SUMILLA: RECURSO DE RECONSIDERACION

CONTRA LA RESOLUCION DE INTENDENCIA

Nº 1110240003268

SEÑORES DE LA SUPERINTENDECNA NACIONAL DE ADUANAS Y

ADMINISTRACION TRIBUTARIA-SUNAT
SEGURIDAD TACNA S.A.C. identificada con Registro Único de Contribuyente N°
20119402850, con domicilio fiscal en La Urb. Agrupamiento Zela, Calle Restauración Nº
17, distrito de Tacna, provincia y departamento de Tacna, debidamente representada
por la Srta. XXXXXXX, identificada con Documento Nacional de Identidad Nº XXXX, con
poderes inscritos en el Asiento C0006 de la Partida Electrónica N° XXXX del Registro
de Personas Jurídicas de Lima y Callao, ante usted atentamente digo:
PETITORIO
QUE HABIÉNDOSE EMITIDO LA RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA Nº
1110240003268/SUNAT DE FECHA 13 DE DICIEMBRE DEL 2019,QUE DISPONE EL
INGRESO COMO RECAUDACIÓN DE LOS FONDOS DE LA CUENTA DE
DETRACCIONES Nº 00151021956, DEL CONTRIBUYENTE, POR HABER
INCURRIDO EN LAS CAUSALES ESTABLECIDAS EN EL NUMERAL 9.3 DEL
ARTÍCULO Nº 9 DEL DECRETO LEGISLATIVO Nº 940,DE LOS IMPORTES DE S/
22,982.00 NUEVOS SOLES, POR EXISTENCIA DE INCONSISTENCIAS ENTRE LAS
VENTAS O INGRESOS DECLARADOS Y LAS PROYECTADAS EN BASE A LOS
DEPOSITOS EN LAS CUENTAS DE DETRACCIONES, QUE AL AMPARO DE LO
DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 162º DEL TEXTO ÚNICO ORDENADO (TUO) DEL
CÓDIGO TRIBUTARIO, APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO N° 135-99-EF Y
NORMAS MODIFICATORIAS Y DEL ARTÍCULO 208º DE LA LEY DEL
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL, APROBADA POR LA LEY Nº
27444, INTERPONGO RECURSO DE RECONSIDERACIÓN CONTRA LA
RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA N° 1110240003268, DE FECHA 13 DE DICIEMBRE
DEL 2019, LO SUSTENTO EN LOS FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO
SIGUIENTES:

FUNDAMENTOS DE HECHO DE LA RECONSIDERACION

PRIMERO. – Señor intendente, en fecha 24 de noviembre del 2019 se comunicó al

Buzón electrónico, imputaciones consistentes en que se había incurrido en las causales
previstas en el numeral 9.3 del Art. 9 del Decreto Legislativo Nº 940 que establece el
Sistema de Pagos de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central y normas
modificatorias y reglamentarias, por lo que correspondía disponer ingreso como
recaudación de los fondos de la cuentas por detracciones, por lo que se me otorgo un
plazo de 10 días para que sostenga la inexistencia de la causal verificada que se me
imputa, como es el caso que dicha comunicación vía Buzón electrónico, no fue revisado
por el suscrito, por lo tanto, no pude brindar mi respuesta a las imputaciones que se me
efectuó en los plazos establecidos.
SEGUNDO. – Señor Intendente, con fecha 13 de diciembre del 2019, recibí la
Resolución de intendencia, la misma que resuelve el ingreso como recaudación de
 fondos de la cuenta de detracciones Nº 00151021956 de SEGURIDAD TACNA como
contribuyente, por haber incurrido en las causales establecidas en el numeral 9.3 del
Art. 9 del Decreto Legislativo Nº 940 y sus modificatorias, por existir inconsistencias
entre la venta o ingresos declarados y las proyectadas en base a los depósitos en las
cuentas de detracciones, cuya omisión es de S/ 22,982.00 SOLES.
TERCERO. – Señor Intendente, de la revisión y análisis de las constancias de las
detracciones, así como el estado de cuenta de las cuentas corrientes, así como los
ingresos como ventas, se ha determinado que no existe ninguna diferencia en el periodo
tributario Setiembre del 2019 con respecto al tributo de 1011-IGV-OPER.INT-CTA
PROPIA, a mayor abundamiento cumplo con adjuntar la documentación sustentadora.

