Unidad 3:

El Estado y
el sistema tributario
Intervenimos en la economía.

Iris Martín
Arconada

Anabel
Nogueroles
Pellicer
Iris Martín
Arconada
 índice

1. El sector público, funciones y Estado de bienestar.

2. Los Presupuestos Generales del Estado.
3. La deuda pública.
4. La política fiscal como herramienta de distribución
de la renta.
5. Las obligaciones fiscales.
6. El fraude fiscal y la economía sumergida.
 Cuestionario inicial
1. El Estado se encarga principalmente de:
a) Consumir bienes y servicios.
b) Producir bienes y servicios.
c) Administrar los ingresos y gastos públicos.
d) Todas son incorrectas.
2. ¿Quién se encargará de construir y
mantener una nueva biblioteca en nuestra
ciudad?
a) La administración autonómica
b) El ayuntamiento del municipio
c) El gobierno central
d) La unión europea
3. ¿Qué función tienen los presupuestos
generales del Estado?
a) Administrar los ingresos y gastos públicos.
b) Administrar los ingresos públicos.
c) Administrar los gastos privados.
d) Administrar los ingresos y gastos privados.
4. ¿Qué es la deuda pública?
a) Es el dinero que debe el Estado a lo
largo de un año.
b) Es el dinero que debe el Estado a lo
largo de muchos años.
c) Es el dinero que le deben al Estado.
d) Ninguna es correcta.
5. El déficit público se produce
cuando:
a) Se ingresa más de lo que se gasta.
b) Se gasta menos de lo que se
ingresa.
c) Se ingresa lo mismo que se gasta.
d) Se gasta más de lo que ingresa.
Una de las funciones
del Estado era salir en
televisión…
 https://www.youtube.com/watch?time_continue=7&v=xUbuCdj1r4Q

1) ¿Qué medidas puede tomar el Estado para solucionar esta situación?

2) ¿Cuáles son las funciones del Estado?
2
1. El sector público, funciones
y Estado de bienestar

Sector público: Todas las instituciones que toman las decisiones colectivas en un país
Indica en cada caso que organismo se encargará de...

Recogida de residuos y Proceso y etapas de

Construcción de un nuevo colegio
limpieza de las calles vacunación contra la Covid-19
__________________ __________________ __________________

Aprobación de la nueva ley Contratación de

de reforma laboral más personal médico Subida de las pensiones
__________________ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
3
 El Estado y el bienestar
El Estado o Sector público está formado por el conjunto de instituciones
que hemos visto y su objetivo principal es la búsqueda del bienestar y
la mejora de las condiciones de vida del conjunto de la sociedad.
¿Cómo consigue el Estado aumentar y mejorar nuestro bienestar?

1. BIENES Y 2. LA
SERVICIOS SEGURIDAD
PÚBLICOS SOCIAL

El Estado procurará que todos los El Estado, a través del organismo de la

ciudadanos tengan a acceso a una serie
de bienes y servicios necesarios para
su bienestar y desarrollo persona, por
ejemplo: la sanidad, la educación, el
acceso a la cultura o la defensa.
Seguridad Social procurará dar protección
al ciudadano ante determinadas situaciones
de vulnerabilidad como pueden ser: el
desempleo, la incapacidad temporal o
permanente, la jubilación o la dependencia.
 El Estado de bienestar

El Estado de bienestar: es la intervención del Estado en la

economía y sociedad, para una mayor redistribución de la riqueza,
mejora las condiciones socioeconómicas y de salud de la población.
4
1) ¿Qué elementos forman el Estado de bienestar en España?
_______________
2) ¿En qué aspectos ha empeorado el Estado de bienestar?
_______________
4) ¿Qué países tienen un Estado de bienestar más elevado?
_______________
5) ¿Qué ventajas e inconvenientes implica el Estado de bienestar?
_____________
2. Los Presupuestos Generales del Estado

Para poder llevar a cabo todas las acciones

necesarias que garanticen el bienestar de
los ciudadanos, el Estado debe organizar y
planificar sus acciones teniendo en cuenta
de los recursos de los que dispone.

Los presupuestos generales del Estado (PGE): son una

relación detallada de los gastos, así como de las previsiones de
ingresos, durante un año, de las cuentas públicas.

5
 Los ingresos públicos

El ingreso público: es toda cantidad de dinero percibida por los entes

públicos, cuyo objetivo esencial es financiar los gastos públicos.
 Los gastos públicos

El gasto público: es el total de dinero utilizado por el sector

público, tanto en la adquisición de bienes y servicios como
en la prestación de subsidios y transferencias.
6
1) ¿En qué bienes y servicios se destina el mayor gasto público?
____________
____________
2) ¿De dónde proceden los ingresos públicos?
____________
____________
3) ¿Qué opinas de la distribución de los gastos públicos? ¿Qué
cambiarías? ¿A qué destinarías más dinero y a qué menos?
____________
____________ 7
1. Gasto por alumno en las diferentes etapas
educativas en España.
________________
2. Gasto por alumno/a en la Comunidad
Valenciana.
________________
3. Balance costes - beneficios, comparación entre
países y comunidades (Valoración personal).
________________
 El balance presupuestario
El presupuesto general del Estado es una forma de
planificación y organización de la actuación del
Gobierno en un año, pero una vez finalizado el
periodo, se debe analizar el resultado efectivo de
ingresos y gastos y la situación del balance entre
ambas partidas.
SUPERÁVIT: cuando los ingresos de un año son
mayores que los gastos. Se suele dar durante
fases de expansión.
DÉFICIT: cuando los gastos de un año son
mayores que los ingresos. Se suele dar durante
las crisis. 8
El presupuesto de Springfield

