Administración III:

Planeamiento y Control Organizacional

COMISIÓN N°4
Cr. Mariano M Modini

CLASE N°4 – Trabajo práctico N° 3

TP N°3: PRESUPUESTO PRODUCCION,
INVENTARIOS Y COMPRAS
 OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO

Aprender a confeccionar el presupuesto de producción, inventarios y compras

uno de los principales presupuestos parciales y base fundamental en el
proceso de presupuestación
Aprender a determinar la política de inventarios. Plan de producción. Detalle
de compras de materias primas y de mano de obra directa.
 BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA PARA LA
COMPRENSIÓN DEL TEMA

Welsch, G. A.; Hilton, R. W.; Gordon, P. N. y Rivera Noverola, C. (2005). Presupuestos:

planificación y control (6ta. Ed.). México: Pearson. Capítulos 6, 7, 8 y 9.
DATOS DEL ENUNCIADO
LexTape S.R.L. se dedica a la
producción y comercialización de
cintas adhesivas.

Está elaborando el presupuesto

del 2do. Semestre del año 2024.
 PRIMERO LA VENTA, (NO SE PUEDE PRESUPUESTAR SIN LA VENTA)

Cantidades jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24 ene-25

Cinta Adhesiva 24 x 50
cm caja 24 1.800 1.900 2.000 2.200 2.400 2.600 2.800

Cinta Adhesiva 48 x 70
cm caja 48 2.000 2.100 2.200 2.400 2.600 2.800 3.000

Cinta Adhesiva 12 x 50
cm caja 54 1.500 1.600 1.700 1.900 2.100 2.300 2.500
cuadro copiado del tp4

COMERCIALIZA 3 TIPOS DE PRODUCTOS Y LAS VENTAS

PRESUPUESTADAS EN CANTIDADES PARA EL PERÍODO
CONSIDERADO SON LAS SIGUIENTES:
PARA LA PRODUCCIÓN DE LAS CINTAS UTILIZA
MATERIA PRIMA, CAJAS Y MANO DE OBRA.
CO N F E CCI O NE EL PR ES U P U ES TO D E P RO D U CCI Ó N Y E L D E CO M PR A S PA R A E L 2D O
S E ME S T RE 2 024 E N BA S E A LA I N F OR M ACI ÓN B RI N DA DA . C A LCU LE TA M BI É N L A
E XI S T E NC IA FI NA L VA LO RI ZADA D E L M I S M O PE RI OD O D E M A N E R A M EN SUA L .
RECORDAR EF = EI – V + P enta roduccion

CONSIDERAR
SIEMPRE: P = EF – EI +V

¡Atención que estamos hablando en cantidades (Q)!

 “La Existencia Final deseada para
cada mes es un 30% adicional a la
venta del mes siguiente”.

EL ENUNCIADO
NOS DICE:

¡Atención que estamos hablando en cantidades (Q)!

CALCULAMOS LA PRODUCCION PARA CINTA ADHESIVA 24 X 50
CM CAJA 24
P = EF – EI +V
La Existencia Final deseada para cada mes es un 30% adicional
Julio 24 Existencia Final
a la venta del mes siguiente. (para tener mas mercadería q la q vendo)

Venta Presupuestada para Agosto 24 = 1900 1,3 2.470 EF de julio

30% adicional
Existencia Inicial

Venta Presupuestada para Julio 24 = 1800 1,3 2.340 EI

Pjul24 = 2.470 – 2.340 +ventas

1800 q da el caso
1.930
PRODUCCION
 Cinta Adhesiva 24
jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
x 50 cm caja 24
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia Final PT 2470 2600 2860 3120 3380 3640
Existencia Inicial PT 2340 2470 2600 2860 3120 3380

DETERMINO LA PRODUCCIÓN PARA

CINTA ADHESIVA 24 X 50 CM CAJA 24
Cinta Adhesiva 48 x 70 cm
jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
caja 48

