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Resolución de Ejercicios Del 01 Al 06
Resolución de Ejercicios Del 01 Al 06
1
El banco USAC, S.A. recibió el 08.01.2024 cheques por l
siguientes:
Amortización de préstamos en mora
Amortización de préstamos vencidos
Desinversión títulos para su vencimiento
Productos financieros por cobrar (cartera de créditos)
Depósitos de plazo
En esa misma fecha en la cámara de compensación se pag
cargo de sus cuentahabientes por: a) 2,350,000.00; b) 2,10
2,268,000.00
1. Con los mismos datos, asumir el rechazo del 10% de lo
2. Con los mismos datos, realizar la compensación en M/E
del equivalente a Q30,000.00 correspondiente a los présta
Partida Inicial:
P.1 1/8/2024
101105 Cheques a compensar
103102 Amortización de préstamos en mora
103102 Amortización de préstamos vencidos
102103 En títulos - valores para su vencimiento
103199Productos financieros por cobrar
301103 Depósitos a plazo
Registro de los cheques recibidos en
concepto de amortización de préstamos,
títulos para su vencimiento, productos
financieros y depósitos.
Caso A:
El banco recibió
Otros bancos
P.2 1/8/2024
301103 Depósitos a plazo
101102Banco central
101105 Cheques a compensar
Registro del resultado de la compensació
Caso B:
El banco recibió
Otros bancos
P.2 1/8/2024
301103 Depósitos a plazo
101102Banco central
101105 Cheques a compensar
Registro del resultado de la compensació
Caso C:
El banco recibió
Otros bancos
P.3 1/8/2024
301103 Depósitos a plazo
101102Banco central
101105 Cheques a compensar
Registro del resultado de la compensació
P.4 1/8/2024
103102 Amortización de préstamos vencidos
101105 Cheques a compensar
Deudores varios (cheques rechazados)
Resultado de la compensación y registro
del rechazo del 10% en los préstamos
vencidos.
P.5 1/8/2024
103602 Amortización de préstamos en mora
101605 Cheques a compensar
Deudores varios (cheques rechazados)
Resultado de la compensación y registro
del rechazo en los préstamos en mora.
NO. 1
4 cheques por los conceptos
500,000.00
400,000.00
600,000.00
68,000.00
700,000.00
ensación se pagaron cheques a
,000.00; b) 2,100,000.00 y c)
###
###
- 50,000.00 Desfavorable
DEBE HABER
###
50,000.00
###
### ###
###
###
200,000.00 Favorable
DEBE HABER
###
200,000.00
###
### ###
###
###
32,000.00 Favorable
DEBE HABER
###
32,000.00
###
### ###
egistro
40,000.00 40,000.00
egistro
30,000.00 30,000.00
Laboratorio No. 2
Giros en d
Cheques de viajero en pesos mexicanos
Otros documentos en lempiras
Efectivo en c
Efectivo en d
Efectivo en d
P.1
101601
101606
101101
301101
301103
P.2
101604
101606
P.3
301103
101604
P.4
101601
101606
101101
P.5
101101
101601
101604
P.6
101601
101601
101604
Laboratorio No. 2
1/18/2024 DEBE
Caja ###
Giros sobre el exterior 700,000.00
Caja
Depósitos monetarios
Depósitos a plazo
Registro de la compra de divisas. ###
1/18/2024 DEBE
Bancos del exterior ###
Giros sobre el exterior
Envío de los documentos a los corresponsales. ###
1/24/2024 DEBE
Depósitos a plazo 100,000.00
Bancos del exterior
Registro del giro rechazado por el corresponsal.