Hola amig@! Seguro que ya me conoces, pero

soy el Joe Quimby el alcalde de Springfield.
Estoy teniendo algunos problemas con las
cuentas del ayuntamiento...
¿Podrías echarme una manita?

https://drive.google.com/file/d/1fFCRZZwVX
AlaA1Cl1RyK9FlxQ8Xbj-Ju/view?usp=drivesdk

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 3. La deuda pública

La deuda pública: es el conjunto de deudas que mantiene un

Estado frente a los particulares u otros países.
El problema del déficit y la deuda pública
Cuando un Estado tiene durante varios periodos
consecutivos déficit público genera cada vez
una acumulación mayor de deuda pública total.

Si el país cada vez tiene que devolver más dinero y además

pagar intereses deberá reducir sus gastos recortando en
Sanidad, Educación, políticas sociales, etc. Y por tanto se
reducirá el bienestar de los ciudadanos. 9
 Evolución del déficit público
1) ¿Qué ha pasado con el déficit en
España durante los últimos años?
_________
2) ¿Por qué se ha producido esta
https://www.youtube.com/watch?v=Rkit5vv8dIg
evolución?
________________
3) ¿En qué se producen la mayoría de los gastos?
________________
4) ¿Qué medidas se pueden tomar para evitar esta situación?
________________
 https://www.eleconomista.e
s/economia/noticias/958251
5/12/18/La-deuda-publica-
cierra-septiembre-con-un-
record-de-1175704-
millones.html?fbclid=IwAR3P
sibbcEhUND3YlF070M9mJkQ
vC8oyd3nBwfzQf7hkzkq-
JmZKpO0SiY8

1) ¿Qué evolución ha tenido la deuda pública? ¿Por qué se ha

producido esta evolución? ¿Qué relación tiene con el déficit público?
________________
2) ¿Es sostenible? ¿Qué medidas puede tomar el Estado para
solucionarlo?
_______________
10
 4. Las obligaciones fiscales

Los tributos: es la suma de dinero que se paga al Estado

para sostener el gasto público y así poder disfrutar de
bienes y servicios públicos.
https://www.youtube.com/watch?v=AY9UCCYbdTY&t=77s

1) ¿Qué 3 tipos de tributos existen?

________________
2) Pon un ejemplo de cada tipo de tributo.
________________
3) Explica los tributos que has pagado alguna vez.
________________ 11
Existen 3 tipos de tributos:
-Tasas: la administración realiza servicios (en
algunas ocasiones obligatorios) que no presta el
sector privado por lo que cobra al ciudadano.
-Contribuciones especiales: el ciudadano no solicita
un servicio u obra pública, pero se beneficia
directamente por el aumento del valor de su
patrimonio de un modo directo.
-Impuestos: en este caso no existe
contraprestación, no hay destino concreto para el
dinero. Se paga en función de la renta (IRPF, IS), el
consumo (IVA) o el patrimonio (IP).
IMPUESTOS Tipos de impuestos

-Directos: recaen
sobre las personas
(físicas o jurídicas) por
haber obtenido o
poseer ingresos.

-Indirectos: recaen
sobre el consumo de
bienes y servicios.

12
Impuesto sobre la renta de las personas físicas IRPF
es un impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta
obtenida en un año por las personas físicas residentes en
España, de acuerdo con sus circunstancias personales.

Impuesto sobre Sociedades IS

es directo y personal grava la renta de las entidades jurídicas.
El hecho imponible viene determinado por la obtención de
beneficios por parte del sujeto pasivo, que es la empresa.
Impuesto sobre el valor añadido IVA
es un impuesto de naturaleza indirecta que lo pagan los consumidores
por el consumo de bienes y servicios.
No todas las operaciones comportan el pago del IVA, ya que algunas están
exentas: la enseñanza, la sanidad, la contratación de seguros, etc.
Las empresas lo soportan cuando pagan los bienes y servicios (compras y
gastos) y lo repercuten cuando cobran el producto o prestan sus servicios
(ventas o ingresos).

