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INTEGRACION CONTABLE - TALLER

SARPESA S.A.C. Empresa de propiedad de Sara Pea Salcedo, dedicada a la comercializacin de


transformadores, con RUC N 10742320401, con domicilio fiscal en Av. Per N 1150, distrito de
Brea. Inicio sus negocio el 1 de Octubre del 2015 aportando s/. 100,000.00 en efectivo, dos
estantes valorados en s/. 10,000.00 cada uno, dos escritorios con sus respectivos sillones
giratorios valorados en s/. 3,000.00 cada juego y dos equipos de cmputo que segn factura
tienen un valor de s/. 20,000.00 cada uno.

POLITICA DE LA EMPRESA

a) Leva sistema de inventarios permanentes


b) Registra sus operaciones mediante sistema de cuentas por cobrar y pagar; con excepcin
de los gastos cargados en cuenta corriente por el banco.

INFORMACION ADICIONAL

La Empresa se encuentra dentro del Rgimen del impuesto general a las ventas. Los importes
propuestos de cada operacin estn a V.V. tasa de IGV 18%.; las contribuciones sociales por
ESSALUD (9%) y ONP (13%).

OPERACIONES MES DE OCTUBRE

1.- Compra al crdito con factura N 456 a Industrias Per, 100 piezas del producto CH en s/.
120.00 c/u y 200 piezas del producto T en s/. 110.00 c/u.

2.- Apertura de cuenta corriente en el Banco Latino depositando s/. 90,000.00.

3.- contrato de alquiler de local entregando el ch/. N 45001 a la orden de Inmobiliaria Tasso por
alquiler del primer mes s/. 150.00 con factura N 453 y tres meses de garanta s/. 531.00.

9.- Nota de cargo Banco Latino por concepto de talonario de cheques s/. 4.00

15.- venta de mercaderas al contado con factura N 001-001 al seor Marco Prez Juvenal, 20
piezas del producto CH en s/. 200.00 c/u., el importe se deposita en cuenta corriente.

18.- venta de 50 piezas del producto CH en s/. 200.00 c/u. y 25 piezas del producto T en s/.
185.00 c/u. con factura N 001-002 a Sociedad el Sol S.A. girando las letras 01, 02 y 03 a 30, 45 y 60
das respectivamente con importes iguales

20.- compra de mercaderas a productos Rosse con factura N 562, 200 piezas del producto K en
s/. 315.00 c/u. y 200 piezas del producto CH en s/. 120.00 c/u. por la compra se aceptan las
letras 3402 y 3403 a 30 y 60 das con importes iguales.

24.- Pago de energa elctrica s/. 320.00 (Recibo 128460) y agua s/. 101.00 (Recibo 45160), girando
el cheque N 45002 a la orden del Banco Continental. (REGISTRO DE COMPRA CAJA BANCO
AUXILIAR)

25.- Compra con factura N 1101 a ferretera Minerva s/. 100.00 en focos ahorradores. El pago se
hace con cheque N 45003.
27.- Venta al contado con factura N 001-003 a Vctor Zarate y Compaa 35 piezas del producto
K en s/. 583.00 c/u., 10 piezas del producto CH en s/. 222.00 c/u. y 5 piezas del producto T
en s/. 204.00 c/u. el efectivo se deposita en cuenta corriente.

(RV CAJA BANCO EFECTIVO CAJA CUENTA CORRIENTE KARDEX BANCO)

29.- Contratamos en la compaa de seguros El Sol, la pliza N 3456 contra incendio por s/.
3,000.00 con vigencia de un ao. El 20% se paga girando el cheque N 45004 y por el saldo
aceptamos la letra N 7569 a 30 das fecha.

(RC CAJA BANCO CTA CTE. LT POR PAGAR BANCO)

30.- Planilla de sueldos:

Juan Paredes Meneses s/. 816.00,

Elena Yagui Sawa s/. 918.00 y

Carlos Anicama Sosa s/. 650.00.

El pago neto de descuento es con efectivo.

(PLANILLA DIARIO CAJA BANCO EFECTIVO)

31.- Nota de dbito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00 y portes s/. 2.00.

31.- Centralizar Libros Auxiliares y libro caja y bancos.

31.- Contabilizar el costo de ventas y consumo de suministros del mes.

31.- Mayorizar.

31.- Balance de comprobacin al 31/10.

