Tarea para CF02.

Detalles de la tarea de esta unidad.

Enunciado.
Una empresa con un ejercicio coincidente con el año natural, obtuvo un resultado
contable de 623.489€ en 2022.

Información adicional:
1. Ha contabilizado una sanción administrativa por importe de 850€.

2. Entre los gastos de representación se recogen obsequios a los concejales de la

localidad y sus familias por 1.500€.

3. Los pagos fraccionados a cuenta del ejercicio fueron de 25.080€, 26.120€ y

26.120€ respectivamente.

4. Cuenta con un crédito por bases imponibles negativas de ejercicios anteriores de

12.000€.

5. Respecto a la amortización del inmovilizado:

a. Vehículos valorados en 50.000€, adquiridos el 01/01/2020 se amortizan

linealmente en 8 años. Fiscalmente, la empresa los amortiza linealmente en 10 años

b. Maquinaria, valorada en 110.000€ y adquirida el 01/01/2019, se amortiza

linealmente en 10 años y fiscalmente en ese mismo plazo.

6. Durante el ejercicio, ha incurrido en gastos en investigación y desarrollo por

importe de 9.500€, sin llegar a alcanzar la media de gastos de ese tipo en los últimos
años. Además, contrató a un trabajador con una discapacidad reconocida del 42%.

La información de la Agencia Tributaria para estas circunstancias es la siguiente:

7. Otras retenciones soportadas en el ejercicio ascendieron a 2.300€.

8. María González es trabajadora de la empresa y en su declaración de IRPF
presenta una base liquidable general de 45.000€ y una base liquidable del ahorro de
5.100€. Su mínimo personal y familiar es de 5.550€.

EJERCICIO: 10 PUNTOS

· Liquida el impuesto de Sociedades de la empresa: 4 puntos

o 0,5 puntos: esquema de liquidación correcto

o 2 puntos: determinación de la base imponible
o 0,5 puntos: determinación de la cuota íntegra
o 0,5 puntos: determinación de la cuota líquida
o 0,5 puntos: determinación de la deuda tributaria
· Contabiliza el impuesto de Sociedades de la empresa: 2 puntos

· Determina la cuota íntegra estatal de María: 4 puntos (consulta los ficheros

adjuntos donde se recoge el gravamen de las bases liquidables estatales general y
del ahorro)