13
 PARA AMPLIAR
Impuestos especiales IE
______________
______________
Impuesto sobre bienes inmuebles IBI
_________________
_________________
Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica IVTM
_________________
_________________
_________________ 14
 PARA AMPLIAR
Impuesto sobre actividades económicas IAE
_________________
_________________
impuesto sobre sucesiones y donaciones ISDN
_________________
_________________
Impuesto sobre el patrimonio IP
______________
______________
 5. El fraude fiscal y la economía
sumergida

https://www.agenciatributaria.es/

El fraude fiscal es la actividad ilícita en la que incurren personas o

empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades
tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles, con el fin de
pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponden.
15
La economía sumergida
denominada popularmente
dinero negro y se puede
definir como el conjunto de
actividades económicas
que no se declaran,
escapando del control de la
Administración y fuera de
la legalidad fiscal, laboral y
de la Seguridad Social.
https://elpais.com/deportes/2019/01/2
2/actualidad/1548146267_061080.html

1) ¿Qué es el fraude fiscal?

________________
2) ¿Qué es la economía sumergida?
________________
3) ¿En qué consiste el fraude fiscal practicado por Cristiano?
________________
3) ¿Por qué se dice que el fraude fiscal nos perjudica a todos?
________________ 16
La cantante habría simulado no residir en España durante tres años, entre 2012 y 2014, y habría ocultado todos
sus ingresos en sociedades con sede en paraísos fiscales. A través de un complicado entramado, la artista evitó
pagar impuestos en España. La fianza que se estima que será millonaria, de más de 19 millones de euros.
El caso de la artista colombiana es el último de una larga lista de personajes públicos con problemas fiscales y
que ha afectado a futbolistas de renombre como Leo Messi y Cristiano Ronaldo.

https://es.euronews.com/2018/12/14/la-fiscalia-espanola-se-querella-contra-shakira-por-un-fraude-fiscal-millonario

1) ¿Qué impuestos debe pagar?

2) ¿Qué es el fraude fiscal?
3) ¿En qué consiste el fraude fiscal practicado por Shakira?
4) ¿Por qué se dice que el fraude fiscal nos perjudica a todos?
 LA IMPORTANCIA DE TRIBUTAR...
Los tributos, y más concretamente los impuestos, son una de las principales fuentes de
ingresos del Estado y que el fraude fiscal, tanto a gran como a pequeña escala contribuye a
que esos ingresos sean inferiores y por tanto el Estado cuente con menos dinero para
realizar gastos que nos benefician a todos, como la sanidad, la educación, las ayudas sociales,
etc.
REFLEXIONA CREA

✓ ¿Qué papel tienen los impuestos?
✓ ¿Qué relación existe entre los impuestos
y el bienestar?
✓ ¿Por qué el pago de impuestos contribuye
a la reducción de la desigualdad?
✓ ¿Qué consecuencias tiene el fraude fiscal
en el bienestar general de la sociedad?
Ahora te toca ser creativo y elaborar una
infografía con la que expliques cuál es la
importancia de tributar o el papel principal
de los impuestos. Debe ser visual, clara y
concisa. Para elaborarla puedes utilizar la
herramienta digital que más te guste.

17
6. La política fiscal como herramienta
de distribución de la renta

La política fiscal: la gestiona el Gobierno del país, se encarga

de controlar los niveles de gasto e ingresos públicos mediante
variables como los impuestos y el gasto público.
Tipos de política fiscal

18
Nos convertimos en economistas:
1. Valora el tipo de política fiscal aplicada en cada uno de los casos
planteados, en función de sus características, y de una manera
razonada describe los efectos para la economía.

Ficha 1: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Ficha 2: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Ficha 3: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Ficha 4: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Ficha 5: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Ficha 6: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
 La distribución de la renta

Distribución de la renta: es la manera en que se

reparten los recursos fruto de la actividad
económica entre miembros de la sociedad.

Redistribución de la renta: medidas mediante las cuales el Estado

vuelve a distribuir, de acuerdo con el principio de equidad, fondos
que previamente fueron asignados por el mercado a los ciudadanos
con mayor capacidad económica.

19
 https://www.youtube.com/watch?v=rqN4_tD5Etc

1) ¿Qué ha ocurrido en España con la desigualdad en los últimos años?

2) ¿Qué posición ocupa España frente a otros países europeos?
3) ¿Qué indica el Índice de Gini?
4) ¿Qué medidas puede tomar España para mejorar esta situación?
5) ¿Qué opinas sobre este problema? ¿Qué medidas elegirías?
20
 % economía sumergida =
(economía sumergida/PIB)
x 100

1) ¿Cómo es la economía sumergida en los distintos países de la UE?

_________________
2) ¿En qué situación se encuentra España? ¿Qué consecuencias implica?
_________________
3) ¿Qué se puede hacer para mejorar los datos?
_________________
 Bibliografía

Cabrera Bautista, Andrés. (2016). Economía 4º ESO. Editorial: SM.

Penalonga Sweers, Anxo. (2016). Economía 4º ESO. Editorial: McGraw-Hill.
Sande Edreira, José. (2016). Libro Economía 4º ESO.

Webgrafía
Martínez Argudo, Javier. Profesor de Economía. Blog Econosublime.
http://www.econosublime.com/.
Martín Arconada, Iris. Profesor de Economía. Blog Allorocnlaeconomía.
https://alloroconlaeconomia.wordpress.com/
Nogueroles, Anabel. Profesora de economia. @economiaconanabel
https://economiaconanabel.wordpress.com/. 21