Educación financiera

Estados financieros básicos

Educación financiera
Objetivo
El objetivo del módulo es conocer sobre dos de los
principales estados financieros: el estado de resultados y
el balance general. Estas son herramientas útiles para la
contabilidad de una empresa al plasmar información
agregada y oportuna.
Relevancia
Los estados financieros muestran el ejercicio económico
de una empresa y se utilizan para conocer las razones de
liquidez y solvencia con la que cuenta en un momento
determinado. Estas razones son utilizadas en las
decisiones de crédito e inversión.
 Estado de resultados
El estado de resultados es un informe financiero que muestra de forma detallada, la
relación entre los ingresos y gastos y, como consecuencia, las utilidades o pérdidas
que generó la empresa en un periodo determinado.

Relevancia:
● Otorga al empresario una perspectiva amplia sobre el
manejo de recursos al interior de la empresa
● Otorga información sobre lo vendido y la gestión y/o
administración de los gastos
● El producto principal del estado de resultados es la
utilidad neta, que es el primer componente que se
integrará en el balance general. Es decir, el balance
general depende de la elaboración del estado de
resultados.
 Estado de resultados
El estado de resultados se compone de 12 rubros básicos que se responden con
información propia de la empresa.
1 7
Ventas Total de gastos
2 8
Costo de ventas Utilidad operativa antes de otros productos
3 9
Utilidad bruta Otros productos o ingresos
4 1
Gastos de administración 0 Utilidad antes de impuestos
5 1
Gastos de venta 1 Impuestos (ISR)
6 1
Gastos de almacén 2 Utilidad neta
 Estado de resultados y sus componentes
1
Ventas o ventas netas: es la cantidad total de los ingresos obtenidos
del negocio por la venta de sus productos o servicios, menos las
devoluciones y los descuentos.

2
Costo de ventas: Se refieren a todos los costos variables directamente
relacionados con la mercancía u oferta de servicios en el periodo. Incluye
insumos, salarios productores como cualquier otro gasto directamente
relacionado con la producción u oferta de servicios.

3
Utilidad bruta (margen de utilidad): es la diferencia entre las ventas
netas y el costo de las mercancías o servicios vendidos. Representa
lo que se gana por la mercancía sin considerar los gastos propios del
comercio no relacionados directamente con la producción u oferta del
servicio.
 Estado de resultados y sus componentes
4
Gasto de administración: se refiere a todo gasto que permita el
buen funcionamiento del negocio, e.g. la renta, los servicios como la
luz, agua, teléfono, y sueldos administrativos.
5
Gasto de venta: se refiere a todo gasto relacionado con el impulso
de las ventas; e.g. publicidad, propaganda y promoción del producto o
servicio.

Gasto de almacén: se refiere a los gastos asociados al

mantenimiento de una bodega.
 Estado de resultados y sus componentes
7
Total de gastos: este rubro contempla la suma de los gastos
administrativos, de venta y de almacén.

Utilidad operativa antes de otros productos: la utilidad operativa es

la diferencia de la utilidad bruta menos la totalidad de gastos.

9
Otros productos o ingresos no relacionados con la actividad
empresarial: se refieren a cualquier ingreso que la empresa haya
tenido, distinto a su operaciones usuales; e.g. la venta de un equipo,
saldo fiscal a favor, venta de materiales reciclables, etc.
 Estado de resultados y sus componentes
1
0 Utilidad antes de impuestos: se refiere a la suma de la utilidad
operativa más los ingreso obtenidos por otros productos o servicios
distintos a la actividad empresarial.

1
1
Impuestos: se refiere a los impuestos sobre la renta (ISR) que se
pagaron a la fecha en la que se elabora el estado de resultados.

1
2 Utilidad neta: la utilidad neta es la ganancia o pérdida final que la
empresa obtiene por sus operaciones en el periodo. Es el resultado de
este estado financiero y es un elemento fundamental del balance
general.

