UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Aneth Jazmin Espino Moreno

1803917

PROFESOR JUAN MUÑIZ HUERTA

 ENERO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre Límite inferior
superior excedente
del límite
inferior
0.01 746.04 0 1.92 0.01
746.05 6,332.05 14.32 6.4 8,952.50
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88 75,984.56
11,128.02 12,935.82 893.63 16 133,536.08
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92 155,229.81
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36 185,852.58
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52 374,837.89
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30 590,796.00
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32 1,127,926.85
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34 1,503,902.47
375,975.62 En adelante 117,912.32 35 4,511,707.38

FEBRERO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 1,492.08 0 1.92
1,492.09 12,664.10 28.64 6.4
12,664.11 22,256.02 743.66 10.88
22,256.03 25,871.64 1,787.26 16
25,871.65 30,975.42 2,365.76 17.92
30,975.43 62,472.98 3,280.36 21.36
62,472.99 98,466.00 10,008.24 23.52
98,466.01 187,987.80 18,473.78 30
187,987.81 250,650.40 45,330.34 32
250,650.41 751,951.22 65,382.36 34
751,951.23 En adelante 235,824.64 35

MARZO
Límite inferioLímite superi Cuota fija % Sobre excedente
del límite inferior
0.01 2,238.12 0 1.92
2,238.13 18,996.15 42.96 6.4
18,996.16 33,384.03 1,115.49 10.88
33,384.04 38,807.46 2,680.89 16
38,807.47 46,463.13 3,548.64 17.92
46,463.14 93,709.47 4,920.54 21.36
93,709.48 147,699.00 15,012.36 23.52
147,699.01 281,981.70 27,710.67 30
281,981.71 375,975.60 67,995.51 32
 375,975.61 ### 98,073.54 34
### En adelante 353,736.96 35

ABRIL
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 2,984.16 0 1.92
2,984.17 25,328.20 57.28 6.4
25,328.21 44,512.04 1,487.32 10.88
44,512.05 51,743.28 3,574.52 16
51,743.29 61,950.84 4,731.52 17.92
61,950.85 124,945.96 6,560.72 21.36
124,945.97 196,932.00 20,016.48 23.52
196,932.01 375,975.60 36,947.56 30
375,975.61 501,300.80 90,660.68 32
501,300.81 1,503,902.44 130,764.72 34
1,503,902.45 En adelante 471,649.28 35

MAYO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 3,730.20 0 1.92
3,730.21 31,660.25 71.6 6.4
31,660.26 55,640.05 1,859.15 10.88
55,640.06 64,679.10 4,468.15 16
64,679.11 77,438.55 5,914.40 17.92
77,438.56 156,182.45 8,200.90 21.36
156,182.46 246,165.00 25,020.60 23.52
246,165.01 469,969.50 46,184.45 30
469,969.51 626,626.00 113,325.85 32
626,626.01 1,879,878.05 163,455.90 34
1,879,878.06 En adelante 589,561.60 35

JUNIO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 4,476.24 0 1.92
4,476.25 37,992.30 85.92 6.4
37,992.31 66,768.06 2,230.98 10.88
66,768.07 77,614.92 5,361.78 16
77,614.93 92,926.26 7,097.28 17.92
92,926.27 187,418.94 9,841.08 21.36
 187,418.95 295,398.00 30,024.72 23.52
295,398.01 563,963.40 55,421.34 30
563,963.41 751,951.20 135,991.02 32
751,951.21 2,255,853.66 196,147.08 34
2,255,853.67 En adelante 707,473.92 35

JULIO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 5,222.28 0 1.92
5,222.29 44,324.35 100.24 6.4
44,324.36 77,896.07 2,602.81 10.88
77,896.08 90,550.74 6,255.41 16
90,550.75 108,413.97 8,280.16 17.92
108,413.98 218,655.43 11,481.26 21.36
218,655.44 344,631.00 35,028.84 23.52
344,631.01 657,957.30 64,658.23 30
657,957.31 877,276.40 158,656.19 32
877,276.41 2,631,829.27 228,838.26 34
2,631,829.28 En adelante 825,386.24 35

