Universidad Católica LOS ANGELES de Chimbote Facultad de Ciencias Contables Financieras y Administrat

Facultad Profesional de Contabilidad

AUDITORIA FINANCIERA
Tema: Procedimientos de Auditoría en CUENTAS POR COBRAR
a- Al 02 de Diciembre -2013 3.6

El trabajo se realizará en la Compañía PRODUCTOS MARINOS SA

De acuerdo al Programa de Auditoría, usted aplica los Procedimientos de Evaluación de las Facturas por Cobrar y de otros
documentos fuente: Mayor de Clientes, Registro de Cobranzas en Caja, Comprobantes de Caja, Vouchers de Depósitos en
Bancos, Guías de Remisión:
La informaciòn proporcionada por la empresa es la siguiente
Fact/Letra x C Fecha Importe Saldo Plazo del Crédito
Clientes N° Emisión Fact/Letra por Cobrar 30 días 45 días 60 días
Industrias EL CAMARON S.A.C. * 002-004561 20/08/2013 20,000 14,400 50% 50%
Pesca y Envase SAN JACINTO S.A * 002-004575 15/09/2013 18,000 11,160 60% 40%
LOS FERROLES Suministros E.I.R.L. 002-004550 12/07/2013 12,636 9,720 40% 60%
Exportadora CHIMBOTE S.A. * 002-001870 28/01/2013 20,880 15,480 50% 25% 25%
Bolicheras RIO SANTA E.I.R.L. 002-004589 20/09/2013 10,080 6,480 100%
PROA AL NORTE S.A.C 002-004598 25/09/2013 7,560 4,680 100%
BOYAS Y FLOTADORES S.R:L. * 002-004579 18/09/2013 4,120 4,120 50% 50%
Inversiones KANKUN E.I.R.L. * 002-004612 31/10/2013 4,960 4,960 100%
LOGISTICA S.R.L. * 002-004699 30/11/2013 17,380 6,280 60% 40%
Negociaciones LUISA E.I.R.L. L/C 122 07/11/2013 5,472 5,472 100%
Pesquera DON PORFIRIO S.A.C. L/C 113 20/10/2013 6,480 6,480 100%
Representaciones ISAAC S.R.L * L/C 055 18/08/2013 16,883 16,883 100%
TOTAL FACTURAS POR COBRAR 144,451 106,115
b- La política de la empresa es provisionar como incobrables, las cuentas por cobrar con atraso mayor a 90 días
c- Procedimientos aplicados:
1.- Realizò evaluaciòn del control interno y aplicò tècnicas de confirmaciòn
2.- Procedió a la revisión de cálculos del estado de cuentas corrientes de clientes
3.- Realizó la comparación del Mayor de Clientes con el Registro de Caja y los comprobantes de cobranza
4.- Hizo la revisión selectiva del cálculo aritmético de las facturas
5.- Realizó comparación de las cuentas de Cobranza Dudosa con la Provisión de las Cuentas de Incobrables del Balance.
d- Los resultados del Examen fueron:
Factura Fecha Saldo
Clientes N° Emisión Ctas x Cobr Observaciones del Auditor
Industrias EL CAMARON S.A.C. 002-004561 20/08/2013 14,400 Entrega inicial 5,600.-Se recuperará el crédito
Pesca y Envase SAN JACINTO S.A 002-004575 15/09/2013 11,160 Cobrable. En Set-13. entregó inicial S/.6,840
LOS FERROLES Suministros E.I.R.L. 002-004550 12/07/2013 9,720 En proceso Liquidación. Sólo amortizó 2,916
Exportadora CHIMBOTE S.A. 002-001870 28/01/2013 15,480 Declarado en quiebra. Sólo amortizó 5,400
Bolicheras RIO SANTA E.I.R.L. 002-004589 20/09/2013 6,480 Cobrable. Amortizó en Oct.-13 S/. 3,600
PROA AL NORTE S.A.C 002-004598 25/09/2013 4,680 Cobrable. Amortizó en Oct-13 S/. 2,880
BOYAS Y FLOTADORES S.R:L. 002-004579 18/09/2013 4,120 Solicita esperar hasta 10 Dic-13 para cancelar
Inversiones KANKUN E.I.R.L. 002-004612 31/10/2013 0 Fact. cancelada en su totalidad el 01-12-2013
LOGISTICA S.R.L. L/C 086 y 087 30/11/2013 6,280 Fact x canje Letras. En Nov-13 pagó 11,100
Negociaciones LUISA E.I.R.L. L/C 122 07/11/2013 5,472 Cancelará a su vencimiento S/. 5,472
Pesquera DON PORFIRIO S.A.C. L/C 113 20/10/2013 6,480 Cancelará a su vencimiento S/. 6,480
Representaciones ISAAC S.R.L L/C 055 18/08/2013 16,883 Cobranza en vía judicial
101,155
Se solicita
1- Elabore los Papeles de Trabajo y haga la Comprobación del Estado de Cuentas Corrientes de Clientes y establezca sus
Conclusiones
2- En Papeles de Trabajo determine la Hoja Resumen de Cuentas por Cobrar Comerciales.
3.-Los saldos del año anterior fueron: Facturas por Cobrar S/. 56,868 y Letras por Cobrar S/. 29,554
4.-Selecciones los documentos identificados con asteriscos para su verificación de conformidad.
CPCC. MARCO BAILA GEMIN
Docente Titular