BANCO LATINO
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE OCTUBRE 200X
CTA. CTE. 108976
SARA PEA SALCEDO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO


2 Apertura 90,000.00 90,000.00
5 45001 708.00 89,292.00
9 N/C. Chequera 4.00 89,288.00
15 Entrega otros bancos 4,720.00 94,008.00
27 Entrega 27,901.00 121,909.10
28 45003 118.00 121,791.10
28 45002 496.78 121,294.32
31 N/D mantenimiento de cuenta 3.00 121,291.32
N/D portes 2.00 121,289.32
Saldo CR. 121,289.32

OPERACIONES MES DE NOVIEMBRE


2.- Venta con factura N 001-004 a Comercial Ica SRL., 20 piezas del producto P en s/. 204.00 c/u.
Venta con factura N 005 a SILPON S.A., 35 piezas del producto k EN S/. 583.00 c/u.
En ambos casos con descuento del 10% por pago al contado. Importe que se deposita en cuenta
corriente.

5.- Cancelacin de factura N 456 de Industrial Per mediante el giro de cheque N 45005.

8.- Compra de mercadera a Productos Rosse con factura N 645, 500 piezas del producto K en
s/. 315.00 c/u., 500 piezas del producto CH en s/. 120.00 c/u. y 500 piezas del producto T en
s/. 125.00 c/u. Las condiciones de pago son 20% al contado, importe que se cubre con cheque N
45006 y el saldo aceptndola letra N 669 a 45 das fecha.

15.- Adelanto quincena de sueldos girando el cheque N 45007 a nombre del Gerente por s/.
1,000.00, suma que se distribuye entre el personal de la empresa como como sigue:
Gerente s/. 350.00, Contadora s/. 400.00 y vendedor s/. 250.00

17.- Cobranza de letra N 01 a Sociedad El Sol S.A., importe que se deposita en cuenta corriente.

17.- Pago de impuestos y contribuciones del mes anterior, girando el cheque N 45008 a nombre
del Banco de la Nacin.

20.- Venta al contado con factura N 001-006 a Radio Import S.A., 60 piezas del producto T en s/.
583.00 c/u. el importe se deposita en cuenta corriente.

21.- Venta con factura N 001-007 a Masas Arce, 100 piezas del producto CH en s/. 222.00 c/u.
El importe se canjea por las letras 04 y 05 a 30 y 60 das fecha, con importes iguales.

22.- Pago de letra N 3402 a Productos Rosse, con cheque N 45009.

24.- Registro y pago a Inmobiliaria Tasso, alquileres s/. 150.00 ch/. 45010; Electro Sur, consumo
de luz, s/. 114.00 ch/. 45011 y; Telefnica del Per, servicios s/. 120.00 ch/. 45012

26. - Cheque N 45013 s/. 45013 s/. 320.00 (Anulado)

28.- Inscripcin de un trabajador en curso de capacitacin en Punto Azul, la factura N 4599 es por
s/. 100.00 que se cancela con efectivo.

30.- Pago de sueldo igual al mes anterior. Cheque N 45014 se gira por el neto a la orden del
Gerente.

30.- Nota de dbito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00 y portes s/. 2.00.

30.- Centralizar Registros Auxiliares y libro caja y bancos.

30.- Contabilizar el costo de ventas del mes.

30.- Mayorizar.

30.- Balance de Comprobacin al 30/11.


BANCO LATINO
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE NOVIEMBRE 200X
CTA. CTE. 108976
SARA PEA SALCEDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
1 Saldo 121,289.32
2 Entrega 26,003.07 147,292.39
4 45004 708.00 146,584.39
9 45006 66,080.00 80,504.39
9 45005 40,120.00 40,384.39
17 Entrega 5,752.50 46,136.89
20 Entrega 41,276.40 87,413.29
24 45008 502.48 86,413.29
24 45007 1,000.00 85,910.81
28 45009 51,330.00 34,580.81
29 45010 177.00 34,403.81
30 45014 987.08 33,416.73
30 N/C. Mantenimiento 3.00 33,413.73
N/C. Portes 2.00 33,411.73
Saldo CR
33,411.73

OPERACIONES MES DE DICIEMBRE

1.- Publicidad Ansa S.A., su factura N 878 por servicios de publicidad. La operacin est afecta al
IGV y se cancela con cheque N 45015 siendo el importe s/. 315.00

2.- Cobranza de letra N 02 a Sociedad El Sol S.A., dicho importe se deposita en cuenta corriente.

5.- Pago de letra N 7569 a Compaa Seguros El Sol, con cheque N 45016. Al importe se adiciona
s/. 13.00 por concepto de intereses.

7.- Compra a Industrial el Per con factura N 812 canjeado por letra 4517, a 60 das, por 400
piezas del producto CH en s/. 120.00 c/u, 400 piezas del producto T en s/. 110.00 c/u. Por
volumen de compra obtenemos 5% de descuento.

