Los EEFF para el

plan financiero
Mauricio Meza Riquelme
Introducción

 La empresa está en un entorno, ¿cuál

es ese entorno?
 La empresa tiene un ambiente
interno, ¿cuál es ese ambiente?
 ¿Cuál es el objetivo máximo de toda
empresa?
La información para la toma
de decisiones
 La era de la información
 Las organizaciones
⚫ Lucrativas
⚫ No lucrativas
⚫ Gubernamentales

 La información contable y no contable

Información contable

 Sistema de información contable

⚫ Financiera
⚫ Fiscal
⚫ Administrativa

 Importancia de las normas de

contabilidad
 Órganos de control
Información financiera

 El plan financiero como parte de las

finanzas comienzan donde termina la
contabilidad
 Información de las finanzas

 Utilidad de la contabilidad

 El valor contable

 El valor de mercado

 El valor económico = La base Plan

financiero
Utilidad de la contabilidad

 La contabilidad financiera es útil para

los usuarios externos; quienes?
 La información se encuentra en los
Estados financieros básicos, en
cuáles?
 Cuáles son las características básicas
de la información financiera: utilidad,
confiabilidad y provisionalidad
 Ecuación contable

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL CONTABLE

Capital social + utilidades retenidas

Ingresos (+)
Utilidades (+)
Utilidades
retenidas
Gastos (-)
Pérdidas (+)
Los Estados Financieros

 El Balance General
 El Estado de ESTADOS
Resultados FINANCIEROS
BASICOS
 El Estado de
Cambios en la
Situación Financiera
El Balance General

 Presenta información sobre las

fuentes de financiamiento y estructura
de las inversiones de la compañía
 La información es un momento dado
del tiempo (es estático)
 El BG contiene la definición básica de
la contabilidad: A = P + P’
Elementos del B G
ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Disponible Acreedores

Exigible Proveedores

Realizable Obligaciones
= Pasivo no
Activo no
Corriente Corriente

Activos fijos Deudas de

largo plazo
Intangibles
Patrimonio
El Estado de Resultados
 Muestra los rubros que componen los
ingresos y gastos contables
 Los saldos son utilidades o pérdidas
contables
 Es dinámico porque contiene como
información el inicio y el final de un
ejercicio económico
 No es un flujo de caja
Componentes del Estado de
Resultados
VENTAS BRUTAS
(-) Descuentos y devoluciones
VENTAS NETAS
(-) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operación
RESULTADO DE OPERACIÓN
(+) Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuestos
RESULTADO DEL EJERCICIO o UTILIDAD NETA
(-) Dividendos
Trabajo para la próxima sesión

 Estudiar estas diapositivas y

exponer las conclusiones más
importantes
 Plantear las dudas que tengan

 La contabilidad que aprendan es de

tiempo pasado y el futuro lo
determina el plan financiero
 Principio referente a la
entidad económica
 Entidad : la  Período
operaciones contable : El
y ejercicio
contabilidad  Realización : económico
de la las de una
empresa es operaciones entidad
independient se registran puede ser
e a la de sus en el mensual,
dueños, momento en trimestral,
acreedores, que se dan semestral,
estado etc,
 Principio referente a la
cuantificación de operaciones
 Valor  Dualidad
histórico : la económica:
 Negocio en
operaciones todos los
marcha : la
se registran recursos de
permanencia
de acuerdo a la empresa
del negocio
su costo de fueron
no tiene
adquisición generados
límite
por 3ros
 Principio referente a la
presentación de información
 Revelación  Consistencia
suficiente:
los estados : la
 Importancia
financieros relativa: la información
deben consolidaci debe tener
contener ón de la estabilidad
información información para que
suficiente debe facilite su
para juzgar equilibrar el comparabili-
los detalle y la
resultados dad
multiplicida
de las d de
operacione información
s
 Piedra angular del
Registro contable
 La base devengada es el fundamento
de la contabilidad de las
transacciones
 Las operaciones mercantiles se
registran en el momento en que se
dan
 El registro se hace cuando en efecto
hay ingreso o salida de efectivo
 Piedra angular del
Registro contable
 Las ventas al crédito se registran
cuando en efecto hay un ingreso de
efectivo
 La contabilidad devengada o
acumulada reconoce los ingresos
cuando se genera la venta, ya sea
que exista o no entrada de efectivo
La cuenta contable

