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OFICINA EMPRESARIAL S.A DE C.V

CASO PRACTICO 3
LIBRO DIARIO
A DEBE HABER
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 42,000.00
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $ 167,500.00
ALMACEN DE PRODUCTO TERMINADO $ 25,000.00
VARIAS CUENTAS $ 234,500.00
1
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 65,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 3,120.00
IVA X ACREDITAR $ 7,280.00
BANCOS $ 22,620.00
PROVEVDORES $ 52,780.00
2
ALAMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $ 90,000.00
O1 $ 20,000.00
O2 $ 30,000.00
O3 $ 40,000.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 90,000.00
3
MANO DE OBRA $ 21,000.00
BANCOS $ 21,000.00
3A
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $ 21,000.00
O1 $ 5,000.00
O2 $ 6,000.00
O3 $ 10,000.00
MANO DE OBRA $ 21,000.00
4
CARGOS INDIRECTOS $ 15,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,200.00
IVA X ACREEDITAR $ 1,200.00
BANCOS $ 8,700.00
ACREDORES DIVERSOS $ 8,700.00
4A
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $ 15,000.00
O1 $ 3,571.43
O2 $ 4,285.71
O3 $ 7,142.86
CARGOS INDIRECTOS $ 15,000.00
5
ALMACEN DE PRODUCTO TERMINADO $ 191,357.14
O1 $ 98,571.43
O2 $ 92,785.71
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $ 191,357.14
6
BANCOS $ 133,184.57
CLIENTES $ 44,394.86
VENTA $ 153,085.71
O1 $ 78,857.14
O2 $ 74,228.57
IVA TRASLAADO $ 18,370.29
IVA X TRASLADAR $ 6,123.43
6A
COSTO DE VENTA $ 153,085.71
O1 $ 78,857.14
O2 $ 74,228.57
ALMACEN DE PRODUCTO TERMINADO $ 153,085.71
7
IVA TRASLADADO $ 18,370.29
IVA ACREEDITABLE $ 4,320.00
IVA A PAGAR $ 14,050.29

SUMAS IGUALES $ 1,014,692.57 $1,014,692.57

 OFICINA EMPRESARIAL S.A DE C.V
CASO PRACTICO 3
OPERACIÓN DE OF

ORDEN DE FABRICA O33

CONCEPTO MP MO CI TOTAL
INVENTARIO INICAIL $ 40,000.00 $ 10,000.00 $ 20,000.00 $ 70,000.00
CONSUMOS MP/CONSUMOS INCU$ 20,000.00 $ 5,000.00 $ 3,571.43 $ 28,571.43
SALDO FINAL $ 60,000.00 $ 15,000.00 $ 23,571.43 $ 98,571.43

ORDEN DE FABRICA O34

CONCEPTO MP MO CI TOTAL
INVENTARIO INICAIL $ 30,000.00 $ 7,500.00 $ 15,000.00 $ 52,500.00
CONSUMOS MP/CONSUMOS INCU$ 30,000.00 $ 6,000.00 $ 4,285.71 $ 40,285.71
SALDO FINAL $ 60,000.00 $ 13,500.00 $ 19,285.71 $ 92,785.71

ORDEN DE FABRICA O35

CONCEPTO MP MO CI TOTAL
INVENTARIO INICAIL $ 30,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 45,000.00
CONSUMOS MP/CONSUMOS INCU$ 40,000.00 $ 10,000.00 $ 7,142.86 $ 57,142.86
SALDO FINAL $ 70,000.00 $ 15,000.00 $ 17,142.86 $ 102,142.86

VENTA VENTA
$ 49,285.71 100% $ 46,392.86 100%
$ 29,571.43 60% $ 27,835.71 60%
$ 78,857.14 TOTAL $ 74,228.57 TOTAL
$ 12,617.14 IVA $ 11,876.57 IVA
$ 91,474.29 VENTA TOTAL $ 86,105.14 VENTA TOTAL
 ALMACEN DE MP ALMACEN DE PP ALMACEN DE PT
$ 42,000.00 $ 90,000.00 $ 167,500.00 $ 191,357.14 $ 25,000.00
$ 65,000.00 $ 90,000.00 $ 191,357.14
$ 21,000.00
$ 107,000.00 $ 90,000.00 $ 15,000.00 $ 216,357.14
$ 17,000.00 $ 293,500.00 $ 191,357.14 $ 63,271.43
$ 102,142.86
VARIAS CUENTAS IVA X ACREEDITAR IVA ACREEDITABLE
$ 234,500.00 $ 7,280.00 $ 3,120.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00

$ - $ 234,500.00 $ 8,480.00 $ - $ 4,320.00

$ 234,500.00 $ 8,480.00 $ -

BANCOS MANO DE OBRA CARGOS INDIRECTOS

$ 133,184.57 $ 22,620.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 15,000.00
$ 21,000.00
$ 8,700.00
$ 133,184.57 $ 52,320.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ 15,000.00
-$ 80,864.57 $ - $ -

CLIENTES PROVEDORES VENTA

$ 44,394.86 $ 52,780.00

$ 44,394.86 $ - $ - $ 52,780.00 $ -
$ 44,394.86 $ 52,780.00

IVA TRASLADADO IVA X TRASLADAR COSTO DE VENTA

$ 18,370.29 $ 18,370.29 $ 6,123.43 $ 153,085.71

$ 18,370.29 $ 18,370.29 $ - $ 6,123.43 $ 153,085.71

$ - $ 6,123.43 $ 153,085.71

ACREEDORES DIVERSOS
$ 8,700.00
DETERMINACION DEL IVA
IVA TRASLADADO $ 18,370.29
$ 8,700.00 IVA ACREEDITABLE $ 4,320.00
IVA A PAGAR $ 14,050.29

IVA A PAGAR
$ 14,050.29

$ 14,050.29
 ESTDO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
ALMACEN DE PT
$ 153,085.71 INEVNTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+)COMPRAS DE MATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE
$ 153,085.71 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA CONSUMIDA
(+) MANO DE OBRA
VA ACREEDITABLE (=)COSTO PRIMO
$ 4,320.00 (+) PRODUCCION
(=) CARGOS INDIRECTOS
PROCESADA
COMPUTABLEMENTE
(+) INVENTARIO INICAL DE PP
$ 4,320.00 (=) PRODUCCION EN PROCESO DISPONIBLE
(-) INVCENTARIO FINAL DE PP
(=)COSTO DE PRODUCCION TERMINADO
ARGOS INDIRECTOS (+)INVENTARIO INICIAL DE PT
$ 15,000.00 (=)PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE
(-)INVENTARIO FINAL DE PT
(=)COSTO DE PRODCUUUCON Y VENTA
$ 15,000.00

VENTA
$ 153,085.71

$ 153,085.71
$ 153,085.71

COSTO DE VENTA

$ -

EL IVA
$ 42,000.00
$ 65,000.00
$ 107,000.00
$ 17,000.00
$ 90,000.00
$ 21,000.00
$ 111,000.00
$ 15,000.00
$ 126,000.00
$ 167,500.00
$ 293,500.00
$ 102,142.86
$ 191,357.14
$ 25,000.00
$ 216,357.14
$ 63,271.43
$ 153,085.71