AGOSTO
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 5,968.32 0 1.92
5,968.33 50,656.40 114.56 6.4
50,656.41 89,024.08 2,974.64 10.88
89,024.09 103,486.56 7,149.04 16
103,486.57 123,901.68 9,463.04 17.92
123,901.69 249,891.92 13,121.44 21.36
249,891.93 393,864.00 40,032.96 23.52
393,864.01 751,951.20 73,895.12 30
751,951.21 1,002,601.60 181,321.36 32
1,002,601.61 3,007,804.88 261,529.44 34
3,007,804.89 En adelante 943,298.56 35

SEPTIEMBRE
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 6,714.36 0 1.92
6,714.37 56,988.45 128.88 6.4
56,988.46 100,152.09 3,346.47 10.88
 100,152.10 116,422.38 8,042.67 16
116,422.39 139,389.39 10,645.92 17.92
139,389.40 281,128.41 14,761.62 21.36
281,128.42 443,097.00 45,037.08 23.52
443,097.01 845,945.10 83,132.01 30
845,945.11 1,127,926.80 203,986.53 32
1,127,926.81 3,383,780.49 294,220.62 34
3,383,780.50 En adelante 1,061,210.88 35

OCTUBRE
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 7,460.40 0 1.92
7,460.41 63,320.50 143.2 6.4
63,320.51 111,280.10 3,718.30 10.88
111,280.11 129,358.20 8,936.30 16
129,358.21 154,877.10 11,828.80 17.92
154,877.11 312,364.90 16,401.80 21.36
312,364.91 492,330.00 50,041.20 23.52
492,330.01 939,939.00 92,368.90 30
939,939.01 1,253,252.00 226,651.70 32
1,253,252.01 3,759,756.10 326,911.80 34
3,759,756.11 En adelante 1,179,123.20 35

NOVIEMBRE
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
0.01 8,206.44 0 1.92
8,206.45 69,652.55 157.52 6.4
69,652.56 122,408.11 4,090.13 10.88
122,408.12 142,294.02 9,829.93 16
142,294.03 170,364.81 13,011.68 17.92
170,364.82 343,601.39 18,041.98 21.36
343,601.40 541,563.00 55,045.32 23.52
541,563.01 1,033,932.90 101,605.79 30
1,033,932.91 1,378,577.20 249,316.87 32
1,378,577.21 4,135,731.71 359,602.98 34
4,135,731.72 En adelante 1,297,035.52 35

DICIEMBRE
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
 0.01 8,952.49 0 1.92
8,952.50 75,984.55 171.88 6.4
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88
133,536.08 155,229.80 10,723.55 16
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30
1,127,926.85 1,503,902.46 271,981.99 32
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35
TARIFA ANUAL ART 152 LISR
Límite Cuota fija % Sobre
superior excedente
del límite
inferior
2,238.12 0 1.92
75,984.55 171.88 6.4
133,536.07 4,461.94 10.88
155,229.80 10,723.55 16
185,852.57 14,194.54 17.92
374,837.88 19,682.13 21.36
590,795.99 60,049.40 23.52
1,127,926.84 110,842.74 30
1,503,902.46 271,981.99 32
4,511,707.37 392,294.17 34
En adelante 1,414,947.85 35
 I. Lea y analice detenidamente los datos proporcionados.
II. Utilice las leyes y reglamentos fiscales que correspondan.
III. Determine el valor de los pagos provisionales mensuales que correspondan.
IV. Determine el ISR Anual (a cargo o a favor) que corresponda, desglosando por separado la base gravable por cada capítulo, a

Una Persona Física le solicita que le determine el ISR del Ejercicio para 2023, con la documentación e información siguiente:
a) Durante el mes de Junio (Día 30) lo indemnizaron, en donde laboró por un periodo de 35 años en una compañía como director General,

b) Adicionalmente le pagaron las partes proporcionales del año 2023 al 30 de junio con una prima vacacional del 200%, y aguinaldo de 150

c) El primero de Julio inicia a laborar en otra compañía,

1.- Con un sueldo mensual de 500,000.