SE ADJUNTA LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS

ANEXO N° 01 – REGISTRO DE VENTAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

FECHA DE SERIE O NUME APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON BASE
TIPO TIPO NUMERO IGV Y/O IPM IMPORTE FECHA TIPO SERIE NUMERO
EMISION NRO. RO SOCIAL IMPONIBLE
02/09/2019 01 E001 53 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: "PROGRES 6927.23 1246.90 8174.13 / /
02/09/2019 01 E001 54 6 20600823681 J A S ALMACENES S.A. 6773.64 1219.26 7992.90 / /
02/09/2019 01 E001 55 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: "PROGRES 6897.23 1241.50 8138.73 / /
03/09/2019 01 E001 56 6 20511035997 PLAN COPESCO NACIONAL 7520.34 1353.66 8874.00 / /
03/09/2019 01 E001 57 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: "PROGRES 6897.23 1241.50 8138.73 / /
03/09/2019 07 E001 10 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: "PROGRES -6897.23 -1241.50 -8138.73 08/08/2019 01 E001 37
10/09/2019 01 E001 58 6 20131312955 SUNAT 60395.61 10871.21 71266.82 / /
16/09/2019 01 E001 60 6 20519828601 JOHN VON NEUMANN S.R.L. 3782.90 680.92 4463.82 / /
16/09/2019 01 E001 59 6 20133012983 CENTRO CULTURAL PERUANO NORTEA 6638.78 1194.98 7833.76 / /
16/09/2019 01 E001 61 6 20600355644 ROSET DISTRIBUCIONES E.I.R.L 6772.48 1219.05 7991.53 / /
16/09/2019 01 E001 62 6 20600355644 ROSET DISTRIBUCIONES E.I.R.L 6772.48 1219.05 7991.53 / /
16/09/2019 01 E001 63 6 20600823681 J A S ALMACENES S.A. 6773.64 1219.26 7992.90 / /
16/09/2019 01 E001 64 6 20100066867 MSA DEL PERU S.A.C. 3823.74 688.27 4512.01 / /
16/09/2019 01 E001 65 6 20100010136 COSMOS AGENCIA MARITIMA S.A.C. 3365.75 605.84 3971.59 / /
16/09/2019 01 E001 66 6 20520694910 TOTAL GENIUS IRON MINING S.A.C 14748.10 2654.66 17402.76 / /
16/09/2019 01 E001 67 6 20601756901 CLINICA LA LUZ TACNA S.A.C. 13559.32 2440.68 16000.00 / /
16/09/2019 01 E001 68 6 20133012983 CENTRO CULTURAL PERUANO NORTEA 6638.78 1194.98 7833.76 / /
16/09/2019 01 E001 69 6 20130060839 COOPAC CUAJONE LTDA Nº 60 20403.93 3672.72 24076.65 / /
16/09/2019 01 E001 70 6 20551715648 COMUNICACIONES CABAPICE S.A.C. 4039.08 727.03 4766.11 / /
17/09/2019 01 E001 71 6 20533039601 MAFERANA TELECOMUNICACIONES SR 409.40 73.69 483.09 / /
17/09/2019 01 E001 72 6 20551715648 COMUNICACIONES CABAPICE S.A.C. 545.87 98.26 644.13 / /
20/09/2019 01 E001 73 6 20326764214 A I D INGENIEROS S.A.C. 7646.68 1376.40 9023.08 / /
26/09/2019 01 E001 74 6 20119205949 ELECTROSUR S.A. 51595.53 9287.20 60882.73 / /

De acuerdo al Anexo 01, se detalla las ventas realizadas por la empresa SEGURIDAD
TACNA, en el periodo de setiembre 2019. Donde podemos observar que la empresa
solo realizo 22 ventas y una nota de crédito a una Factura correspondiente al mes de
agosto.
 ANEXO N° 02 – DETRACCIONES PAGADAS EN EL PERIODO

