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ASIGNATURA:
Régimen Tributario II
Participante:
Matrícula:
100044587
Tema:
Trabajo final
Facilitador/a:
Wilton Perez
Fecha de entrega:
15/04/2024
REGIMEN TRIBUTARIO II
TRABAJO FINAL
Distinguido participante:
Bienvenido a su última responsabilidad didáctica por lo que debe consultar la
bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del
curso; luego realice las siguientes actividades que se describen a continuación:
Parte Teórica:
Redacción de un informe final con los requerimientos de UAPA establecido para los
trabajos finales acerca de LA EVOLUCION HISTORICA DE LOS TRIBUTOS EN
REPUBLICA DOMINICANA, CONCEPTOS GENERALES, TIPOS, OBJETIVOS,
IMPORTANCIA.
Artículo 112. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Declaraciones
de Rentas de fuente dominicana
de Personas Naturales Residentes Transitoriamente en el País: Las personas
naturales que durante su residencia transitoria en la República Dominicana obtuvieren
rentas de fuente dominicana, cualquiera que fuere su monto, deberán presentar antes
de ausentarse del país, además de la declaración anual a que estuvieren obligadas,
una declaración jurada relativa a las rentas obtenidas y no declaradas hasta el día de
su partida.
Artículo 113. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Declaración de
Rentas por los Continuadores Jurídicos del Causante: En caso del fallecimiento de un
contribuyente de este impuesto, los administradores legales o judiciales de la
sucesión, o en su defecto, el cónyuge superviviente si lo hubiere, los herederos,
legatarios o ejecutores testamentarios, seguirán presentando una declaración jurada
en la misma forma que lo hacía el causante y abarcará todas las rentas obtenidas
correspondientes al año de su fallecimiento. Las declaraciones anuales deberán seguir
presentándose hasta la fecha en que cese el estado de indivisión.
Párrafo. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998): En caso de que el
causante fuere un contribuyente omiso, la aceptación de la sucesión a cualquier título,
por los sucesores, herederos y legatarios, los obliga a presentar las declaraciones
juradas no presentadas por el decujus a la hora de su fallecimiento.
Artículo 114. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Responsables
de la Declaración Jurada de Rentas de Sociedades: En los casos de sociedades de
capital la declaración jurada será presentada por el presidente o quien haga sus
veces, o por un funcionario autorizado para tales fines. En los casos de sociedades de
personas y en comandita simple, por el gerente o el funcionario autorizado; en las
sociedades en nombre colectivo y de hecho o participación, por cualquiera de los
socios.
Artículo 115. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Obligación de
Seguir Presentando Declaración: Las personas que de conformidad con el Código y el
presente Reglamento estén obligadas a presentar la declaración jurada de sus rentas
en un año cualquiera quedarán obligadas a seguirla presentando en los años
siguientes, aún cuando no obtuvieren renta imponible alguna, salvo en el caso de
cesación de las actividades del negocio. Igual obligación tendrán las personas
indicadas en el artículo 330 del Código.
Párrafo. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998): Se exceptúan de
esta obligación las personas cuyas rentas obtenidas en relación de dependencias o
por dividendos, estén sujetas a retención en la fuente en su totalidad.
Artículo 116. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Declaración
Informativa de Personas o Empresas Exoneradas del Pago del Impuesto Sobre la
Renta: Las personas físicas o empresas comerciales e industriales que sean
exoneradas de la obligación de pagar el Impuesto sobre la Renta en virtud de una ley
o de contratos suscritos con el Estado, deberán presentar todos los años una
declaración jurada informativa de las rentas obtenidas en cada ejercicio. Para el
cumplimiento de esta obligación, dichas personas, según el caso, se regirán por las
mismas disposiciones que para la presentación de sus declaraciones juradas deben
cumplir las personas físicas o jurídicas sujetas al pago del impuesto.
Artículo 117. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Designación de
Representante o Mandatario por Domicilio en el Extranjero: Toda persona natural o
jurídica, sucesión indivisa y cualquier ente sin personería jurídica, domiciliado en el
extranjero, que obtenga rentas de fuente dominicana, estará obligado a instituir un
representante o mandatario que presente la declaración jurada de dichas rentas, salvo
los entes cuya renta es objeto de retención.
