Taller Cif Estimados (4, 5 y 6)

MPD UTILIZADA $ 920,000 MOD $ 750,000
OP 1 $ 644,000 $ 450,000
OP 2 $ 276,000 $ 300,000
CENEGAL LTDA
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
UNIDADES PRODUCIDAS 1500
COSTO TOTAL $ 1,756,500 COSTO UNITARIO
DETALLE MPD MOD CIF SD

$ 644,000
$ 450,000
$ 262,500
$ 400,000
TOTALES $ 644,000 $ 450,000 $ 262,500 $ 400,000
CICLO CONTABLE
MP UTILIZADA
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
INV. MP $ 1,065,000
MPD OP1 $ 644,000
MPD OP2 $ 276,000
CIF $ 145,000
SUMAS IGUALES $ 1,065,000 $ 1,065,000
MO UTILIZADA
MOD OP1 $ 450,000
MOD OP2 $ 300,000
CIF $ 315,000
SALUD $ 42,600
PENSION $ 42,600
SALARIOS X PAGAR $ 979,800
SUMAS IGUALES $ 1,065,000 $ 1,065,000
SD Y CIF (ARRIENDO, DEPRECIACIÓN)

CIF $ 222,000
SD $ 800,000
C Y G X PAGAR $ 1,022,000
SUMAS IGUALES $ 1,022,000 $ 1,022,000
ORDEN PRODUCCIÓN N°1

MPD $ 644,000
MOD $ 450,000
CIF $ 262,500
SV $ 400,000
P.P $ 1,756,500
SUMAS IGUALES $ 1,756,500 $ 1,756,500

MPD $ 276,000
MOD $ 300,000
CIF $ 350,000
SV $ 400,000
P.P $ 1,326,000
SUMAS IGUALES $ 1,326,000 $ 1,326,000

P.P $ 1,756,500
P.T $ 1,756,500
SUMAS IGUALES $ 1,756,500 $ 1,756,500

P.P $ 1,326,000
P.T $ 1,326,000
SUMAS IGUALES $ 1,326,000 $ 1,326,000

P.T $ 3,082,500
COSTO DE VENTA $ 3,082,500
SUMAS IGUALES $ 3,082,500 $ 3,082,500

INGRESO $ 4,742,308
IVA 19% $ 901,038
ANTICIPO SE IMPUESTO $ 151,754
RETEFUENTE 2,% $ 118,558
RETEICA 0,007 $ 33,196
CAJA $ 5,491,592
SUMAS IGUALES $ 5,643,346 $ 5,643,346
CENEGAL LTDA
UNIDADES PRODUCIDAS
$ 1,171 COSTO TOTAL
TOTALES DETALLE
$ 644,000
$ 450,000
$ 262,500
$ 400,000
$ -
$ -
$ -
$ 1,756,500 TOTALES
VARIACIÓN PRESUPUESTADA DE CIF

CIF PRESUPUESTADO
CIF REALES
VARIACION DE CIF
VARIACIÓN DE CANTIDAD
PRODUCCIÓN PRESUPUESTADA
PRODUCCIÓN REAL
VARIACION DE PRODUCCIÓN
VARIACIÓN NETA
VARIACION DE CIF
VARIACION DE PRODUCCIÓN
VARIACIÓN NETA
SOBREESTIMACIÓN --------->
SUBESTIMACIÓN --------------->
LA SOBREESTIMACIÓN AUMENTA EL COSTO DE VENTA

LA SUBESTIMACIÓN DISMINUYE EL COSTO DE VENTA
SD $ 800,000
$ 400,000
$ 400,000
CIÓN N° 2
DAS 2000
$ 1,326,000 COSTO UNITARIO
MPD MOD CIF SD

