UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

Facultad de Ciencias Empresariales EJERCICIOS PRÁCTICOS

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTROL TRIBUTARIO DE UNA PERSONA

NATURAL QUE VENDE UNICAMENTE CON
TARIFA 12% PERTENECE AL RÉGIMEN
MICROEMPRESA
CONTRIBUYENTE:
“MARÍA DE LOURDES RIVERA RIVERA”
R.U.C. 0700654123001
PERÍODO IMPOSITIVO: FEBRERO ---------
FECHA DE PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACIÓN:
14 DE ABRIL ---------
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

CASO Nº 1

VENTA DE BIENES QUE GRAVAN IVA SIN DESCUENTO

Señor Juan Manuel Arteaga Arteaga, cancela con cheque factura 820 emitida por Almacén EL FOCO de
propiedad de la señora María de Lourdes Rivera por concepto de compra de varios suministros de trabajo.
El señor Arteaga posee RUC por los servicios que presta como Electricista
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 4/------
FACTURA: 001-001-0000820
Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
Comprador: Juan Manuel Arteaga Arteaga Régimen Microempresa

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
500 Metros de cable 2,50 1250
20 Lámparas 40,00 800

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
2050
SUBTOTAL
246
IVA 12%
2296
TOTAL

CASO Nº 2

VENTA DE BIENES QUE GRAVAN IVA CON DESCUENTO A UNA P. NAT. QUE LLEVA
CONTABILIDAD
Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, emite factura 821 a favor de la
señora Angela Romero Romero, que lleva Contabilidad y adquiere los bienes para ser usados en su
Empresa.
La Vendedora concede el 8% de descuento por ser al contado
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 5/----
FACTURA: 001-001-0000821
Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
Comprador: Angela Romero Romero Designado Agente de Retención

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
20 Teléfonos inalámbricos 60,00 1200,00

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 12% 1200,00
IVA 144,00
TOTAL 1344,00

Designado Agente de Retención COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº 001-001-0000151

Sr. (es) María de Lourdes Rivera Fecha de Emisión: 02/05/---
RUC: 0700654123001 Tipo de Comp. De Venta: Factura
Dirección: Nº de Comprobante de Venta: 001-001-0000821
Fecha de Comp. Vta 02/05-----
BASE
EJERCICIO IMPONIBLE CÓDIGO % DE VALOR
IMPUESTO DEL
FISCAL PARA LA RETENCIÓN RETENIDO
IMPUESTO
RETENCIÓN
2021 1200 Renta 346 1,75 21,00

2021 144 IVA 725 30 43,20

 EJERCICIOS PRÁCTICOS

CASO Nº 3

VENTA DE BIENES QUE GRAVAN IVA CON DOS FORMAS DE PAGO

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, emite factura 822 a favor de
ALMACEN TRELLES Y CIA. Forma de Pago: 40% con cheque, saldo crédito con letra de cambio a 30
días. Es política del comprador primero calcular las Retenciones y luego la F. Pago
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 7/---------
FACTURA: 001-001-0000822
Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
Comprador: ALMACEN TRELLES Y CIA Designado Agente de Retención

2.2
PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
20 Metros de cable 5,00 100,00

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 100,00
IVA 12% 12,00
TOTAL 112,00

Emisión del Comprobante de Retención de parte del Comprador:

Designado Agente de Retención COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº 001-001-0000101

Sr. (es) María de Lourdes Rivera Fecha de Emisión: 06/02-----

RUC: 0700654123001 Tipo de Comp. De Venta: Factura
Dirección: Nº de Comprobante de Venta: 001-001-0000822
Fecha de Comp. Vta 05/02-----

BASE
EJERCICI CÓDIGO
IMPONIBLE % DE
Total Retenido VALOR
5,35
O IMPUESTO DEL
PARA LA RETENCIÓN RETENIDO
FISCAL IMPUESTO
RETENCIÓN
CASO 2021 100 Renta 346 1,75 1,75
Nº 4
2021 12 IVA 725 30 3,60