Existencia Inicial PT 2600 2730 2860 3120 3380 3640

Producción 2130 2230 2460 2660 2860 3060

Ventas 2000 2100 2200 2400 2600 2800

Existencia Final PT 2730 2860 3120 3380 3640 3900

DETERMINO LA PRODUCCIÓN PARA

CINTA ADHESIVA 48 X 70 CM CAJA 48
Cinta Adhesiva 12 x
50 cm caja 54 jul-23 ago-23 sep-23 oct-23 nov-23 dic-23

Existencia Inicial PT 1950 2080 2210 2470 2730 2990

Producción 1630 1730 1960 2160 2360 2560

Ventas 1500 1600 1700 1900 2100 2300

Existencia Final PT 2080 2210 2470 2730 2990 3250

DETERMINO LA PRODUCCIÓN PARA

CINTA ADHESIVA 12 X 50 CM CAJA 54
 es mayor a la venta

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN CANTIDADES POR TIPO DE PRODUCTO

Producción x tipo
producto jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Cinta Adhesiva 24 x
50 cm caja 24 1930 2030 2260 2460 2660 2860

Cinta Adhesiva 48 x
70 cm caja 48 2130 2230 2460 2660 2860 3060

Cinta Adhesiva 12 x
50 cm caja 54 1630 1730 1960 2160 2360 2560

YA TENEMOS LA PRODUCCIÓN, AHORA EMPECEMOS POR

NECESITAMOS LOS INSUMOS PARA ESA LA MATERIA
PRODUCCIÓN! PRIMA
 LA MATERIA PRIMA CUESTA 0,25 CENTAVOS DE DÓLAR
POR METRO DE PRODUCCIÓN. SE CONSIDERA UN 10%
DE DESPERDICIO.
Por ejemplo: CA 24X50 CAJA 24 de Julio
una caja tiene 24 cintas

1930 (Producción) x 0,24 * 0,5 * 24 (Cantidad Cintas) =

5558,40.
Determiné la cantidad para producir. ¿Qué falta?
Divido por el resultante de la merma (100%-10%) = 90%
 LA MATERIA PRIMA CUESTA 0,25 CENTAVOS DE DÓLAR
POR METRO DE PRODUCCIÓN. SE CONSIDERA UN 10%
DE DESPERDICIO.
Por ejemplo: CA 24X50 CAJA 24 de Julio

(1930 (Producción) x 0,24 * 0,5 * 24 (Cantidad Cintas)) /0,90

6.176
necesito esto de materia prima para hacer una caja de 24

Mas q lo anterior x el desperdicio

 mismo insumo para todas la cajas

COMPRA DE
MATERIAS PRIMAS EN jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
MTS
mts
CA 24X50 CAJA 24 6.176,00 6.496,00 7.232,00 7.872,00 8.512,00 9.152,00

CA 48X70 CAJA 48 38.169,60 39.961,60 44.083,20 47.667,20 51.251,20 54.835,20

CA 12X50 CAJA 54 5.868,00 6.228,00 7.056,00 7.776,00 8.496,00 9.216,00

TOTAL COMPRA MP EN MTS 50.213,60 52.685,60 58.371,20 63.315,20 68.259,20 73.203,20

PRESUPUESTO DE MAT. PRIMA EN

CANTIDADES POR TIPO DE PRODUCTO
COMPRA DE MATERIAS
PRIMAS EN MTS jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

TOTAL COMPRA MP EN MTS 50.213,60 52.685,60 58.371,20 63.315,20 68.259,20 73.203,20

x 0.25 =
USD USD USD USD USD USD
TOTAL COMPRA MP EN USD 12.553,40 13.171,40 14.592,80 15.828,80 17.064,80 18.300,80

LA MATERIA PRIMA CUESTA 0,25 CENTAVOS

DE DÓLAR POR METRO DE PRODUCCIÓN.
 tipo de cambio jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

USD/$ 260 270 280 290 300 310

COMPRA DE
MATERIAS
PRIMAS ($ y Q) jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24 Total
TOTAL COMPRA MP
EN MTS 50.213,60 52.685,60 58.371,20 63.315,20 68.259,20 73.203,20 366.048,00

