.25 110.97 618.11 308.13 308.13
462.66 92.53 79.12 138.80 773.11 385.40 385.40
360.58 72.12 61.66 108.17 602.52 300.36 300.36

865.52 173.10 148.00 259.65 1,446.28 720.97 720.97

331.83 66.37 56.74 99.55 554.49 276.41 276.41
300.00 60.00 51.30 90.00 501.30 249.90 249.90
3,096.10 619.22 529.43 928.83 5,173.58 2,579.05 2,579.05

CARGAS BENEFICIOS
TOTAL
SOCIALES SOCIALES
1,295.88 1,292.00 10,342.97

1,375.64 1,371.52 10,979.58

2,000.77 1,994.78 15,969.00
501.30 499.80 4,001.10

5,173.58 5,158.10 41,292.65

 RETENCIONES
TOTAL LIQUIDO
LABORALES RC-IVA
RETENCIONES PAGABLE
12.71%
515.52 - 515.52 3,540.51
470.15 - 470.15 3,228.92
588.05 - 588.05 4,038.60
458.29 - 458.29 3,147.48
1,100.07 - 1,100.07 7,555.09
421.76 - 421.76 2,896.54
381.30 - 381.30 2,618.70

3,935.14 - 3,935.14 27,025.84

FICIOS SOCIALES
TOTAL
TOTAL
PRIMAS BENEFICIOS
BS.-
SOCIALES
- 675.73 1,353.50
- 616.26 1,234.38
- 770.80 1,543.91
- 600.72 1,203.25

- 1,441.95 2,888.23
- 552.83 1,107.32
- 499.80 1,001.10
- 5,158.10 10,331.68
 3.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. ALQUILER

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(MTS 2)

DEP. CARPINTERIA 90 69% 4153.85

DEP. BARNIZADO 30 23% 1384.62
DEP. ADMINISTRACIÓN 5 4% 230.77
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5 4% 230.77
TOTAL 130 100% 6000.00

3.2. ENERGÍA ELECTRICA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(KWH)
DEP. CARPINTERIA 13000 72% 5777.78
DEP. BARNIZADO 1000 6% 444.44

DEP. ADMINISTRACIÓN 3000 17% 1333.33

DEP. COMERCIALIZACIÓN 1000 6% 444.44

TOTAL 18000 100% 8000.00

3.3. LIMPIEZA
CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(M2)
DEP. CARPINTERIA 90 69% 2076.92
DEP. BARNIZADO 30 23% 692.31
DEP. ADMINISTRACIÓN 5 4% 115.38
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5 4% 115.38
TOTAL 130 100% 3000.00

3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE ACTIVO
(IMPORTE)
DEP. CARPINTERIA 2000 22% 16.67 Muebles y Enseres
DEP. BARNIZADO 0 0% 0.00 Equip. Comp.
DEP. ADMINISTRACIÓN
4000 44% 33.33 Maquinaría
DEP. COMERCIALIZACIÓN 3000 33% 25.00 TOTAL
TOTAL 9000 100% 75.00

3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

 CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
DEP. CARPINTERIA 0 0% 0.00
DEP. BARNIZADO 0 0% 0.00
DEP. ADMINISTRACIÓN 8000 57% 166.67

DEP. COMERCIALIZACIÓN 6000 43% 125.00

TOTAL 14000 100% 291.67

3.6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO (IMPORTE) FACTOR IMPORTE

DEP. CARPINTERIA 35000 88% 364.58

DEP. BARNIZADO 5000 13% 52.08
DEP. ADMINISTRACIÓN 0 0% 0.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0 0% 0.00
TOTAL 40000 100% 416.67

3.7. BARNIZ
CRITERIO (%
CENTRO DE COSTO de FACTOR IMPORTE
utilización)
DEP. CARPINTERIA 0% 0% 0.00
DEP. BARNIZADO 100% 100% 5000.00
DEP. ADMINISTRACIÓN 0% 0% 0.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0% 0% 0.00
TOTAL 100% 100% 5000.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
DEP. CARPINTERIA 37000 59% 587.30
DEP. BARNIZADO 5000 8% 79.37
DEP. ADMINISTRACIÓN 12000 19% 190.48
DEP. COMERCIALIZACIÓN 9000 14% 142.86
TOTAL 63000 100% 1000.00
VALOR EN % DE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
LIBRO DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL
9000 10% 900 75.00
14000 25% 3500 291.67

40000 12.5% 5000 416.67

63000 9400 783.33
 Seguro Activo Fijo
Importe Importe
Anual Mensual
12000 1000
 FECHA

Saldo Inicial
Compra 1
Compra 2
Compra 3
DPTO PROD
 1.- MATERIALES O M.P. DIRECTA
KARDEX DE INVENTARIO
ENTRADA SALIDA SALDO

C. IMPORTE COSTO IMPORTE

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO Bs UNITARIO Bs

100 8,000.00 100

150 85.00 12,750.00 250
150 70.00 10,500.00 400
100 80.00 8,000.00 500
300 78.50 23,550.00 200

Debe INV. MATERIALES Haber

Saldo Inicial 8,000.00 23,550.00 1. MATERIAL DIRECTO

compras 31,250.00 DPTO CANTIDAD CPP

Masa 300 78.50
Horno -
39,250.00 23,550.00 TOTAL MATERIAL DIRECTO
15,700.00

ESTADO DE COSTO
Expresado en Bs.-
ELEMENTO DPTO MASA DPTO HORNO COSTO TOTAL
MATERIAL DIRECTO 23,550.00 - 23,550.00
MANO DE OBRA 13,337.00 16,004.40 29,341.40
PLANILLA DE SUELDO 10,000.00 12,000.00 22,000.00
AP. PATRONALES 1,671.00 2,005.20 3,676.20

BENEFIIOS SOCALES 1,666.00 1,999.20 3,665.20

COSTO INDIREC. FABRIC. 6,425.10 10,925.10 17,350.19

3.1. ALQUILER 1,846.15 1,846.15 3,692.31
3.2. LIMPIEZA 1,384.62 1,384.62 2,769.23
3.3. ENERGÍA ELECTRICA 2,500.00 4,500.00 7,000.00
3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES
Y ENSERES 8.33 8.33 16.67
3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS
DE COMPUTACIÓN - - -
3.6. DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARÍA 312.50 312.50 625.00
3.7. GAS DOMICILIARIO - 2,500.00 2,500.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO 373.49 373.49 746.99

COSTO TOTAL 70,241.59
CANTIDAD PRODUCIDA 50000
COSTO UNITARIO 1.40
MARGEN DE UTILIDAD (45%) 0.63
PRECIO SIN FACTURA 2.04
PRECIO FACTURADO 2.34
 2.
PLANILLA DE
SALDO S.M.N= 2122

COSTO RETENCIONE
TOTAL
IMPORTE Bs PROM. NOMBRE S LABORALES
GANADO
PONDERADO 12.71%

8,000.00 80.00 Depto. Masa 10,000.00 1,271.00

20,750.00 83.00 Depto. Horno 12,000.00 1,525.20
31,250.00 78.13 Depto. Administración 9,000.00 1,143.90
39,250.00 78.50 Depto. Comercialización 5,000.00 635.50
15,700.00 78.50 TOTAL 36,000.00 4,575.60

CARGAS SOCIALE
SEGURO AL
TOTAL
RECTO NOMBRE CORTO
GANADO
PLAZO
COSTO Depto. Masa 10,000.00 1,000.00
23,550.00 Depto. Horno 12,000.00 1,200.00
- Depto. Administración 9,000.00 900.00
23,550.00 Depto. Comercialización 5,000.00 500.00
TOTAL 36,000.00 3,600.00

SUELDO Y CARGAS
CENTRO DE COSTO
SALARIO SOCIALES
Dpto Masa 10,000.00 1,671.00
Dpto de Horno 12,000.00 2,005.20
Admnistración 9,000.00 1,503.90
Comercialización 5,000.00 835.50
TOTAL 36,000.00 6,015.60
 2.- MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS

TOTAL LIQUIDO
RC-IVA
RETENCIONES PAGABLE

31.33 1,302.33 8,697.67

258.28 1,783.48 10,216.52
- 1,143.90 7,856.10
- 635.50 4,364.50
289.61 4,865.21 31,134.79

CARGAS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
RIESGO APORTE INDEMNIZAC
PRO VIVIENDA CARGAS AGUINALDO PRIMAS
PROFESIONAL SOLIDARIO IÓN
SOCIALES
200.00 171.00 300.00 1,671.00 833.00 833.00 -
240.00 205.20 360.00 2,005.20 999.60 999.60 -
180.00 153.90 270.00 1,503.90 749.70 749.70 -
100.00 85.50 150.00 835.50 416.50 416.50 -
720.00 615.60 1,080.00 6,015.60 2,998.80 2,998.80 -

