UNIVERSIDAD DEL VALLE SEDE PACIFICO

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
ANÁLISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 2022B

1. Realizar el Presupuesto Maestro de la cia. Educación para la PAZ s.a.s. para el 2022 (Ingresos, costos

Método de Valuación de Inventarios: PROMEDIO PONDERADO Y PEPS

a) Aportes iniciales 31-12-21 (Inversión Inicial) :

Efectivo 180000000
Edificaciones 360000000

b) De acuerdo al estudio de mercado, se realiza el siguiente pronóstico de ventas para el año 2022. El 10
Cantidad Matriculas Precio Matricula
Primaria 290 $180.000 Año
Bachillerato 250 $220.000 Año
Mensualidad
Primaria $ 120.00
Bachillerato $ 150.00

Nota: El mes de Diciembre no se cobra Mensualidad.

c) Costos de Servicios:

Docencia Cantidad Costo/h $ h/d/d

Primaria 12 $8.700 /h 6
Secundaria 15 $9,800 /h 6

Nota: Las clases se dictan de Lunes a Viernes en las dos (2) jornadas, 4 semanas/mes, 11 meses al año.

d) Gastos Mensuales
Nómina Mes
Director $ 3,600,000 80% Administración, 20% Ventas
Coordinador $2,300.000 60% Administración, 40% Ventas
Secretaria 1,180,000 100% Administración
Personal de Aseo 2 1,080,000 c/u. 100% Administración
Vigilante N 1,080,000 100% Administración
Servicios públicos 1,250,000 90% Administración, 10% Ventas
Mantenimiento y aseo 1,150,000 80% Administración, 20% Ventas
Depreciación 70% Administración, 30% Ventas

NOTA: El % de la nómina para Aportes y prestaciones sociales es el 53,761%.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE PP Y E(EDIFICIO)

$ 180,000,000 $ 360,000,000

CEDULA #1. PRESUPUESTO DE INGRESO

CONCEPTOS CANT-ESTUD PREV-UNITAR INGRE-TOTAL
PRIMARIA
MATRICULA 290 $ 180,000 $ 52,200,000
MENSUALIDAD 290 $ 120,000 $ 382,800,000
SUBTOTAL PRIMARIA $ 435,000,000

BACHILLERATO
MATRICULA 250 $ 220,000 $ 55,000,000
MENSUALIDAD 250 $ 150,000 $ 412,500,000
SUBTOTAL BACHILLERATO $ 467,500,000
TOTAL INGRESOS $ 902,500,000

CIA EDUCACION PARA LA PAZ

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AÑO 22

INGRESOS $ 902,500,000
COSTOS DE SERVICIO $ 331,848,000
UTILIDAD BRUTA O UM $ 570,652,000
GASTOS OPERACIONALES $ 237,217,622
Administracion $ 197,297,458
Venta $ 39,920,165
UTILIDAD OPERACIONAL $ 333,434,378
IMPUESTO DE RENTA 35% $ 116,702,032
UTULIDAD NETA $ 216,732,345

CIA EDUCACION PARA LA PAZ

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AÑO 22

ENTRADAS DE EFECTIVO $ 902,500,000

VENTAS $ 902,500,000

SALIDAS DE EFECTIVO $ 551,065,622

Costos servicios $ 331,848,000
Gastos Operacionales $ 219,217,622

Flujo neto de Operación $ 351,434,378

Flujo neto de Inversion 0
Flujo neto de financiacion 0
Flujo neto periodo $ 351,434,378
Flujo neto efectivo inicial $ 180,000,000
Flujo neto final del perodo $ 531,434,378

ANALISIS COSTO VOLUMEN

CON EL # DE ESTUDIANTES
PRIMARIA BACHILLER
CANTIDAD DE ESTUDIANTES 290 250
% PARTICIPACION VENTAS 53.70% 46.30%

PRECIO DE VEVTA(PV) $ 1,500,000 $ 1,870,000

COSTO DE VENTA(CV) $ 475,200 $ 776,160
MARGEN DE CONTRIBUCION (M.C) $ 1,024,800 $ 1,093,840
%MARGEN DE LA CONTRIBUCION 68.32% 58.49%

MC MEZCLA $ 550,356 $ 506,407

%MC MEZCLA 36.7% 27.1%

PUNTO DE EQULIBRIO EN CANTIDAD (PEC) 224

PUNTO DE EQULIBRIO EN PESOS (PE$) $ 371,983,653
MARGEN DE SEGURIDAD EN CANTIDAD (MSC) 316
MARGEN DE SEGURIDAD EN PESOS (MS$) $ 530,516,347
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MSC) 58.43%
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MS$) 58.78%
UTLIDAD META+PE(C) 1171
UTLIDAD META+PE($) $ 1,940,095,032
ara el 2022 (Ingresos, costos, gastos, estados financieros, análisis de CVU), teniendo en cuenta la siguiente información:

entas para el año 2022. El 100% de las operaciones se realizan de contado:

anas/mes, 11 meses al año.

