UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

Facultad de Ciencias Empresariales

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA EJERCICIOS PRÁCTICOS

CONTROL TRIBUTARIO DE UN ARTESANO

CALIFICADO CONTRIBUYENTE:
“JUSTO JAVIER JARRIN
ARMIJOS”
PERÍODO IMPOSITIVO: I SEMESTRE
R.U.C 0700123520001
FECHA DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
5 DE JULIO________
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CASO Nº 1
VENTA DE SERVICIOS DE MANO DE OBRA
Señor Justo Javier Jarrín Armijos, con RUC 0700123520001 (Calificación Artesanal 4546) emite
factura101, a favor del señor Luis Alberto Calle Calle, por servicio de reparación del motor del auto
MAZDA. Valor del servicio $ 2.000. Nota el señor Calle, si posee RUC
1. Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Enero 05/--------
FACTURA:001-001-0000101
Vendedor: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado
Comprador: Luis Alberto Calle Calle P. N Régimen RIMPE EMPRENDEDORES

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Mano de Obra:
Reparación de motor de auto
MAZDA
0%
Subtotal ---- %
Subtotal
Descuento
SUBTOTAL ------%
IVA
TOTAL
CASO Nº 2

VENTA DE SERVICIO DE MANO DE OBRA CALIFICADA A UNA SOCIEDAD

Señor Justo Javier Jarrín Armijos, con RUC 0700123520001 (Calificación Artesanal 4546) emite factura
102, a favor de Comercial J&P y Cía., por servicio de reparación del motor de camioneta CHEVROLET.
Valor del servicio $ 2.000,oo
1. Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Enero 08/--------
FACTURA:001-001-0000102
Vendedor: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado P. N Régimen RIMPE
EMPRENDEDORES
Comprador: Comercial J&P y Cía. S.C.F.L DESIGNADO AGENTE DE
RETENCIÒN.

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Mano de Obra:
Reparación de motor de auto
CHEVROLET
0%
Subtotal ----%
Subtotal
Descuento
SUBTOTAL ------%
IVA
TOTAl
Emisión del Comprobante de Retención de parte del Comprador

Contribuyente S.C.F.L DESIGNADO AGENTE DE RETENCIÒN

COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº 001-001-0000181

Sr (es) Justo Javier Jarrín Armijos Fecha de Emisión: ---

RUC: 0700123520001 Tipo de Comp. De Venta: Factura
Dirección: Guayas 1562 y Arizaga Nº de Comprobante de Venta: 001-001-0000102
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CASO Nº 3

VENTA DE SERVICOS QUE GRAVAN IVA A UN ARTESANO CALIFICADO

Señora Luz María Torres Torres, emite factura 045 a favor del señor Justo Jarrín Armijos, de local donde
funciona la mecánica. Valor del servicio $ 300, OO por el mes de Dic/-----$

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Enero 09/-----

FACTURA: 001-001-000045
Vendedor: Luz María Torres Torres Régimen General
Comprador: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado P. N Régimen RIMPE EMPRENDEDORES

CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR

UNITARIO TOTAL
Mes de Arriendo de Local: de Dic/---
0%
Subtotal -12---%
Subtotal
Descuento --12----%
SUBTOTAL --12----%
IVA
TOTAL

CASO Nº 4

VENTAS DE SERVICIOS QUE GRAVAN IVA A UN ARTESANO CALIFICADO

Señor Justo Javier Jarrín Armijos, cancela con cheque factura emitida por el Lic. Luis Lavanda Lavanda,
por asesoría tributaria. Valor del servicio $ 200,00
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Enero 10/----
FACTURA: 001-001-0000076
Vendedor: Lic. Luis Lavanda Lavanda Régimen General
Comprador: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado
PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Honorario profesional: Asesoría Tributaria/--- 200

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL
IVA ------%
TOTAL
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CASO Nº 5

VENTA DE SERVICIOS QUE GRAVAN IVA A UN ARTESANO CALIFICADO

Señor Justo Javier Jarrín Armijos, cancela con cheque factura emitida por el Colegio de Ingenieros
Eléctricos, por seminario de capacitación en la instalación de motores MAZDA. Valor $ 120,00

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Enero 15/----
FACTURA: 001-001-0000280
Vendedor: Colegio de Ingenieros Eléctricos DESIGNADO AGENTE DE RETENCIÓN
Comprador: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado P. N Régimen RIMPE EMPRENDEDORES

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Seminario de capacitación técnica 120

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL ------%
IVA
TOTAL

CASO Nº 6

VENTA DE BIENES QUE GRAVAN IVA A UN ARTESANO CALIFICADO

Señor Justo Javier Jarrín Armijos, cancela con cheque factura 220 emitida por EL FERRETERO S.A. por
compra de útiles varios.
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Enero 18/----------
FACTURA: 001-001-0000220
Vendedor: EL FERRETERO S.A. S.C.F.L REGIMEN GENERAL
Comprador: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado P. N Régimen RIMPE EMPRENDEDORES
Artesano Calificado

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
20 Gl. Pintura anticorrosivo 2,00
20 Gl. Diluyente 1,50
Subtotal
Subtotal 0%
Descuento ----%
SUBTOTAL
IVA ------%
TOTAL

CASO Nº 7

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS REALIZADAS POR UN ARTESANO

Señor Justo Javier Jarrín Armijos, devuelve a EL FERRETERO S.A., parte de la mercadería adquirida
con factura 220, por el importe de la devolución el Vendedor emite Nota de Crédito 185 y entrega en
efectivo , el valor correspondiente

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Enero 19/-------
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NOTA CRED. 001-001-0000185

Vendedor: EL FERRETERO S.A. S.C.F.L REGIMEN GENERAL
Comprador: Justo Javier Jarrín Armijos Artesano Calificado P. N Régimen RIMPE EMPRENDEDORES

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
5 G.l Pintura anticorrosivo

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL
IVA ------%
TOTAL
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REPORTE DE VENTAS

Nº Nº VENTA VENTA
FECHA DETALLE IVA TOTAL
FACTURA AUTORIZACIÓN 0% 12%

SUMA TOTAL
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REPORTE DE COMPRAS

Nº Nº COMPRAS COMPRAS
FECHA DETALLE IVA TOTAL
FACTURA AUTORIZACIÓN 0% 12%
09-01.20XX

SUMA TOTAL
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Nº DE FECHA DE
Nº DE FECHA DE RAZON
Nº DE AUTORIZACION EMISION DEL RUC DEL
Nº DE AUTORIZACION EMISION DEL SOCIAL DEL % DE
COMPROBANT DEL COMPROBANT AGENTE DE BASE VALOR
COMP. DE DEL COMPROBANT AGENTE DE RETENCIÓ
E DE COMPROBANT E DE RETENCIÓ IMPONIBLE RETENIDO
VENTA COMPROBANT E DE VENTA RETENCIÓ N
RETENCIÓN E DE RETENCIÓN N
E DE VENTA (dd/mm/aaa) N
RETENCIÓN (dd/mm/aaa)

AUXILIAR RETENCIONES
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