TOTAL COMPRA MP USD USD USD USD USD USD USD

EN USD 12.553,40 13.171,40 14.592,80 15.828,80 17.064,80 18.300,80 91.512,00

x 260
TOTAL COMPRA MP $ $ $ $ $ $ $
EN $ 3.263.884,00 3.556.278,00 4.085.984,00 4.590.352,00 5.119.440,00 5.673.248,00 26.289.186,00

LA PROYECCIÓN DEL TIPO DE CAMBIO PARA EL

PERIODO ES EL SIGUIENTE:
Cajas
tipo US$

24 0,015 ES EL TURNO DE LAS

CAJAS…
48 0,013

54 0,012
 presupuesto de produccion

NECESIDAD DE CAJAS EN
UNIDADES jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
CA 24X50 CAJA 24 1930 2030 2260 2460 2660 2860
CA 48X70 CAJA 48 2130 2230 2460 2660 2860 3060
CA 12X50 CAJA 54 1630 1730 1960 2160 2360 2560

ES EL TURNO DE LAS CAJAS…

 CALCULAMOS LAS CANTIDADES Y COSTOS DE LAS CAJAS
Los costos de las cajas son los siguientes para el periodo presupuestado:
Cajas USD
Caja 24 0,015
Compras Cajas Q jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24 Caja 48 0,013
Caja 24 1.930 2.030 2.260 2.460 2.660 2.860 Caja 54 0,012
Caja 48 2.130 2.230 2.460 2.660 2.860 3.060
Caja 54 1.630 1.730 1.960 2.160 2.360 2.560

tipo de cambio jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

USD/$ 260 270 280 290 300 310

1930x0.015x260= 7527

Compras Cajas $ jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Caja 24 7.527 8.222 9.492 10.701 11.970 13.299
Caja 48 7.199 7.827 8.954 10.028 11.154 12.332
Caja 54 5.086 5.605 6.586 7.517 8.496 9.523
Compras Cajas $ total 19.812 21.654 25.032 28.246 31.620 35.154
COMPRA DE CAJAS jul-23 ago-23 sep-23 oct-23 nov-23 dic-23

CA 24X50 CAJA 24 1930x0.015= 28,95 30,45 33,9 36,9 39,9 42,9

CA 48X70 CAJA 48 27,69 28,99 31,98 34,58 37,18 39,78

CA 12X50 CAJA 54 19,56 20,76 23,52 25,92 28,32 30,72

TOTAL COMPRA DE CAJAS EN US$ 76,20 80,20 89,40 97,40 105,40 113,40

TOTAL COMPRA CAJAS EN $ $ 19.812,00 $ 21.654,00 $ 25.032,00 $ 28.246,00 $ 31.620,00 $ 35.154,00

PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE
CAJAS, EN $ Y Q
 Mano de obra Hs/hombre
CA 24X50 CAJA 24 1
CA 48X70 CAJA 48 1,5
CA 12X50 CAJA 54 2
jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Hora/hombre valor $ 2.500 $ 2.500 $ 2.500 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000

LAS HORAS HOMBRE POR CADA PRODUCTO Y SU

VALOR SON LAS SIGUIENTES:
 CALCULAMOS LAS CANTIDADES DE HS HOMBRE Y SU VALOR
Hs Hombre x cada producto Q
Cinta Adhesiva 24 x 50 cm caja 24 1 hs
Lo aplicamos a la Producción planificada x hs
Cinta Adhesiva 48 x 70 cm caja 48 1,5 hs
Cinta Adhesiva 12 x 50 cm caja 54 2, 0hs

hs hombre jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Cinta Adhesiva 24 x 50 cm caja 24 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Cinta Adhesiva 48 x 70 cm caja 48 2130x1.5 3195 3345 3690 3990 4290 4590
Cinta Adhesiva 12 x 50 cm caja 54 3260 3460 3920 4320 4720 5120
TOTAL HS Hombre 8385 8835 9870 10770 11670 12570

x
Hora hombre valor jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Y lo cuantificamos $ 2500 2500 2500 3000 3000 3000

hs hombre en $ jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Cinta Adhesiva 24 x 50 cm caja 24 4.825.000 5.075.000 5.650.000 7.380.000 7.980.000 8.580.000
Cinta Adhesiva 48 x 70 cm caja 48 7.987.500 8.362.500 9.225.000 11.970.000 12.870.000 13.770.000
Cinta Adhesiva 12 x 50 cm caja 54 8.150.000 8.650.000 9.800.000 12.960.000 14.160.000 15.360.000
hs hombre en $ 20.962.500 22.087.500 24.675.000 32.310.000 35.010.000 37.710.000
Horas/hombre jul-23 ago-23 sep-23 oct-23 nov-23 dic-23
CA 24X50 CAJA 24 1930 2030 2260 2460 2660 2860
CA 48X70 CAJA 48 3195 3345 3690 3990 4290 4590
CA 12X50 CAJA 54 3260 3460 3920 4320 4720 5120
TOTAL HS/HOMBRE 8385 8835 9870 10770 11670 12570

Total hs/hombre en $ $ 20.962.500 $ 22.087.500 $ 24.675.000 $ 32.310.000 $ 35.010.000 $ 37.710.000

PRESUPUESTO DE HORAS HOMBRE/

CAJA
Concepto jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24 Total

$ $ $ $ $ $ $
MATERIA PRIMA 3.263.884 3.556.278 4.085.984 4.590.352 5.119.440 5.673.248 26.289.186

$ $ $ $ $ $ $
CAJAS 19.812 21.654 25.032 28.246 31.620 35.154 161.518

$ $ $ $ $ $ $
MANO DE OBRA 20.962.500 22.087.500 24.675.000 32.310.000 35.010.000 37.710.000 172.755.000

TOTAL COMPRAS MP, CAJAS Y $ $ $ $ $ $ $

MANO DE OBRA 24.246.196 25.665.432 28.786.016 36.928.598 40.161.060 43.418.402 199.205.704

PRESUPUESTO DE COMPRAS MP,

CAJAS Y MANO DE OBRA (EN $).
Concepto jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24 Total

$ $ $ $ $ $ $
MATERIA PRIMA 3.263.884 3.556.278 4.085.984 4.590.352 5.119.440 5.673.248 26.289.186

$ $ $ $ $ $ $
CAJAS 19.812 21.654 25.032 28.246 31.620 35.154 161.518

$ $ $ $ $ $ $
MANO DE OBRA 20.962.500 22.087.500 24.675.000 32.310.000 35.010.000 37.710.000 172.755.000

TOTAL COMPRAS MP, CAJAS Y $ $ $ $ $ $ $

MANO DE OBRA 24.246.196 25.665.432 28.786.016 36.928.598 40.161.060 43.418.402 199.205.704

¿ES IGUAL AL PRESUPUESTO DE EN ESTE CASO, SÍ

PRODUCCIÓN?
 TENIENDO LOS 3 COMPONENTES, DETERMINAMOS
EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN POR MATERIAL
Total costo en $ MP jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
CA 24X50 CAJA 24 $ 401.440 $ 438.480 $ 506.240 $ 570.720 $ 638.400 $ 709.280
CA 48X70 CAJA 48 $ 2.481.024 $ 2.697.408 $ 3.085.824 $ 3.455.872 $ 3.843.840 $ 4.249.728
CA 12X50 CAJA 54 $ 381.420 $ 420.390 $ 493.920 $ 563.760 $ 637.200 $ 714.240
Total $ 3.263.884 $ 3.556.278 $ 4.085.984 $ 4.590.352 $ 5.119.440 $ 5.673.248