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS A CREDITO

ALMACÉN TRELLES Y CÍA, devuelve a ALMACEN EL FOCO, 20 mts de Cable. Por el importe de la
devolución, la empresa vendedora emite Nota de Crédito 077 y disminuye deuda al cliente.
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 8/-------
N. CRED: 001-001-0000077
Vendedor: Maria de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
Comprador: ALMACEN TRELLES Y CIA Designado Agente de Retención

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
5 Metros de cable 5,00 25,00

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 12% 25,00
IVA 3,00
TOTAL 28,00
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

CASO Nº 5

VENTA DE SERVICIOS INTELECTUALES QUE GRAVAN IVA

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela con cheque factura 077
emitida por el Ing. en Marketing Gorky Bravo, por concepto de asesoría en ventas, por el valor de
$--------. El Ing Bravo, tiene firmado con la empresa, un contrato anual por $ 150,00 y la presente factura
es parte del contrato.
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 10/----
FACTURA 001-001-0000077
Vendedor: Ing. Gorky Bravo Bravo Régimen General
Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR

UNITARIO TOTAL
Honorarios Profesionales 150,00
Asesoría en Ventas

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 150,00
IVA 12% 18,00
TOTAL 168,00

CASO Nº 6

VENTA DE SERVICIOS DE IMPRESIÓN

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela con cheque factura 099
emitida por IMPRESOS DEL PACIFICO S.A, por impresión de material de oficina.
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 12/-------
FACTURA: 001-001-0000099
Vendedor: IMPRESIÓN DEL PACIFICO S.A Designado Agente de Retención
Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR

UNITARIO TOTAL
20 Block de facturas 10,00 200,00
20 Block de comprobantes de retención 10,00 200,00
20 Block de liquidación de compra 10,00 200,00

Subtotal
Subtotal
Descuento 0%
SUBTOTAL ----% 600,00
IVA 72,00
TOTAL 672,00
------%

CASO Nº 7

VENTA DE SERVICIOS DE CAPACITACION PRESTADOS POR SOCIEDADES PRIVADAS

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela con cheque factura 458
emitida por ELECTROSUR S.A, por servicios de capacitación técnica en una línea eléctrica al personal
de la empresa. Valor del servicio $ 200,00
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Febrero 14/-----
FACTURA 001-001-0000458
Vendedor: ELECTROSUR S.A Designado Agente de Retención
Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Servicio de capacitación en nueva línea 200,00
eléctrica

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 200,00
IVA ------% 24,00
TOTAL 224,00

CASO Nº 8

VENTA DE SERVICIOS DE COBRANZA DE PARTE DE PERSONAS NATURALES

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela con cheque factura 022
emitida por el señor Luis Morales Morales, por servicios de cobranza realizados en el mes de
Enero/-------, valor del servicio $ 150,00
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 18/-------
FACTURA: 001-001-0000022
Vendedor: Luis Morales Morales Régimen General
Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

PRECIO
VALOR
CANTIDAD DETALLE UNITARI
TOTAL
O
Servicio de cobranza realizado en el mes de 150,00
enero/------

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 150,00
IVA ------% 18,00
TOTAL 168,00

CASO Nº 9

VENTA DE SERVICIOS A UN CONTRIBUYENTE RISE

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela en efectivo la nota de
venta º0001 emitida por el señor David Calero Mosquera, categoría 1, por servicios de asesoría tributaria
en el mes de Agosto / valor del servicio $ 100,00
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 28-------
Factura de venta: 001-001-000001
Vendedor: David Calero Mosquera Régimen General
Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
Servicio de asesoría tributaria 100,00

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 100,00
IVA ------% 12,00
TOTAL 112,00

CASO Nº 10

VENTA DE BIENES A UNA INSTITUCIÓN PÚBLICA

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, emite factura 823, a favor del
Municipio de Quevedo

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Febrero 21/-------

FACTURA: 001-001-0000825
Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa
Comprador: Municipio de QUEVEDO Institución Pública

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
2.2 Emisión del Comprobante de Retención de parte del Comprador:
20 Lámparas de tumbado 30,00 600,00

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 600,00
IVA ------% 72,00
TOTAL 672,00

COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº 001-001-0000555

MUNICIPIO DE QUEVEDO
Sr (es) María de Lourdes Rivera Fecha de Emisión: 23/02/----
RUC: 0700654123001 Tipo de Comp. De Venta: Factura
Dirección: Nº de Comprobante de Venta: 001-001-0000825
Fecha de Comp. Vta 21/02----

EJERCICI BASE IMPUESTO CODIGO % DE VALOR

O IMPONIBLE DEL RETENCIÓN RETENIDO
FISCAL PARA LA IMPUESTO
RETENCIÓN
2021 600 Renta 346 1,75 10,50
2021 72 IVA 725 30

Total Retenido 82,50

 EJERCICIOS PRÁCTICOS

CASO Nº 11

TRATAMIENTO DE LAS DONACIONES

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, emite factura 826, a favor del
Albergue NIÑO DE LA CALLE, por concepto de donación efectuada a esta Institución de Beneficencia
1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor
Fecha: Febrero 27/--------
FACTURA: 001-001-0000826

Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

Comprador: Albergue Niño de la Calle Designado Agente de Retención

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
10 Donación: 5,00 50,00
Metros de cable

Subtotal 0%
Subtotal ----%
Descuento
SUBTOTAL 50,00
IVA 12% 6,00
TOTAL 56,00

CASO Nº 12

COMPRAS PARA VOLVER A VENDER

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, cancela con cheque, factura No.
3369, de Importadora LI, por los siguientes productos, la forma se pagó se establece, que será cuando
haya vendido el 70% de los productos.

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Febrero 27/--------
FACTURA: 001-001-00003369

Comprador: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

Vendedor: Importadora LI Designado Agente de Retención

:
PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
10 Metros de cable 4,50 45,00
5 Lámparas 20,00 120,00
10 Teléfonos inalámbricos 30,00 300,00

Subtotal
Subtotal 0%
Descuento ----%
SUBTOTAL 465,00
IVA 55,80
TOTAL ------% 520,80

CASO Nº 13
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

VENTAS CON TARJETA DE CRÉDITO

Almacén EL FOCO de propiedad de la señora María de Lourdes Rivera, emite factura 827, a favor del
señor Manuel de Jesús Prieto Prieto, por venta de mercadería, el pago se realiza mediante Tarjeta de
Crédito VISA, la comisión de la tarjeta es del 2%.

1.- Emisión del Comprobante de Venta de parte del Vendedor

Fecha: Febrero 28/-----
FACTURA: 001-001-0000827

Vendedor: María de Lourdes Rivera Régimen Microempresa

Comprador: Manuel de Jesús Prieto Prieto Régimen General

PRECIO VALOR
CANTIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
1 LAMPARA ITALIANA DE SALA 70,00
TARJETAS DE CRÈDITO
Subtotal VISA 0%
Subtotal ----%
COMPROBANTE DE RETENCIÓN Descuento Nº 001-001-0000800
SUBTOTAL 70,00
Sr. (es) María de Lourdes Rivera
IVA Fecha de Emisión: 28/02-----------% 8,40
RUC: 0700654123001 TOTAL Tipo de Comp. De Venta: Factura 78,40
Dirección: Nº de Comprobante de Venta: 001-001-0000827
Fecha de Comp. Vta 28/02-----

BASE
EJERCICI CÓDIGO
IMPONIBLE % DE VALOR
O IMPUESTO DEL
PARA LA RETENCIÓN RETENIDO
FISCAL IMPUESTO
RETENCIÓN
2021
70,00 Renta 346 1,75 1,23

2021
8,40 IVA 725 30 2,52

Total Retenido

NOTA DE DÈBITO COMISIÒN TARJETA CRÈDITO

VALOR
DETALLE
TOTAL
COMISIÒN COBRO USO D TARJETA DE CRÈDITO 1,57
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

REPORTE DE VENTAS
Nº VENTA
FECHA DETALLE Nº Autorización VENTA 0% IVA TOTAL
FACTURA 12%
04-02 Venta de bienes al Señor Juan Manuel 001-001- 0,00 2050,00 246,00 2296,00
Arteaga Arteaga de Régimen
0000820
Microempresarial.
05-02 Venta de bienes a la señora María de 001-001- 0,00 1200,00 144,00 1344,00
Lourdes Rivera persona natural obligada a
0000821
llevar contabilidad designada agente de
retención.
07-02 Venta de bienes al ALMACEN TRELLES 001-001- 0,00 100,00 12,00 112,00
Y CIA designado agente de retención.
0000822