inistración, 30% Ventas

PP Y E(EDIFICIO) APORTES SOCIALES

$ 540,000,000

CEDULA #2 COSTOS DE SERVICIOS

CONCEPTOS CANT-DOCENTES COS X H # DE HORAS
PRIMARIA 12 8700 1320
SECUNDARIA 15 9800 1320
TOTAL

CEDULA #3 GASTOS MENSUALES

CONCEPTOS MENSUAL AÑO ADMINISTRA
SALARIOS
SUELDOS
DIRECTOR $ 3,600,000 $ 43,200,000 $ 34,560,000
COORDINADOR $ 2,300,000 $ 27,600,000 $ 16,560,000
SECRETARIA $ 1,180,000 $ 14,160,000 $ 14,160,000
PERSONAL ASEO $ 2,160,000 $ 25,920,000 $ 25,920,000
VIGILANTE $ 1,080,000 $ 12,960,000 $ 12,960,000
SUBTOTAL(SUELDOS) $ 10,320,000 $ 123,840,000 $ 104,160,000
PREST-SOCIALES $ 5,548,135 $ 66,577,622 $ 55,997,458

SUBTOTAL SALARIO $ 15,868,135 $ 190,417,622 $ 160,157,458

SERVICIOS PUBLICOS $ 1,250,000 $ 15,000,000 $ 13,500,000

MTTEO Y ASEO $ 1,150,000 $ 13,800,000 $ 11,040,000
DEPRECIACION $ 1,500,000 $ 18,000,000 $ 12,600,000
TOTALES $ 19,768,135 $ 237,217,622 $ 197,297,458
 CIA EDUCACION PARA LA PAZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO
A 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 531,434,378
EFECTIVO Y EQUIVA $ 531,434,378
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 342,000,000
PPYE NETO(EDIFICIO) $ 342,000,000

TOTAL ACTIVO $ 873,434,378

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES $ 116,702,032
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 116,702,032

TOTAL PASIVOS $ 116,702,032

PATRIMONIO $ 756,732,345
APORTES SOCIALES $ 540,000,000
UTILIDAD $ 216,732,345

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 873,434,378

TOTAL
540
100.00%

$ 902,500,000

$ 1,056,763
63.8%
uiente información:
TOTAL COSTO SERVICIOS
$ 137,808,000
$ 194,040,000
$ 331,848,000

VENTAS

$ 8,640,000
$ 11,040,000

$ 19,680,000
$ 10,580,165

$ 30,260,165

$ 1,500,000
$ 2,760,000
$ 5,400,000
$ 39,920,165
 PRESUPUESTO MAESTRO COMERCIALIZADORA

PROMEDIO PINDERADO

CEDULA # 1: INGRESOS PRESUPUESTADOS

ARTICULOS CANTIDAD

TRAJES CABALLEROS 2,160

TRAJES DAMA 1,920
TOTALES 4,080

CEDULA #2: COSTOS DE VENTA

ARTICULOS CANTIDAD

TRAJES CABALLEROS 2,160

TRAJES DAMA 1,920
TOTALES 4,080

CEDULA#3: INVENTARIO INICIAL

ARTICULOS CANTIDAD

TRAJES CABALLEROS 1,560

TRAJES DAMA 1,080
TOTALES 2,640

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$ 280,000,000
$ 1,816,219,636

INVENTARIO T.D
$ 378,000,000
$ 577,500,000
 INGRESOS.ACTIDADES

APORTES SOCIALES

CUENTAS XP COMERCIALES

CIA COMERCIALIZADOR
ESTADO DE RESULTADO P
1 DE ENERO A 31

INGRESOS
COSTOS DE VENTA
UTILIDAD BRUTA O UM
GASTOS OPERACIONALES
Administracion
Venta
UTILIDAD OPERACIONAL
IMPUESTO DE RENTA 35%
UTULIDAD NETA

CIA COMERCIALIZADOR
ESTADO DE FLUJO D
AÑO 22

ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS

SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS
Gastos

Flujo neto de Operación

Flujo neto de Inversion
Flujo neto de financiacion
Flujo neto periodo
Flujo neto efectivo inicial
 Flujo neto final del perodo

ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

CON EL # DE TRAJES VENDIDOS

CANTIDAD DE TRAJES
% PARTICIPACION VENTAS

PRECIO DE VEVTA(PV)
COSTO DE VENTA(CV)
MARGEN DE CONTRIBUCION (M.C)
%MARGEN DE LA CONTRIBUCION

MC MEZCLA
%MC MEZCLA

PUNTO DE EQULIBRIO EN CANTIDAD (PEC)

PUNTO DE EQULIBRIO EN PESOS (PE$)
MARGEN DE SEGURIDAD EN CANTIDAD (MSC)
MARGEN DE SEGURIDAD EN PESOS (MS$)
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MSC)
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MS$)
UTLIDAD META+PE(C)
UTLIDAD META+PE($)
ESTO MAESTRO COMERCIALIZADORA DE PRENDAS PROMEDAS SA

O PINDERADO

CEDULA #4: INVENTARIO FINAL

PRECIO DE VENTA INGRESOS TOTALES ARTICULOS

TRAJES CABALLEROS
$ 502,525 $ 1,085,454,545 TRAJES DAMA
$ 617,094 $ 1,184,820,000 TOTALES
$ 2,270,274,545
CEDULA #5: COMPRAS PRESUPUESTADAS

COSTO DE VENTA VENTAS PPTADA

UNITARIO COSTOS TOTALES
MAS: INVENTARIO FINAL PPTADO
IGUAL A CANTIDAD REQUERIDA
$ 276,389 $ 597,000,000 MENOS: INVENTARIO INICIAL
$ 398,125 $ 764,400,000 IGUAL A: COMPRAS PPTAS
$ 1,361,400,000 POR EL COSTO UNITARIO
IGUAL A COSTO TOTAL DE COMPRAS