2.- Aguinaldo anual de 120 días por cada año completo trabajado.
3.- Tiene derecho a 60 de vacaciones por cada año trabajado.
4.- Tiene derecho a una Prima Vacacional del 100% pagada el 31 de diciembre de cada año.
5.- Vales de despensa mensual de 3,000
6.- Becas educacionales por 50,000 por el año completo.
7.- Subsidios por incapacidad de hasta por 35,000 por año completo
8.- Recibió constancia de viáticos comprobados por un monto de $350,000 durante el año 2019.

d) El Recibió una herencia de un tío que vivió en San Pedro Garza García el 10 de Abril de 2023 de 10´000,000 de Dólares, el T.C. fue de

e) Recibió un donativo de un medio hermano de 2´500,000 de Pesos, el 30 de Junio de 2023.

f) Es miembro del consejo de administración de PEÑOLES, CEMEX, PEMEX y TELEMUNDO, los cuales le pagaron con 12 centenarios c

CALCULO DE INDEMNIZACION
Salario mensual $ 360,000.00 HERENCIA
Valor de UMA
salario diario $ 12,000.00 Herencia dolares
años laborados 35 Tipo de cambio
Herencia en MX
3 meses 1,080,000
20 dias 8,400,000
DONATIVO
prima de antigüedad $ 5,040,000.00 Donativo
indemnizacion $ 14,520,000.00 Exento 3 Umas Anuales
Excedente de donativo
Prima vacacional 200%
24,000
aguinaldo 150 dias
$ 1,800,000.00
Calculo retencion de isr mensual
sobre salario minimo general
USMO $ 360,000.00
(-) LI 344,631.00

(=) Ex LI $ 15,369.00
(x) Tasa ISR % 30%
(=) ISR Marg $ 4,610.70
(+) CF 64,658.23
(=) ISR Ret $ 69,268.93

determinacion de tasa efectiva

isr sobre acumulables $ 69,268.93

base gravable 360,000

tasa efectiva 19%

calculo de retencion de pp de indemnizacion

indemnizacion $ 14,520,000.00
tasa efectiva 19%
retencion salarios $ 2,793,846.84

determinacion de dias laborados en la nueva compañía

para calcular el aguinaldo proporcional

julio 7 dias
agosto 31 dias
septiembre 30 dias
octubre 31 dias
noviembre 30 dias
diciembre 31 dias
total 160 dias

365dias 15 dias de salario

184dias 7.56 dias

aguinaldo equivalente 90720

parado la base gravable por cada capítulo, así como las deducciones a que tiene derecho.

ntación e información siguiente:

años en una compañía como director General, con un salario mensual de 360,000 pesos (Enero-Junio).

prima vacacional del 200%, y aguinaldo de 150 dias

mbre de cada año.

durante el año 2019.

2023 de 10´000,000 de Dólares, el T.C. fue de 20.00

DO, los cuales le pagaron con 12 centenarios cada uno, -- 48 en total--con un valor nominal de 40,000 c/u a los cuales le corresponde una retención del 35% por cada centena

determinacion de vacaciones
Dias de vacaciones 30.25
96.22 Salario diario 12,000
$ 10,000,000.00 Vacaciones 362,958.90
20
$ 200,000,000.00 60 dias de vacaciones por cada año trabajado

365 dias= 60 dias

202dias= 30.25 dias
$ 2,500,000.00
$ 105,303.24
$ 2,394,696.76 determinacion de prima vacacional
dia de vacaciones 30.25
salario diario 12,000
prima vacacional 362,958.90
ingresos
prima vacacional
aguinaldo
vales de despensa
becas educacionales
viaticos
herencia
donancion
nde una retención del 35% por cada centenario recibido, por cada una de las compañías, misma que le fue retenido por cada una de las compañías.
a) Tiene actividades por honorarios, expidió 6’000,000 de los cuales cobro el 80% durante 2023.

