INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES "ROSARIO CASTELLANOS"

A DISTANCIA
LICENCIATURA CONTADURÍA Y FINANZAS

NOMBRE:
MENA GUERRA LETICIA ELVIRA
DOCENTE:
MARIA DEL PILAR ANGÉLICA HERNANDEZ MORENO
GRUPO:
G-308
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD AVANZADA
UNIDAD 4
O CASTELLANOS"
La Cía. La PRIMERA SA DE CV empresa dedicada a la elaboración de telas decide invertir con el 70% de acciones e
empresa dedicada a la fabricación de ropa de vestir, la PRIMERA SA DE CV compra el 40% de las acciones de la TE
Conteste lo siguiente:
Tache la respuesta correcta

1. La primera será controladora respecto de la:

a) tercera
b)segunda
c) Segunda y tercera
d) No tiene el control

2. La primera será tenedora respecto de la:

a) segunda
b)tercera
c) tercera y la segunda
d) no es tenedora

3. La segunda será subsidiaria respecto de la:

a) tercera
b) primera
c) tercera y la primera
d) no es subsidiaria

4. La tercera será asocida respecto de la:

a) No es asociada
b) Primera
c) Segunda
d) Primera y de la segunda

5. La primera en que Cía, tiene influencia significativa

a) Segunda
b) Tercera
c) Segunda y en la tercera
d) No tiene influencia significativa
nvertir con el 70% de acciones en la compañía la SEGUNDA SA DE CV
a el 40% de las acciones de la TERCERA SA DE CV empresa dedicada a la comercialización de ropa de vestir
ALPHA Y OMEGA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2020

CUENTAS SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR DEBE
BANCOS 40,000,000 $ 28,563,800.00
CLIENTES 5,000,000
ALMACEN 25,000,000
IVA ACREDIT SUB 168,000
INVERSIONES PERM. 12,000,000
CREDITO MERCANTIL 1,000,000
TERRENOS 2,000,000
EPO DE TRANSPORTE 1,500,000
MOB Y EPO DE OFICINA 400,000
DEP ACUMULADA E. DE TRANSPORTE 43,750
DEP ACUMULADA MOB DE OFICINA 11,667
PROVEEDORES 25,250,000
ACREEDORES DIVERSOS 15,150,000
IVA TRASLADADO COBRADO
IVA TRASLADADO SUB
CAPITAL SOCIAL 33,500,000
VENTAS
VENTA DE ACTIVO

COSTO DE VENTAS 9,425,000

COSTO DEL ACTIVO 2,894,583
GASTOS DE VENTA 487,500
GASTOS DE ADMON 623,334
GASTOS FINANCIEROS 50,000
OTROS GASTOS

$ 73,900,000.00 $ 73,900,000.00 $ 55,267,634.00

$ -
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEUDOR ACREEDOR ALPHA SA DE CV
$ 14,218,000.00 $ 54,345,800.00 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
$ 5,000,000.00 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2
9,425,000 $ 15,575,000.00 VENTAS
$ 168,000.00 COSTO DE VENTAS
$ 12,000,000.00 UTILIDAD BRUTA
$ 1,000,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN
2,000,000 $ - GASTOS DE VENTA
750,000 $ 750,000.00 GASTOS DE ADMON
200,000 $ 200,000.00 UTILIDAD DE OPERACION
87,500 43,750 COSTO INTEGRAL DE F
23,334 11,667 GASTOS FINANCIEROS
25,250,000 OTROS GASTOS
15,150,000 OTROS INGRESOS
1,260,000 1,260,000
2,348,800 2,348,800 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
33,500,000 IMPUESTOS A LA UTILIDAD
21,625,000 21,625,000 UTILIDAD NETA
3,330,000 3,330,000
0
$ 9,425,000.00
$ 2,894,583.00
$ 487,500.00
$ 623,334.00
$ 50,000.00
$ -

$ 55,267,634.00 $ 102,519,217.00 $ 102,519,217.00

 ALPHA SA DE CV ALPHA SA DE CV
DE RESULTADO INTEGRAL BALANCE GENERAL
ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020
21,625,000 ACTIVO
9,425,000 CIRCULANTE
12,200,000 BANCOS 54,345,800
CLIENTES 5,000,000
487,500 INVENTARIO 15,575,000
623,334 IVA A.SUB 168,000
11,089,166 SUMA 75,088,800

50,000 NO CIRCULANTE
6,250 INVERSIONES PERMANENTES 12,000,000
441,667 EQUIPO DE TRANSPORTE N 706,250
385,417 MOB Y EQUIPO NETO 188,333
11,474,583 CREDITO MERCANTIL 1,000,000
3,442,375 SUMA 13,894,583
8,032,208

