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Nombre

Berni Del Rosario

Matricula

100065952

Asignatura

Contabilidad I

Escuela

Negocios

Facilitador
Denny R. Núñez Méndez
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Contenido
Introducción...............................................................................................................................................3
Objetivos específicos...............................................................................................................................4
Punto 1. Registro de las transacciones contables:..............................................................................5
Punto 2. Balanza de comprobación:......................................................................................................9
Punto 3. Los Estados Financieros Básicos:........................................................................................11
Punto 4. Caso práctico de cómo se registran diferentes tipos de transacciones contables, como
ventas, compras, pagos y cobros.........................................................................................................14
Conclusión...............................................................................................................................................18
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Introducción
El ciclo contable es un proceso fundamental en la gestión financiera de cualquier
empresa. Consiste en una serie de pasos secuenciales que permiten registrar,
clasificar, resumir e interpretar las transacciones financieras de una entidad durante un
periodo contable específico. Este ciclo proporciona la base para la elaboración de los
estados financieros y la toma de decisiones informadas por parte de los directivos y los
inversionistas.

Las etapas del ciclo contable son:

1. Apertura: Se registran los saldos iniciales de las cuentas contables.

2. Registro de transacciones: Se registran todas las transacciones financieras que
ocurren durante el período contable.
3. Ajustes: Se realizan ajustes a los saldos de las cuentas contables para reflejar eventos
que no se han registrado durante el período contable.
4. Cierre: Se cierran las cuentas contables y se determinan los resultados del período
contable.
5. Preparación de estados financieros: Se preparan los estados financieros que
resumen la situación financiera y los resultados de la empresa.
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Objetivos específicos

Desarrollar los puntos:

Punto 1. Registro de las transacciones contables

Punto 2. Balanza de comprobación

Punto 3. Los Estados Financieros Básicos

Punto 4. Caso práctico de cómo se registran diferentes tipos de transacciones

contables, como ventas, compras, pagos y cobros.
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Punto 1. Registro de las transacciones contables:

 Explicar el ciclo contable y su importancia en el proceso de registro de
transacciones.

El ciclo contable es un proceso sistemático y cronológico que se utiliza para registrar,

clasificar y resumir las transacciones financieras de una empresa durante un período
determinado. Este ciclo se compone de las siguientes etapas:

1. Identificación y análisis de las transacciones: Se identifican y analizan las

transacciones que afectan a la empresa, determinando su naturaleza y su impacto en
las cuentas contables.

2. Registro de las transacciones: Se registran las transacciones en el libro diario,

utilizando la partida doble para mantener el equilibrio entre los débitos y los créditos.

3. Clasificación de las transacciones: Se clasifican las transacciones en diferentes

cuentas contables según su naturaleza (activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos,
gastos).

4. Resumen de las transacciones: Se resumen las transacciones en el mayor

general, que muestra el saldo de cada cuenta contable al final del período.

5. Ajustes al final del período: Se realizan ajustes a los saldos de las cuentas
contables para reflejar eventos que no se han registrado durante el período, como la
depreciación o la amortización.

6. Cierre del período: Se cierran las cuentas contables y se determinan los resultados
del período contable, incluyendo la utilidad o pérdida neta.

7. Preparación de estados financieros: Se preparan los estados financieros que

resumen la situación financiera y los resultados de la empresa, como el balance
general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo.
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Importancia del ciclo contable:

El ciclo contable es importante porque permite a la empresa:

 Llevar un control de sus finanzas: El ciclo contable permite a la empresa conocer su

situación financiera en cualquier momento.
 Tomar decisiones informadas: La información financiera proporcionada por el ciclo
contable es fundamental para la toma de decisiones informadas sobre la gestión de la
empresa.
 Cumplir con las obligaciones legales: El ciclo contable permite a la empresa cumplir
con las obligaciones legales en materia de contabilidad y fiscalidad.

 Descripción de los principios contables y normas de registro utilizados en el

proceso de contabilización.

Principios contables:

 Entidad: La empresa se considera una entidad económica independiente de sus

propietarios.
 Continuidad: Se asume que la empresa va a continuar funcionando en el futuro
previsible.
 Devengo: Los ingresos y gastos se registran cuando se devengan, no cuando se
recibe o se paga el efectivo.
 Objetividad: Las transacciones se registran en base a su valor real, no en base a su
valor nominal.
 Prudencia: Se debe ser prudente en la estimación de los riesgos y las incertidumbres.
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 Uniformidad: Se deben utilizar los mismos criterios contables para registrar las
transacciones similares.

Normas de registro:

 Partida doble: Cada transacción se registra con un débito en una cuenta y un crédito
en otra cuenta.
 Cuentas contables: Se utilizan las cuentas contables adecuadas para registrar cada
transacción.
 Documentos contables: Se deben conservar los documentos que respaldan las
transacciones registradas.
 Valoración: Los activos y pasivos se deben valorar a su valor real.
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 Diseñar un mapa conceptual con las etapas del ciclo contable

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Registrar los saldos iniciales de las

cuentas contables.

1. Apertura:

Documentos: Balance general inicial.

Registrar todas las transacciones

financieras que ocurren durante el
período contable.

2. Registro de transacciones:

Documentos: Comprobantes de
contabilidad (facturas, recibos, etc.).

Objetivo: Registrar, clasificar y Realizar ajustes a los saldos de las

resumir las transacciones financieras cuentas contables para reflejar
de una empresa durante un período eventos que no se han registrado
determinado. durante el período contable.
Ciclo contable 3. Ajustes:

Documentos: Asientos de ajuste.

Cerrar las cuentas contables y

determinar los resultados del
período contable.

4. Cierre:

Documentos: Hoja de trabajo.

Preparar los estados financieros que

resumen la situación financiera y los
resultados de la empresa.
5. Preparación de estados
financieros:
Documentos: Balance general,
estado de resultados, estado de flujo
de efectivo.
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Punto 2. Balanza de comprobación:

 Definición y función de la balanza de comprobación en el proceso contable.

Definición:

La balanza de comprobación (también llamada balance de comprobación o balance

de prueba) es un informe contable que resume los saldos de todas las cuentas del
catálogo contable de una empresa en un momento determinado.

Función:

Su función principal es verificar la exactitud de los registros contables al confirmar

que la suma de los saldos deudores sea igual a la suma de los saldos acreedores. Esto
se debe a que, bajo el sistema de partida doble, cada transacción afecta al menos dos
cuentas, una con un débito y otra con un crédito de igual importe.

Otras funciones de la balanza de comprobación:

 Identificar errores contables: Si la suma de los débitos no es igual a la suma de los

créditos, existe un error en los registros contables que debe ser localizado y corregido.
 Facilitar la elaboración de los estados financieros: La balanza de comprobación
proporciona la información base para la elaboración del balance general y del estado
de resultados.
 Servir como herramienta de control interno: La revisión periódica de la balanza de
comprobación puede ayudar a detectar posibles fraudes o errores en la gestión
financiera de la empresa.

 Explicación de cómo se prepara la balanza de comprobación y su relación con

los registros contables.
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Preparación de la balanza de comprobación:

1. Obtener los saldos de las cuentas contables: Se extraen los saldos de las cuentas
del mayor general al final de un periodo contable.
2. Clasificar las cuentas: Se ordenan las cuentas por naturaleza (activos, pasivos,
capital, resultados) y por orden de código.
3. Elaborar el informe: Se crea una tabla con las siguientes columnas:
o Código de la cuenta: Identifica la cuenta contable.
o Nombre de la cuenta: Describe la cuenta contable.
o Saldo deudor: Muestra el saldo de la cuenta si es deudor.
o Saldo acreedor: Muestra el saldo de la cuenta si es acreedor.
4. Sumar los saldos: Se suman los saldos deudores y acreedores por separado.
5. Comprobar la igualdad: Se verifica que la suma de los saldos deudores sea igual a la
suma de los saldos acreedores.

Relación con los registros contables:

La balanza de comprobación se basa en los registros contables del libro diario y del
mayor general. Los asientos contables realizados en el libro diario se transcriben al
mayor general, donde se acumulan los movimientos de cada cuenta. La balanza de
comprobación toma los saldos finales de las cuentas del mayor general para verificar
su equilibrio.

En resumen:

 La balanza de comprobación es una herramienta fundamental en el proceso contable

que permite verificar la exactitud de los registros contables y facilitar la elaboración de
los estados financieros.
 Se prepara a partir de los saldos de las cuentas contables y su relación con los
registros contables es directa, ya que se basa en la información del libro diario y del
mayor general.
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Punto 3. Los Estados Financieros Básicos:

 Descripción de los estados financieros básicos: balance general, estado de
resultados, estado de flujo de efectivo.

1. Balance general:

También conocido como estado de situación financiera o estado de posición financiera,

el balance general presenta la situación patrimonial de una empresa en un momento
determinado. Muestra los activos (lo que la empresa posee), los pasivos (lo que la
empresa debe) y el patrimonio neto (la diferencia entre los activos y los pasivos).

Estructura:

 Activos: Se clasifican en orden de liquidez (corriente, no corriente) y por naturaleza

(tangibles, intangibles).
 Pasivos: Se clasifican por exigibilidad (corriente, no corriente) y por naturaleza
(pasivos con costo, pasivos sin costo).
 Patrimonio neto: Se compone del capital social, las reservas y las utilidades
acumuladas.

2. Estado de resultados:

También conocido como estado de pérdidas y ganancias, el estado de resultados

muestra los resultados económicos de una empresa durante un periodo determinado.
Muestra los ingresos, los costos y los gastos para determinar la utilidad o pérdida
neta.

Estructura:

 Ingresos: Se clasifican por su naturaleza (ventas, servicios, otros ingresos).

 Costos de ventas: Costos directamente relacionados con la producción o venta de los
productos o servicios.
 Gastos de operación: Gastos necesarios para el funcionamiento de la empresa.
 Resultado de operación: Utilidad o pérdida antes de intereses e impuestos.
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 Gastos financieros: Intereses y otros gastos financieros.

 Resultado antes de impuestos: Utilidad o pérdida antes de impuestos.
 Impuestos: Impuestos sobre la renta y otros impuestos.
 Utilidad o pérdida neta: Resultado final del periodo.

3. Estado de flujo de efectivo:

El estado de flujo de efectivo muestra las variaciones en el efectivo y sus

equivalentes durante un periodo determinado. Se clasifica en tres actividades:

 Actividades de operación: Flujos de efectivo relacionados con la actividad principal

de la empresa.
 Actividades de inversión: Flujos de efectivo relacionados con la compra o venta de
activos no corrientes.
 Actividades de financiamiento: Flujos de efectivo relacionados con la obtención o
devolución de financiamiento.

Estructura:

 Actividades de operación: Ingresos y egresos en efectivo relacionados con la

actividad principal.
 Actividades de inversión: Adquisición o venta de activos no corrientes, inversiones en
otras empresas.
 Actividades de financiamiento: Obtención o devolución de préstamos, emisión de
acciones.
 Efecto neto de las variaciones: Aumento o disminución del efectivo y sus
equivalentes.

 Explicación crítica de cómo la información contable es utilizada en la toma de

decisiones financieras (debe dar su propia opinión).
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Importancia:

La información contable es fundamental para la toma de decisiones financieras en las

empresas. Permite a los usuarios (inversionistas, acreedores, propietarios, gerentes)
evaluar la situación financiera, los resultados económicos y la capacidad de
generar flujo de efectivo de la empresa.

Ejemplos de uso:

 Análisis de la liquidez: Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus

obligaciones a corto plazo.
 Análisis de la rentabilidad: Evaluar la capacidad de la empresa para generar
utilidades.
 Análisis de la solvencia: Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones a largo plazo.
 Toma de decisiones de inversión: Evaluar la viabilidad de proyectos de inversión.
 Toma de decisiones de financiamiento: Evaluar las diferentes opciones de
financiamiento disponibles.

Opinión:

Considero que la información contable es una herramienta poderosa para la toma de

decisiones financieras. Sin embargo, es importante utilizarla con criterio y en
conjunto con otra información, como la información cualitativa y la del entorno
económico.

Limitaciones:

 La información contable es histórica y no refleja el futuro de la empresa.

 La información contable puede ser manipulada para presentar una imagen más
favorable de la empresa.
 La información contable no es el único factor a considerar en la toma de decisiones
financieras.
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Punto 4. Caso práctico de cómo se registran diferentes tipos de transacciones

contables, como ventas, compras, pagos y cobros.

La Marina S.A., al mes junio 2023 presenta las transacciones siguientes:

1. Venta de mercancías por RD$250,000.00 a crédito factura No. 76.
2. Venta de mercaderías por RD$700,000.00 según al contado.
3. Compra de artículos de limpieza por RD$45,000.00 con cheque 526 del Banco
Popular.
4. Compra de mercancías por RD$256,000.00 a crédito.
5. Venta de mercancías por RD$535,000.00 al contado.
6. Cobra a un cliente RD$70,800.00 abono a factura No. 76.
7. Se paga al contado servicio telefónico por valor de RD$33,200.00.
8. Se compró terreno por valor de RD$405,000.00 al contado.

Se require:
Realizar los registros de cada movimiento en el libro Diario General (4
columnas)
Pasar cada cuenta al Mayor general o cuenta T.
Realizar la balanza de comprobación.

Nota: Tener en cuenta el formato de cada proceso requerido anteriormente.

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La Marina S.A.,
Diario general
Fecha Descripción Débito Crédito
01/06/2023 Cuentas por cobrar 250,000.00

Ventas 250,000.00
P-R Venta de mercancías a crédito

01/06/2023 Efectivo caja y banco 700,000.00

Ventas 700,000.00
P-R Venta de mercancías al contado
02/06/2023 Artículos de limpieza 45,000.00

Efectivo caja y banco 45,000.00

P-R Compra de artículos de limpieza
03/06/2023 Cuentas por pagar 256,000.00

Compras 256,000.00
P-R Compra de mercancías a crédito
05/06/2023 Efectivo caja y banco 535,000.00

Ventas
P-R Venta de mercancías al contado 535,000.00
06/06/2023 Efectivo caja y banco 70,800.00

Cuentas por cobrar 70,800.00

P-R Cobro a cliente a cuenta
07/06/2023 Gastos generales 33,200.00

Efectivo caja y banco 33,200.00

P-R Pago de servicio telefónico
08/06/2023 Terrenos 405,000.00

Efectivo caja y banco 405,000.00

P-R Compra de terreno
Al mes junio 2023
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La Marina S.A.,
Cuentas T
Al mes junio 2023

Cuentas por cobrar VENTAS

$
70,800.0 250,000.0
$ 250,000.00 0 0
$
700,000.0
0
535,000.0
0
$ $
70,800.0 1,485,000
$ 250,000.00 0 .00
$ 179,200.00

Efectivo caja y banco Artículos de limpieza

45,000.0
700,000.00 0 45,000.00
33,200.0
70,800.00 0
405,000.
535000 00

483,200.
1,305,800.00 00 45,000.00
822,600.00

Cuentas por pagar Compras

256,000.0
256,000.00 0

256,000.0
256,000.00 0

Gastos generales Terrenos

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33,200.00 405,000.00

33,200.00 405,000.00
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La Marina S.A.,
Balanza de comprobación
Al mes junio 2023

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

EFECTIVO CAJA Y BANCO $ 822,600.00
Cuentas por cobrar $ 179,200.00
Artículos de limpieza $ 45,000.00
Terrenos $ 405,000.00
Cuentas por pagar $ 256,000.00
VENTAS $ 1,485,000.00
Compras $ 256,000.00
Gastos generales $ 33,200.00
$ 1,741,000.00 $ 1,741,000.00
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Conclusión
En conclusión, el ciclo contable es un proceso vital para cualquier empresa, ya que
facilita la adecuada gestión y control de sus recursos financieros. A través de este ciclo,
se asegura la correcta recopilación, registro y presentación de la información contable,
lo que a su vez permite la toma de decisiones fundamentadas y el cumplimiento de las
obligaciones legales y fiscales. Así, comprender y aplicar adecuadamente el ciclo
contable contribuye significativamente a la eficiencia y la transparencia en la gestión
financiera de una organización, promoviendo su sostenibilidad y su crecimiento a largo
plazo.