1. Mantenimiento del automóvil 40,000

2. Depreciación anual de camioneta Ford Lobo es por 300,000 (el monto original es de 1,200,000 lo adquirió el 3
3. Comidas de negocios en monterrey, por 100,000
4. Gastos relacionados por la actividad, 4´500,000 (incluye sueldos y prestaciones)
5. Mas 30% de gastos de la actividad, por contribuciones derivadas de salarios (IMSS, SAR, Infonavit y 2% sob
6. Otros gastos deducibles 950,000.
7. Gastos médicos 195,000
8. Medicinas 6,000. (no incluidas en servicios hospitalarios)
9. Tuvo retenciones del 10% ISR $600,000
10. Hizo pagos provisionales de 200,000

Ingresos por $ 5,000,000.00

% de cobrad 100%
Ingresos c $ 5,000,000.00

Ingresos a $ 5,000,000.00

Deducciones autorizadas
Mantenimient$ 40,000.00
Gastos por la $ 500,000.00
30% IMSS, SAR, In $ 150,000.00
Gastos medic $ 120,000.00
Otros gastos $ 250,000.00
Comidas $ 100,000.00
Medicinas $ -
Inversiones
Total $ 1,160,000.00

Total de ingr $ 5,000,000.00

Total de dedu $ 1,160,000.00 Fundamento Art. 109 LISR
Perdida Fisca $ 3,840,000.00 Dicha perdida se restara de la utilidad fiscal de los diez ejercicios siguie

TIPO DE MESES USO DEPN ACUM

ACTIVO FECHA ADQ MOI % DEPN AL 31-12-18 AL 31-12-21

EQUIPO DE T 12/31/2020 700,000.00 25% 12 175,000.00

Fundamento
Articulo 31, 32, 34 Fraccion VI y 36 fraccion II de LISR
rante 2023.

de 1,200,000 lo adquirió el 31 de diciembre de 2020)

S, SAR, Infonavit y 2% sobre nómina)

cal de los diez ejercicios siguientes hasta agotarla.

MESES USO DEPN DEL DEPN INPC MES INPC DEPN

EJERCICIO EJERCICIO ACUMULADA ADQ UMPME FACT ACT % deducible ACTUALIZADA
2022 A L 31-12-22
12 175,000.00 350,000.00 109.27100 122.04400 1.1169 25.00% 97,729
% deducible=VALOR MAX DED / MOI

LIM DED $ 175,000.00

MOI $ 700,000.00
% deducible 25.00%
Tiene 2 inmuebles (a y b) en arrendamiento, y cobra por a) 90,000 mensuales, que son
locales comerciales y por b) 50,000 mensuales, que es una casa en la colonia del Valle (el
periodo es por los 12 meses, están totalmente cobrados en 2023, las rentas, que son
pagaderas el día 1º de cada mes. Tiene gastos por mantenimiento de los inmuebles de
300,000 más el predial de 60,000 por ambos inmuebles, tiene un total de gastos
efectuados por 40,000 que corresponden a Luz, Agua y Gas que están incluidos en el
contrato de arrendamiento, que serán pagados por el dueño de los inmuebles y le
efectuaron una retención del 10% sobre la renta de los locales comerciales.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Ingresos A $ 90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00
Ingresos B $ 50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00
% de cobrado 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Efec $ 140,000.00 ### ### ### ### ###
Retención 10%$ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00

Gastos
Gastos por m $ 300,000.00
Predial $ 60,000.00
Luz, agua, gas $ 40,000.00
Total deducc $ 400,000.00

