UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

RIESGO CREDITICIO

INTRODUCCIÓN
El riesgo crediticio es uno de los principales desafíos que enfrentan las entidades

financieras como bancos y cooperativas. Según Jorion (2003), "El riesgo de crédito es el riesgo de

pérdida debido al incumplimiento de la contraparte en una operación que conlleva una obligación

de entregar efectivo, valores u otros activos reales o derivados" (p. 57). La identificación y gestión

efectiva de este riesgo es crucial para garantizar la estabilidad y sostenibilidad de estas

instituciones.

DESAROLLO
Los riesgos crediticios surgen cuando los prestatarios no pueden cumplir con sus

obligaciones de pago. Gómez-González et al. (2009) afirman: "El riesgo de crédito es la pérdida

potencial que asume la entidad financiera cuando el cliente no cumple con los pagos

comprometidos, ya sea por la imposibilidad de pagar o porque simplemente no tiene intención de

hacerlo" (p. 34). Esto puede tener un impacto significativo en los ingresos y la rentabilidad de las

instituciones financieras. "El riesgo de crédito es uno de los riesgos inherentes al negocio de la

banca y de mayor importancia" (Avella y Castellanos, 2014, p. 87).

Existen diversos factores que pueden contribuir al riesgo crediticio, como las condiciones

económicas, la calidad de los prestatarios, la concentración de la cartera y las políticas de gestión

de riesgos. Para mitigar estos riesgos, las entidades deben implementar estrategias efectivas, como:

"La implementación de metodologías para medir el riesgo de crédito, la diversificación de la

cartera de créditos, la fijación de límites de exposición, la constitución de provisiones, la exigencia

de garantías y la implementación de sistemas de información que permitan conocer la situación de

la cartera" (Ávila et al., 2017, p. 36).

Adicionalmente, Rodríguez et al. (2021) sugieren que las instituciones financieras deben

fortalecer sus procesos de análisis crediticio, implementar modelos de calificación de riesgo y

monitorear continuamente la calidad de su cartera de préstamos. Un estudio reciente en el sector

cooperativo reveló que "la falta de una adecuada gestión de riesgo de crédito puede conducir a una

mayor tasa de morosidad y, en consecuencia, a un deterioro de la solvencia y la rentabilidad de las

cooperativas" (Pacheco y Díaz, 2020, p. 47). Como señala Salas (2019), "la adopción de buenas

prácticas en la gestión del riesgo crediticio es fundamental para la sostenibilidad a largo plazo de

las instituciones financieras, ya que les permite anticipar y mitigar potenciales pérdidas asociadas

a la falta de pago de los prestatarios" (p. 112).

CONCLUSIÓN
En conclusión, el riesgo crediticio representa un desafío significativo para los bancos y

cooperativas, pero su adecuada gestión puede fortalecer su posición financiera y minimizar las

pérdidas. Mediante la implementación de estrategias sólidas de evaluación, monitoreo y

mitigación, estas entidades pueden mejorar su capacidad para identificar y gestionar eficazmente

los riesgos crediticios, lo que contribuye a su estabilidad y rentabilidad a largo plazo.

REFERENCIAS
Avella, J. D., & Castellanos, C. (2014). Efectos del riesgo de crédito en la banca

colombiana. Revista de Economía del Rosario, 17(1), 83-112.

Ávila, M. A., Cárdenas, G. R., & Vargas, A. M. (2017). Riesgo de crédito en el sistema

financiero venezolano. Revista Venezolana de Gerencia, 22(77), 30-46.

 Gómez-González, J. E., Hinojosa, C. P., & Zarate, H. M. (2009). Medición del riesgo de

crédito mediante la metodología de las matrices de transición. Revista Ingenierías Universidad de

Medellín, 8(14), 33-47.

Jorion, P. (2003). Financial risk manager handbook. Wiley.

Pacheco, V. M., & Díaz, M. A. (2020). Gestión del riesgo de crédito en las cooperativas de

ahorro y crédito del Ecuador. Revista de Ciencias Sociales y Económicas, 4(2), 35-52.

Rodríguez, A. F., Morales, M. E., & Espinoza, F. E. (2021). Gestión del riesgo de crédito

en el sector bancario: un enfoque preventivo. Revista Finanzas y Política Económica, 13(1), 47-

67.

Salas, J. P. (2019). Riesgo crediticio en instituciones financieras: Estrategias de prevención

y mitigación. Revista de Banca y Finanzas, 2(1), 101-122.