9.- Con factura N 1407 ingresa al almacn mercaderas despachadas por nuestro proveedor
Productos Rosse, por la misma cantidades de unidades recibidas el da 8 de noviembre, siendo las
condiciones de pago dos letras giradas a 30 y 60 das con importes iguales que llevan los nmeros
5471 y 5472.

14.- Venta a Onda Radio S.A., con factura N 001-008, 100 piezas del producto T en s/. 204.00
c/u. La venta es al contado, importe que se deposita en el da en cuenta corriente bancaria.
15.- Venta a Sono Pana SRL., con Factura N 009, 120 piezas del producto K en s/. 583.00 cada
una. El pago es al contado previo clculo de 5% de descuento, depositndose el efectivo en cuenta
corriente.

15.- Adelanto de quincena de sueldo girando el cheque N 45017 a nombre del Gerente, por el
mismo importe de la primera quincena del mes de noviembre.

17.- Cobranza y depsito en cuenta corriente el importe de la letra N 03 de Sociedad El Sol.

19.- Cancelacin de la letra N 3403 de Productos Rosse, con cheque N 45018.

21.- Pago de impuestos y contribuciones del mes de noviembre con cheque N 45019 a nombre
del banco de la nacin.

23.- Cancelacin de la letra N 669 a Productos Rosse con cheque N 45020.

23.- el Banco devuelve el cheque depositado en cuenta corriente el da 17 del presente por falta
de fondos. Adems, carga en cuenta s/. 5.00 por concepto de gastos y portes generados por la
devolucin.

28.- Registro y pago a Inmobiliaria Tasso, alquiler, s/. 150.00 ch/. 45021; Electro Sur, consumo de
luz, s/. 109.00 ch/. 45022: Telefnica del Per, servicios, s/. 120.00 ch/. 45023 Municipalidad de
Brea, licencia de apertura de establecimiento, s/. 40.00 ch/. 45024.

30.- Planilla de sueldos con aumento de s/. 100.00 a cada trabajador ms gratificacin. El neto se
paga con cheque N 45025 girado a la orden del Gerente.

30.- Sono Pana SRL., hace devolucin de 5 piezas que le vendi el 15 del presente. Por este
concepto se emite la nota de crdito 01.

30.- Al cierre del ejercicio esta por pagar el consumo de agua de noviembre y diciembre, s/.
213.00 Recibo 117453.

30.- Nota de Cargo Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00y portes s/. 2.00.

30.- Deposito en cuenta corriente del efectivo de caja.

31.- Centralizar registros auxiliares y libro caja bancos.

31.- Contabilizar el costo de ventas del mes.

31.- Mayorizar.

31.- Balance de Comprobacin al 31/12, antes de ajustes.

BANCO LATINO
ESTADO DECUENTA CORRIENTE MES DE DICIEMBRE 200X
CTA. CTE. 108976
SARA PEA SALCEDO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO


1 Saldo 33,411.73
1 45012 141.60 33,270.13
1 45011 134.52 33,135.61
2 Entrega 5,752.50 38,888.11
2 45015 371.70 38,516.41
8 45016 2,845.00 35,671.41
14 Entrega 24,072.00 59,743.41
15 Entrega 78,425.16 138,168.57
17 Entrega otros bancos 5,752.50 143,921.07
23 N/C. cheque sin fondos 5,757.50 138,163.57
23 45018 51,330.00 86,833.57
23 45017 1,000.00 85,833.57
25 45019 502.48 85,331.09
29 45023 141.60 85,189.49
30 45025 2,372.12 82,817.37
30 N/c. Mantenimiento de cuenta 3.00 82,814.37
N/C. Portes 2.00 82,812.37
30 Entrega 7,894.92 90,707.29
Saldo CR 90,707.29

INFORMACION PARA EL CIERRE


31.- Ajuste gastos de servicios y otros contratados por anticipado
31.- Depreciacin: Muebles y enseres 10% anual, equipos de cmputo 25%.
31.- CTS: 3/12
31.- Distribucin de gastos: 60%nadministracion y 40% para ventas.
31.- Cierre de la cuenta 69.
31.- Cierre de la cuenta 79 y cuentas del elemento 9.
31.- Balance de comprobacin.

LIBROS Y REGISTROS AUXILIARES:

1.- Libro de Inventarios y balances


2.- Libro Diario
3.- libro caja y Bancos
3.1 Caja Banco Efectivo
3.2 Caja Banco Cta. Cte.
4.- Libro Mayor
5.- Libros y Registros auxiliares
5.1 Registro de Compra
5.2 Registro de Ventas e Ingresos
5.3 Registro de Letras por Pagar
5.4 Registro de Letras Por Cobrar
5.6 Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex)
5.7 Libro Bancos
5.8 Planilla
5.9 Letras por Cobrar
5.10 Letras por Pagar
Otros