COSTO UNITARIO COSTOS TOTALES

CEDULA #6: PRESUPESTADO
CONCEPTOS
$ 250,000 $ 390,000,000 NOMINA MENSUAL
$ 350,000 $ 378,000,000 SUELDOS
$ 768,000,000 DIRECTOR
VENDEDORA
SECRETARIA
ASESOR CONTABLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE INVENTARIO T.C PERSONAL DE ASEO
$ 700,312,500 $ 390,000,000 $ 597,000,000 SUBTOTAL(SUELDOS)
$ 356,250,000 PREST-SOCIALES

SUBTOTAL SALARIO
INVENTARIO T.D PPYE-OFICINA
$ 764,400,000 $ 70,000,000 SERVICIOS PUBLICOS
MTTEO Y ASEO
DEPRECIACION
 INGRESOS.ACTIDADES CXC COMERCIALES Totales
$ 2,270,274,545 $ 454,054,909

APORTES SOCIALES COSTO DE VENTAS

$ 1,118,000,000 $ 1,361,400,000
TCPP=

UENTAS XP COMERCIALES DISPONIBLE=INVEN.NICIAL $+COMPRAS NETAS $

$ 233,437,500
PPTC=

CIA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS

PV=
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
1 DE ENERO A 31 DIC/ 22
PPTD=
$ 2,270,274,545
$ 1,361,400,000
BRUTA O UM $ 908,874,545
PV=
PERACIONALES $ 249,016,294
$ 181,671,315
$ 67,344,979
OPERACIONAL $ 659,858,251
O DE RENTA 35% $ 230,950,388
$ 428,907,863

CIA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AÑO 22

S DE EFECTIVO $ 1,816,219,636
$ 1,816,219,636

DE EFECTIVO $ 942,328,794
$ 700,312,500
$ 242,016,294

de Operación $ 873,890,842
de Inversion 0
de financiacion 0
$ 873,890,842
efectivo inicial $ 280,000,000
 final del perodo $ 1,153,890,842

STO VOLUMEN UTILIDAD

DE TRAJES VENDIDOS
TRAJE CABALLERO TRAJE DAMA TOTAL
2,160 1,920 4,080
52.94% 47.06% 100.00%

$ 502,525 $ 617,094 $ 2,270,274,545

$ 276,389 $ 398,125
$ 226,136 $ 218,969
45.00% 35.48%

$ 119,719 $ 103,044 $ 222,763

23.8% 16.7% 40.5%

1,118
$ 614,523,938
2962
$ 1,655,750,608
72.60%
72.93%
5,562
$ 3,057,652,011
 COSTO DE VENTA
CANTIDAD COSTOS TOTALES
UNITARIO
540 $ 276,389 $ 149,250,000
480 $ 398,125 $ 191,100,000
1,020 $ 340,350,000

TRAJES CABALLEROS TRAJES DAMA TOTALES

2,160 1,920 4,080

540 480 1,020
2,700 2,400 5,100
1,560 1,080 2,640
1,140 1,320 2,460
$ 312,500 $ 437,500
$ 356,250,000 $ 577,500,000 $ 933,750,000

MENSUAL AÑO ADMINISTRA VENTAS

$ 3,750,000 $ 45,000,000 $ 31,500,000 $ 13,500,000

$ 1,700,000 $ 20,400,000 $ 20,400,000
$ 1,190,000 $ 14,280,000 $ 14,280,000
$ 1,650,000 $ 19,800,000 $ 19,800,000
$ 2,160,000 $ 25,920,000 $ 25,920,000
$ 10,450,000 $ 125,400,000 $ 91,500,000 $ 33,900,000
$ 5,618,025 $ 67,416,294 $ 49,191,315 $ 18,224,979

$ 16,068,025 $ 192,816,294 $ 140,691,315 $ 52,124,979

$ 1,950,000 $ 23,400,000 $ 18,720,000 $ 4,680,000

$ 2,150,000 $ 25,800,000 $ 18,060,000 $ 7,740,000
$ 583,333 $ 7,000,000 $ 4,200,000 $ 2,800,000
 $ 20,751,358 $ 249,016,294 $ 181,671,315 $ 67,344,979

DISPONIBLE $
DISPONIBLE C

MPRAS NETAS $

$ 746,250,000
$ 276,389
2,700

CV $ 276,389
$ 502,525
1-%MC $ 0.55

$ 955,500,000
$ 398,125
2,400

CV(1+%MC $ 398,125 $ 1.55 $ 617,094

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

A 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 1,948,295,751 $ 2,011,295,751
EFECTIVO Y EQUIVA $ 1,153,890,842
CXC COMERCIALES $ 454,054,909
INVENTARIOS $ 340,350,000

ACTIVOS NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA NETO $ 63,000,000
PASIVOS $ 464,387,888
PASIVOS CORRIENTES $ 464,387,888
CXP COMERCIALES $ 233,437,500
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 230,950,388
PATRIMONIO $ 1,546,907,863 $ 1,546,907,863
APORTES SOCIALES $ 1,118,000,000
UTILIDAD $ 428,907,863

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,011,295,751

 PRESUPUESTO MAESTRO COMERCIALIZADOR

METODO PEPS

CEDULA # 1: INGRESOS PRESUPUESTADOS

ARTICULOS CANTIDAD

TCII 1,560
TC-COMPRAS 600
SUBTOTAL TC 2,160
TDII 1,080
TD-COMPRAS 840
SUBTOTAL TD 1,920
TOTAL 4,080

CEDULA #2: COSTOS DE VENTA PPTADOS

ARTICULOS CANTIDAD

TCII 1,560
TC-COMPRAS 600
SUBTOTAL TC 2,160
TDII 1,080
TD-COMPRAS 840
SUBTOTAL TD 1,920
TOTAL 4,080

CEDULA#3: INVENTARIO INICIAL

ARTICULOS CANTIDAD

TRAJES CABALLEROS 1,560

TRAJES DAMA 1,080
TOTALES 2,640
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$ 280,000,000
$ 1,764,420,000

