CÉDULA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO INHERENTE

FACTORES EXTERNOS RIESGO INHERENTE PROBALIDAD CALIFICACIO

DE N
OCURRENCIA
- Disposiciones legales ALTO
LEY 843
ART. VHSFHSLHFHCS
NUEVOS COMPETE

FACTORES ESPECÍFICOS RIESGO INHERENTE PROBALIDA CALIFICACIO

D DE N
OCURRENC
IA
- Naturaleza de
las
BAJO
operaciones
Activo Fijo Activo valioso suceptible a robo posible MODERADO
( Eq, Compu)
INVEN
DISPON ALTO
CUE

- Tipo de operaciones

- Volumen de
las
operaciones

FACTORES GENERALES RIESGO INHERENTE PROBALIDA CALIFICACIO

D DE N
OCURRENC
IA
- Cálculos para MODERADO
determinación
de importes. ALTO

- Mezcla

ALTO

- Tamaño

CALIFICACION GENERAL DE RIESGO INHERENTE

CANTIDAD DE EVIDENCIA NECESARIA

 HECHO POR: REVISADO
POR:
FECHA: FECHA:

PLANILLA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CONTROL

PROBABILID
OPERACION CONTROL FACTOR DE AD DE CALIFICACION
IDENTIFICADO RIESGO OCURRENCI
A
CONCILIACIONES MANUAL DE CONCILIACIONES
BANCARIAS PROCEDIMIENTOS DE MENSUALES SEGÚN
MANEJO DE EL METODO SALDO
DISPONIBLES CORRECTO

DETERMINACION DEL RIESGO DE

CONTROL
 HECHO POR: REVISADO
POR:
FECHA: FECHA:

PLANILLA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CONTROL

escribir la operación donde se detectó el Riesgo de Control:
es el riesgo de que los sistemas de control estén
incapacitados para detectar o evitar errores o
irregularidades significativas en forma oportuna.

CONTROL IDENTIFICADO:
Describir el control que tiene deficiencias detectadas.

FACTOR DE RIESGO:
Describir el factor que origino el riesgo de control, el cual
está directamente relacionado con:
✔ Los sistemas de información implementados por la institución.

✔ La eficacia del diseño de los controles establecidos y

✔ La capacidad para llevarlos a cabo.

PROBALIDAD DE OCURRENCIA:
Describir la probabilidad de ocurrencia de errores, que puede ser:
Remota: Sin probabilidad de que exista o sea, sin proximidad
ni proporción cercana de que se verifique.
Improbable:
Que no se
puede probar.
Posible: Que
puede ser o
se puede
ejecutar.
Probable: Que
se verificará o
sucederá.

CALIFICACION:
Se menciona el nivel de riesgo que puede ser:
Mínimo: Implica que el Auditor solo puede aceptar solo un
riesgo muy bajo al diseñar sus pruebas sustantivas.
Bajo: Que ocupa una posición inferior en la probabilidad de ocurrencia.
Moderado: Que guarda el medio entre mínimo y alto.
Alto: El auditor puede aceptar un riesgo más alto, con
tamaños de muestras más pequeños, alcance menos
extenso y modificando la oportunidad de algunos
 procedimientos.

DETERMINACION DEL RIESGO DE CONTROL :

Describir el riesgo de control encontrado, sus deficiencias, causas y
efectos.

PLANILLA DE RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO RIESGO DE RIESGO DE ENFOQUE

INHERENTE CONTROL AUDITORIA
MODERADO ALTO MODERADO VAMSFFNK
VABSDFVFHDFDFSFD
VAMOSVFDSBFDF
VAMIDSF

HECHO POR: REVISADO

POR:
FECHA: FECHA: