Fotocopia para 5to. Sic

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE IIPROF.
ANDREA CARLOS
Ejemplo
Operaciones Bancarias de Futuro S.R.L.
Registros de Furuto S.R.L.

Banco Credicoop
01/03/18 Saldo 8.200
22/03/18 Cheque Nº 614 700 7.500
26/03/18 Depósito Cheques 500 8.000
27/03/18 Depósito Efectivo 1.000 9.000
07/04/18 Cheque Nº 615 800 8.200
21/04/18 Depósito Cheque 200 8.400
25/04/18 Depósito en Efectivo 500 8.900
27/04/18 Cheque Nº 616 500 8.400
Registros del BancoCredicoop.

Furuto S.R.L
01/03/18 Saldo 8.200
23/03/18 Cheque Nº 614 700 7.500
27/03/18 Depósito Cheques 500 8.000
27/03/18 Depósito Efectivo 1.000 9.000
24/04/18 Depósito de Cheques 200 9.200
25/04/18 Depósito Efectivo 500 9.700
26/04/18 Depósito 300 10.000
30/04/18 Cheque Nº 616 500 9.500
30/04/18 Cheque Nº 615 800 8.700
30/04/18 Comisión 20 8.680
1
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE IIPROF. ANDREA CARLOS
CONCILIACIÓN BANCARIA
EJERCICIO Nº 1
RESUMEN BANCARIO
FECH
A CÓDIGO N° DOC DETALLE DEBE HABER SALD
02-may Saldo 245
02-may 1 185 Dep. Efec 1500,00 395
07-may 2 453 Cheque de Caja 3550,00
07-may 3 186 Dep. Val al Cobro 4521,00
15-may 4 451 Cheque 48 hs 1450,00
18-may 4 455 Cheque 48 hs 2850,00
20-may 6 Seguro de vida 150,00
29-may 8 Manten Cuenta 60,00
29-may 10 Iva Crédito Fiscal 12,60
31-may 12 Imp. Débito y Crédito 137,70 320
LIBRO MAYOR
FECH HABE
A N° DOC DETALLE DEBE R SALD
02-may Saldo 245
02-may 185 A Caja 1500,00 395
03-may 451 Por Proveedores 1540,00
05-may 452 Por Gastos Generales 250,00
06-may 186 A Cheque Cobro diferido 5421,00
07-may 453 Por Acreedores 3550,00
20-may 454 Por Documentos a Pagar 950,00
30-may 188 A Cheque Cobro diferido 1800,00 923
2
EJERCICIO N° 2
RESUMEN BANCARIO
FECHA CÓDIGO N° DOC DETALLE DEBE HABER SALDO
02-may Saldo 125
02-may 2 575 Cheque de Caja 5250,00 -399
07-may 4 572 Cheque 48 hs 2350,00
15-may 1 126 Dep Efectivo 4200,00
18-may 5 745 Transf Recibida 3860,00
19-may 4 657 Transf. Emitida 6530,00
20-may 6 Seguro de Vida 95,00
22-may 7 Intereses Descubierto 87,50
23-may Iva Crédito Fiscal 9,20
29-may Manten Cuenta 75,00
29-may Iva Crédito Fiscal 15,75
Imp. Débito y
31-may Crédito 160,60 - 96
LIBRO MAYOR
FECHA N° DOC DETALLE DEBE HABER SALDO
02-may Saldo 125
02-may 575 Por Proveedores 5550,00 -429
03-may 572 Por Acreedores 2350,00
05-may 573 Por Varios 1350,00
15-may 126 A Caja 2400,00
20-may 574 Por Documentos a Pagar 1430,00
26-may 128 A Cheque Cobro diferido 7450,00 -311
3
EJERCICIO N° 3
RESUMEN BANCARIO
FECHA CÓDIGO N° DOC DETALLE DEBE HABER SALDO
02-may Saldo -2987,00
02-may 1 654 Dep. Efec 3200,00
10-may 4 792 Cheque 48 hs 2350,00
15-may 4 793 Cheque 48 hs 4200,00
18-may 4 796 Cheque 48 hs 6300,00
18-may 5 Transferencia de terceros 8500,00
19-may 6 Transferencia a terceros 1960,00
20-may 8 Seguro de vida 85,00
24-may 10 Intereses 120,00
29-may 14 Manten Cuenta 90,00
31-may 16 Imp. Débito y Crédito 295,10
LIBRO MAYOR
N°
DO
FECHA C DETALLE DEBE HABER SALDO
02-may Saldo -2987,00
02-may 654
A Caja 3100,00
03-may 791
Por proveedores 3260,00
05-may 792
Por acreedores 2530,00
06-may 793
Por Varios 4200,00
07-may 655
A Cheque Cobro Diferido 6000,00
09-may 790
Por proveedores 3550,00
20-may 656
A Valores al Cobro 4700,00
Por
Documentos a
18-may 794 Pagar 2500,00
30-may 697 A Cheque Cobro Diferido 7000,00
31-may 795 Por Mercaderías 1500,00
4
EJERCICIO N° 4 – CONCILIACIÓN BANCARIA

La empresa ERREPÉ presentá la siguiente información para la realización
de la Conciliación Bancaria al cierre del ejercicio económico el 31/12/….
MAYOR DE LA CUENTA BANCO
FECHA SALDO
Saldo 3000
01/04 Depósito en efectivo 600
01/04 Cheque 211 3600
02/04 Libreta cheque 40
06/04 Liquidación Vale 800
19/04 Cheque 212 36
21/04 Depósito cheque 3100
25/04 Cheque 213 1200
30/04 Deposito efectivo 700
30/04 Cheque 215 450
MAYOR DE LA CUENTA BANCO

FECHA SALDO
Saldo 4050
01/04 Depósito en che. diferido 500
01/04 Cheque 206 1000
02/04 Depósito en efectivo 600
06/04 Cheque 211 3650
19/04 Liq. Vale 800
21/04 Cancelación Vale 1000
25/04 Libreta cheques 40
30/04 Cheque 212 360
30/04 Depósito cheque 300
30/04 Gastos de Mantenimiento 120
30/04 IVA Crédito Fiscal 30,24
30/04 Imp. Déb. Y Cr. Bancario 211,50
30/04 Seguro 95
5
EJERCICIO COMPLETO DE AJUSTES DE “INVERSIONES”

Al finalizar el ejercicio económico, las cuentas del rubro tenían los siguientes
saldos:
INMUEBLES 187.000
BCO. PLAZO FIJO 45.000
TÍTULOS Y ACCIONES 28.000
TOTAL 226.000
Al realizar el control se obtuvieron los siguientes datos:
1. Se encuentran pendientes de cobro, alquileres correspondientes a los dos
últimos meses por $ 3.450 c/u.
2. El saldo de Banco Plazo Fijo corresponde a dos certificados:
a) 18.000 $ depositados el 12 de diciembre, por 30 días al 24% anual.
b) 27.000 $ depositados el 20 de octubre, por 90 días al 26 % anual.
3. El saldo de Títulos y Acciones corresponde a 15.000 Títulos y 5.000
Acciones. Cotización al cierre: Títulos: $ 0.90. Acciones: $ 3.50
EJERCICIO COMPLETO DE AJUSTES DE “CAJA Y BANCOS”

Al finalizar el ejercicio económico, las cuentas del rubro tenían los siguientes
saldos:
CAJA 1.380
VALORES AL COBRO 2.800
BANCO CTA. CTE. 1.500
MONEDA EXTRANJERA 18.000
BANCO C. DE AHORRO 5.000
Al realizar el inventario se obtuvieron los siguientes datos:
1. El arqueo de efectivo fue de $ 1.340
2. Los Valores al Cobro corresponden a Cheques por $ 2000 y Cupones de
Tarjetas por $ 800
3. El Saldo del Extracto Bancario es de $ 830 y se encontraron las siguientes
diferencias:
a) Cheque no contabilizado correspondiente al pago del alquiler del local $
500
b) Gastos no contabilizados por $ 20
c) Error en el cheque 452 por el pago a un proveedor. Banco $ 300 Mayor
$ 350
d) Depósito no ingresado $ 600 (no realiza ajuste por que no presenta)
e) Cheque no presentado al cobro $ 400
4. La Moneda Extranjera corresponde a U$S 1.000 y 1.200 Euros. Cotización
al cierre tipo comprador $ 8.90 y $ 9.50 respectivamente.
5. En la cuenta del Banco Caja de Ahorro no se contabilizaron:
a) Gastos de mantenimiento por $ 10 b) Intereses por el 1% del saldo.
6. Se depositaran $ 40.000 el 15 de octubre al 32% anual durante 90 días.
7. Se cobran alquileres por adelantado por $ 16.000 de dos meses.
6
8. Se invierten en Títulos y Acciones $ 15.000, 1000 títulos a $ 0,85 y 500

acciones a $ 0,60.
EJERCICIOS COMPLETOS DE AJUSTES DE “CRÉDITOS POR VENTAS”

1) Al finalizar el segundo ejercicio económico, las cuentas del rubro tenían los
siguientes saldos:
DEUDORES POR VENTAS 22.890
CHEQUES DE COBRO DIFERIDO 15.250
DEUDORES MOROSOS 3.550
DEUDORES EN GEST. JUDIC. 10.200
PREV. DEUD. INCOBRAB. (2.500)
TOTAL 49.390
Al realizar el control se obtuvieron los siguientes datos:

a) De los Deudores por Vtas., $1850 son Morosos, $2600 en Gestión Judicial
y $1.200 Incobrables
b) De los Cheques de Cobro Diferido a $ 3.250 se les inició juicio.
c) De los Deudores Morosos, a $1.200 se les inició juicio y $ 1.800 son
Incobrables.
d) Constituir la Previsión para el ejercicio siguiente del 2% de los Deudores
por Ventas y Valores al Cobro y del 10% de los Morosos y en Gestión
Judicial.
2)Al finalizar el tercer ejercicio económico, las cuentas del rubro tenían los
siguientes saldos:
DEUDORES POR VENTAS 15.000
CHEQUES DE COBRO DIF 18.000
DEUDORES MOROSOS 4.500
DEUDORES EN GEST. JUDIC. 7.000
PREV. DEUD. INCOBRAB. (4.000)
TOTAL 40.500
Al realizar el análisis se obtuvieron los siguientes datos:

a) De los Deudores por Vtas., el 20% son Morosos y el 5% Incobrables
b) De los Cheques de Cobro Diferido a $ 3.000 se les inició juicio.
c) De los Deudores Morosos, a $2.500 se les inició juicio y $ 1.500 son
Incobrables.
d) De los Deudores en Gestión Judicial son incobrables $ 1.000
e) La Previsión para Incobrables deberá tener como saldo el 5% de los
Deudores por Ventas y Cheques de Cobro Diferido y del 10% de los
Morosos y en Gestión Judicial.
7
IVA - Ejemplo 1:
a) Al finalizar el mes de Mayo, los saldos de las cuentas de IVA son:
IVA Crédito Fiscal 4.500 IVA Débito Fiscal 3.200
b) Al finalizar el mes de Junio, los saldos de las cuentas de IVA son:
IVA Crédito Fiscal 4350 IVA Débito Fiscal 5.150
c) Al finalizar el mes de Julio, los saldos de las cuentas de IVA son:
IVA - Ejemplo 2:
a) Al finalizar el mes de Mayo, los saldos de las cuentas de IVA son:

Retención IVA 150
IVA - Ejemplo 3:
a) Al finalizar el mes de Mayo, los saldos de las cuentas de IVA son: IVA
Crédito Fiscal 15.550 IVA Débito Fiscal
9.250 Retención de IVA 350
IVA Crédito Fiscal 6.100 IVA Débito Fiscal
IVA Crédito Fiscal 9.200 IVA Débito Fiscal
8
EJERCICIO DE AJUSTES DE LOS RUBROS 1 – 2 – 3 - 4
Dados los siguientes saldos: Caja 2100, Bco. Cta. Cte. 12700, Deudores por
Vtas. 45000, Doc. a Cobrar 4500, Bco. Plazo Fijo 26.000, Moneda Extranjera
30000, Títulos y Acciones 15000, Deudores Morosos 15000, Bco. Caja de
Ahorro 18000, Cheques de Cobro Diferido 25500, Previsión Ds. Incobrables
5200, Iva Crédito Fiscal 3500, IVA Saldo a Favor 700, IVA Débito Fiscal 6200,
Retención de IVA 350
Realizar los ajustes necesarios con los siguientes datos de inventario:

a) El arqueo de efectivo fue de $ 2200.
b) El saldo del Banco es $ 12340 y al realizar la conciliación se
encontraron las siguientes diferencias:
-Cheque no presentado por $ 2150 correspondiente a la compra de
mercaderías.
-Gastos no contabilizados por $ 200.
-Error en depósito de Cheque Diferido: Mayor 10450 Banco 10540
-Error en cheque nº 324 por el pago de comisiones: Mayor 1700 -
Banco 1600
-Error en cheque nº 340 por el pago a proveedor Mayor 5600-Bco. 6500
-Depósito pendiente de acreditación: un cheque por 1.500
c) En la Caja de Ahorro del banco, liquidar los intereses por el 1% del
saldo.
d) La moneda extranjera son 1.000 dólares y 1000 Euros. Cotización al
cierre 14.50 y 16.20
e) Los títulos y acciones son 200 bonos y 500 acciones. Cotización actual
$ 72 y $ 4,50 respectivamente.
f) Se encuentran pendientes de cobro alquileres de inmuebles por $ 3400.
g) El plazo fijo fue realizado por 90 días el 11 de noviembre, con un interés
de 1,5% mensual
h) Análisis de los deudores:
- De los deudores por vtas. el 10% se considera moroso, al 10% se le
inicia juicio y el 5% es incobrable.
- De los deudores morosos, se le inicia juicio al 20% y se considera
incobrable el 10%.
- De los cheques de cobro diferido, se le inicia juicio por $ 1500
-La previsión para incobrables deberá tener como saldo: el 5% de los
Deud. porVtas., el 5% de los Cheques de Cobro Diferido, el 20% de los
Morosos y el 20% de los deudores en gestión después del ajuste.
9
i) Liquidar IVA
Caja y Bancos, Inversiones y Créditos por Ventas EJERCICIO 2

Dados los siguientes saldos:Caja 11.500, Bco. Cta. Cte. 12800, Deudores
por Ventas. 18000, Bco. Plazo Fijo 25.000, Moneda Extranjera 12000, Títulos
y Acciones 23.500, IVA Débito Fiscal 5600, Deud. Morosos 16000, IVA Crédito
Fiscal 5000, Bco. Caja de Ahorro 12000, Cheques de Cobro Diferido 24500,
Previsión Deud. Incobrables. 5200, IVA Saldo a Favor 800, Retenc. IVA 300
Realizar los ajustes necesarios con los siguientes datos de inventario:
a) El arqueo de efectivo fue de $ 11000.
b) El saldo bancario es de $ 14650 y al realizar la conciliación se
encontraron las siguientes diferencias:
-Cheque no presentado por $ 4250 correspondiente a la compra de
mercaderías.
-Gastos no contabilizados por $ 400.
-Error en cheque nº 324 por el pago de fletes: Mayor 1700 - Banco 1600
-Error en cheque nº 340 por el pago a proveedor. Mayor 5100-Bco.
5700
-Depósito pendiente de acreditación: un cheque por 1.500
c) En la Caja de Ahorro del banco, liquidar los intereses por el 0,5% del
saldo.
d) La moneda extranjera son 1.200 dólares y 10.000 reales. Cotización
12,50 y 0,35 $ respectivamente
e) Los títulos y acciones son 500 bonos y 1000 acciones. Cotización
actual $ 35 y $ 5 respectivamente
f) Se encuentran pendientes de cobro alquileres de inmuebles por $ 4000.
g) El plazo fijo fue realizado por 90 días el 25 de octubre, con un interés de
16% anual
h) Análisis de los deudores:
- De los deudores por vtas. el 10% se considera moroso, al 10% se le
inicia juicio y el 5% es incobrable.
- De los deudores morosos, se le inicia juicio al 20% y se considera
incobrable el 10%.
- De los cheques de cobro diferido, se le inicia juicio por $ 2500
-La previsión para incobrables deberá tener como saldo: el 5% de los
Deud. porVtas., el 5% de los Cheques de Cobro Diferido, el 20% de los
Morosos y el 20% de los deudores en gestión .
i) Liquidar el IVA
10
Ejemplo Nº 1: Calcular por los tres Sistemas de Valuación
PEPS
Fecha Detalle Entradas Salidas Saldo
Cant. P.U. Total Cant. P.U. Total Cant. P.U. Total
UEPS
11
PPP
Ejemplo Nº 2: Calcular por los tres Sistemas de Valuación
PEPS
12
UEPS
PPP
13
BIENES DE USO - Ejercicio Nº 1:

1. Una empresa inicia sus operaciones en enero con dos maquinarias de $
15.000 cada una, Muebles y Útiles por $ 12.000 e Instalaciones por $
12.500. En abril termina la construcción del local cuyo valor es de $ 75.000.
En junio compra una computadora por $ 5.200 y en noviembre adquiere
una camioneta por $ 45.000 Realizar el Anexo II y el asiento
correspondiente.
2. La misma empresa, en su segundo ejercicio, compra dos maquinarias por $
19.000 cada una, un local por $ 60.000 e instala un equipo de calefacción y
refrigeración por $ 8.500. Realizar el Anexo II y el asiento correspondiente.
BIENES DE USO - Ejercicio Nº 2:

Una empresa inicia sus operaciones el 01/01/2011 y realiza el siguiente
movimiento de sus Bienes de Uso.
01/01/2011 Aporta Maquinarias por $ 22.000, Muebles y Útiles por $ 15.000
e Instalaciones por $ 10.000
01/03/2011 Compra Maquinarias por $ 18.000
01/05/2011 Compra Equipo de Computación por $ 5.000
01/06/2011 Finaliza la construcción de un Edificio por $ 50.000
01/03/2012 Compra Muebles y Útiles por $ 6.000
01/05/2012 Compra un Rodado por $ 35.000
01/08/2012 Compra por Maquinarias por $ 16.000
01/04/2013 Compra Instalaciones por $ 7.000
01/07/2013 Amplía el Edificio por $ 20.000
01/09/2013 Vende una de las Maquinarias aportadas por $ 10.000 en $
12.000 en efvo.
Se solicita:
○ Realizar el Anexo de Bs. De Uso y el asiento correspondiente para el cierre
de los ejercicios 2011 y 2012.
○ Registrar la Venta de la maquinaria en Setiembre de 2013, realizar el Anexo
de Bs. De Uso y el asiento correspondiente el cierre del ejercicio 2013.
EJERCICIO DE REVISION DE BIENES DE CAMBIO Y BIENES DE USO
Completar anexos y realizar asientos
14
1) Sistemas de Valuación
Confeccionar los sistemas valuación con los siguientes datos:
01/06 Saldo Inicial 500 u. $ 15
05/06 Venta 200 u.
15/06 Compra 200 u. $17
22/06 Venta 100 u.
10/07 Venta 250 u.
12/07 Compra 300 u. $ 17,50
18/07 Compra 350 u. $ 18
20/07 Venta 150 u.
2) Bienes de Uso
AÑO 1:
Compra de Muebles y Útiles por $ 25.000, Edificios por $ 400.000,
Instalaciones por $ 55.000 y Maquinarias por $ 120.000.
AÑO 2
Se compran una Maquinaria por 40.000, Muebles por $ 15.000 y un Rodado
por 100.000 En diciembre se vende en efectivo una maquinaria que costó $
20.000 en $ 19.500.
PEPS
UEPS
15
PPP
16

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SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE IIPROF.

Registros de Furuto S.R.L.

Registros del BancoCredicoop.

EJERCICIO N° 4 – CONCILIACIÓN BANCARIA

MAYOR DE LA CUENTA BANCO

EJERCICIO COMPLETO DE AJUSTES DE “INVERSIONES”

EJERCICIO COMPLETO DE AJUSTES DE “CAJA Y BANCOS”

8. Se invierten en Títulos y Acciones $ 15.000, 1000 títulos a $ 0,85 y 500

EJERCICIOS COMPLETOS DE AJUSTES DE “CRÉDITOS POR VENTAS”

Al realizar el control se obtuvieron los siguientes datos:

Al realizar el análisis se obtuvieron los siguientes datos:

IVA Crédito Fiscal 10.250 IVA Débito Fiscal 7.435

EJERCICIO DE AJUSTES DE LOS RUBROS 1 – 2 – 3 - 4

Realizar los ajustes necesarios con los siguientes datos de inventario:

Caja y Bancos, Inversiones y Créditos por Ventas EJERCICIO 2

Ejemplo Nº 1: Calcular por los tres Sistemas de Valuación

Ejemplo Nº 2: Calcular por los tres Sistemas de Valuación

BIENES DE USO - Ejercicio Nº 1:

BIENES DE USO - Ejercicio Nº 2:

EJERCICIO DE REVISION DE BIENES DE CAMBIO Y BIENES DE USO

Completar anexos y realizar asientos

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