INVENTARIO T.D
$ 378,000,000
$ 577,500,000

INGRESOS.ACTIDADES

APORTES SOCIALES

CUENTAS XP COMERCIALES

CIA COMERCIALIZ
ESTADO DE RESULTA
1 DE ENERO

INGRESOS
COSTOS DE VENTA
UTILIDAD BRUTA O UM
GASTOS OPERACIONALES
Administracion
Venta
UTILIDAD OPERACIONAL
IMPUESTO DE RENTA 35%
UTULIDAD NETA

CIA COMERCIALIZ
ESTADO DE FL
AÑ
 ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS

SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS
Gastos

Flujo neto de Operación

Flujo neto de Inversion
Flujo neto de financiacion
Flujo neto periodo
Flujo neto efectivo inicial
Flujo neto final del perodo

ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

CON EL # DE TRAJES VENDIDOS

CANTIDAD DE TRAJES
% PARTICIPACION VENTAS

PRECIO DE VEVTA(PV)
COSTO DE VENTA(CV)
MARGEN DE CONTRIBUCION (M.C)
%MARGEN DE LA CONTRIBUCION

MC MEZCLA
%MC MEZCLA

PUNTO DE EQULIBRIO EN CANTIDAD (PEC)

PUNTO DE EQULIBRIO EN PESOS (PE$)
MARGEN DE SEGURIDAD EN CANTIDAD (MSC)
MARGEN DE SEGURIDAD EN PESOS (MS$)
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MSC)
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MS$)
UTLIDAD META+PE(C)
UTLIDAD META+PE($)
ESTO MAESTRO COMERCIALIZADORA DE PRENDAS SA

PRECIO UNITARIO INGRESOS TOTALES

$ 454,545 $ 709,090,909
$ 568,182 $ 340,909,091
$ 1,050,000,000
$ 542,500 $ 585,900,000
$ 678,125 $ 569,625,000
$ 1,155,525,000
$ 2,205,525,000

COSTO DE VENTA COSTOS TOTALES

UNITARIO
$ 250,000 $ 390,000,000
$ 312,000 $ 187,200,000
$ 577,200,000
$ 350,000 $ 378,000,000
$ 437,500 $ 367,500,000
$ 745,500,000
$ 1,322,700,000

COSTO UNITARIO COSTOS TOTALES

$ 250,000 $ 390,000,000
$ 350,000 $ 378,000,000
$ 768,000,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE INVENTARIO T.C
$ 700,312,500 $ 390,000,000 $ 577,200,000
$ 356,250,000

INVENTARIO T.D PPYE-OFICINA

$ 745,500,000 $ 70,000,000

INGRESOS.ACTIDADES CXC COMERCIALES

$ 2,205,525,000 $ 441,105,000

APORTES SOCIALES COSTO DE VENTAS

$ 1,118,000,000 $ 378,000,000

UENTAS XP COMERCIALES GASTOS

$ 233,437,500 $ 249,016,294

CIA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
1 DE ENERO A 31 DIC/ 22

$ 2,205,525,000
$ 1,322,700,000
BRUTA O UM $ 882,825,000
PERACIONALES $ 249,016,294
$ 181,671,315
$ 67,344,979
OPERACIONAL $ 633,808,706
O DE RENTA 35% $ 221,833,047
$ 411,975,659

CIA COMERCIALIZADORA DE PRENDAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AÑO 22
S DE EFECTIVO $ 1,764,420,000
$ 1,764,420,000

DE EFECTIVO $ 942,328,794
$ 700,312,500
$ 242,016,294

de Operación $ 822,091,206
de Inversion 0
de financiacion 0
$ 822,091,206
efectivo inicial $ 280,000,000
final del perodo $ 1,102,091,206

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

L # DE TRAJES VENDIDOS
TRAJE CABALLERO TRAJE DAMA TOTAL
2,160 1,920 4,080
52.94% 47.06% 100.00%

$ 486,111 $ 1,925,875 $ 1,050,000,000

$ 86,667 $ 300,625
$ 399,444 $ 1,625,250
82.17% 84.39%

$ 211,471 $ 764,824 $ 976,294

43.5% 39.7% 83.2%

255
$ 299,242,459
3825
$ 750,757,541
93.75%
71.50%
1,269
$ 1,488,923,782
CEDULA #4: INVENTARIO FINAL

COSTO DE VENTA
ARTICULOS CANTIDAD
UNITARIO
TRAJES CABALLEROS 540 $ 312,500
TRAJES DAMA 480 $ 437,500
TOTALES 1,020

CEDULA #5: COMPRAS PRESUPUESTADAS

TRAJES CABALLEROS TRAJES DAMA

VENTAS PPTADA 2,160 1,920

MAS: INVENTARIO FINAL PPTADO 540 480
IGUAL A CANTIDAD REQUERIDA 2,700 2,400
MENOS: INVENTARIO INICIAL 1,560 1,080
IGUAL A: COMPRAS PPTAS 1,140 1,320
POR EL COSTO UNITARIO $ 312,500 $ 437,500
IGUAL A COSTO TOTAL DE COMPRAS $ 356,250,000 $ 577,500,000

CEDULA #6: PRESUPESTADO

CONCEPTOS MENSUAL AÑO
NOMINA MENSUAL
SUELDOS
DIRECTOR $ 3,750,000 $ 45,000,000
VENDEDORA $ 1,700,000 $ 20,400,000
SECRETARIA $ 1,190,000 $ 14,280,000
ASESOR CONTABLE $ 1,650,000 $ 19,800,000
PERSONAL DE ASEO $ 2,160,000 $ 25,920,000
SUBTOTAL(SUELDOS) $ 10,450,000 $ 125,400,000
PREST-SOCIALES $ 5,618,025 $ 67,416,294

SUBTOTAL SALARIO $ 16,068,025 $ 192,816,294

SERVICIOS PUBLICOS $ 1,950,000 $ 23,400,000

MTTEO Y ASEO $ 2,150,000 $ 25,800,000
DEPRECIACION $ 583,333 $ 7,000,000
Totales $ 20,751,358 $ 249,016,294

DISPONIBLE $
TCPP=
DISPONIBLE C

DISPONIBLE=INVEN.NICIAL $+COMPRAS NETAS $

$ 746,250,000
PPTC= $ 276,389
2,700

CV $ 250,000
PV=
1-%MC $ 0.55

$ 955,500,000
PPTD= $ 398,125
2,400

CV $ 312,500
PV=
1-%MC $ 0.55

PV= CV(1+%MC) $ 350,000

PV= CV(1+%MC) $ 437,500

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

A 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVA $ 1,102,091,206
CXC COMERCIALES $ 441,105,000
INVENTARIOS $ 378,750,000

ACTIVOS NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA NETO $ 63,000,000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CXP COMERCIALES $ 233,437,500
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 221,833,047

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 1,118,000,000
UTILIDAD $ 411,975,659

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

COSTOS TOTALES

$ 168,750,000
$ 210,000,000
$ 378,750,000

TOTALES

4,080
1,020
5,100
2,640
2,460

$ 933,750,000

ADMINISTRA VENTAS

$ 31,500,000 $ 13,500,000
$ 20,400,000
$ 14,280,000
$ 19,800,000
$ 25,920,000
$ 91,500,000 $ 33,900,000
$ 49,191,315 $ 18,224,979

$ 140,691,315 $ 52,124,979

$ 18,720,000 $ 4,680,000
$ 18,060,000 $ 7,740,000
$ 4,200,000 $ 2,800,000
 $ 181,671,315 $ 67,344,979

$ 454,545

$ 568,182

1.55 $ 542,500.00

1.55 $ 678,125.00

NANCIERA PRESUPUESTADO
DICIEMBRE
$ 1,921,946,206 $ 1,984,946,206

$ 455,270,547
$ 455,270,547

$ 1,529,975,659 $ 1,529,975,659

$ 1,985,246,206
 X Y Z
CANTIDAD ARTICULOS 6500 4800 7200
% PARTICIPACION VENTAS 35.14% 25.95% 38.92%

PRECIO DE VEVTA(PV) $ 150,000 $ 90,000 $ 110,000

COSTO DE VENTA(CV) $ 110,000 $ 70,000 $ 60,000
MARGEN DE CONTRIBUCION (M.C) $ 40,000 $ 20,000 $ 50,000
%MARGEN DE LA CONTRIBUCION 26.67% 22.22% 45.45%

MC MEZCLA $ 14,054 $ 5,189 $ 19,459

%MC MEZCLA 9.4% 5.8% 17.7%

PUNTO DE EQULIBRIO EN CANTIDAD (PEC) 7,364

PUNTO DE EQULIBRIO EN PESOS (PE$) $ 868,226,048
MARGEN DE SEGURIDAD EN CANTIDAD (MSC) 11136
MARGEN DE SEGURIDAD EN PESOS (MS$) $ 1,330,773,952
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MSC) 60.20%
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MS$) 60.52%
UTLIDAD META+PE(C) 38,369
UTLIDAD META+PE($) $ 4,523,914,671
 TOTAL
18500
100.00%

$ 2,199,000,000

$ 38,703
32.83%
UNIVERSIDAD DEL VALLE SEDE PACIFICO
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
ANÁLISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 2022B

1. Realizar el Presupuesto Maestro de la cia. Educación para la PAZ s.a.s. para el 2022 (Ingresos, costos

Método de Valuación de Inventarios: PROMEDIO PONDERADO Y PEPS

a) Aportes iniciales 31-12-21 (Inversión Inicial) :

Efectivo 180000000
Edificaciones 360000000

b) De acuerdo al estudio de mercado, se realiza el siguiente pronóstico de ventas para el año 2022. El 10
Cantidad Matriculas Precio Matricula
Primaria 290 $180.000 Año
Bachillerato 250 $220.000 Año
Mensualidad
Primaria $ 120.00
Bachillerato $ 150.00

Nota: El mes de Diciembre no se cobra Mensualidad.

c) Costos de Servicios:

Docencia Cantidad Costo/h $ h/d/d

Primaria 12 $8.700 /h 6
Secundaria 15 $9,800 /h 6

Nota: Las clases se dictan de Lunes a Viernes en las dos (2) jornadas, 4 semanas/mes, 11 meses al año.

d) Gastos Mensuales
Nómina Mes
Director $ 3,600,000 80% Administración, 20% Ventas
Coordinador $2,300.000 60% Administración, 40% Ventas
Secretaria 1,180,000 100% Administración
Personal de Aseo 2 1,080,000 c/u. 100% Administración
Vigilante N 1,080,000 100% Administración
Servicios públicos 1,250,000 90% Administración, 10% Ventas
Mantenimiento y aseo 1,150,000 80% Administración, 20% Ventas
Depreciación 70% Administración, 30% Ventas

NOTA: El % de la nómina para Aportes y prestaciones sociales es el 53,761%.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE PP Y E(EDIFICIO)

$ 250,000,000 $ 750,000,000

CEDULA #1. PRESUPUESTO DE INGRESO

CONCEPTOS CANT-ESTUD PREV-UNITAR INGRE-TOTAL
PRIMARIA
MATRICULA 350 $ 150,000 $ 52,500,000
MENSUALIDAD 350 $ 120,000 $ 420,000,000
SUBTOTAL PRIMARIA $ 472,500,000

BACHILLERATO
MATRICULA 250 $ 250,000 $ 62,500,000
MENSUALIDAD 250 $ 150,000 $ 375,000,000
SUBTOTAL BACHILLERATO $ 437,500,000
TOTAL INGRESOS $ 910,000,000
a el 2022 (Ingresos, costos, gastos, estados financieros, análisis de CVU), teniendo en cuenta la siguiente información:

as para el año 2022. El 100% de las operaciones se realizan de contado:

as/mes, 11 meses al año.

, 30% Ventas

APORTES SOCIALES
$ 1,000,000,000

CEDULA #2 COSTOS DE SERVICIOS

CONCEPTOS CANT-DOCENTES COS X H # DE HORAS
PRIMARIA 12 10500 2000
SECUNDARIA 10 12500 2000
TOTAL

CEDULA #3 GASTOS MENSUALES

CONCEPTOS MENSUAL AÑO ADMINISTRA
SALARIOS
SUELDOS
DIRECTOR $ 3,500,000 $ 35,000,000 $ 24,500,000
COORDINADORES $ 5,000,000 $ 50,000,000 $ 30,000,000
SECRETARIA $ 1,150,000 $ 11,500,000 $ 11,500,000
PERSONAL ASEO $ 2,100,000 $ 21,000,000 $ 21,000,000
VIGILANTES $ 2,140,000 $ 21,400,000 $ 21,400,000
SUBTOTAL(SUELDOS) $ 13,890,000 $ 166,680,000
PREST-SOCIALES $ 7,467,403 $ 89,608,835

SUBTOTAL SALARIO $ 21,357,403 $ 256,288,835

SERVICIOS PUBLICOS $ 2,800,000 $ 28,000,000 $ 25,200,000

MTTEO Y ASEO $ 2,850,000 $ 28,500,000 $ 22,800,000
DEPRECIACION $ 3,125,000 $ 31,250,000 $ 21,875,000

2023
CEDULA #1. PRESUPUESTO DE INGRESO
CONCEPTOS CANT-ESTUD PREV-UNITAR INGRE-TOTAL
PRIMARIA
MATRICULA 385 $ 164,250 $ 63,236,250
MENSUALIDAD 385 $ 131,400 $ 505,890,000
SUBTOTAL PRIMARIA $ 569,126,250

BACHILLERATO
MATRICULA 325 $ 273,750 $ 88,968,750
MENSUALIDAD 325 $ 164,250 $ 533,812,500
SUBTOTAL BACHILLERATO $ 622,781,250
TOTAL INGRESOS $ 1,191,907,500

CEDULA #2 COSTOS DE SERVICIOS

CONCEPTOS CANT-DOCENTES COS X H # DE HORAS
PRIMARIA 13 $ 11,497.50 2000
SECUNDARIA 13 $ 13,687.50 2000
TOTAL

CEDULA #3 GASTOS MENSUALES

CONCEPTOS MENSUAL AÑO ADMINISTRA
SALARIOS
SUELDOS
DIRECTOR $ 3,832,500 $ 38,325,000 $ 26,827,500
COORDINADORES $ 5,475,000 $ 54,750,000 $ 32,850,000
SECRETARIA $ 1,259,250 $ 12,592,500 $ 12,592,500
PERSONAL ASEO $ 2,299,500 $ 22,995,000 $ 22,995,000
VIGILANTES $ 2,343,300 $ 23,433,000 $ 23,433,000
SUBTOTAL(SUELDOS) $ 15,209,550 $ 182,514,600
PREST-SOCIALES $ 8,176,806 $ 98,121,674

SUBTOTAL SALARIO $ 23,386,356 $ 280,636,274

SERVICIOS PUBLICOS $ 3,066,000 $ 30,660,000 $ 27,594,000

MTTEO Y ASEO $ 3,120,750 $ 31,207,500 $ 24,966,000
DEPRECIACION $ 3,125,000 $ 31,250,000 $ 21,875,000
o en cuenta la siguiente información:
TOTAL COSTO SERVICIOS
$ 252,000,000
$ 250,000,000
$ 502,000,000

VENTAS

$ 10,500,000
$ 20,000,000

$ 2,800,000
$ 5,700,000
$ 9,375,000
TOTAL COSTO SERVICIOS
$ 298,935,000
$ 355,875,000
$ 654,810,000

VENTAS

$ 11,497,500
$ 21,900,000

$ 3,066,000
$ 6,241,500
$ 9,375,000
ENPRESA MANUFACTURERA

CEDULA #1: PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRECIO
ARTICULO CANTIDAD INGRESO TOTAL
UNITARIO
TC 15,800 88,305 1,395,212,989
TD 14,900 50,050 745,738,932
TOTAL 30,700 2,140,951,921

