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Estructura y administración de la función de auditoría interna.

Control de lectura
El director de auditoria interna es responsable, en lo individual, ante la
organización, y habrá de ser investido con autoridad suficiente de promover
la independencia de la función y para asegurar un amplio margen de
cobertura de auditoría.
De esto se concluye que entre mas alto sea el nivel donde se ubique a la
función de auditoria interna dentro de la organización, mayor será la
aceptación y respecto a esta función; en consecuencia, mayor será también
la interacción con los niveles de toma de decisión y, por supuesto, mayor y
mejor será el servicio que prestara a la organización.
Dentro de los factores que influyen en la estructura y dimensión de la función
de auditoría interna podemos destacar:
 Tamaño de la organización.
 Relación costo-beneficio.
 Recurrencia en errores o actos indebidos.
 Confianza en la función de auditoría interna.
 Mente abierta al cambio.
La administración de la función de auditoria interna es ampliamente tratada
por normas sobre desempeño completadas en las normas internacionales
para la practica profesional de la auditoria interna.
La capacitación y el entrenamiento es una parte del proceso de
administración de recursos humanos, mediante el cual se mantiene
permanentemente actualizado y preparado al personal para hacer frente y
atender las necesidades de una organización en el mundo cambiante donde
actúa.
Cuando hablamos de evaluación de la función de auditoria podemos destacar
que en esta el tema correspondiente a la administración de la función de
auditoria interna se apoyo en la normativa relativa incluida en las normas
internacionales para la practica profesional a la auditoria interna.
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La evaluación periódica del desempeño del personal de auditoria interna

tiene como objetivo informar a los diversos niveles de la administración de la
función de auditoria interna de las habilidades de su personal, así como de la
forma como se ha venido desempeñando.
La importancia del archivo en auditoria interna reviste tanta o mayor
importancia que cualquier otro archivo de la organización; de ahí la
convivencia de incluir su tratamiento, en esta sección final, por su impacto en
la estructura y administración de la función de auditoría interna.
Cuando hablamos de métodos de custodia, control y localización de
información archivada, contamos que es la función de auditoria interna que
cuenta con un área de administración interna, cuyo titular sea responsable
por la guarda y custodia de su correspondiente archivo y el de trabajos
realizados.

Capítulo 3, fin…
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Capítulo 4.
Comité De Auditoria
El comité de auditoria es una unidad creada por el consejo de administración
para asegurar el pleno respeto a la función de auditoria interna y a los
servicios de auditoria externa por parte de todos los miembros de la
organización, para asegurar los objetivos del control interno, el
aseguramiento del adecuado proceso de administración de riesgos y ara
vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la propia organización.
El objetivo del comité de auditoria es coordinar el esfuerzo de auditoría de
una organización, bajo un esquema de directriz centralizada, que dicta
políticas y lineamientos tendentes al apoyo y cumplimiento de los objetivos
de auditoria interna y externa.
El propósito del comité de auditoría asistir al consejo vigilando:
 La confiabilidad en los estados financieros de la entidad.
 La eficiencia de los sistemas de control interno y de administración de
riesgos.
 El cumplimiento del código de conducta de la entidad y los
requerimientos legales y regulatorios a que está obligada.
 La independencia y calidad en el desempeño de los auditores externos
y de las actividades de auditoría interna.
La importancia del comité de auditoria se puede identificar en términos de
los beneficios que aporta a la organización, los cuales podemos destacar:
 Comunicación directa con el consejo de administración en materia de
acciones de auditoría.
 Importancia de la auditoria interna y externa como un servicio a la
organización, y a todos y cada uno de los componentes que la
conforman.
 Uso institucional y ordenado del esfuerzo de auditoría, para evitar
acciones aisladas en detrimento del proceso integral de la función.
La participación del auditor externo en el comité de auditoría es
determinante para:
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 Evitar duplicidad de esfuerzo de auditoría.

 Buscar ahorros en el pago de honorarios, como productos de inversión
de menos horas de auditoria al brindarle facilidades al auditor externo
en el desempeño de su trabajo.
 Crear el enlace indispensable de comunicación entre el auditor interno
y el auditor externo.
Las funciones específicas del comité de auditoría son las siguientes:
 Implementar las políticas dictadas por el consejo de administración en
materia de auditoría y administración de riesgos, así como vigilar y
reportar su cumplimiento.
 Monitorear la correcta secuencia de los ciclos de transacciones, los
procesos y sistemas de operación que les son aplicables, y la
observancia a las medidas de control interno inherentes.
 Revisar el programa anual de trabajo de la función de auditoría
interna.
 Recibir y comentar los informes de auditoria interna, y disponer
acciones de seguimiento a observaciones o hallazgos reportados.
 Contratar los servicios de auditoria externa, etc.
La relación con la función de auditoria interna, el comité de auditoria del
consejo de administración y la función de auditoría interna con
interdependientes y deben ser mutuamente accesibles. Los auditores
internos proveen opiniones objetivas, información, apoyo, orientación y, en
lo aplicable, capacitación. El comité de auditoria supervisa y valida la
actuación de los auditores internos.
La situación actual de los comités de auditoría tiene una aceleración de las
expectativas sociales, su impacto en las áreas de responsabilidad social de la
organización, la creciente necesidad de satisfacer requerimientos de
autoridades gubernamentales y la agresiva competencia en el mundo actual
de la industria y el comercio hace voltear la vista hacia nuevos esquemas de
control y administración en la búsqueda del desarrollo, crecimiento o
supervivencia.
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