4. Elabora la nómina de Julia Villanueva Medina.

• Número de afiliación a la Seguridad Social:

11/00223344/68.

• NIF: 12456788K.

• Trabajadora del grupo 1 de cotización (ingenieros y

licenciados). Tiene un contrato indefinido a tiempo completo.

• Nómina del mes de diciembre.

• Retribuciones según convenio colectivo:

– Salario base: 2 200 €.

– Plus de transporte: 100 €.

– Plus de dedicación: 255 €.

– Complemento de disponibilidad: 190 €.

– Horas extras de fuerza mayor: 450 €.

– Resto de horas extraordinarias: 140 €.

– Ha realizado viajes, cobrando dietas por importe de 500

€ (dentro de los límites exentos de tributación en el IRPF).

• Anualmente percibe dos pagas extraordinarias, cada una

de un importe igual al salario base. También recibe una paga
de beneficios de 500 €.

• Una de las pagas extraordinarias la percibe este mes y se

recoge en esta nómina.

• Suponemos que soporta una retención a cuenta del IRPF

del 18 %. Cotización AT y EP: IT: 0,80 %; IMS: 0,70 %.

Solución:

I. Devengos.

Determinación de las bases de cotización a la Seguridad Social y

conceptos de recaudación conjunta y de la base sujeta a retención del
IRPF.

Las horas extraordinarias no cotizan para contingencias comunes.

1. Base de cotización por contingencias comunes.

• Remuneración:

Salario base: 2.200 €.

Transporte: 100 €.

Dedicación: 255 €.

Disponibilidad: 190 €.

- Remuneración total: 2 745 €.

- Prorrata pagas extraordinarias: (2 200 · 2 + 500) /12 = 408,33
€.

• Base de contingencias comunes: 2 745 + 408,33 = 3 153,33 €.

Esta cantidad está dentro de los límites establecidos para

contingencias comunes (Tabla 4.7).

2. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP),

desempleo, formación profesional y Fondo de Garantía Salarial.

En el cálculo de esta base, se incluyen las horas extraordinarias

realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias
comunes.

• Bases AT y EP, D, FP y Fogasa: 3 153,33 + 450 + 140 = 3 743,33

€.

Esta cantidad está dentro de los límites establecidos para AT y EP, D,

FP y Fogasa (Tabla 4.8).

3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias.

• Horas extras de fuerza mayor: 450,00 €.

• Horas extras: 140,00 €.

 4. Base sujeta a retención del IRPF.

• Base sujeta a retención del IRPF: 2 200 + 2 200 + 100 + 255 +

190 + 450 + 140 =

5 535,00 €.

II. Deducciones.

1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y

conceptos de recaudación conjunta.

Las cuotas se obtienen aplicando sobre las bases los tipos de

cotización que aparecen en la Tabla 4.10. El tipo aplicable por
desempleo es 1,55 %, ya que es un contrato indefinido.

2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

• Retención a cuenta del IRPF: 5.535 · 0,18 = 996,30 €.

Empresa: Trabajadora: Villanueva Medina, Julia.

Domicilio: NIF: 12456788 K.

NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: 11/00223344/68.

Código de cuenta de cotización a la Seguridad Grupo profesional: Ingenieros y licenciados.

Social:
Grupo de cotización: 1.
Periodo de liquidación: del 1 de diciembre 31 de diciembre de 202_. Nº días: 30
I. DEVENGOS TOTALES

1. Percepciones salariales

Salario base…….…………….................................... 2.200,00

Dedicación…………………………………………

Disponibilidad……………………………………….. 255,00

Horas extraordinarias fuerza mayor………………. 190,00

Otras horas extraordinarias…………………………. 450,00

Paga extraordinaria…………………………………… 140,00

2. Percepciones no salariales 2.200,00

Indemnizaciones o suplidos

Dietas.…..…………..................................

Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social 500,00

...................................................................

Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos

Transporte............................................................... 100,00

A. TOTAL 6.035.00€
DEVENGADO..........................................
II. DEDUCCIONES

1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y

conceptos de recaudación conjunta
%
Contingencias comunes... ....................................................... 4,80 151,36

Desempleo......................................................... 1,55 58,02

……………........
0,10 3,74
Formación
profesional….............................................................. 2.00 9,00

Horas 4,70 6,58

extraordinarias...................................................................
228,70
Horas extraordinarias de fuerza mayor.......................................
18,00 996,30
TOTAL
APORTACIONES………………………………………….

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas....................

3. Anticipos……………………….…………..............................
…
1.225,00 €.
4. Valor de los productos recibidos en especie…………….......
4.810,00 €.
5. Otras deducciones…………………………............................

B. TOTAL A
DEDUCIR..........................................

LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-

B)......................................
Firma y sello Madrid, a 31 de diciembre 2022_

de la empresa Recibí
DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y
CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL
IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA.
CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN
EMPRESA
1. Contingencias comunes:

Importe remuneración 2.745,00

mensual………………
408,33
Importe prorrata pagas
extraordinarias………
TOTAL… 3.153,33 24,10 759,95 €
…………......
AT y EP… 3.743,33 1,50 56,15 €
(0,80+0,70)…
2. Contingencias profesionales y Desempleo…… 3.743,33 5,50 205,88 €
conceptos de recaudación
conjunta………………… Formación 3.743,33 0,60 22,46 €
profesional…
3.743,33 0,20 7,49 €
Fondo de Garantía
Salarial
2. Cotización horas extraordinarias fuerza 450,00 12,00 54,00 €
mayor……………………..
140,00 23,60 33,04 €
3. Otras horas extraordinarias
5.535,00
4. Base sujeta a retención
IRPF…………………………………………