Deducciones (Gastos)
Gastos por m $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Predial $ 25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00
Luz, agua, gas $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
Total deducc $ 30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00

Deducciones (ciega)
Deduccion ci $ 49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00
Predial $ 25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00
Total deducc $ 74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00

Base Gravabl $ 110,000.00 ### ### ### ### ###

Base Gravabl $ 66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00

Base Gravabl $ 110,000.00 ### ### ### ### ###

(-) Limite Infe $ 81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26
(=) Excedente $ 28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74
(*) Tasa de IS 32% 32% 32% 32% 32% 32%
(=) ISR Causa $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40
(+) Cuota Fija $ 19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83
(=) ISR Causa $ 28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23
(-) Retencion $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
(=) ISR a Pag $ 19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23

Base Gravabl $ 66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00

(-) Limite Infe $ 81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26
(=) Excedente-$ 15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26
(*) Tasa de IS 32% 32% 32% 32% 32% 32%
(=) ISR Causa -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60
(+) Cuota Fija $ 19,582.83 $19,583.83 $19,584.83 $19,585.83 $19,586.83 $19,587.83
(=) ISR Causa $ 14,715.23 $14,716.23 $14,717.23 $14,718.23 $14,719.23 $14,720.23
(-) Retencion $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
(=) ISR a Pag $ 5,715.23 $ 5,716.23 $ 5,717.23 $ 5,718.23 $ 5,719.23 $ 5,720.23
 que son
del Valle (el
ue son
ebles de
os
os en el
y le

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

$90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $90,000.00 $ 1,080,000.00
$50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $ 600,000.00
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
### ### ### ### ### ### $ 1,680,000.00
$ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 108,000.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $ 300,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 60,000.00
$30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $ 360,000.00

$49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $49,000.00 $ 588,000.00

$25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $ 300,000.00
$74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $74,000.00 $ 888,000.00

### ### ### ### ### ### $ 1,320,000.00

$66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $ 792,000.00

### ### ### ### ### ### $ 1,320,000.00

$81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $ 974,535.04
$28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $28,788.74 $ 345,464.96
32% 32% 32% 32% 32% 32% 32%
$ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 9,212.40 $ 110,548.79
$19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $19,582.83 $ 234,993.95
$28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $28,795.23 $ 345,542.74
$ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 108,000.00
$19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $19,795.23 $ 217,747.49 PP enero-Noviembre
$ 19,795.24 ISR a pagar o pago en exceso

$66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $ 792,000.00

$81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $81,211.26 $ 974,535.04
-$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$15,211.26 -$ 182,535.04
32% 32% 32% 32% 32% 32% 32%
-$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 4,867.60 -$ 58,411.21
$19,588.83 $19,589.83 $19,590.83 $19,591.83 $19,592.83 $19,593.83 $ 19,593.83
$14,721.23 $14,722.23 $14,723.23 $14,724.23 $14,725.23 $14,726.23 -$ 38,817.38
$ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 108,000.00
$ 5,721.23 $ 5,722.23 $ 5,723.23 $ 5,724.23 $ 5,725.23 $ 5,726.23 -$ 146,817.38

$ 62,922.49 PP enero-Noviembre
-$ 209,739.88 ISR a pagar o pago en exceso
P enero-Noviembre
R a pagar o pago en exceso

P enero-Noviembre
R a pagar o pago en exceso
a) Vendió un terreno por un monto de 15´000,000 en el mes de marzo de 2023, cuya fecha
de adquisición fue Marzo de 2009 cuyo costo fue de 5´000,000.

