LOS NOGALES S.A.

C con RUC 20557447009

Caso Nº 01: Determinación del IGV. y Multa, con intereses moratorios. MDCDF => Art. 178° Num. 1 TUO Códig
LOS NOGALES S.A.C con RUC 20557447009, contribuyente del Régimen General de Renta, presentó el PDT 0621 de
mediante PDT 0621, no incluyeron ventas por S/ 50,500.00 y declaró compras sin acreditar el depósito de detracciones trib
Se solicita: Calcular el IGV. resultante y la multa respectiva MDCDF (en función al Régimen de Gradualidad vig
31.05.2022.

DATOS DEL CONTRIBUYENTE: ORIGINAL: ART. 88.2 C.T. CORRIGE D.J. ORIGINAL:::: SORRY
D. J. ORIG. RECTIFICATORIA
PERIODO TRIB. VCMTO. F-PTACION F-PTACION

Mar-19 4/23/2019 4/23/2019 5/16/2022

D. J. ORIGINAL D. J. RECTIFICATORIA
Concepto Base imponible IGV Concepto

Ventas 203,000 36,540 Ventas

Compras 160,000 28,800 Compras

IGV. CALCULADO 7,740.00 B IGV. CALCULADO

Saldo a Favor Periodo Anterior (02- Saldo a Favor Periodo Anterior
-10,000
2019) (02-2019)
SAF siguiente periodo -2,260
d
IGV. Omitido por Pagar

0.00 D TRIBUTO POR PAGAR OMITIDO:

DETERMINACION DE LA MULTA POR DECLARAR CIFRAS O DATOS FALSOS:

MULTA POR DCDF = 50% TRIBUTO POR PAGAR OMITIDO

BASE PARA LA MULTA COMPARAR 5% -

MULTA DETERMINADA: MULTA INSOLUTA UIT 2019 4,200

50% DEL TRIBUTO X PAGAR OMITIDO 14,030 7015 210

REBAJAS APLICABLES POR EL REGIMEN DE GRADUALIDAD: 95% EN FORMA VOLUNTARIA

MULTA INSOLUTA DETERMINADA 7015 REBAJA 95% 6664

CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS AL TRIBUTO Y LA MULTA

PANDEMIA FUE EL 16-03-2020
ACTUALIZAR IGV. Tramo 1 - 1.2%
PARA EL TRIBUTO DESDE: 4/24/2019 4/24/2019 0.04
insoluto 14,030 1924.92
DESDE EL DIA SGTE. VCMTO.
ACTUALIZAR MDCDF - ART. 178 NuM. 1
PARA LA MULTA DESDE: 1er. Tramo 1.2%
LA FECHA DE INFRACCION 4/23/2019 4/23/2019 0.04
MULTA INSOLUTA 351 48.30

RPTA: El Igv. actualizado a pagar al 31-05-2022 es de S/ 19,472.00 y la MDCDF a dicha fecha es S/ 487.00
 => Art. 178° Num. 1 TUO Código Tributario
de Renta, presentó el PDT 0621 del periodo 03-2019, dentro de plazo del cronograma de SUNAT según el último dígito de su RUC
ditar el depósito de detracciones tributarias, determinando lo siguiente:
n al Régimen de Gradualidad vigente) y actualizarlos hasta la fecha de subsanación y pago. Tener en cuenta que el cont

D.J. ORIGINAL:::: SORRY NUEVO CRITERIO - D. Leg. 1311 (Vig. Del 31-12-2016)
PAGO
REALIZADO

5/31/2022
IFICATORIA TUO D.S. 133-2013-EF - C.Tributario - OJO
Base
IGV VCMTO.
imponible HASTA Perido NOVIEMBRE - 2016
253,500 45,630 D. Fiscal HASTA EL 30/12/2016 12/15/2016
120,000 21,600 C. Fiscal TRIBUTO OMITIDO: A-B

GV. CALCULADO 24,030.00 A

Favor Periodo Anterior
-10,000
) DICIEMBRE - 2016 D. Leg. 1311 (Pub. 30-12-16)
mitido por Pagar 14,030.00 C DESDE EL 31/12/2016 1/15/2017

POR PAGAR OMITIDO: 14,030.00 TRIBUTO X PAGAR OMITIDO: C-D

NO EXISTEN MULTAS CUANDO HAY RESULTADOS NEGATIVOS:

ELEGIR EL
MAYOR

7015

LUNTARIA
MULTA
351 REBAJADA DESDE EL: TASAS INTERÉS MORATORIO. TIM MENSUAL
Del 01-03-2010 AL 31-03-2020 1.20%
Del 01-04-2020 AL 31-03-2021 1.00%
Del 01-04-2021 DEL 01-04-2021 A LA PTE. FECHA 0.90%

A FUE EL 16-03-2020
Intereses 1 Tramo 2- 1% Intereses 2
3/31/2020 4/1/2020 0.0333333 3/31/2021
1706.98
365.00
 Intereses 1 2do. Tramo 1.0% Intereses 2
3/31/2020 4/1/2020 0.0333333 3/31/2021
42.70

fecha es S/ 487.00 Cod. Multa. Trib. Asociado

6091 1011
el último dígito de su RUC. El 16.05.2022, presentó la declaración jurada rectificatoria

r en cuenta que el contribuyente pago el IGV. omitido y la multa respectiva el

CASO 2

Vigente del.

12/31/2016

CASO 01

14,030.00
ADOS NEGATIVOS:

DIARIA / 30
0.04 TRAMO 1
0.0333333 TRAMO 2
0.03 TRAMO 3

A LA FECHA: TOTAL IGV. A

Tramo 3 - 0.9% Intereses 3 PAGAR AL
4/1/2021 0.03 5/31/2022 31-05-2022
1793.03 19,455.00
 TOTAL MDCDF A
3er. Tramo 0.9% Intereses 3 PAGAR AL
4/1/2021 0.03 5/31/2022 31-05-2022
44.86 487.00
DELIVERY COCO’S PERU S.A.C. con RUC 20539840020
Caso Nº 02: Determinación del IGV. y Multa, actualizados con intereses moratorios.
DELIVERY COCO’S PERU S.A.C. con RUC 20539840020, contribuyente del Régimen General, el 06/10/2016 presentó su
no incluyeron ventas y se declaró compras sin el sustento documentario, presentó la DD.JJ. rectificatoria – según PD
Se solicita: Calcular el IGV. resultante y la multa respectiva (en función al Régimen de Gradualidad vigente) y actua
presentación de la Rectificatoria).

D. J. ORIG. RECTIFICATORIA
PERIODO TRIB. VCMTO. DIG. "0" F-PTACION F-PTACION

Sep-16 19/10/2016 06/10/2016 3/28/2020

Concepto Base imponible IGV Concepto

Ventas 420,000 75,600 Ventas

Compras 480,000 86,400 Compras

IGV. CALCULADO -10,800 B IGV. CALCULADO

Sdo. a Favor mes ant. (Ago-2016) -5,000 Sdo. a Favor mes ant. (Ago-2016)

SAF siguiente periodo -15,800 IGV. Omitido por Pagar

0.00 D

DETERMINACION DE LA MULTA POR DECLARAR CIFRAS O DATOS FALSOS:

MULTA POR DCDF = 50% TRIBUTO OMITIDO TRIBUTO OMITIDO=>

BASE PARA LA MULTA COMPARAR 5% - UIT

MULTA DETERMINADA: MULTA INSOLUTA 2016 3,950

50% DEL TRIBUTO OMITIDO 32,760 16380 198

REBAJAS APLICABLES POR EL REGIMEN DE GRADUALIDAD: 95% EN FORMA VOLUNTARIA

MULTA INSOLUTA DETERMINADA 16380 REBAJA 95% 15561

CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS AL TRIBUTO Y LA MULTA INSOLUTOS:

Tramo 1 - 1.2%
PARA EL TRIBUTO DESDE: 10/20/2016 10/20/2016 0.04
insoluto 16,960 8520.70
DESDE EL DIA SGTE. VCMTO.
PARA LA MULTA DESDE: 06/10/2016 1er. Tramo 1.2%
DESDE LA FECHA DE INFRACCION 819 06/10/2016 0.04
416.05

RPTA: El Igv. actualizado a pagar al 28-03-2020 es de S/ 25,481.00 y la MDCDF a dicha fecha es S/ 1,235.00
men General, el 06/10/2016 presentó su DD.JJ. original del Periodo Tributario 09-2016 (antes del plazo según el cronograma establ
tó la DD.JJ. rectificatoria – según PDT 0621, determinando lo siguiente:
men de Gradualidad vigente) y actualizarlos hasta la fecha de subsanación. Tener en cuenta que el contribuyente realizó el pa