SUMA ACTIVO 88,983,383

PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES 25,250,000
IMPUESTOS POR PAGAR 3,442,375
ACREEDORES DIVERSOS 15,150,000
IVA T.C 1,260,000
IVA TC SUB 2,348,800
SUMA 47,451,175

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 33,500,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 8,032,208
SUMA 41,532,208

SUMA PASIVO + CAPITAL 88,983,383

 INVERSIONES PERMANENTES CREDITO MERCANTIL

1) 12,000,000 1) 1,000,000

BANCOS VENTAS

2) 15,950,000 13,000,000 (1 13,750,000

3) 2,400,000 1,218,000 (7 7,875,000
5) 812,000
6) 266,800
8) 9,135,000

28,563,800 14,218,000 21,625,000

COSTO DE VENTAS ALMACEN

2) 6,500,000 6,500,000
2,925,000
8) 2,925,000

9,425,000 9,425,000

VENTA ACTIVO COSTO DEL ACTIVO

2,400,000 ( 4 2,000,000
700,000 (5
230,000 (6 188,333
5) 706,250

3,330,000 2,894,583
 DEP ACUM EQUPO DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA

6) 11,667 23,334 (10 200,000

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON

7) 400,000 7) 600,000
9) 87,500 10) 23,334

487,500 623,334

IVA TRASLADADO COBRADO

1,260,000 (8
 DEP ACUM EQUIPO DE T

5) 43,750 87,500 (9

IVA TRASLADADO COBRADO SUB

(2 2,200,000 (2
(8 112,000 (5
36,800 (6

2,348,800

TERRENOS

(2 2,000,000 (4
(8

EQUIPO DE TRANSPORTE

750,000 (5
 IVA ACREDITABLE PAG SUB

(6
7) 168,000

GASTOS FINANCIEROS

7) 50,000
DELTA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2020

CUENTAS SALDOS INCIALES MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
BANCOS 10,000,000 $ 27,790,000.00 $ 31,428,800.00
ALMACEN 10,000,000 $ 13,750,000.00 $ 9,000,000.00
IVA ACREDIT CONTROLADORA 2,348,800
TERRENOS 2,400,000
EPO DE TRANSPORTE 700,000
MOB Y EPO 230,000
DEP ACUMULADA TRANSPORTE 40,830
DEP ACUMULADA MOB Y EPO 13,333
IVA TRASLADADO CONTROL 1,872,000
IVA TRASLADADO SUB 168,000
CAPITAL SOCIAL 20,000,000 12,000,000 12,000,000
PRIMA EN VENTA 1,000,000
VENTAS 11,700,000
OTROS INGRESOS 1,000,000
INTERESES GANADOS 50,000
COSTO DE VENTAS 9,000,000
GASTOS DE VENTA 40,830
GASTOS DE ADMON 13,333
20,000,000 20,000,000
$ 68,272,963.00 $ 68,272,963.00

$ -
 DELTA SA DE CV
ESTADODE RESULTADO INTEGRAL
SALDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
DEUDOR ACREEDOR VENTAS
$ 6,361,200.00 COSTO DE VENTAS
$ 14,750,000.00 UTILIDAD BRUTA
$ 2,348,800.00 GASTOS DE OPERACIÓN
$ 2,400,000.00 GASTOS DE VENTA $ 40,830.00
$ 700,000.00 GASTOS DE ADMON $ 13,333.00
$ 230,000.00 suma
40,830 UTILIDAD DE OPERACIÓN
13,333 COSTO INTEGRAL DE FINA
1,872,000 INTERESES GANADOS $ 50,000.00
168,000 OTROS INGRESOS $ 1,000,000.00
20,000,000 SUMA
1,000,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
11,700,000 IMPUESTOS A LA UTILIDAD
1,000,000 UTILIDAD NETA
50,000
$ 9,000,000.00
$ 40,830.00 PASIVO
$ 13,333.00 IVA T C 1,872,000
IVA T S 168,000
$ 35,844,163.00 $ 35,844,163.00 ISR 1,065,600
3,105,600
 DELTA SA DE CV
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
$ 11,700,000.00 ACTIVO PASIVO
$ 9,000,000.00 CIRCULANTE CIRCULANTE
$ 2,700,000.00 BANCOS $ 6,361,200.00 IMPUESTOS POR PAGAR
ALMACEN $ 14,750,000.00 IVA TRASLADADO COB
IVA A.CONT $ 2,348,800.00 IVA TRASLADADO C.C
SUMA $ 23,460,000.00 SUMA
$ 54,163.00
$ 2,645,837.00 NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE
TERRENOS $ 2,400,000.00 CAPITAL SOCIAL
EPO DE TRANSP N $ 659,170.00 PRIMA EN VENTA DE A
EPO DE OFICINA N $ 216,667.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 1,050,000.00 SUMA $ 3,275,837.00 SUMA
$ 3,695,837.00
$ 1,108,751.00 SUMA ACTIVO $ 26,735,837.00 SUMA PASIVO + CAPITAL
$ 2,587,086.00
$ 1,108,751.00
$ 1,872,000.00
$ 168,000.00
$ 3,148,751.00