Fecha de enajenacion Mar-23

Fecha de adquisicion Mar-09

Monto de enajenacion $ 15,000,000.00

Costo de adquisicion $ 5,000,000.00

Terreno

Costo de adquisición $ 5,000,000.00

Porcentaje depreciado 0 Los terrenos no se deprecian

Porcentaje por depreciar 0

Saldo depreciado 0

Saldo por depreciar 0

Costo de adquisición 5,000,000.00

Gasto de escrituración -

Costo a actualizar 5,000,000.00

INPC Febrero 2022 118.9810

INPC Marzo 2009 70.0099

Factor actualizado 1.6994

Costo actualizado 8,497,000

Precio de venta 15,000,000.00

Costo actualizado 8,497,000

Ganancia o Pérdida 6,503,000.00

1/13 500,230.77
12/13 6,002,769.23
023, cuya fecha

Pagos provisionales

Ganancia 6,503,000.00

os terrenos no se deprecian Años transcurrido 13

(=) Base gravable 500,230.77

(-) LI 323,862.01

(=) Ex LI 176,368.76
(x) Tasa ISR % 23.52%

(=) ISR Marg 41,481.93

(+) CF 51,883.01

(=) ISR 93,364.94

Años transcurrido 13

(=) ISR PP 1,213,744.25

(-) 5% NL 325,150.00

(=) PP Cap IV 888,594.25

 a) Adicionalmente, le salió una oportunidad de compra de un terreno, en donde construirá
su nueva casa, adquiriéndola por un monto de 12´000,000 con valor de avaluó es de
20´000,000 con gastos de avaluó del 3% sobre el valor erogado y pago de comisiones
del 2.5% sobre el valor de avaluó.

Compra de te $ 12,000,000.00
Avaluo practi $ 20,000,000.00

Gastos de ava $ 360,000.00

Comisiones $ 500,000.000

Compra de Te $ 12,000,000.00 donativo de un medio hermano de 2´500,000 de Pesos

Avaluo pactic $ 20,000,000.00
Ingreso acum $ 8,000,000.00 Donativo $ 2,500,000.00
Exento 3 Uma$ 105,303.24
Pago provisio $ 1,600,000.00 Excedente de $ 2,394,696.76

Deducciones autorizadas
Gastos de ava $ 360,000.00
ISAI $ 360,000.00
Comisiones $ 500,000.00
Total $ 1,220,000.00

Determinacion de base gravable

Ingresos acu $ 8,000,000.00
Deducciones $ 1,220,000.00
Base Gravabl $ 6,780,000.00
de construirá
valuó es de
comisiones

´500,000 de Pesos
 a) Tiene suerte que se gano la casa de LA SIEMBRA CULTURAL, valuada e
$15´000,000, con un impuesto retenido y pagado por el organizador del premio fue d
150,000, que va a informar en su declaración anual.

Compra de te $ 12,000,000.00
Avaluo practi $ 20,000,000.00

Gastos de ava$ 360,000.00

Comisiones $ 500,000.000

Compra de Te $ 12,000,000.00 donativo de un medio hermano de 2´500,000 d

Avaluo pactic $ 20,000,000.00
Ingreso acum $ 8,000,000.00 Donativo $ 2,500,000.00
Exento 3 Uma$ 105,303.24
Pago provisio $ 1,600,000.00 Excedente de $ 2,394,696.76

Deducciones autorizadas
Gastos de ava$ 360,000.00
ISAI $ 360,000.00
Comisiones $ 500,000.00
Total $ 1,220,000.00

Determinacion de base gravable

Ingresos acu $ 8,000,000.00
Deducciones $ 1,220,000.00
Base Gravabl $ 6,780,000.00
ULTURAL, valuada en
zador del premio fue de

hermano de 2´500,000 de Pesos

a) Recibió una indemnización, por parte de un tercero, ya que al pasar a fuera de una
empresa, el perro guardián, le hizo daños en la pierna y brazo, por 2´000,000 dólares
al T.C. de 20.00 pesos.

Indemnizacion por morde $ 2,000,000.00 Dolares

Tipo cambio $ 20.00
Indemnizacion por morde $ 40,000,000.00 MX
asar a fuera de una
r 2´000,000 dólares
a) Tiene inversiones en el Banco, por un monto de 10 millones de dólares al tipo de cambio
de 20, que le da un rendimiento del 10.15% de interés con una inflación del 7.5%.