Para completar la información, se sugiere realizar la actividad de la plantilla 3.4_HETD.xlsx en la hoja estado de resultados.
 Balance General
El balance general, también llamado estado de situación financiera es un resumen
claro y sencillo sobre la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.
Los componentes son:

Capital
Activos Pasivo
Son las aportaciones o
Son los objetos de valor Son las impuestos que
inversión adicional de los
que posee el negocio faltan por pagar y las
dueños más las
(efectivo, inventario, deudas que tiene la
utilidades o pérdidas del
bienes, etc.) empresa.
periodo de operación.

● El balance general en su estructura, coloca de lado izquierdo los saldos por

concepto de activos y de lado derecho los saldos por concepto de pasivos y capital.
● El valor de los activos debe ser igual al valor de los pasivos más el capital contable.
 Activos Activos fijos
Activos circulantes También llamados activos de largo
También llamados activos plazo por su incapacidad de
de corto plazo por su convertirse en líquido en el corto
liquidez o facilidad de plazo1/. Lo forman los bienes que
transformarse en líquido. se adquieren para utilizarlos en las
03 actividades propias del negocio con
Lo forman todos aquellos
valores que son dinero, o duración de más de un periodo
fácilmente convertibles en (e.g. un local o equipo de
dinero (e.g. efectivo en transporte).
caja, efectivo en bancos,
cuentas por cobrar). Activo diferido
02 Está representado por las gastos
01
pagados por anticipado y cuyos
beneficios se obtendrán periodos
posteriores (e.g. gastos de
organización, publicidad,
mantenimiento).

1/El corto plazo en este balance se considera cualquier periodo menor a un año.
 Pasivos y capital contable
Pasivos Capital

I Pasivo de corto plazo o pasivo I Capital contable: está conformado por

circulante: conformado por las deudas el patrimonio de la empresa a través de
e impuestos* de la empresa menores a las inversiones propias de los socios o
un año (e.g. documentos por pagar, accionistas.
impuestos por pagar)
II Utilidad: está conformada por la
II Pasivo de largo plazo: conformado
utilidad neta obtenida en el estado de
por las deudas y obligaciones de la
resultados, lo que representa la utilidad
empresa que se liquidarán en un plazo
generada en el periodo de análisis.
mayor a un año. (e.g. documentos por
pagar de largo plazo, créditos
bancarios de largo plazo)
 Ecuación contable
Para comprobar que el balance es correcto, se deberá realizar la siguiente fórmula:

Activos Pasivos Capital

Recursos Obligaciones Patrimonio

A=P+C
Igualdades P=A-C
C=A-P

Si esto no se llegase a cumplir, significa que hubo un error en el reporte de los datos, ya sea por
el concepto o por el saldo registrado.

Para completar la información, se sugiere realizar la actividad de la plantilla 3.4_HETD.xlsx en la hoja balance general.
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El análisis del balance general permite generar indicadores financieros importantes
para una empresa como los de liquidez y solvencia.

1 La liquidez indica si la empresa cuenta con el efectivo suficiente para cubrir sus
obligaciones de corto plazo (menores a un año). Para calcularlo se debe operar de
la siguiente manera:

Suma de los Suma de los

Liquidez activos pasivos
circulantes circulantes

Interpretación: si el resultado es mayor a 1 entonces el negocio tiene liquidez y puede

pagar sus obligaciones de corto plazo. Si es menor a 1 el negocio tiene más deudas
que activos circulantes, es decir no tiene capacidad de pagar sus deudas de corto
plazo.
 Educación financiera
La solvencia: permite comparar el grado de endeudamiento de la empresa en
2
relación con su patrimonio. Una empresa solvente es aquella que cuenta con los
bienes y derechos suficientes para respaldar las obligaciones adquiridas.

Suma de los Suma de los

Solvencia
pasivos activos
100

Esta razón indica que el porcentaje obtenido es el activo total que se encuentra
financiado con recursos ajenos. Obsérvese que entre más alejado del 100%, mayor
solvencia tendrá la empresa para futuros financiamientos.
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Te invitamos a continuar con el tema de

Financiamiento e inversión inicial, donde
se abordan distintas ofertas de
financiamiento para una empresa como
contenido necesario para considerar una
inversión inicial.