PAGO
REALIZADO

3/28/2020 CRITERIO ANTERIOR - COD. TRIB. ANTERIOR 2013

TUO D.S. 133-2013-EF - Anterior

Base
IGV
imponible HASTA Perido NOVIEMBRE - 2016
470,000 84,600 HASTA EL 30/12/2016
348,000 62,640 TRIBUTO OMITIDO:

GV. CALCULADO 21,960 A A - (B) = 21,960 + 10,800

vor mes ant. (Ago-2016) -5,000

ido por Pagar 16,960.00 C

IGV. A PAGAR

A - (B) = 21,960 + 10,800 32,760.00

ELEGIR EL
MAYOR

16380

819 MULTA REBAJADA

A INSOLUTOS:
TOTAL IGV. A
Intereses 1 PAGAR AL
3/28/2020 3/28/2020
25,481
 TOTAL MDCDF A
Intereses 1 PAGAR AL
3/28/2020 3/28/2020
1,235
Cod. Multa. Trib. Asociado
a fecha es S/ 1,235.00 6091 1011
del plazo según el cronograma establecido por la SUNAT). Posteriormente el 28.03.2020, al verificar que

nta que el contribuyente realizó el pago el IGV. omitido y la multa respectiva, el 28.03.2020 (Fecha de

. TRIB. ANTERIOR 2013

OJO CASO 2

VCMTO.

10/19/2016
A-B

32,760.00 BASE PARA LA MULTA

ojo
Pagos a cuenta de Renta TRANSPORTES CASTRO E.I.R.L. con RUC 20432840036
TRANSPORTES CASTRO E.I.R.L. con RUC 20432840036, contribuyente acogido al Régimen General de Renta, No c
Marzo y Julio 2021 por S/ 16,500.00 y 17,850.00; respectivamente. Cabe indicar que de acuerdo al plazo según el c
SUNAT según el último dígito de su RUC, presentó su D.J. anual del Ejercicio 2021 el 04-04-2022. Sin embargo
totalmente los pagos a cuenta pendientes.
Se solicita: Calcular los Pagos a Cuenta actualizados considerando que canceló totalmente con Form. 1662 - Guía de
que el pago se efectuó el 08-06-2022 y que la regularización se efectuó en forma voluntaria.

TRAMO 2=> 05-04-22 AL 08-06-2022

D. J. ORIG. TRAMO 1 F-PTACION PAGO
PERIODO TRIB. VCMTO. F-PTACION 4/23/2021 D.J. ANUAL 2021 REALIZADO
Mar-21 4/22/2021 4/22/2021 04/04/2022 04/04/2022 08/06/2022

TRAMO 1: DEL 23-04-2021 AL: 04/04/2022 F. Actualizac. PAGO A CTA. NUEVO KAPITAL
16,500 IM = 1,718 NO APLICA SUMAR 23/04/2021 0 1718
P. A CTA. DJ 2021 YA NO RECUP. TRIBUTO

TRAMO 2: DEL 05-04-2022 AL: 08/06/2022 05/04/2022

NUEVO KAPITAL 1718 34 Pago a Cta. Actualiz. al 08-06-2022 1752

D. J. ORIG. F-PTACION PAGO

PERIODO TRIB. VCMTO. F-PTACION D.J. ANUAL 2021 REALIZADO
Jul-21 8/19/2021 8/19/2021 04/04/2022 08/06/2022

TRAMO 1: DEL 20-08-2021 AL: 04/04/2022 F. Actualizac. PAGO A CTA. NUEVO KAPITAL
17,850 IM = 1,221 NO APLICA SUMAR 8/20/2021 0 1221
P. A CTA. DJ 2021 YA NO RECUP. TRIBUTO

TRAMO 2: DEL 05-04-2022 AL: 08/06/2022 05/04/2022

NUEVO KAPITAL 1221 24 Pago a Cta. Actualiz. al 08-06-2022 1245
 eneral de Renta, No canceló los Pagos a Cuenta de
do al plazo según el cronograma establecido por la
04-2022. Sin embargo, recién el 08-06-2022 canceló

n Form. 1662 - Guía de pago fácil, teniendo en cuenta

TASAS INT. MORATORIO TIM MENSUAL DIARIA/30

AL 31-03-2020 1.20% 0.04
AL 31-03-2021 1.00% 0.0333333
DEL 01-04-2021 A LA FECHA 0.90% 0.03

RPTA. FINAL

RPTA. FINAL
DETERMINAR LA PRESCRIPCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA. 4 AÑOS SI DECLARÓ

La empresa LOS SUPERAMIGOS SAC con RUC 20600485051, contribuyente acogido al Régimen General, prese
16/10/2017, dentro del plazo del cronograma establecido por SUNAT; sin embargo, No pagó el IGV. omitido por e
de Pago por dicho periodo tributario. Evalúe Ud. si al notificarse la Orden de Pago, la deuda Tributaria se en
las medidas de Cobranza Coactiva.