$ 276,000
$ 300,000
$ 350,000
$ 400,000
$ 276,000 $ 300,000 $ 350,000 $ 400,000
VARIACIÓN PRESUPUESTADA DE CIF

$ 700,000 SOBREESTIMAICIÓN
$ 682,000
VARIACION DE CIF $ 18,000
VARIACIÓN DE CANTIDAD
PUESTADA 4000
3500
VARIACION DE PRODUCCIÓN 500 $ 87,500
VARIACIÓN NETA
$ 18,000
$ 87,500
VARIACIÓN NETA $ 69,500
PRESUPUESTAMOS MÁS DE LOS SE UTILIZO

UTILIZAMOS MÁS DE LOS QUE PRESUPESTAMOS
ÓN AUMENTA EL COSTO DE VENTA

DISMINUYE EL COSTO DE VENTA
CENEGAL LTDA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
DEL O1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2022
MPD $ 920,000
MOD $ 750,000
CIF $ 682,000
S.V $ 800,000
COSTO DE PRODUCCION $ 3,152,000
INV. I. P.P
COSTO P.P DEL PERIODO $ 3,152,000
INV. F. DE P.P $ -
COSTO PROD. TERMINADOS $ 3,152,000
INV. I. P.T
COSTO DE PRO. DISP. VENTA $ 3,152,000
INV. F. P.T $ -
COSTO PROD. FAB. VENDIDOS $ 3,152,000
$ 663
TOTALES
$ 276,000
$ 300,000
$ 350,000
$ 400,000
$ -
$ -
$ -
$ 1,326,000
CUENTA PARCIAL DEBE

CIF REALES
CIF APLICADOS $ 612,500
VARIACION DE CIF $ 69,500
SUMAS IGUALES $ 682,000
CUENTA PARCIAL DEBE

VARIACION DE CIF
COSTO DE VENTA $ 69,500
SUMAS IGUALES $ 69,500
CIF PRESUPUESTADO $ 700,000

$ 262,500
$ 350,000
PRODUCCIÓN PRESUPUESTADA
CIF REALES CIF UTILIZADOS 4000 UNIDADES
$ 682,000 $ 612,500 $ 175 TASA VARIABLE
$ 69,500
1500 $ 262,500
2000 $ 350,000
$ 612,500
CENEGAL LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
Costo de ventas
Utilidad bruta operacional en ventas
Gastos operacionales adm
Gastos operacionales d eventa
Gastos financiero
Utilidad antes de impuestos
impuestos de renta(35%)
Utilidad despues de impuesto
Reserva legal(10%)
Resultado del ejercicio
HABER
$ 682,000
$ 682,000
HABER
$ 69,500
$ 69,500
CIF REALES
MPI $ 145,000
DEP. MAQ $ 92,000
SEGURO FAB $ 50,000
MOI $ 315,000
S. PUBLICOS $ 80,000
TOTAL $ 682,000
LTDA
SULTADOS
L 31 DE DIC 2022
$ 4,742,308
$ 3,152,000
$ 1,590,308
$ -
$ -
$ -
$ 1,590,308
$ 556,608
$ 1,033,700
$ 103,370
$ 930,330
COMPRA DE MP INV INICIAL MP
MPD $ 5,500,000 MPD
MPI $ 3,300,000 MPI

INV. MP $ 8,800,000
INV. MPD $ 5,500,000
INV. MPI $ 3,300,000
IVA 19% $ 1,672,000
RETEFUENTE 2,5% $ 220,000
RETEICA 0,007 $ 61,600
PROVEEDORES $ 10,190,400
MP PASADA A PRODUCCIÓN
MPD OR1 $ 3,900,000 MPD OR2 $ 1,350,000
MPI $ 350,000
ANEXO 1: INV. MPD ANEXO 1: INV. MPI

COMPRA $ 5,500,000 COMPRA $ 3,300,000
INV. INICAL $ 1,200,000 INV. INICAL $ 500,000
INV. DISPONIBLE $ 6,700,000 INV. DISPONIBLE $ 3,800,000

INV. MP $ 5,600,000
INV. MPD $ 5,250,000
INV. MPI $ 350,000
MPD $ 5,250,000
CIF $ 350,000
SUMAS IGUALES $ 5,600,000 $ 5,600,000
DEVOLUCIÓN DE PROD. A BODEGA