$ 20,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 2,587,086.00
$ 23,587,086.00

$ 26,735,837.00
 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACION DE LA CIA. CONTROLADORA ALPHA Y OMEGA Y SU SUBSID
CONTROLADORA SUBSIDIRIA
SALDOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
BANCOS $ 54,345,800.00 $ 6,361,200.00
CLIENTES $ 5,000,000.00
ALMACEN $ 15,575,000.00 $ 14,750,000.00
IVA ACREDITABLE SUBSIDIARIA $ 168,000.00
IVA ACREDIT CONTROLADORA $ 2,348,800.00
INVERSIONES PERM. $ 12,000,000.00
CREDITO MERCANTIL $ 1,000,000.00
TERRENOS $ 2,400,000.00
EPO DE TRANSPORTE $ 750,000.00 $ 700,000.00
MOB Y EPO $ 200,000.00 $ 230,000.00
DEP ACUMULADA TRANSPORTE 43,750
DEP ACUMULADA MOB DE OFICINA 11,667
PROVEEDORES 25,250,000
ACREEDORES DIV 15,150,000
IVA TRASLADADO COBRADO 1,260,000
IVA TRASLADADO CONTROLADORA
IVA TRASLADADO COB. SUBSIDIARIA 2,348,800
CAPITAL SOCIAL 33,500,000
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
VENTAS 21,625,000
VENTA DE ACTIVO 3,330,000
INTERESES GANADOS
OTROS INGRESOS
COSTO DE VENTAS $ 9,425,000.00 $ 9,000,000.00
COSTO DE ACTIVO $ 2,894,583.00
GASTOS DE VENTA $ 487,500.00 $ 40,830.00
GASTOS DE ADMON $ 623,334.00 $ 13,333.00
GASTOS FINANCIEROS $ 50,000.00
INTERES MINORITARIO
INTERES MINORITARIO

$ 102,519,217.00 $ 102,519,217.00 $ 35,844,163.00

TOTALES
ALPHA Y OMEGA Y SU SUBSIDIRIA DELTA SA DE CV AL 31 DE DIC 2020
SUBSIDIRIA
SALDOS TOTAL ELIMINACIONES
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
$ 60,707,000.00
$ 5,000,000.00
$ 30,325,000.00 6,500,000 13,750,000
$ 168,000.00
$ 2,348,800.00 2,516,800
$ 12,000,000.00 12,000,000
$ 1,000,000.00 1,000,000
$ 2,400,000.00 400,000
$ 1,450,000.00 50,000
$ 430,000.00 30,000
40,830 84,580 40,830 43,750
13,333 25,000 13,333 11,667
25,250,000
15,150,000
1,872,000 3,132,000
0 0
168,000 2,516,800 2,516,800
20,000,000 53,500,000 20,000,000
1,000,000 1,000,000 1,000,000
11,700,000 33,325,000 13,750,000
3,330,000 3,330,000
50,000 50,000 50,000
1,000,000 1,000,000 1,000,000
$ 18,425,000.00 6,500,000
$ 2,894,583.00 2,894,583
$ 528,330.00 440,830
$ 636,667.00 613,333
$ 50,000.00 50,000
1,034,834
9,034,834

$ 35,844,163.00 $ 138,363,380.00 $ 138,363,380.00 $ 49,285,797.00 $ 49,285,797.00