Artículo 118. (Del Reglamento 139-98 de Fecha 13 De Abril del 1998). Formalidades
de las Declaraciones: Las declaraciones contendrán los datos e informaciones que se
exijan a los contribuyentes en los formularios confeccionados por la Administración
relativos a las rentas obtenidas en el año. La Dirección General de Impuestos Internos
dará constancia de las declaraciones presentadas.
Artículo 119. (Del Reglamento 139-98 de fecha 13 de Abril del 1998). Lugares de
Presentación de las Declaraciones: La presentación de las declaraciones se hará en la
Agencia o Administración Local de la Dirección General de Impuestos Internos en cuya
jurisdicción tenga su
Párrafo II. (Del Artículo 47 del Código Tributario, R.D.): Cuando un contribuyente haya
pagado los impuestos establecidos en los Títulos II, III y IV de este Código, tendrá
derecho a solicitar y recibir de la Administración Tributaria la información sobre el valor
de cada uno de los impuestos pagados bajo estos títulos por los demás contribuyentes
que participan en el mercado en el que opera el primero.
b) Deber de Publicidad:
Artículo 48. (del Código Tributario R.D. ley 11-92). Deber de Publicidad: Los actos de
la Administración Tributaria son en principio públicos. Los interesados o sus
representantes y sus abogados tendrán acceso a las respectivas actuaciones de la
Administración Tributaria y podrán consultarlas justificando tal calidad y su identidad;
excepto respecto de aquellas piezas o documentos que la Administración estime por
decisión motivada mantener en reserva o que por disposición de éste Código o por sus
normas especiales así se determine así como también aquellos que por su propia
naturaleza deban mantenerse en reserva.
Artículo 49. (Del Código Tributario Ley 11-92, R.D.): Cuando a Juicio de la
Administración Tributaria ofrezcan interés general, las resoluciones particulares podrán
ser dadas a conocer en un medio adecuado al público mediante su publicación en un
periódico de circulación nacional.
1.10 DERECHO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EXIGIR
DECLARACIONES JURADAS:
Artículo 333. (Del Artículo 47 del Código Tributario, R.D.): La Administración Tributaria
podrá exigir declaraciones juradas o cualquiera otra información en las formas y en los
plazos que al efecto fije a los contribuyentes u otras entidades públicas o privadas y a
los terceros que intervinieren en el pago, movimiento, destino o aplicación de la renta
de un contribuyente dado cuando lo juzgue necesario para la sustanciación de asuntos
que sean de su interés.
1.11 FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
Las Facultades de la Administración son: La Normativa, de Inspección y Fiscalización,
Facultad de determinación, Facultad Sancionadora.
Facultad normativa (Del Artículo 34 al 37 del Código Tributario de la República
Dominicana, Ley 11-92):
Artículo 34. (Código Tributario Ley 11-92, R.D.): La Administración Tributaria goza de
facultades para dictar las normas generales que sean necesarias para la
administración aplicación de los tributos así como para interpretar administrativamente
éste código y las respectivas leyes tributarias y sus reglamentos.
Párrafo I. (Artículo 34 del Código Tributario Ley 11-92, R.D.): El Secretario de Estado
de Finanzas podrá ordenar las medidas que fueren necesarias para facilitar o
simplificar la ejecución de las disposiciones contenidas en éste Código, la Ley de
Registro Nacional de Contribuyentes y el pago de los impuestos y las leyes tributarias
y sus reglamentos respectivos.
Párrafo II. (Artículo 34. Del Código Tributario Ley 11-92, R.D): Estas normas tendrán
carácter obligatorio respecto de los contribuyentes responsables del cumplimiento de
obligaciones tributarias y terceros y para los órganos de la Administración Tributaria.