BENEFICIOS
TOTAL
SOCIALES
1,666.00 13,337.00
1,999.20 16,004.40
1,499.40 12,003.30
833.00 6,668.50
5,997.60 48,013.20
 3.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. ALQUILER

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(MTS 2)

DEP. MASA 60 46% 1846.15

DEP. HORNO 60 46% 1846.15
DEP. ADMINISTRACIÓN 5 4% 153.85
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5 4% 153.85
TOTAL 130 100% 4000.00

3.2. LIMPIEZA
TOTAL
TOTAL CRITERIO
BENEFICIOS CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
BS.- (MTS 2)
SOCIALES
1,666.00 3,337.00 DEP. MASA 60 46% 1384.62
1,999.20 4,004.40 DEP. HORNO 60 46% 1384.62
1,499.40 3,003.30 DEP. ADMINISTRACIÓN 5 4% 115.38
833.00 1,668.50 DEP. COMERCIALIZACIÓN 5 4% 115.38
5,997.60 12,013.20 TOTAL 130 100% 3000.00

3.3. ENERGÍA ELECTRICA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(KWH)
DEP. MASA 5000 28% 2500.00
DEP. HORNO 9000 50% 4500.00
DEP. ADMINISTRACIÓN 3000 17% 1500.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 1000 6% 500.00
TOTAL 18000 100% 9000.00

3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)

DEP. MASA 1000 11% 8.33

DEP. HORNO 1000 11% 8.33

DEP. ADMINISTRACIÓN 3000 33% 25.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 4000 44% 33.33

TOTAL 9000 100% 75.00

 3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
DEP. MASA 0 0% 0.00
DEP. HORNO 0 0% 0.00
DEP. ADMINISTRACIÓN 9000 64% 187.50
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5000 36% 104.17
TOTAL 14000 100% 291.67

3.6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
DEP. MASA 30000 50% 312.50
DEP. HORNO 30000 50% 312.50
DEP. ADMINISTRACIÓN 0 0% 0.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0 0% 0.00
TOTAL 60000 100% 625.00

3.7. GAS DOMICILIARIO

CRITERIO (%
CENTRO DE COSTO de FACTOR IMPORTE
utilización)
DEP. MASA 0% 0% 0.00
DEP. HORNO 100% 100% 2500.00
DEP. ADMINISTRACIÓN 0% 0% 0.00
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0% 0% 0.00
TOTAL 100% 100% 2500.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO

CRITERIO
CENTRO DE COSTO FACTOR IMPORTE
(IMPORTE)
DEP. MASA 31000 37% 373.49
DEP. HORNO 31000 37% 373.49
DEP. ADMINISTRACIÓN 12000 14% 144.58
DEP. COMERCIALIZACIÓN 9000 11% 108.43
TOTAL 83000 100% 1000.00
 VALOR EN % DE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ACTIVO
LIBRO DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL

Muebles y Enseres 9000 10% 900 75.00

Equip. Comp. 14000 25% 3500 291.67

Maquinaría 60000 12.5% 7500 625.00
TOTAL 83000 11900 991.67
 Seguro Activo Fijo
Importe
Importe Mensual
Anual
12000 1000
 FECHA

Saldo Inicial
Compra 1
Compra 2
Compra 3
DPTO PROD
 1.- MATERIALES O M.P. DIRECTA
KARDEX DE INVENTARIO
ENTRADA SALIDA SALDO

C. IMPORTE COSTO IMPORTE

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO Bs UNITARIO Bs

100 8,000.00 100

150 85.00 12,750.00 250
150 70.00 10,500.00 400
100 80.00 8,000.00 500
300 78.50 23,550.00 200

CPP=

1. MATERIAL DIRECTO
DPTO CANTIDAD CPP COSTO
Masa 300 78.50 23,550.00

Horno - -
TOTAL MATERIAL DIRECTO 23,550.00

Debe INV. MATERIALES Haber

Saldo Inicial 8,000.00 23,550.00

compras 31,250.00

39,250.00 23,550.00
15,700.00

ESTADO DE COSTO
Expresado en Bs.-

ELEMENTO DPTO MASA DPTO HORNO COSTO TOTAL

MATERIAL DIRECTO 23,550.00 - 23,550.00

MANO DE OBRA 11,834.84 14,130.02 25,964.85
PLANILLA DE SUELDO 8,873.69 10,594.60 19,468.29
AP. PATRONALES 1,482.79 1,770.36 3,253.15
BENEFIIOS SOCALES 1,478.36 1,765.06 3,243.42
COSTO INDIREC. FABRIC. 6,425.10 10,925.10 17,350.19
3.1. ALQUILER 1,846.15 1,846.15 3,692.31