1.- El plazo de la prescripción se computa en dias calendarios (Todos los días incluyen Sábados, Domingos y Feriados).
2.- El inicio de la Fecha de Cómputo es el 1er. dÍa del año siguiente al Vcmto. de la D.J. Mensual o Anual.
3.- La fecha del Término Prescriptorio (Fecha del término del Plazo computado). (Cuando vencen los 04, 06 o 10 años)
4.- La Fecha de Prescripción será el día siguente hábil después de la Fecha del Término Prescriptorio.

Desarrollo del Caso:

1.- ¿Cual es la fecha del plazo de Pre
2.- ¿Cuándo ya se encuentra prescrit
Set.2017 digito 1 Vcmto. D.J. 16-10-2017 3.- ¿Hasta cuando tendria plazo la SU
F. Presentación 16-10-2017
Punto2:
Cuando Inicia: 01/01/2018 1/1/2019 1/1/2020
366 dias
1er. Año 2do. Año 3er. Año

365 dìas 365 dìas 365 dìas

12/31/2018 12/31/2019 12/31/2020

Causal de Interrupción

El rayo (Causal de Interrupción destruyó todo este plazo ya transcurrido)

 06 AÑOS SI NO DECLARÓ 10 AÑOS POR RETENCIONES Y PERCEPCIONES.

ido al Régimen General, presentó el PDT 621 de IGV-Renta del periodo tributario Setiembre-2017 el
No pagó el IGV. omitido por el importe de S/ 12,800.00 y el 22/12/2021 la SUNAT le notificó la Orden
ago, la deuda Tributaria se encontraba ya prescrita para efectos de determinar la Deuda y ejercitar

dos, Domingos y Feriados).

sual o Anual. SOLO LA 1RA. VEZ OJO
encen los 04, 06 o 10 años)

¿Cual es la fecha del plazo de Prescripción preliminar? 12/31/2021 Viernes 1/1/2022

¿Cuándo ya se encuentra prescrita la deuda tributaria? 03/01/2022 LUNES 1/2/2022
¿Hasta cuando tendria plazo la SUNAT para impedir la Prescripción? 12/30/2021 Jueves Último día para que SUNAT Notifiq

1/1/2021 1/1/2022

4to. Año Prescripción

(RAYO) 365 dìas sabado Domingo LUNES

Miercoles 12/31/2021 Viernes 1/1/2022 1/2/2022 03/01/2022
12/22/2021 Cumpliò los 4 años Feriado Laborable
Sí o sí Notificaciòn Dìa hàbil
Causal de Interrupción Orden de Pago

dìa siguiente:
12/23/2021 12/23/2022 12/23/2023
366 dias
o ya transcurrido) 1er. Año 2do. Año 3er. Año

365 dìas 365 dìas 365 dìas

12/22/2022 12/22/2023 12/22/2024

RESPUESTA FINAL:
1.- Cual es la fecha del término de Prescripción (04 años)
2.- ¿Cuándo ya se encuentra prescrita la deuda tributaria?

3.- ¿Hasta tiene plazo la SUNAT para interrumpir nuevamente la Prescripción?

Dar oportunidad a que la Notificaciòn susrta efectos al dia siguiente hàbil
 Feriado - Sábado Año nuevo
Domingo - Día No Hábil
ltimo día para que SUNAT Notifique

12/23/2024 12/23/2025
Prescripción
4to. Año Martes

RAYO 365 dìas 12/23/2025

jueves 12/22/2025 Lunes Laborable
12/20/2025 Dìa hàbil

12/22/2025 Lunes OK
12/23/2025 Martes Prescribió

te la Prescripción? 12/19/2025 Viernes 20 Sabado, 21 Domingo-

guiente hàbil 12/22/2025 Lunes Antes que prescriba