Artículo 35. (Código Tributario Ley 11-92, R.D): Corresponde a la Administración
Tributaria dictar normas generales en especial sobre las siguientes materias:
promedios, coeficientes y demás índices que sirvan de fundamento para estimar de
oficio la base imponible; presentación de las declaraciones juradas y pagos a cuenta
de los tributos; instituir y suprimir agentes de retención de percepción e información:
instruir sobre libros, anotaciones, documentos y registros, que de manera especial y
obligatoria deberán llevar los contribuyentes y demás responsables del pago del
impuesto y los terceros sobre deberes formales de unos y otros y cualquier otra
medida conveniente para la buena administración y recaudación de los tributos.
Artículo 36. (Del Código Tributario de Ley 11-92, R.D.): Las normas de carácter
general que dicte la Administración Tributaria, siempre que se ajusten a la Constitución
y las leyes, no son susceptibles de recurso en sede administrativa ni en sede
jurisdiccional por vía principal; pero podrán ser impugnadas por vía de excepción por
ante los tribunales cuando contravengan la constitución y la presente ley.
Artículo 37. (Del Código Tributario de Ley 11-92, R.D.): Estas normas comenzarán a
regir a partir de la fecha de su publicación en un periódico de amplia circulación
nacional o en la fecha que en las mismas se señale y subsistirán mientras no sean
modificadas o derogadas.
Facultad de inspección y fiscalización (Artículo 44 del Código Tributario de la
República Dominicana, Ley 11-92):
Artículo 44. (Del Código Tributario de Ley 11-92, R.D.): Los órganos de la
Administración Tributaria disponen de amplias facultades de inspección, fiscalización e
investigación a través de sus funcionarios competentes con el objeto de que sean
cumplidas las disposiciones de éste código y de otras leyes, reglamentos y normas
tributarias puestas a su cargo. Estos funcionarios, en el ejercicio de éstas facultades,
gozarán de fe pública y estarán específicamente facultados para:
a) Practicar inspecciones en oficinas, establecimientos comerciales e industriales,
medios de transporte o en locales de cualquier clase que no estén exclusivamente
dedicados al domicilio particular del contribuyente. Para realizar éstas inspecciones en
locales cerrados y en los domicilios particulares, será necesario orden de allanamiento
expedida por el órgano judicial competente.
b) Exigir a los contribuyentes o responsables la exhibición de sus libros,
documentos, correspondencias comerciales, bienes y mercancías.
c) Examinar y verificar los libros, documentos, bienes y mercancías
inspeccionados y tomar medidas de seguridad para su conservación en el lugar en
que se encuentran, aun cuando no corresponda al domicilio del contribuyente,
quedando bajo la responsabilidad de éste.
d) Incautar o retener, documentos, bienes, mercancías u objetos en infracción
cuando la gravedad del caso lo requiera. Esta medida deberá ser debidamente
fundamentada y se mantendrá hasta tanto la Administración la considere necesaria
para la resolución de la investigación en curso, levantándose un inventario de lo
incautado, del cual se enviará copia al afectado.
e) Confeccionar inventarios, controlar su confección o confrontar en cualquier
momento los inventarios con las existencias reales de los contribuyentes.
f) Exigir de los contribuyentes y responsables que lleven libros o registros
especiales de sus negociaciones y operaciones, que los conserven y muestren como
medio de fiscalizar su cumplimiento tributario, durante un tiempo no menor de 10 años.
g) Disponer que los contribuyentes, responsables y terceros otorguen
determinados comprobantes, dentro del mismo período de diez años en el que deben
conservar sus documentos y comprobantes.
h) Exigir que los registros contables estén respaldados por los comprobantes
correspondientes. Su valor probatorio para fines tributarios dependerá de la fe que los
mismos merezcan.
i) Requerir informaciones y declaraciones juradas a contribuyentes y
responsables e información a terceros, relacionadas con hechos que en el ejercicio de
sus actividades hayan contribuido a realizar o hayan debido conocer, así como la
exhibición de documentación relativa a tales situaciones. Esta facultad se ejercerá de
acuerdo con las siguientes limitaciones:
1) La Administración Tributaria no podrá exigir informes a los ministros del culto
en cuanto a los asuntos relativos al ejercicio de su ministerio profesional, ni aquellos
que por disposición legal expresa pueden invocar el secreto profesional aspecto del
hecho de que se trate o están obligados a guardar el secreto de la correspondencia
epistolar o de las comunicaciones en general.