Total costo en $ CAJAS jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Caja 24 $ 7.527 $ 8.222 $ 9.492 $ 10.701 $ 11.970 $ 13.299
Caja 48 $ 7.199 $ 7.827 $ 8.954 $ 10.028 $ 11.154 $ 12.332
Caja 54 $ 5.086 $ 5.605 $ 6.586 $ 7.517 $ 8.496 $ 9.523
Total $ 19.812 $ 21.654 $ 25.032 $ 28.246 $ 31.620 $ 35.154
 TENIENDO LOS 3 COMPONENTES, DETERMINAMOS
EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN POR MATERIAL
Total costo en $ MO jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
CA 24X50 CAJA 24 h $ 4.825.000 $ 5.075.000 $ 5.650.000 $ 7.380.000 $ 7.980.000 $ 8.580.000
CA 48X70 CAJA 48 h $ 7.987.500 $ 8.362.500 $ 9.225.000 $ 11.970.000 $ 12.870.000 $ 13.770.000
CA 12X50 CAJA 54 h $ 8.150.000 $ 8.650.000 $ 9.800.000 $ 12.960.000 $ 14.160.000 $ 15.360.000
Total $ 20.962.500 $ 22.087.500 $ 24.675.000 $ 32.310.000 $ 35.010.000 $ 37.710.000

TENIENDO LOS MATERIALES

PODEMOS DISTRIBUIRLO POR
PRODUCTO
 TENIENDO LOS 3 COMPONENTES, DETERMINAMOS
EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN POR PRODUCTO
POR EJEMPLO CAJA 24X50
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Materia prima $ 401.440 $ 438.480 $ 506.240 $ 570.720 $ 638.400 $ 709.280
Cajas $ 7.527 $ 8.222 $ 9.492 $ 10.701 $ 11.970 $ 13.299
Mano de obra $ 4.825.000 $ 5.075.000 $ 5.650.000 $ 7.380.000 $ 7.980.000 $ 8.580.000
Total $ 5.233.967 $ 5.521.702 $ 6.165.732 $ 7.961.421 $ 8.630.370 $ 9.302.579

EN TODOS LOS PRODUCTOS

Total costo en producción jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
CA 24X50 CAJA 24 $ 5.233.967 $ 5.521.702 $ 6.165.732 $ 7.961.421 $ 8.630.370 $ 9.302.579
CA 48X70 CAJA 48 $ 10.475.723 $ 11.067.735 $ 12.319.778 $ 15.435.900 $ 16.724.994 $ 18.032.060
CA 12X50 CAJA 54 $ 8.536.506 $ 9.075.995 $ 10.300.506 $ 13.531.277 $ 14.805.696 $ 16.083.763
Total $ 24.246.196 $ 25.665.432 $ 28.786.016 $ 36.928.598 $ 40.161.060 $ 43.418.402
 PUEDO OBTENERLO DE MANERA UNITARIA SI
DIVIDO POR LA CANTIDAD A PRODUCIR
Total costo en producción jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
CA 24X50 CAJA 24 $ 5.233.967 $ 5.521.702 $ 6.165.732 $ 7.961.421 $ 8.630.370 $ 9.302.579
CA 48X70 CAJA 48 $ 10.475.723 $ 11.067.735 $ 12.319.778 $ 15.435.900 $ 16.724.994 $ 18.032.060
CA 12X50 CAJA 54 $ 8.536.506 $ 9.075.995 $ 10.300.506 $ 13.531.277 $ 14.805.696 $ 16.083.763
Total $ 24.246.196 $ 25.665.432 $ 28.786.016 $ 36.928.598 $ 40.161.060 $ 43.418.402
/ cant

Total costo unitario jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 2.712 $ 2.720 $ 2.728 $ 3.236 $ 3.245 $ 3.253
CA 48X70 CAJA 48 $ 4.918 $ 4.963 $ 5.008 $ 5.803 $ 5.848 $ 5.893
CA 12X50 CAJA 54 $ 5.237 $ 5.246 $ 5.255 $ 6.264 $ 6.274 $ 6.283
 ¿ES LO MISMO
Y AHORA EL FAMOSO…… QUE EL COSTO DE
PRODUCCIÓN?