21-02 Venta de bienes al Municipio de Quevedo 001-001- 0,00 600,00 72,00 672,00
Institución pública.
0000825

27-02 Donación al Albergue NIÑO DE LA 001-001- 0,00 50,00 6,00 56,00

CALLE 0000826

28-02 Venta de bienes al señor Manuel de Jesús 001-001- 0,00 70,00 8,40 78,40
Prieto Prieto del Régimen General
0000827

SUBTOTAL 0,00 4070,00 488,40 4558,40

Devoluciones
08-02 ALMACÉN TRELLES Y CÍA 001-001- 0,00 25,00 3,00 28,00
0000077

TOTAL 4045,00 485,40 4530,40

 EJERCICIOS PRÁCTICOS

SUMA TOTAL
Nº COMPRAS COMPRA COMPRA
FECHA DETALLE Nº Autorización IVA TOTAL
FACTURA RISE 0% 12%
10-02 Honorarios Profesionales Asesoría en 001-001- 0,00 150,00 18,00 168,00
Ventas del Ing. en Marketing Gorky 0000077
Bravo del Régimen General
12-02 Impresión de material de oficina por
001-001- 0,00 600,00 72,00 672,00
IMPRESOS DEL PACIFICO S.A,
0000099
designado agente de retención.
14-02 Servicios de capacitación técnica por
001-001- 0,00 200,00 24,00 224,00
ELECTROSUR S.A, designado agente de
0000458
retención.
18-02 Servicios de cobranza realizados por el
001-001- 0,00 150,00 18,00 168,00
señor Luis Morales Morales persona
0000022
natural del Régimen General
SUBTOTAL 0,00 1100,00 132,00 1232,00
28-02 Servicios de asesoría tributaria por el señor 001-001-000001 100,00 0,00 0,00 12,00 112,00
David Calero Mosquera persona natural
del Régimen General (RISE)
SUBTOTAL 100,00 0,00 0,00 12,00 112,00
27-02 Compra de productos a Importadora 001-001- 0,00 465,00 55,80 520,80
LI designada agente de retención. 00003369
SUBTOTAL 0,00 465,00 55,80 409,20
TOTAL 0,00 0,00 1665,00 199,80 1864,80

SUMA TOTAL
 EJERCICIOS PRÁCTICOS

REPORTE DE COMPRAS

RETENCIONES

Nº DE FECHA DE
Nº DE FECHA DE Nº DE AUTORIZACIO EMISION DEL RAZON
RUC DEL
Nº DE AUTORIZACIO EMISION DEL COMPROBANT N DEL COMPROBANT SOCIAL DEL % DE
AGENTE DE BASE VALOR
COMP. DE N DEL COMPROBANT E DE COMPROBANT E DE AGENTE DE RETENCIÓ
RETENCIÓ IMPONIBLE RETENIDO
VENTA COMPROBANT E DE VENTA RETENCIÓ E DE RETENCIÓ RETENCIÓ N
RETENCIÓ N
E DE VENTA (dd/mm/aaa) N N N
N (dd/mm/aaa)
 Angela
 001-001-  001-001- Romero
0000821    05-02 0000151    05-02   Romero  1200,00  1,75  21,00
001-001-  ALMACEN
0000822  001-001- TRELLES Y
   05-02 0000101    06-02   CIA  100,00  1,75  1,75
 Municipio
 001-001-  001-001- de
0000825    21-02 0000555    23-02   QUEVEDO  600,00  1,75  10,50
 Manuel de
 001-001-  001-001- Jesús Prieto
0000827    28-02 0000800    28-02   Prieto  70,00  2  1,40
                     
                     
                     
                     
                     
 EJERCICIOS PRÁCTICOS