2) La Administración Tributaria tampoco podrá exigir informes a los parientes
ascendientes o descendientes en línea directa.
j) Requerir informaciones a los bancos o instituciones de crédito, públicas o
privadas, las cuales estarán obligadas a proporcionarlas.
k) Requerir de todas las personas y especialmente de los funcionarios de
instituciones o empresas públicas y de las autoridades en general todos los datos y
antecedentes que se estimen necesarios para la fiscalización tributaria.
l) Citar a contribuyentes o responsables, o a cualquier tercero que a juicio de la
Administración tenga conocimiento de los hechos de que se trate, para que contesten
o informen, verbalmente o por escrito, las preguntas o requerimientos que se estimen
necesarios para la inspección o fiscalización.
• Los no tributarios: Son aquellos ingresos en los cuales no existe una obligación
preestablecida por parte del contribuyente, es decir, que no son tributos, entre los que
se encuentran venta de servicio del estado, venta de mercancía del estado y otros
ingresos no tributarios.
d) Extraordinarios: Son aquellos que el Estado obtiene en virtud de leyes,
acciones o contratos especiales, los cuales no tienen un carácter de periodicidad y
permanencia. Los mismos pueden provenir de recursos internos y recursos externos
como son: los préstamos bancarios, emisión de bonos y donaciones.
1.13 FINALIDAD DE LA CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS:
Esta clasificación tiene por finalidad presentar por renglones de la actividad económica
los recursos que el país entrega al estado para el cumplimiento de sus programas.
Esta tiene su importancia porque permite la planificación y programación de las
actividades del gobierno permitiendo hacer las estimaciones de los recursos con que
contará el estado, en qué época se producirán, su periodicidad y tendencia de cada
uno de los renglones de ingresos. En esta se hace la fijación de la política fiscal a
través de la cual se determinan los impuestos que gravan a las personas físicas y a las
empresas, el ahorro del sector gobierno y la incidencia del traspaso de impuestos a los
precios, permitiéndole al estado tomar todas las medidas tendente a mejorar el
sistema tributario, creando nuevos impuestos, modificando los ya existentes o
suprimiendo otros.
1.14 LOS IMPUESTOS Y LAS TASAS, SU CLASIFICACIÓN Y
CARACTERÍSTICAS:
a) Impuesto: Definición. Es el tributo determinado por ley que se paga casi
siempre en dinero cuya obligación tiene como hecho generador una situación
independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
b) Tasas: Son todos aquellos ingresos derivados de los tributos cuya obligación
tiene como hecho generador la presentación efectiva o potencial de un servicio público
individualizado en el contribuyente.
c) Clasificación común de los impuestos: Estos se clasificación en:
a) Impuestos Sobre los Ingresos o Renta (Impuestos Sobre la Renta, Ganancia
de Capital, Utilidad, etc.).
b) Impuestos Sobre el Patrimonios (Impuestos Sobre Tenencia o Propiedad de
Bienes Patrimonionales, Transferencias de Patrimonio, Compras de bienes Inmuebles
y Herencia).
c) Impuestos Internos Sobre mercancía y servicio.
d) Impuestos Sobre el Comercio Exterior (A las Importaciones y a las
Exportaciones).
e) Otros impuestos (Impuestos varios, transferencias de acciones, bonos, etc.)
d) Clasificación Tradicional de los Impuestos: Esta clasificación se realiza en base
a criterios de tipo jurídico-administrativos en los que se destacan el contribuyente de
hecho y de derecho así como también las características de las manifestaciones de la
capacidad de pago que representan una connotación económica. La clasificación
tradicional agrupa los impuestos en dos categorías:
1) Impuestos Directos: Son aquellos que graban manifestaciones inmediatas de la
capacidad contributiva, como son la renta o el patrimonio de una persona, se puede
decir también que es aquel que es pagado por los contribuyentes específicamente
señalado por la ley, coincidiendo el contribuyente legal y contribuyente de hecho de
manera tal que no se produce traslación impositiva.