NO PORQ LA EMPRESA TIENE POLITICA DE STOCK

PERO PARA DETERMINAR EL CMV, NECESITO SABER INDIRECTAMENTE, NECESITO
A CUANTO ESTÁN VALORADOS LOS BIENES QUE SE LAS EXISTENCIAS FINALES EN $
(EN Q, YA LAS CALCULAMOS
VENDEN. HACE RATO!)
TAMBIÉN TENGO LOS STOCK FINALES- DE
MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS
La materia La Existencia Final
prima se deseada para
compra el mismo cada mes es un
30% adicional a
mes en que se
la venta del mes
produce. siguiente.
 PERO LA EF DE ENTONCES CON LA MP NO
PRODUCTOS
TERMINADOS YA NO
ES IGUAL A LA
HAY PROBLEMA. NO
PRODUCCIÓN Y
MUCHO MENOS A LA
QUEDA STOCK Y LO QUE
VENTA
SE COMPRA SE USA.
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial 2340 2470 2600 2860 3120 3380
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia final 2470 2600 2860 3120 3380 3640

CA 48X70 CAJA 48 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 2600 2730 2860 3120 3380 3640
Producción 2130 2230 2460 2660 2860 3060
Ventas 2000 2100 2200 2400 2600 2800
Existencia final 2730 2860 3120 3380 3640 3900

CA 12X50 CAJA 54 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 1950 2080 2210 2470 2730 2990
Producción 1630 1730 1960 2160 2360 2560
Ventas 1500 1600 1700 1900 2100 2300
Existencia final 2080 2210 2470 2730 2990 3250
 CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial 2340 2470 2600 2860 3120 3380
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia final 2470 2600 2860 3120 3380 3640

Total costo unitario jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 2.712 $ 2.720 $ 2.728 $ 3.236 $ 3.245 $ 3.253

CMV jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 4.881.420 $ 5.168.095 $ 5.456.400 $ 7.119.970 $ 7.786.800 $ 8.456.890

EF VALORIZADA jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 6.698.393,00 $ 7.072.130,00 $ 7.802.652,00 $ 10.097.412,00 $ 10.966.410,00 $ 11.839.646,00
SIEMPRE SE TIENE QUE CUMPLIR QUE LA ECUACIÓN
FUNDAMENTAL
EF = EI – V + P

EF$ = EI$ – CMV $ + P$

 SIEMPRE SE TIENE QUE CUMPLIR QUE LA ECUACIÓN
FUNDAMENTAL
EF$ = EI$ – CMV $ + P$
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial 2340 2470 2600 2860 3120 3380
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia final 2470 2600 2860 3120 3380 3640

Total costo unitario jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 2.712 $ 2.720 $ 2.728 $ 3.236 $ 3.245 $ 3.253
 SIEMPRE SE TIENE QUE CUMPLIR QUE LA ECUACIÓN
FUNDAMENTAL
EF$ = EI$ – CMV $ + P$
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial $ 6.345.846 $ 6.718.524 $ 7.093.320 $ 9.255.961 $ 10.122.840 $ 10.993.957
Producción $ 5.233.967 $ 5.521.702 $ 6.165.732 $ 7.961.421 $ 8.630.370 $ 9.302.579
Ventas $ 4.881.420 $ 5.168.095 $ 5.456.400 $ 7.119.970 $ 7.786.800 $ 8.456.890
Existencia final $ 6.698.393 $ 7.072.130 $ 7.802.652 $ 10.097.412 $ 10.966.410 $ 11.839.646
 PODEMOS HACERLO PARA TODAS
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial 2340 2470 2600 2860 3120 3380
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia final 2470 2600 2860 3120 3380 3640

CA 48X70 CAJA 48 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 2600 2730 2860 3120 3380 3640
Producción 2130 2230 2460 2660 2860 3060
Ventas 2000 2100 2200 2400 2600 2800
Existencia final 2730 2860 3120 3380 3640 3900

CA 12X50 CAJA 54 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 1950 2080 2210 2470 2730 2990
Producción 1630 1730 1960 2160 2360 2560
Ventas 1500 1600 1700 1900 2100 2300
Existencia final 2080 2210 2470 2730 2990 3250