MPD $ 400,000 OR1 $ 200,000
MPI $ 50,000 OR2 $ 200,000

INV. MP $ 450,000
INV. MPD $ 400,000
INV. MPI $ 50,000
MPD $ 400,000
CIF $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 450,000 $ 450,000
ANEXO 1: INV. MPD ANEXO 1: INV. MPI

COMPRA $ 5,500,000 COMPRA $ 3,300,000
INV. INICAL $ 1,200,000 INV. INICAL $ 500,000
INV. DISPONIBLE $ 6,700,000 INV. DISPONIBLE $ 3,800,000
DEVOL. DE PROD. $ 400,000 DEVOL. DE PROD. $ 50,000
MOD
CIF $ 650,000
MOD $ 2,800,000
MOD OR1 $ 1,540,000
MOD OR2 $ 1,260,000

MOD $ 2,800,000
MOD OR1 $ 1,540,000
MOD OR2 $ 1,260,000
CIF $ 650,000
SALUD 4% $ 138,000
PENSION 4% $ 138,000
SALARIOS X PAGAR $ 3,174,000
SUMAS IGUALES $ 3,450,000 $ 3,450,000
INV INICIAL MP CENEGAL LTDA
$ 1,200,000 ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
$ 500,000 UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO TOTAL #VALUE!
DETALLE MPD MOD

$ 3,700,000
$ 1,540,000
TOTALES $ 3,700,000 $ 1,540,000
CENEGAL LTDA
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO TOTAL #VALUE!
DETALLE MPD MOD

$ 1,150,000
$ 1,260,000
TOTALES $ 1,150,000 $ 1,260,000

2000
COSTO UNITARIO #VALUE!
CIF SD TOTALES
###
###
#VALUE! #VALUE!
#REF! #REF!
$ -
$ -
$ -
#VALUE! #REF! #VALUE!
3000
COSTO UNITARIO #VALUE!
CIF SD TOTALES
###
###
#VALUE! #VALUE!
#REF! #REF!
$ -
$ -
$ -
#VALUE! #REF! #VALUE!
CONCEPTO DEP. UNO DEP. DOS DEP. CASINO DEP. MANETNIMIENTO
DEPRECIACIÓN $ 428,571 $ 514,286 $ 85,714 $ 171,429
ARRIENDO $ 869,565 $ 1,086,957 $ 217,391 $ 326,087
ENERGIA $ 830,769 $ 738,462 $ 92,308 $ 138,462
MOI $ 411,765 $ 576,471 $ 164,706 $ 247,059
TOTAL. PRORRATEO $ 2,540,671 $ 2,916,174 $ 560,119 $ 883,036
DEP. CASINO $ 233,383 $ 326,736 -$ 560,119

DEP. MANTENIMIENTO $ 367,932 $ 515,104 -$ 883,036
TOTAL. PRORRATEO $ 3,141,985 $ 3,758,015 $ - $ -
PRORRATEO
PRORRATEO DEPRECIACIÓN $ 1,200,000 8.57

CASINO 10000 $ 85,714
MANTENIMIENTO 20000 $ 171,429
DEPTO. 1 50000 $ 428,571
DEPTO. 2 60000 $ 514,286
140000 $ 1,200,000
PRORRATEO ENERGIA $ 1,800,000 923

CASINO 100 $ 92,308
DEPTO. 1 900 $ 830,769
DEPTO. 2 800 $ 738,462
1950 $ 1,800,000
PRORRATEO CASINO $ 560,119 4668

DEPTO. 1 50 $ 233,383
DEPTO. 2 70 $ 326,736
120 $ 560,119
SE ELABORAN 5.000 UNIDADES

OP1 2000
OP2 3000
MPD UTILIZADOS $ 30,000,000 SD UTILIZADOS $ 10,000,000

OP1 $ 13,500,000 OP1 $ 2,500,000
OP2 $ 16,500,000 OP2 $ 7,500,000
MOD UTILIZADA $ 28,000,000

OP1 $ 11,200,000 DEP. UNO $ 3,141,985
OP2 $ 16,800,000 DEP. DOS $ 3,758,015
$ 6,900,000
ORDEN N°1 2000
ORDEN N°2 3000
5000
MPD $ 13,500,000
MOD $ 11,200,000
CIF $ 2,760,000
SV $ 2,500,000
P.P $ 29,960,000
SUMAS IGUALES $ 29,960,000 $ 29,960,000