CEDULA #2: PRESUPUESTOS COSTOS DE VENTA

ARTICULO CANTIDAD COSTO UNT COSTO VENTA

TOTAL
TC 15,800 48,568 767,367,144
TD 14,900 32,290 481,121,892
TOTAL 30,700 1,248,489,036

CEDULA #3: INVENTARIO INICIAL PPTADO

ARTICULO CANTIDAD COSTO UNT COSTO VENTA

TOTAL
TC 1,900 85,000 161,500,000
TD 1,650 90,000 148,500,000
TOTAL 3,550 310,000,000

CEDULA #4: INVENTARIO FINAL PPTADO

ARTICULO CANTIDAD COSTO UNT COSTO TOTAL

TC 3,950 48,568 191,841,786

TD 3,725 32,290 120,280,473
TOTAL 7,675 312,122,259
 CEDULA #5: PRODUCCION PRESUPUESTADA

T.C T.D TOTALES

VENTAS PPTADAS 15,800 14,900 30,700
(+) INVENTARIO FPPTADO 3,950 3,725 7,675
(=) CANTIDAD REQUERIDAD 19,750 18,625 38,375
(-) I.I PPTADO 1,900 1,650 3,550
(=) PRODUCCION PPTADA 17,850 16,975 34,825
(X) COSTO UNITARIO PDN 44,690 26,681
COSTO PDN TOTAL 797,708,930 452,902,365 1,250,611,294

CEDULA #6: COMSUMO PPTADO (MP)

TL TC TL TD TOTALES
PRODUCCION PPTADA 17,850 16,975 34,825
COSUMO M.P X U 2.25 1.5
(=)CONSUMO M.PPPTADO 40,163 25,463 65,625
(X) COSTO UNITARIO 17,922 14,877
COSTO TOTAL 719,800,000 378,812,500 1,098,612,500

CEDULA #7: INVENTARIO INICIAL M.P

COSTO
MP CANTIDAD COSTO TOTAL
UNTARIO
TC 1,250 15,000 18,750,000
TD 1,500 12,500 18,750,000
TOTAL 2,750 37,500,000

CEDULA #8: INVENTARIO FINAL M.P

COSTO
MP CANTIDAD COSTO TOTAL
UNTARIO
TC 8,033 17,922 143,960,000
TD 5,093 14,877 75,762,500
TOTAL 13,125 219,722,500
 CEDULA #9: COMPRAS PPTADAS

CONCEPTO TLA TC TLA TD TOTALES

COSUMO PPTADO 40,163 25,463 65,625
(+) INVFINAL(MPPPT) 8,033 5,093 13,125
(=) CANTIDAD REQUERIDA 48,195 30,555 78,750
(-) I.I PPTADO 1,250 1,500 2,750
(=) COMPRAS M.PPPTADA 46,945 29,055 76,000
(X) COSTO UNITARIO 18,000 15,000
(=) COMPRAS PPTADA TOTAL 845,010,000 435,825,000 1,280,835,000

CEDULA #10: COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO MES AÑO

OPERARIOR MOD 4,720,000 56,640,000
P.S 53,761% 30,450,230
TOTAL MOD 87,090,230

CEDULA #11: GGF O CIF PPTADO

CONCEPTO MES AÑO

SALERIO
SUELDO-SUPERVI 2,700,000 32,400,000 MOD
P.S- SUPER 53,761% 17,418,564 CIF
SUBTOTAL SALARIO 49,818,564
OTROS CIF
S.S PUBLICOS 370,000 4,440,000
SEGUROS 437,500 5,250,000
DEPRECIACION 450,000 5,400,000
SUBTOTROS GAST 15,090,000
TOTAL CIF PPTADO 64,908,564

CEDULA #12: GASTOS PRESUPUESTADOS

CONCEPTO MES AÑO

SALARIO CIA X
DIRECTOR 3,900,000 46,800,000 ESTADO DE RESULTADO PR
SECRETARIA 1,390,000 16,680,000 2023
VIGILANTE 1,175,000 14,100,000
SUELDOS 77,580,000 INGRESOS
P.S 53,761% 41,707,784 COSTOS DE VENTA
SUBTOTAL SALARIO 119,287,784 UTILIDAD BRUTA O UM
S.S PUBLICOS 1,480,000 17,760,000 GASTOS OPERACIONALES
SEGUROS 1,312,500 15,750,000 UTILIDAD OPERACIONAL
DEPRECIACION 1,050,000 12,600,000 IMPUESTO DE RENTA 35%
SUBTOTROS GAST 46,110,000 UTULIDAD NETA
TOTAL GASTOS PPTADO 165,397,784
 MP
863,760,000
PPTTC 17,922
48,195

454,575,000 +
PPTTD 14,877
30,555 +
=
-
COSTOS DE VENTAS =
-
959,208,930 =
COSPPTTC 48,568
19,750 +
+
601,402,365 =
COSPPTTD 32,290
18,625 +
=
-
TC TD TOTALES =
PRODUCCION 17,850 16,975 34,825 +
%PARTICIPACION 51.3% 48.7% =
87090230.4 44639213.57186 42451016.8281407 87090230.4 -
64,908,564 33269716.22111 31638847.7788945 64908564 =