Inversion $ 10,000,000.00
Tipo de camb $ 20.00
Inversion en $ 200,000,000.00
Tasa de inter 10.15%
Inflacion 7.50%

Intereses $ 20,300,000.00
Retencion
Ajuste por inf $ 15,000,000.00

Interes real $ 5,300,000.00

Interes Acumulable Retenciones

Prestamo No 888,576.35 ###

Prestamo Capi 910,062.99 ###
Total Base Gr 1,798,639.35 ###

Interes Banca $ 5,300,000.00 $ -

Acumulacion 7,098,639.35 ###

a) Es accionista de una compañía, de la cual recibió dividendos por un monto de
65´000,000 que no provienen de la Cuenta Utilidad Fiscal Neta.

Ingresos por dividend $ 65,000,000.00

Factor 1.4286
Base Piramidada $ 92,859,000.00
Acreditamiento $ 27,859,000.00
un monto de
a) Realizo las siguientes deducciones personales:
1. Honorarios médicos por $180,000
2. Donativos por $580,000.
3. Donativos al extranjero por $10,000
4. Gastos hospitalarios por $125,000 (incluye 25,000 de medicinas).
5. Medicamentos $4,500
6. Honorarios al dentista $20,000
7. Intereses reales por compra de casa habitación para su hijo, cuya propiedad esta a
nombre del contribuyente, por $250,000.
8. Realizo aportaciones adicionales a su cuenta del SAR por 20,000 mensuales por
todo el año 2023.
9. No tiene HIJOS propios, solo que adopto 3 sobrinos, 1 en nivel de kínder, 1 en
Primaria, y 1 en Secundaria, pagando todas las cuotas en escuelas públicas.

Los ingresos acumulables de ejercicio 2022 fueron 2´000,000

Nivel educativo Límite anual de deducción

Preescolar $14,200.00

Primaria $12,900.00

Secundaria $19,900.00

Profesional técnico $17,100.00

Bachillerato o su equivalente $24,500.00

Límite anual
Nivel educativo de
deducción
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Profesional técnico $17,100.00
Bachillerato o su equi $24,500.00

Honorarios medico $ 180,000.00 Limite de deducciones persona

Donativos $ 580,000.00
Donativos al extran $ 10,000.00 ART 151 FRAC
Gastos Hospitalario $ 125,000.00 ART 151 FRA
Medicamentos $ 4,500.00 CUOTAS ESCO
 Honrarios al dentis $ 20,000.00 ART 185
Intereses reales $ 250,000.00 TOTAL DEDUC
Aportaciones SAR $ 20,000.00 mensuales
Cuotas escuelas $ 47,000.00 UDI
750,000 UDI

Fraccion Concepto Monto Deducible Ingresos acu

Honorarios m $ 180,000.00 7% donativo
Honrarios al $ 125,000.00
Fraccion I
Gastos Hospit $ 20,000.00
Medicamento $ 4,500.00
Fraccion II $ 175,505.40
Donativos $ 580,000.00
Fraccion III
Donativos al $ 10,000.00
Fraccion IV Intereses re $ 250,000.00
Fraccion VI
Fraccion VII Cuotas escuel $ 47,000.00 $ 47,000.00
Fraccion VIII
Fraccion V Aportaciones $ 240,000.00 $ 175,505.40
ART 185 $ 152,000.00 $ 152,000.00
Deducciones totales $ 1,456,500.00 $ 550,010.80
mite de deducciones personales

$ 175,505.40 $ 175,505.40
$ 175,505.40 $ 175,505.40
$ 88,600.00 $ 47,000.00
$ 152,000.00 $ 152,000.00
$ 591,610.80 $ 550,010.80

7.59
$ 5,692,500.00

$ 2,000,000.00
$ 140,000.00