100,000.00
1/18/2024 DEBE
Caja ###
Giros sobre el exterior 700,000.00
Caja
Registro de la compra de divisas, pagadas en
efectivo. ###
1/20/2024 DEBE
Caja ###
Caja
Bancos del exterior
Venta de divisas en efectivo y documentos
pagados en moneda nacional. ###
1/20/2024 DEBE
Caja ###
Caja
Bancos del exterior
Venta de divisas en efectivo y documentos
pagados en moneda extranjera. ###
divisas
Documentos
Q700,000.00
Efectivo
Q1,500,000.0
0
0.00, en cuentas
a misma fecha se
ente a Q100,000.00
vo euros usa
.00, pagando los
los mismos datos
vo euros usa
.00, pagando los
los mismos datos
000.00, en cuentas
a misma fecha se
HABER
500,000.00
800,000.00
900,000.00
###
HABER
900,000.00
900,000.00
ente a Q100,000.00
HABER
100,000.00
100,000.00
HABER
###
###
vo euros usa
.00, pagando los
los mismos datos
HABER
600,000.00
700,000.00
###
HABER
600,000.00
700,000.00
###
Laboratorio No. 3
El Banco USAC, S.A. al 31 de diciembre 2023 en su balanc
siguientes cuentas en M/E equivalentes así:
cuentas Nombres
103102Vencida
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
401602Comisiones devengadas no percibida
301601 Depósitos monetarios
302601Banco Central
101603 Bancos del país
201603 Cartera de créditos
303601Bonos
303199Gastos financieros por pagar
101604Bancos del exterior
901601Hipotecas
801602Avales
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
801603Fianzas
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de c
Banco de Guatemala de Q7.700 = USD1.00 al 30.11.2023
Se pide que regularice las cuentas en M/E al tipo de cambio
de Guatemala de Q7.76 = USD1.00 al 31.12.2023
Se pide que regularice las cuentas en M/E al tipo de cambio
de Guatemala
Indicar cuales de
sonQ7.76 = USD1.00
los saldos despuésalde
31.12.2023
la regularización re
31.12.2023
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
801602Avales
801603Fianzas
P.1 1/31/2024
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
604101Variaciones tipo de cambio
Ajuste del saldo de partidas monetarias
deudoras en M/E por fin de mes.
P.2 1/31/2024
801602Avales
801603Fianzas
888888Cuentas por contra
Ajuste del saldo de partidas monetarias
deudoras en M/E por fin de mes cuentas
de control.
P.3 1/31/2024
604101Variaciones tipo de cambio
401602Comisiones devengadas no percibidas
301601 Depósitos monetarios
302601Banco Central
201603 Cartera de créditos
303601Bonos
901601Hipotecas
Ajuste del saldo de partidas monetarias
acreedoras en M/E por fin de mes
Indicar cuales son los saldos después de la regularizaci
31.12.2023
cuentas Nombres
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
801602Avales
801603Fianzas
401602Comisiones devengadas no percibida
301601 Depósitos monetarios
302601Banco Central
201603 Cartera de créditos
303601Bonos
901601Hipotecas
103102Vencida
303199Gastos financieros por pagar
oratorio No. 3
bre 2023 en su balance de saldos muestra las
s así:
Saldo Ajuste Saldo
200,000.00 M/N
### Deudor
130,000.00 Deudor
150,000.00 Deudor
170,000.00 Acreedor
450,000.00 Acreedor
200,000.00 Acreedor
### Deudor
300,000.00 Acreedor
800,000.00 Acreedor
70,000.00 M/N
600,000.00 Deudor
600,000.00 Acreedor
700,000.00 Deudor
250,000.00 Deudor
### Deudor
500,000.00 Deudor
valuados al tipo de cambio de referencia del
D1.00 al 30.11.2023
M/E al tipo de cambio de referencia del Banco
31.12.2023
M/E al tipo de cambio de referencia del Banco
31.12.2023
de la regularización respectiva al
DEBE HABER
81,818.18
1,012.99
1,168.83
16,363.64
4,675.32
1,948.05
9,350.65
116,337.66
onetarias
116,337.66 116,337.66
DEBE HABER
5,454.55
3,896.10
9,350.65
onetarias
es cuentas
9,350.65 9,350.65
DEBE HABER
19,636.36
rcibidas 1,324.68
3,506.49
1,558.44
2,337.66
6,233.77
4,675.32
onetarias
19,636.36 19,636.36
de la regularización respectiva al
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
801602Avales
801603Fianzas
P.1 1/31/2024
604101Variaciones tipo de cambio
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
Ajuste del saldo de partidas monetarias
deudoras en M/E por fin de mes.
P.2 1/31/2024
888888Cuentas por contra
801603Fianzas
801602Avales
Ajuste del saldo de partidas monetarias
deudoras en M/E por fin de mes cuentas
de control.