MPD $ 16,500,000
MOD $ 16,800,000
CIF $ 4,140,000
SV $ 7,500,000
$ - $ 44,940,000
SUMAS IGUALES $ 44,940,000 $ 44,940,000

P.P $ -
P.T $ 29,960,000
SUMAS IGUALES $ 29,960,000 $ 29,960,000

P.P $ 44,940,000
P.T $ 44,940,000
SUMAS IGUALES $ 44,940,000 $ 44,940,000

P.T $ 74,900,000
SUMAS IGUALES $ 74,900,000 $ 74,900,000
O
PRORRATEO ARRIENDO $ 2,500,000 1087

CASINO 200 $ 217,391
DEPTO. 1 800 $ 869,565
DEPTO. 2 1000 $ 1,086,957
2300 $ 2,500,000
PRORRATEO MOI $ 1,400,000 8235

CASINO 20 $ 164,706
DEPTO. 1 50 $ 411,765
DEPTO. 2 70 $ 576,471
170 $ 1,400,000
PRORRATEO MANTENIMIENTO $ 883,036 7359

DEPTO. 1 50 $ 367,932
DEPTO. 2 70 $ 515,104
120 $ 883,036
T.P = 1380
EL CACIQUE AUPAR S.A
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS CENEGAL LTDA
DEL O1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2022 ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
MPD $ 30,000,000 UNIDADES PRODUCIDAS
MOD $ 28,000,000 COSTO TOTAL
CIF $ 6,900,000
S.V $ 10,000,000 DETALLE
INV. I. P.P
INV. F. DE P.P $ -
INV. I. P.T
COSTO DE PRO. DISP. VENTA $ 74,900,000
INV. F. P.T TOTALES
EL CACIQUE AUPAR S.A CENEGAL LTDA

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 2
DEL O1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2022 UNIDADES PRODUCIDAS
MPD $ 30,000,000 COSTO TOTAL
MOD $ 28,000,000
CIF $ 6,900,000 DETALLE
S.V $ 10,000,000
INV. I. P.P
INV. F. DE P.P
INV. I. P.T
COSTO DE PRO. DISP. VENTA $ 74,900,000 TOTALES
INV. F. P.T
N DE PRODUCCIÓN N° 1
ADES PRODUCIDAS 2000
O TOTAL $ 29,960,000 COSTO UNITARIO $ 14,980
MPD MOD CIF SD TOTALES

$ 13,500,000 $ 13,500,000
$ 11,200,000 $ 11,200,000
$ 2,760,000 $ 2,760,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000
$ -
$ -
$ -
$ 13,500,000 $ 11,200,000 $ 2,760,000 $ 2,500,000 $ 29,960,000
N DE PRODUCCIÓN N° 2
ADES PRODUCIDAS 3000
O TOTAL $ 44,940,000 COSTO UNITARIO $ 14,980
MPD MOD CIF SD TOTALES

$ 16,500,000 $ 16,500,000
$ 16,800,000 $ 16,800,000
$ 4,140,000 $ 4,140,000
$ 7,500,000 $ 7,500,000
$ -
$ -
$ -
$ 16,500,000 $ 16,800,000 $ 4,140,000 $ 7,500,000 $ 44,940,000
CONCEPTO MEZCLADO EMPAQUE ALMACEN
DEPRECIACIÓN $ 60,606 $ 90,909 $ 30,303
ARRIENDO $ 121,212 $ 181,818 $ 60,606
MANT. MAQUINARIA $ 93,750 $ 112,500 $ 37,500
MOI $ 220,000 $ 200,000 $ 50,000
TOTAL. PRORRATEO $ 495,568 $ 585,227 $ 178,409
ALMACEN $ 93,452 $ 84,957 -$ 178,409