 Las transacciones se clasifican en

grupos de partidas llamadas cuentas
 Todo sistema contable tiene una
cuenta por separado para cada clase
de activo, pasivo, capital, ingreso,
gasto, etc.
 Cada cuenta tiene una sección para
aumentar o disminuir los resultados
de las operaciones
 Las reglas del registro
contable
 Las reglas de cargo y abono
 Cargo: representa un aumento al lado
izquierdo de las cuentas del activo, y gasto
o disminución en las cuentas del pasivo,
capital e ingreso
 Abono: movimiento al lado derecho de la
cuenta. Representa una disminución en las
cuentas del activo y gasto o un aumento en
las cunetas del pasivo, capital e ingresos
 Saldo de la cuenta
 Los saldos de las cuentas es la
diferencia entre las columnas del
debe y el haber

Activo Pasivo Capital

= =
Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
+ - + - + -
Saldo deudor Saldo deudor Saldo deudor

Ingresos Gastos
-
Cargo Abono Cargo Abono
+ - + -
Saldo deudor Saldo deudor
 Ciclo contable

 Es el conjunto de actividades
que es necesario desarrollar
en una organización para
generar información
 El ciclo contable tiene 4
módulos:
⚫ Transacciones
⚫ Ajustes
⚫ Estados financieros
⚫ cierre
 Ciclo contable
 En cada módulo a  En los estados
excepción de los financieros:
estados financieros se ⚫ Estado de
realizan cuatro Resultados
actividades:
⚫ Estado de cambios
⚫ Análisis de la
en el capital
información contable
⚫ Registro en el
⚫ Estado de la
Diario general situación financiera
⚫ Clasificación en el
⚫ Estado de cambios
mayor general en la situación
⚫ Elaboración de la financiera
balanza de
comprobación
 Registros contables
 Diario General  Para asentar las operaciones:
⚫ Se registran ⚫ Identificar el tipo de transacción
cronológicamente ⚫ Definir la clase de cuenta o
todas las partida
transacciones de ⚫ Ubicar la cuenta en la
acuerdo alas clasificación contable
normas contables ⚫ Decidir si las cuentas aumenta
⚫ Cada transacción o disminuyen
tiene un cargo y un ⚫ Asegurar que los cargos sean
abono igual a los abonos
 Ejemplo registro diario
Fecha Cuentas Debe Haber

15 may 07 Bancos 280 000

Capital social 280 000

 El asiento cuenta con las siguientes partes:

⚫ Fecha
⚫ Nombre de la cuenta a cargar
⚫ Nombre de la cuenta a abonar
⚫ Cantidad a cargar
⚫ Cantidad a abonar
cont …registros contables

 El mayor general  El mayor muestra

es un registro cada una de las
individual de los cuentas que
aumentos o maneja una
disminuciones de organización
las cuentas  El registro se hace
específicas del todos los días
sistema contable
 Ejemplo registro del mayor
BANCOS
Fecha Debe Haber Saldo

15 may 07 280 000 280 000

CAPITAL SOCIAL

Fecha Debe Haber Saldo

15 may 07 280 000 280 000

 Balanza de comprobación
 Después de haber efectuado los pases al
registro mayor de todas las operaciones del
período contable se determina el saldo de cada
cuenta al final del período
Activo Pasivo

Bancos
280 000

Capital social
280 000
 … PRACTICAS PARA EXAMEN
 Entrar a la página web y bajar los estados
financieros de las siguientes empresas:
⚫ Alicorp
⚫ Caja Municipal de Arequipa
⚫ Aceros Arequipa
⚫ Franky & Riky
 Determine cuanto tiene y cuánto debe la empresa,
cuánto de fondos provienen de 3ros y cuánto de
capital propio
 Determine que utilidad tuvieron,
 Explique y comente los resultados
 Presentarlo en un CD y estar preparado para
exponer
FECHA DE EXPOSICIÓN MIERCOLES 21
Libros de Contabilidad

 Libro de Inventarios y Balances

 Libro de Activos Fijos
 Libro Caja Bancos
 Registro de Compras
 Registro de Ventas
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Planilla de Remuneraciones
Después de las prácticas
estamos preparados para
desarrollar el plan financiero
desde la perspectiva contable
y no contable