3.2. ENERGÍA ELECTRICA 2,500.00 4,500.00 7,000.00

3.3.
3.4. LIMPIEZA
DEPRECIACIÓN DE 1,384.62 1,384.62 2,769.23
MUEBLES Y ENSERES 8.33 8.33 16.67
3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS
DE COMPUTACIÓN - - -
3.6. DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARÍA 312.50 312.50 625.00

3.7. GAS DOMICILIARIO - 2,500.00 2,500.00

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO 373.49 373.49 746.99

COSTO TOTAL 66,865.05
CANTIDAD PRODUCIDA 50000

COSTO UNITARIO 1.34

MARGEN DE UTILIDAD (45%) 0.60
PRECIO SIN FACTURA 1.94
PRECIO FACTURADO 2.23
 SALDO S.M.N= 2122

COSTO N°
HABER H. BASICO
IMPORTE Bs PROM. NOMBRE DIAS
BASICO GANADO
PONDERADO TRABAJADO

8,000.00 80.00 Operario 1 Masa 4,000.00 30 4,000.00

20,750.00 83.00 Operario 2 Masa 3,000.00 30 3,000.00
31,250.00 78.13 Operario 1 Horno 4,000.00 30 4,000.00
39,250.00 78.50 Operario 2 Horno 4,000.00 30 4,000.00
15,700.00 78.50 Gerente General 7,000.00 30 7,000.00
Contador 3,000.00 30 3,000.00
IMPORTE Encargado Venta 3,000.00 30 3,000.00

CANTIDAD TOTAL 28,000.00 28,000.00

CARGAS SOCIALES
TOTAL SEGURO AL PRO
NOMBRE
GANADO CORTO PLAZO VIVIENDA

Operario 1 Masa 5,174.62 517.46 103.49

Operario 2 Masa 3,699.07 369.91 73.98
Operario 1 Horno 5,786.91 578.69 115.74
Operario 2 Horno 4,807.69 480.77 96.15

Gerente General 8,655.16 865.52 173.10

Contador 3,000.00 300.00 60.00
Encargado Venta 3,318.30 331.83 66.37
TOTAL 34,441.75 3,444.17 688.83

CENTRO DE COSTO SUELDO Y CARGAS BENEFICIOS

SALARIO SOCIALES SOCIALES
Dpto Masa 8,873.69 1,482.79 1,478.36

Dpto de Horno 10,594.60 1,770.36 1,765.06

Admnistración 11,655.16 1,947.58 1,941.75
Comercialización 3,318.30 554.49 552.83
TOTAL 34,441.75 5,755.22 5,737.99
 2.- MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS

IMPORTE
IMPORTE RETENCIONE
% DE BONO DE BONO SALARIO TOTAL
HRAS S LABORALES RC-IVA
ANTIGÜEDAD ANTIGÜEDA DOMINICAL GANADO
EXTRAS 12.71%
D
11% 700.26 307.69 166.67 5,174.62 657.69 -
5% 318.30 230.77 150.00 3,699.07 470.15 -
18% 1,145.88 307.69 333.33 5,786.91 735.52 -
0% - 307.69 500.00 4,807.69 611.06 -
26% 1,655.16 - - 8,655.16 1,100.07 -
0% - - - 3,000.00 381.30 -
5% 318.30 - - 3,318.30 421.76 -

0.65 4,137.90 1,153.85 1,150.00 34,441.75 4,377.55 -

CARGAS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
RIESGO APORTE TOTAL CARGAS INDEMNIZAC
AGUINALDO PRIMAS BENEFICIOS
PROFESIONAL SOLIDARIO SOCIALES IÓN
SOCIALES
88.49 155.24 864.68 431.05 431.05 - 862.09
63.25 110.97 618.11 308.13 308.13 - 616.26
98.96 173.61 966.99 482.05 482.05 - 964.10
82.21 144.23 803.37 400.48 400.48 - 800.96

