CONTABILIDAD GERENCIAL

I) PRESUPUESTO MAESTRO-EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial “TODO FUTBOL SAC” se dedica a la comercialización de

pelotas al por mayor .
La Gerencia General de la empresa le solicita a usted que elabore los presupuestos
correspondientes al bimestre noviembre y diciembre 2020
Para ello le alcanza la siguiente información:

Estado de Situación Financiera al 30.10.2020

(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 10,000 Deuda a banco 20,000
Gratificaciones por pagar 6,000
Cuentas por cobrar comercial 5,000 CTS por pagar 4,000
Credito fiscal IGV 19,000 Total Pasivo Corriente 30,000
Existencias (252 pelotas) 12,600 Pasivo no corriente
Impuesto a la renta adelantado 3,000
Alquileres pagados por adelantado 4,000 Deuda a largo plazo 40,000
Total Activo Corriente 53,600 Total Pasivo no corriente 40,000
Activo no corriente Total Pasivo 70,000
PATRIMONIO
Vehículos 100,000 Capital 56,600
(-) Depreciación -42,000 Resultados acumulados -15,000
Total activo no corriente 58,000 TOTAL PATRIMONIO 41,600

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 111,600 PATRIMONIO 111,600

Asimismo, le entrega información Respecto a:

1. VENTAS PROYECTADAS:
NOVIEMBRE DICIEMBRE

Unidades a vender 980 1,100

Por la venta de las pelotas cobrará S/118 por cada uno en noviembre y S/120.36 por
cada uno en diciembre

2. STOCK Y VALOR DE COMPRA

Se estima que el valor de compra unitario (adquisición) de pelotas en el mercado local
para los meses de noviembre y diciembre, va a mantenerse respecto al mes de octubre.
Asimismo, la empresa tiene como política que a fin de mes debe mantenerse como
inventario final de pelotas el 20% de las ventas del mes

3. GASTOS DE OPERACIÓN (En soles):

NOVIEMBRE DICIEMBRE
Sueldos y otros operativos 10,000 10,500
CTS 3,000 3,200
Gratificación 6,000 6,500
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 Depreciación muebles 10% año
Depreciación de vehículos 20 % año
Comisiones de ventas 3 % de valor de venta
Vigilancia a empresa “ORUS”, precio de vta 1,180 1,298
Asesoria en planeamiento a empresa “BIP” 2,000 +IGV

Los gastos operativos se pagan al contado en cada mes (los que son desembolsables),
excepto vigilancia que se pagará a los 30 dias después, la CTS y gratificaciones se
paga según las disposiciones legales, los alquileres pagados por adelantado se
devengan S/500 cada mes

4. POLITICA COMERCIAL: Las ventas de un mes se cobrarán el 70% al contado y el

saldo a 30 días. Las compras de pelotas de un mes serán pagadas en un 65% al
contado y el saldo a 30 días.

5. INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL FLUJO DE CAJA:

5.1 En el mes de noviembre se cobrará el 70% de las cuentas por cobrar a clientes
pendientes de octubre
5.2. En el mes de noviembre se pagará el 60 % de la deuda a bancos. Considere
adicionalmente S/. 3,500 por pago de intereses en ese mes.
5.3 El 01.11 se efectuará la compra de un mueble, a un valor de S/.6,000 más IGV
(esta compra se pagará en un solo pago en el mes de febrero 2020)
5.4 En diciembre se pagará el 60% de la deuda a largo plazo, considere que se paga
un interés de S/4,200
5.5 El 30.11 se vende un camión a un valor de venta de S/23,000 (este camión se
adquirió a un costo de S/57,000 y tenía una depreciación acumulada de
S/37,000),esta venta se cobrara a los 60 días
5.6 Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda,
considerar que las ventas de octubre fueron de S/89,000 (sin IGV).
5.7 El 30 de noviembre los socios hacen un aporte de capital en especie (mobiliario
para tiendas) por S/15,000
5.8 El 01.12 la empresa hace un pago adelantado de S/12,000 + IGV por el alquiler
de una tienda (vigencia del alquiler un año a partir del 01.12), el pago es al
contado
5.9 El 01.12 la empresa recibe un préstamo del banco continental por S/10,000 para
capital de trabajo, el banco cobra a fin del mes S/1,000 de intereses, y el pago
del capital más intereses que se acumulen será en una única cuota en marzo
del 2021

SE SOLICITA:

Para el período de noviembre y diciembre del 2020 los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas 1p
2. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas) 2p
3. Presupuesto de compras. 1p
4. Liquidación de impuestos. 2p
5. Presupuesto del estado de Estado de Resultados noviembre, diciembre
(3p)
6. El flujo de caja (4p)
7. Estado de Situación Financiera al 31.12.2020 (3p)

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PRESUPUESTO DE VENTA
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN VENTAS
VALOR DE VENTA UNITARIO
VALOR DE VENTA

IGV 18%
PRECIO DE VENTA

CUADRO STOCK DE NECESIDADES DE MERCADERIAS EN UNIDADES

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN DE VENTA
INVENTARIO FINAL
TOTAL NECESITADO
( - ) INVENTARIO INICIAL
UNIDADES POR COMPRAR

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN POR COMPRAR
VALOR DE COMPRA UNITARIO
VALOR COMPRA TOTAL

IGV 18%
COMPRA TOTAL

LIQUIDACION IGV
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
IGV VENTAS
Venta de mercadería
Venta de activo fijo
IGV EGRESOS
Compra Mercadería
Compra de activo fijo
Gasto ………..…….
Gasto …………
Gasto ………
DIFERENCIA (INGRES-EGRESO)
CREDITO FISCAL
IGV A PAGAR

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ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA
(-) Sueldos
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
+ Utilidad en venta de Activo

UTILIDAD OPERATIVA
(-) Gastos Financieros

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

FLUJO DE CAJA
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza venta del mes
Cobranza mes anterior
Cobranza por venta de mueble

SALIDAS DE EFECTIVO
Pago por compra de mercadería
Pago deuda a bancos
Pago de interes
Pago de CTS
Pago de sueldos
Pago de comisiones de venta
Pago de alquiler de tienda
Pago de IGV
Pago a cuenta Impto. a la renta
Pago por compra de ..
Pago….
Pago……

SALDO DEL MES

SALDO INICIAL
SALDO FINAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO al 31.12.2019

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ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y eq.efectivo Deuda a bancos
Cuentas por cobrar comerc. Deuda……
Cuentas por cobrar octubre Proveedores por pagar
Inventarios IGV por pagar
Crédito Fiscal IGV CTS por pagar
Pago a cta. impto. Renta Gratific por pagar
Alquil. y seg.pagad por adel Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Pasivo no corriente
Activo Fijo Deuda a largo plazo
Total Pasivo no corriente
Vehículos
(-) Depreciación Total Pasivo
Muebles (mobiliario) PATRIMONIO
(-) Depreciación Capital
Resultados acumulados
Total activo no corriente TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO PATRIMONIO

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