P.3 1/31/2024
401602Comisiones devengadas no percibida
301601 Depósitos monetarios
302601Banco Central
201603 Cartera de créditos
303601Bonos
901601Hipotecas
604101Variaciones tipo de cambio
Ajuste del saldo de partidas monetarias
acreedoras en M/E por fin de mes
Indicar cuales son los saldos después de la regularizaci
31.12.2023
cuentas Nombres
101602Banco Central
101601Caja
102602 Títulos valores para la venta
101603 Bancos del país
101604Bancos del exterior
101699Productos Financieros por cobrar
103602Vencida
801602Avales
801603Fianzas
401602Comisiones devengadas no percibida
301601 Depósitos monetarios
302601Banco Central
201603 Cartera de créditos
303601Bonos
901601Hipotecas
103102Vencida
303199Gastos financieros por pagar
oratorio No. 4
bre 2023 en su balance de saldos muestra las
s así:
Saldo Ajuste Saldo
200,000.00 M/N
### Deudor
130,000.00 Deudor
150,000.00 Deudor
170,000.00 Acreedor
450,000.00 Acreedor
200,000.00 Acreedor
### Deudor
300,000.00 Acreedor
800,000.00 Acreedor
70,000.00 M/N
600,000.00 Deudor
600,000.00 Acreedor
700,000.00 Deudor
250,000.00 Deudor
### Deudor
500,000.00 Deudor
valuados al tipo de cambio de referencia del
D1.00 al 30.11.2023
M/E al tipo de cambio de referencia del Banco
31.12.2023
M/E al tipo de cambio de referencia del Banco
31.12.2023
de la regularización respectiva al
DEBE HABER
116,337.66
81,818.18
1,012.99
1,168.83
16,363.64
4,675.32
1,948.05
9,350.65
onetarias
116,337.66 116,337.66
DEBE HABER
9,350.65
3,896.10
5,454.55
onetarias
es cuentas
9,350.65 9,350.65
DEBE HABER
1,324.68
3,506.49
1,558.44
2,337.66
6,233.77
4,675.32
19,636.36
onetarias
19,636.36 19,636.36
de la regularización respectiva al
P.1 1/15/2024
8E+05 Cartas de crédito de importación confirmadas
9E+05Cuentas por contra
Por la apertura de carta de crédito de
importación.
P.2 1/15/2024
3E+05 Depósitos monetarios
3E+05 Depósitos en garantía
6E+05Comisiones por servicios diversos
Registro de la comisión cobrada.
P.3 1/29/2024
1E+05Vigente
3E+05 Depósitos en garantía
1E+05Bancos del exterior
Cancelación de la carta de crédito de
importación y otorgarción de financiamiento.
P.4 1/29/2024
9E+05Cuentas por el contrario
8E+05 Cartas de crédito de importación confirmadas
Por regularización de cuentas.
P.5 1/29/2024
3E+05 Depósitos monetarios
1E+05Vigente
6E+05Intereses
Registro del pago del préstamo del cliente al
banco.
o No. 5
una carta de crédito de importación por
depósito en garantía de Q400,000.00 y
35,000.00. El 11.01.2024 se utiliza la
ma cobrando Q6,000.00 de interés
il).
DEBE HABER
###
###
### ###
DEBE HABER
435,000.00
400,000.00
35,000.00
435,000.00 435,000.00
DEBE HABER
###
400,000.00
###
### ###
DEBE HABER
###
firmadas ###
### ###
DEBE HABER
###
###
6,000.00
iente al
### ###
Laboratorio No. 6
El Banco USAC, S.A. emitió una carta de exportación el
equivalente a Q6,000,000.00. El 11.01.2024 se cancela a
crédito de exportación.
P.1 1/15/2024
8E+05 Cartas de crédito de exportación confirmadas
9E+05Cuentas por contra
Por la apertura de carta de crédito de
exportación.
P.2 1/11/2024
1E+05Bancos del exterior
3E+05 Depósitos a plazo
Cobro de la carta de crédito de exportación.
P.3 1/11/2024
9E+05Cuentas por contra
8E+05 Cartas de crédito de exportación confirmadas
Por regularización de cuentas.
o No. 6
xportación el 15.01.2024 por el
se cancela al vendedor de carta de
DEBE HABER
###
###
### ###
DEBE HABER
###
###
### ###
DEBE HABER
###
firmadas ###
### ###