 SALDOS CONSOLIDADOS
DEUDOR ACREEDOR
$ 60,707,000.00 ALPHA Y OMEGA y su subsidiaria
$ 5,000,000.00 ESTADODE RESULTADO CONSOL
$ 23,075,000.00 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMB
$ 168,000.00 VENTAS
-$ 168,000.00 COSTO DE VENTAS
$ - UTILIDAD BRUTA
$ - GASTOS DE OPERACIÓN
$ 2,000,000.00 GASTOS DE VENTA
$ 1,500,000.00 GASTOS DE ADMON
$ 400,000.00 SUMA
87,500 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
23,334 IMPUESTOS A LA UTILIDAD
25,250,000 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION EN RESULTADOS
15,150,000 DE DELTA
3,132,000 PARTICIPACION EN EL INTERES MONORITARIO
0 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO UNE
0
33,500,000
0 2,587,086 X 40%= 1,034,834
19,575,000
0 ALPHA Y OMEGA y su subsidiaria
0 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 D
0
$ 11,925,000.00 ACTIVO
$ - CIRCULANTE
$ 87,500.00 BANCOS $ 60,707,000.00
$ 23,334.00 CLIENTES $ 5,000,000.00
$ - ALMACEN $ 23,075,000.00
1,034,834 SUMA $ 88,782,000.00
9,034,834
NO CIRCULANTE
TERRENOS $ 2,000,000.00
$ 105,752,668.00 $ 105,752,668.00 EQUIPO DE TRASP.NETO $ 1,412,500.00
MOB Y EQUIPO NETO $ 376,666.00
$ 3,789,166.00

SUMA EL ACTIVO $ 92,571,166.00

PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 25,250,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 2,261,750.00
IVA TRAS COBRADO $ 3,132,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 15,150,000.00

SUMA EL PASIVO $ 45,793,750.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 33,500,000.00
UNE $ 4,242,582.00
INTERES MINORITARIO $ 9,034,834.00
SUMA

SUMA PASIVO MAS CAPITAL

 OMEGA y su subsidiaria DELTA
ODE RESULTADO CONSOLIDADO
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
19,575,000
11,925,000
7,650,000

87,500
23,334
110,834
7,539,166
30%
RESULTADOS
2,261,750
1,034,834
4,242,582 4,242,582

OMEGA y su subsidiaria DELTA

CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE 2020

PASIVO
CIRCULANTE
$ 46,777,416.00

$ 92,571,166.00
 CAPITAL SOCIAL BANCOS PRIMA EN VENTA DE ACCIONES

1) 12,000,000 12,000,000 1) 13,000,000 12,000,000 (1

7) 1,218,000 15,950,000 (2
8) 13,572,000 2,400,000 (3
812,000 (5
266,800 (6

27,790,000 31,428,800

ALMACEN IVA ACREDITABLE PAGADO CONT TERRENOS

2) 13,750,000 2) 2,200,000 3) 2,400,000

5) 112,000
6) 36,800
9,000,000 8)
2,348,800

EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE OFICINA OTROS INGRESOS

5) 700,000 6) 230,000

INTERESES GANADOS IVA TRASLADADO COBRADO CONT VENTAS

 50,000 (7 168,000 (7

IVA TRASLADADO COBRADO COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMON

1,872,000 (8 9,000,000 10) 13.333

GASTOS DE VENTA DEP ACUM EPO DE TRANSPORTE DEP ACUM EPO DE OFICINA

9) 40,830 40,830 (9
VENTA DE ACCIONES

1,000,000 (1

ROS INGRESOS

1,000,000 (6
 11,700,000 (8

OS DE ADMON

EPO DE OFICINA

13,333 (10
 VENTAS IVA TRASLADADO COB SUB
2) 13,750,000 2) 2,200,000
112,000
36,800
168,000
MOV

13,750,000 2,516,800

almacen IVA ACREDITABLE PAGADO CONTR

2) 6,500,000 13,750,000 (2 2,200,000

112,000
36,800
168,000
6,500,000 13,750,000
2,516,800

COSTO DE VENTAS TERRENOS

6,500,000 (2 400,000

6,500,000 400,000

COSTO DE ACTIVO VENTA DE ACTIVO

2,000,000 2,400,000
706,250 700,000
188,333 230,000
3,330,000
2,894,583
DEP. ACUM. EPO. TRANSPORTE EQUIPO DE TRANSPORTE

40,830 43,750 50,000

50,000
40,830 43,750
EQUIPO DE OFICINA DEP. ACUM. EPO DE OFICINA
30,000 13,333 11,667
 30,000
13,333 11,667
OTROS INGRESOS

1,000,000

1,000,000

INTERESES GANADOS GASTOS DE VENTA

50,000 400,000
40,830
50,000
440,830
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS FINANCIEROS

600,000 50,000
13,333

613,333 50,000
CAPITAL SOCIAL
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
12,000,000 1,000,000
8,000,000

20,000,000

INVERSIONES PERMANENTES CREDITO MERCANTIL

12,000,000 1,000,000
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