148.00 259.65 1,446.28 720.97 720.97 - 1,441.95

51.30 90.00 501.30 249.90 249.90 - 499.80
56.74 99.55 554.49 276.41 276.41 - 552.83
588.95 1,033.25 5,755.22 2,869.00 2,869.00 - 5,737.99

TOTAL

11,834.84

14,130.02
15,544.49
4,425.62
45,934.96
 3.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. ALQUILER

TOTAL
LIQUIDO CRITERIO
RETENCIONE CENTRO DE COSTO
PAGABLE (MTS 2)
S

657.69 4,516.92 DEP. MASA 60

470.15 3,228.92 DEP. HORNO 60
735.52 5,051.39 DEP. ADMINISTRACIÓN 5
611.06 4,196.63 DEP. COMERCIALIZACIÓN 5
1,100.07 7,555.09 TOTAL 130
381.30 2,618.70
421.76 2,896.54 3.2. ENERGÍA ELECTRICA
CRITERIO
CENTRO DE COSTO
4,377.55 30,064.20 (KWH)
DEP. MASA 5000
DEP. HORNO 9000
TOTAL
DEP. ADMINISTRACIÓN 3000
BS.-

1,726.77 DEP. COMERCIALIZACIÓN 1000

1,234.38 TOTAL 18000
1,931.09
1,604.33 3.3. LIMPIEZA
CRITERIO
CENTRO DE COSTO
2,888.23 (M2)
1,001.10 DEP. MASA 60
1,107.32 DEP. HORNO 60
11,493.21 DEP. ADMINISTRACIÓN 5
DEP. COMERCIALIZACIÓN 5
TOTAL 130

3.4. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 1000
DEP. HORNO 1000
DEP. ADMINISTRACIÓN 3000
DEP. COMERCIALIZACIÓN 4000
TOTAL 9000

3.5. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 0
DEP. HORNO 0
DEP. ADMINISTRACIÓN
9000

DEP. COMERCIALIZACIÓN 5000

TOTAL 14000

3.6. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARÍA

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 30000
DEP. HORNO 30000
DEP. ADMINISTRACIÓN 0
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0
TOTAL 60000

3.7. GAS DOMICILIARIO

CRITERIO (%
CENTRO DE COSTO de
utilización)
DEP. MASA 0%
DEP. HORNO 100%
DEP. ADMINISTRACIÓN 0%
DEP. COMERCIALIZACIÓN 0%
TOTAL 100%

3.8. SEGURO DE ACTIVO FIJO

CRITERIO
CENTRO DE COSTO
(IMPORTE)
DEP. MASA 31000
DEP. HORNO 31000
DEP. ADMINISTRACIÓN 12000
DEP. COMERCIALIZACIÓN 9000
TOTAL 83000
ECTOS DE FABRICACIÓN

ALQUILER

FACTOR IMPORTE

46% 1846.15
46% 1846.15
4% 153.85
4% 153.85
100% 4000.00

RGÍA ELECTRICA
FACTOR IMPORTE

28% 2500.00
50% 4500.00

17% 1500.00

6% 500.00
100% 9000.00

. LIMPIEZA
FACTOR IMPORTE

46% 1384.62
46% 1384.62
4% 115.38
4% 115.38
100% 3000.00

N DE MUEBLES Y ENSERES
VALOR EN % DE
FACTOR IMPORTE ACTIVO
LIBRO DEPRECIACIÓN
11% 8.33 Muebles y Enseres 9000 10%
11% 8.33 Equip. Comp. 14000 25%
33% 25.00 Maquinaría 60000 12.5%
44% 33.33 TOTAL 83000
100% 75.00

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

FACTOR IMPORTE

0% 0.00
 0% 0.00

64% 187.50

36% 104.17

100% 291.67

CIÓN DE MAQUINARÍA
FACTOR IMPORTE

50% 312.50
50% 312.50
0% 0.00
0% 0.00
100% 625.00

DOMICILIARIO

FACTOR IMPORTE

0% 0.00
100% 2500.00
0% 0.00
0% 0.00
100% 2500.00

O DE ACTIVO FIJO Seguro Activo Fijo

Importe Importe
FACTOR IMPORTE
Anual Mensual
37% 373.49 12000 1000
37% 373.49
14% 144.58
11% 108.43
100% 1000.00
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL
900 75.00
3500 291.67
7500 625.00
11900 991.67