ENFERMERIA $ 73,750 $ 67,045
TOTAL. PRORRATEO $ 662,771 $ 737,229 $ -
$ 167,202 $ 152,002
PRORRATEO PRIMARIO
PRORRATEO DEPRECIACIÓN $ 200,000 0.61
ALMACEN 50000 $ 30,303
ENFERMERIA 30000 $ 18,182
MEZCLADO 100000 $ 60,606
EMPAQUE 150000 $ 90,909
330000 $ 200,000
PRORRATEO ENERGIA $ 300,000 375.00

ALMACEN 100 $ 37,500
MEZCLADO 250 $ 93,750
EMPAQUE 300 $ 112,500
800 $ 300,000
PRORRATEO SECUNDARI
PRORRATEO ALMACEN $ 178,409 425

MEZCLADO 220 $ 93,452
EMPAQUE 200 $ 84,957
420 $ 178,409
SE ELABORAN 6.500 UNIDADES

OP1 4000
OP2 2500
MPD UTILIZADOS $ 5,000,000 SD UTILIZADOS

OP1 $ 3,250,000 OP1
OP2 $ 1,750,000 OP2
MOD UTILIZADA $ 2,500,000 PRO

OP1 $ 1,625,000 DEP. UNO
OP2 $ 875,000 DEP. DOS
ORDEN N°1
ORDEN N°2
CENEGAL LTDA
DETALLE MPD MOD CIF

$ 3,250,000
$ 1,625,000
$ 861,538
TOTALES $ 3,250,000 $ 1,625,000 $ 861,538

MPD $ 3,250,000
MOD $ 1,625,000
CIF $ 861,538
SV $ 1,170,000
P.P $ 6,906,538
SUMAS IGUALES $ 6,906,538 $ 6,906,538

MPD $ 1,750,000
MOD $ 875,000
CIF $ 538,462
SV $ 630,000
P.P $ 3,793,462
SUMAS IGUALES $ 3,793,462 $ 3,793,462

P.P $ 6,906,538
P.T $ 6,906,538
SUMAS IGUALES $ 6,906,538 $ 6,906,538

P.P $ 3,793,462
P.T $ 3,793,462
SUMAS IGUALES $ 3,793,462 $ 3,793,462

P.T $ 10,700,000
SUMAS IGUALES $ 10,700,000 $ 10,700,000
ENFERMERIA TOTAL
$ 18,182 $ 200,000
$ 36,364 $ 400,000
$ 56,250 $ 600,000
$ 30,000 $ 500,000
$ 140,795 $ 1,400,000
$ 319,205 420 760.010822510823

-$ 140,795
$ - 200 $ 152,002
220 $ 167,202
PRORRATEO PRIMARIO
PRORRATEO MANT. MAQUINARIA $ 400,000
ALMACEN 50000 $ 60,606
MEZCLADO 100000 $ 121,212
EMPAQUE 150000 $ 181,818
330000 $ 400,000
PRORRATEO MOI $ 500,000

ALMACEN 50 $ 50,000
MEZCLADO 220 $ 220,000
EMPAQUE 200 $ 200,000
500 $ 500,000
PRORRATEO SECUNDARIO
PRORRATEO ENFERMERIA $ 140,795

MEZCLADO 220 $ 73,750
EMPAQUE 200 $ 67,045
420 $ 140,795
$ 1,800,000
$ 1,170,000
$ 630,000
PRORRATEO TERCIARIO
$ 662,771
$ 737,229
$ 1,400,000 T.P = 215.38461538
4000
2500
6500
$ 1,727
SD TOTALES
$ 3,250,000
$ 1,625,000
$ 861,538
$ 1,170,000 $ 1,170,000
$ -
$ -
$ -
$ 1,170,000 $ 6,906,538
EL CACIQUE AUPAR S.A
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
MPD
MOD
CIF
S.V
COSTO DE PRODUCCION
INV. I. P.P
COSTO P.P DEL PERIODO
INV. F. DE P.P
1.21 COSTO PROD. TERMINADOS