Total costo unitario jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 2.712 $ 2.720 $ 2.728 $ 3.236 $ 3.245 $ 3.253
CA 48X70 CAJA 48 $ 4.918 $ 4.963 $ 5.008 $ 5.803 $ 5.848 $ 5.893
CA 12X50 CAJA 54 $ 5.237 $ 5.246 $ 5.255 $ 6.264 $ 6.274 $ 6.283
 PODEMOS HACERLO PARA TODAS
CA 24X50 CAJA 24 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24
Existencia inicial 2340 2470 2600 2860 3120 3380
Producción 1930 2030 2260 2460 2660 2860
Ventas 1800 1900 2000 2200 2400 2600
Existencia final 2470 2600 2860 3120 3380 3640

CA 48X70 CAJA 48 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 2600 2730 2860 3120 3380 3640
Producción 2130 2230 2460 2660 2860 3060
Ventas 2000 2100 2200 2400 2600 2800
Existencia final 2730 2860 3120 3380 3640 3900

CA 12X50 CAJA 54 jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

Existencia inicial 1950 2080 2210 2470 2730 2990
Producción 1630 1730 1960 2160 2360 2560
Ventas 1500 1600 1700 1900 2100 2300
Existencia final 2080 2210 2470 2730 2990 3250

EF VALORIZADA jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 6.698.393,00 $ 7.072.130,00 $ 7.802.652,00 $ 10.097.412,00 $ 10.966.410,00 $ 11.839.646,00
CA 48X70 CAJA 48 $ 13.426.631,40 $ 14.194.494,60 $ 15.625.084,80 $ 19.614.038,60 $ 21.286.356,00 $ 22.982.037,00
CA 12X50 CAJA 54 $ 10.893.209,60 $ 11.594.190,40 $ 12.980.739,20 $ 17.102.030,40 $ 18.758.064,00 $ 20.418.840,00

Total $ 31.018.234,00 $ 32.860.815,00 $ 36.408.476,00 $ 46.813.481,00 $ 51.010.830,00 $ 55.240.523,00

 Venta

Ventas proyectadas jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 1.800 1.900 2.000 2.200 2.400 2.600
CA 48X70 CAJA 48 2.000 2.100 2.200 2.400 2.600 2.800
CA 12X50 CAJA 54 1.500 1.600 1.700 1.900 2.100 2.300

CMV

CMV jul-24 ago-24 sep-24 oct-24 nov-24 dic-24

CA 24X50 CAJA 24 $ 4.881.420 $ 5.168.095 $ 5.456.400 $ 7.119.970 $ 7.786.800 $ 8.456.890
CA 48X70 CAJA 48 $ 9.836.360 $ 10.422.531 $ 11.017.688 $ 13.927.128 $ 15.204.540 $ 16.499.924
CA 12X50 CAJA 54 $ 7.855.680 $ 8.393.984 $ 8.934.112 $ 11.902.512 $ 13.174.560 $ 14.450.256

Total CMV $ 22.573.460 $ 23.984.610 $ 25.408.200 $ 32.949.610 $ 36.165.900 $ 39.407.070

PODEMOS HACERLO PARA TODAS

 ATENCIÓN
TODO EL MODELO DE STOCK FINAL FUE
CONFECCIÓNADO BAJO UN MODELO DE VALOR
CORRIENTE DE LOS BIENES.
EN EJERCICIOS POSTERIORES VALUAREMOS AL MODELO
DE COSTO HISTORICO USANDO EL MODELO PEPS.
LA DIFERENCIA FUNDAMENTAL RADICA EN LA
TEMPORALIDAD DE IMPUTACIÓN DE LOS RESULTADOS.
RECUERDE QUE LA MODIFICACIÓN DE UN MODELO
CONTABLE NO GENERA UNA RIQUEZA PARA LA
EMPRESA , SINO QUE CAMBIA LOS RESULTADOS EN EL
TIEMPO.
 Administración III:
Planeamiento y Control Organizacional
COMISIÓN N°4
Cr. Mariano M Modini

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!