48,568
PVC= 88,305
0.55

PVD= 32,290 1.55 50,050

CIA X
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
2023

$ 2,140,951,921
TOS DE VENTA $ 1,248,489,036
LIDAD BRUTA O UM $ 892,462,885
TOS OPERACIONALES $ 165,397,784
LIDAD OPERACIONAL $ 727,065,102
 UESTO DE RENTA 35% $ 254,472,786
ULIDAD NETA $ 472,592,316
 CIA X
ESTADO DE COSTO PPTADO
2023
CONCEPTOS TRAJE DE C TRAJE DE D
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES $ 18,750,000 $ 18,750,000
COMPRAS DE MATERIALES $ 845,010,000 $ 435,825,000
MATERIALES DISPONIBLES $ 863,760,000 $ 454,575,000
INVENTARIO FINAL MATERIALES $ 143,960,000 $ 75,762,500
MATERIALES USADOS $ 719,800,000 $ 378,812,500
MATERIALES INDIRECTOS USADOS $ - $ -
MATERIALES DIRECTOS USADOS $ 719,800,000 $ 378,812,500
MANO DE OBRA DIRECTA USADA $ 44,639,214 $ 42,451,017
GASTOS GENERALES DE FABRICA $ 33,269,716 $ 31,638,848
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 797,708,930 $ 452,902,365
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO $ - $ -
COSTO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 797,708,930 $ 452,902,365
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO EN PROCESO $ - $ -
COSTO DE PRODUTO TERMINADO $ 797,708,930 $ 452,902,365
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 161,500,000 $ 148,500,000
COSTO MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 959,208,930 $ 601,402,365
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO EN TERMINADO $ 191,841,786 $ 120,280,473
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 767,367,144 $ 481,121,892

CIA X
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
2023

ENTRADAS DE EFECTIVO $ 1,712,761,537

VENTAS $ 1,712,761,537

SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,260,022,828

COMPRAS 960,626,250
COSTOS MO $ 87,090,230
COSTOS CIF $ 59,508,564
GASTOS GEN $ 152,797,784
FLUJO EFECTIVO DE OPERACIÓN $ 452,738,709
Flujo neto efectivo inicial $ 150,000,000
Flujo neto final del perodo $ 602,738,709

ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

CON EL # DE TRAJES VENDIDOS
TRAJE CABALLERO TRAJE DAMA
CANTIDAD DE TRAJES 15,800 14,900
% PARTICIPACION VENTAS 51.47% 48.53%

PRECIO DE VEVTA(PV) $ 88,305 $ 50,050

COSTO DE VENTA(CV) $ 48,568 $ 32,290
MARGEN DE CONTRIBUCION (M.C) $ 39,737 $ 17,760
%MARGEN DE LA CONTRIBUCION 45.00% 35.48%

MC MEZCLA $ 20,451 $ 8,619

%MC MEZCLA 23.2% 17.2%

PUNTO DE EQULIBRIO EN CANTIDAD (PEC) 5,690

PUNTO DE EQULIBRIO EN PESOS (PE$) $ 409,588,798
MARGEN DE SEGURIDAD EN CANTIDAD (MSC) 25010
MARGEN DE SEGURIDAD EN PESOS (MS$) $ 1,731,363,123
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MSC) 81.47%
MARGEN DE SEGUTIDAD EN PORCENTAJE (%MS$) 80.87%
UTLIDAD META+PE(C) 57,288
UTLIDAD META+PE($) $ 4,124,168,174
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
A $ 150,000,000 $ 960,626,250
B $ 1,712,761,537 $ 87,090,230
TOTAL $ 59,508,564
$ 37,500,000 $ 152,797,784
$ 1,280,835,000 $ 1,862,761,537 $ 1,260,022,828
$ 1,318,335,000 $ 602,738,709
$ 219,722,500
$ 1,098,612,500 INGRESOS PRESUPUESTADOS
$ - $ 2,140,951,921
$ 1,098,612,500
$ 87,090,230
$ 64,908,564 APORTES SOCIALES
$ 1,250,611,294 $ 677,500,000
$ -
$ 1,250,611,294
$ - GASTOS ADMON
$ 1,250,611,294 $ 165,397,784
$ 310,000,000
$ 1,560,611,294
$ 312,122,259 INVENTARIO PT (TC)
$ 1,248,489,036 A $ 161,500,000 767,367,144
D $ 797,708,930
$ 959,208,930
$ 959,208,930

COSTO DE PRODUCCION (MOD)

$ 378,812,500

CIA X
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
2023
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO-BANCOS $ 602,738,709
CUENTAS COMER X COBRAR $ 428,190,384
INVENTARIOS $ 531,844,759
TELA 219,722,500
 TRAJES 312,122,259
ACTIVOS NO CORRIENTES
PPYE NETO(EQOFICINA) $ 162,000,000 $ 162,000,000
TOTAL ACTIVO $ 1,724,773,852
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 254,472,786
CUENTAS COMER X PAGAR 320,208,750
TOTAL PASIVOS $ 574,681,536

PATRIMONIO $ 1,150,092,316
APORTES SOCIALES $ 677,500,000
UTILIDAD $ 472,592,316

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,724,773,852

TOTAL
30,700
100.00%

$ 2,140,951,921

$ 29,070
40.4%
 INVENTARIO MP. TLC CCXPAGAR
E $ 18,750,000 719,800,000
F 845,010,000
F
F INVENTARIO MP. TLD
A $ 18,750,000 378,812,500 E CCXCOBRAR
E 435,825,000 B $ 428,190,384

PPYEQDE OFICINA
A $ 180,000,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA
$ 5,400,000 F
12,600,000 F
$ 18,000,000
INVENTARIO PT (TD)
A $ 148,500,000 481,121,892 A
D $ 452,902,365
$ 601,402,365
$ 601,402,365
A

COSTO DE PRODUCCION
MP-E $ 1,098,612,500
MO-F $ 87,090,230
CIF-F $ 64,908,564

UESTADO
CCXPAGAR
320,208,750 E

CCXCOBRAR