INV. I. P.T
COSTO DE PRO. DISP. VENTA
INV. F. P.T
COSTO PROD. FAB. VENDIDOS
1000.00
335.227
CENEGAL LTDA
DETALLE MPD MOD CIF SD

$ 1,750,000
$ 875,000
$ 538,462
$ 630,000
TOTALES $ 1,750,000 $ 875,000 $ 538,462 $ 630,000

QUE AUPAR S.A
DE PRODUCCION Y VENTAS
RO AL 31 DE DIC 2022
$ 5,000,000
$ 2,500,000
$ 1,400,000
$ 1,800,000
$ 10,700,000
$ 10,700,000
$ -
$ 10,700,000
$ 10,700,000
$ 10,700,000
$ 1,517
TOTALES
$ 1,750,000
$ 875,000
$ 538,462
$ 630,000
$ -
$ -
$ -
$ 3,793,462

Taller Cif Estimados (4, 5 y 6)

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MPD UTILIZADA $ 920,000 MOD $ 750,000

DETALLE MPD MOD CIF SD

TOTALES $ 644,000 $ 450,000 $ 262,500 $ 400,000

SD Y CIF (ARRIENDO, DEPRECIACIÓN)

ORDEN PRODUCCIÓN N°1

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

ORDEN PRODUCCIÓN N°1

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

VARIACIÓN PRESUPUESTADA DE CIF

LA SOBREESTIMACIÓN AUMENTA EL COSTO DE VENTA

MPD MOD CIF SD

$ 276,000 $ 300,000 $ 350,000 $ 400,000

VARIACIÓN PRESUPUESTADA DE CIF

VARIACIÓN NETA $ 69,500

PRESUPUESTAMOS MÁS DE LOS SE UTILIZO

ÓN AUMENTA EL COSTO DE VENTA

CUENTA PARCIAL DEBE

CUENTA PARCIAL DEBE

CIF PRESUPUESTADO $ 700,000

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

ANEXO 1: INV. MPD ANEXO 1: INV. MPI

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

DEVOLUCIÓN DE PROD. A BODEGA

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

ANEXO 1: INV. MPD ANEXO 1: INV. MPI

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

DETALLE MPD MOD

TOTALES $ 3,700,000 $ 1,540,000

DETALLE MPD MOD

TOTALES $ 1,150,000 $ 1,260,000

DEP. CASINO $ 233,383 $ 326,736 -$ 560,119

PRORRATEO DEPRECIACIÓN $ 1,200,000 8.57

PRORRATEO ENERGIA $ 1,800,000 923

PRORRATEO CASINO $ 560,119 4668

SE ELABORAN 5.000 UNIDADES

MPD UTILIZADOS $ 30,000,000 SD UTILIZADOS $ 10,000,000

MOD UTILIZADA $ 28,000,000

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

ORDEN PRODUCCIÓN N°1

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

PRORRATEO ARRIENDO $ 2,500,000 1087

PRORRATEO MOI $ 1,400,000 8235

PRORRATEO MANTENIMIENTO $ 883,036 7359

EL CACIQUE AUPAR S.A CENEGAL LTDA

MPD MOD CIF SD TOTALES

MPD MOD CIF SD TOTALES

ALMACEN $ 93,452 $ 84,957 -$ 178,409

PRORRATEO ENERGIA $ 300,000 375.00

PRORRATEO ALMACEN $ 178,409 425

SE ELABORAN 6.500 UNIDADES

MPD UTILIZADOS $ 5,000,000 SD UTILIZADOS

MOD UTILIZADA $ 2,500,000 PRO

DETALLE MPD MOD CIF

TOTALES $ 3,250,000 $ 1,625,000 $ 861,538

ORDEN PRODUCCIÓN N°1

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

ORDEN PRODUCCIÓN N°1

ORDEN PRODUCCIÓN N°2

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 319,205 420 760.010822510823