2) Impuestos Indirectos: Son aquellos que graban las manifestaciones mediatas
de la capacidad contributiva. Es decir, gravan el uso que se hace de la renta o riqueza,
el consumo. Donde se encuentran señalados aquellos que son efectivamente pagados
por contribuyentes no señalados por la ley, o sea, por los contribuyentes de “facto”. En
estos Impuestos surgen Fenómenos de la Traslación Impositiva. Uno de los Impuestos
Indirectos más conocidos lo es el Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes
Industrializados y servicios (ITBIS).
e) Clasificación de las Tasas: Tasas de comunicaciones, b) Tasas portuarias,
c)Tasas de marcas y patentes, d) Tasas judiciales, e) Licencias y permisos varios, f)
Otras tasas.
Parte Práctica:
Considere las siguientes informaciones del señor Carlos Perez, portador de la cedula
de identidad 001-1080089-3, es un comerciante y a la vez recibe ingresos por sueldos
de otro agente, debe realizar la declaración jurada de I/R/S del periodo como se indica:
Grupo 1: 2021, Grupo 2: 2019, Grupo 3: 2023, Grupo 4: 2022, Grupo 5: 2017,
Grupo 6: 2020, Grupo 7: 2022, Grupo 8: 2023 y Grupo 9: 2021.
COSTOS
Inventario Inicial $1,088,358 $ 975,330 $1,001,044
Compras de Mercancías $1,850,735 $2,105,552 $1,711,052
Inventario Final $1,180,350 $1,452,006 $ 975,522
GASTOS
Energía Eléctrica $ 290,155 $ 152,633 $ 125,033
Teléfonos y Celulares $ 95,335 $ 88,359 $ 68,950
Alquiler Local $ 75,500 $ 80,000 $ 72,000
Combustibles y Lubricantes $ 42,350 $ 38,125 $ 39,250
Intereses Prestamos Banco $ 33,250 $ 42,150 $ 58,725
Sueldos y Salarios Pagados $ 135,885 $ 151,133 $ 175,850
Otros Gastos $ 35,252 $ 21,004 $ 29,133
Depreciación Activos $ $ $
Gastos Educativos $ 80,333 $ 47,500 $ 75,000
OTROS DATOS
1 Solar valorado en $2,000,000 $1,800,000 $2,030,000
1 Terreno en San Juan $ 600,000 $ 350,000 $ 750,000
Capital en su Negocio $ 600,000 $ 475,500 $ 375,000
Certificado de Deposito $ 300,000 $ 225,500 $ 450,000
1-Vehículo ascendente a $ 750,000 $ 575,000 $ 600,000
Mobiliario de oficina por $ 150,000 $ 125,500 $ 185,000
Mobiliario de la casa por $ 100,000 $ 115,350 $ 150,000
Dinero en cuentas corrientes $ 200,000 $ 375,500 $ 280,000
Préstamo hipotecario por $1,500,000 $1,150,325 $1,250,500
Se requiere:
Determinar sueldo neto para presentación en DGII
Realizar Estados Financieros
Llenar la Declaración Jurada Anual del I/S/R (IR-1)
Recargos e Intereses como fecha de presentación 10-04-2024
Los criterios para tomar en cuenta para la evaluación de este trabajo son:
En cuanto al fondo:
En cuanto a la forma:
Presentación del trabajo, sin faltas ortográficas, con el logo ACTUAL de la UAPA,
nombre correcto de la escuela a la que pertenece, carrera, nombre y matrícula del
participante, nombre de su facilitador/a, tema del trabajo y fecha de entrega.
Contenido del trabajo (escrito correctamente, sin faltas ortográficas, títulos
justificados a la izquierda y en negrita, los demás párrafos alineados (no
centrados), letras tipo Arial, tamaño 12, color automático (negro sin resaltar).
Coherencia y organización en los párrafos.
Debe revisar bien su trabajo antes de enviarlo a este espacio, en la fecha indicada.
Envíe a la plataforma virtual, en el plazo indicado por el facilitador.
NOMBRES Y MATRICULAS
____________ANGELAPATRICIA MORETA SOLER__________
_____ _ID 100044587_______________________________
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