Tipo de Numero de Tipo Tipo de Serie de Nro. de

Periodo Monto Tipo
Documento Documento Nombre/Razon Social del Adquiriente Fecha Pago Operaci Compro Comprob Comprob
Tributario Deposito Bien
Adquiriente Adquiriente on bante ante ante
201909 6 20133012983 CENTRO CULTURAL PERUANO NORTEAMERIC 26/09/2019 940 12 1 1 E001 68
201909 6 20551715648 COMUNICACIONES CABAPICE SOCIEDAD AN 25/09/2019 572 22 1 1 E001 70
201909 6 20520694910 TOTAL GENIUS IRON MINING S.A.C. 25/09/2019 2089 22 1 1 E001 66
201909 6 20131312955 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANA 20/09/2019 8552 12 1 1 E001 58
201909 6 20519828601 JOHN VON NEUMANN SOCIEDAD COMERCIAL 19/09/2019 536 12 1 1 E001 60
201909 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: PROGRESA 06/09/2019 976.65 12 1 1 E001 55
TOTAL 13,665.65

Asimismo, adjuntamos el siguiente cuadro, donde se detalla las detracciones asociadas

a las facturas declaradas en el periodo que le corresponde, cuyos saldos han sido
depositadas hasta finales del mes de setiembre por nuestros clientes. Cabe mencionar
que los montos han sido comparados y verificados con la cuenta de detracciones de la
empresa SEGURIDAD TACNA S.A.C. y el registro de ventas del periodo
correspondiente.

ANEXO N° 03 – DETRACCIONES PAGADAS FUERA DE FECHA

Tipo de Numero de Tipo Tipo de Serie de Numero

Periodo Monto
Documento Documento Nombre/Razon Social del Adquiriente Fecha Pago Tipo Bien Operaci Compro Comprob de
Tributario Deposito
Adquiriente Adquiriente on bante ante Comprob
201909 6 20130060839 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CUA 26/10/2019 2889 22 1 1 E001 69
201909 6 20600823681 J A S ALMACENES S.A. 03/10/2019 959 12 1 1 E001 63
201909 6 20600823681 J A S ALMACENES S.A. 03/10/2019 959 12 1 1 E001 54
201909 6 20601756901 CLINICA LA LUZ TACNA S.A.C. 02/10/2019 1920 37 1 1 E001 67
201909 6 20119205949 EMP.REG.SERV.PUB.ELECT.ELECTROSUR S 02/10/2019 7306 12 1 1 E001 74
201909 6 20133012983 CENTRO CULTURAL PERUANO NORTEAMERIC 01/10/2019 940 12 1 1 E001 59
201909 6 20511035997 PLAN COPESCO NACIONAL 07/10/2019 1065 22 1 1 E001 56
201909 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: PROGRESA 03/10/2019 980.9 12 1 1 E001 53
201909 6 20603978162 UNIDAD EJECUTORA 009: PROGRESA 03/10/2019 976.65 12 1 1 E001 57
201909 6 20600823681 J A S ALMACENES S.A. 07/11/2019 477.00 12 1 1 E001 65
201909 6 20326764214 A I D INGENIEROS S.A.C. 30/09/2019 1083 12 1 1 E001 73
201909 6 20100066867 MSA DEL PERU S.A.C. 30/09/2019 541 12 1 1 E001 64
201909 6 20600355644 ROSET DISTRIBUCIONES EMPRESA INDIVI 28/09/2019 959 22 1 1 E001 61
201909 6 20600355644 ROSET DISTRIBUCIONES EMPRESA INDIVI 28/09/2019 959 22 1 1 E001 62
TOTAL 22,014.55

Adjuntamos el siguiente cuadro, donde se observa que la fecha de pago de las

detracciones asociadas a las facturas emitidas en el mes de setiembre, no corresponden
al mes ya mencionado, puesto que, nuestros clientes realizaron los depósitos fuera del
periodo, esto de acuerdo a la cuenta de detracciones N° 00151021956 de SEGURIDAD
TACNA.
 ANEXO N° 04 - PERIODO ERRONEO
Period RUC Monto Tipo Tipo Tipo de Serie de
Nombre Proveedor Tipo RUC Nombre/Razon Social del Adquiriente Fecha Pago Numero
o Proveedor Deposito Bien Operacion Comproban Comprob
201909 20119402850 SEGURIDAD TACNA S.A.C. 6 20130060839 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CUA 21/09/2019 2889 22 1 1 E001 48

De acuerdo a la consulta en las constancias de detracciones mediante el portal de la

SUNAT, menciona que dicha factura corresponde al mes de setiembre, cosa que es
incorrecto, debido a que el comprobante fue emitido en el mes de agosto de 2019 y
depositado con fecha 24/09/2019 en la cuenta de detracciones.

ANEXO N° 05 – DETRACCIONES DE PERIODOS PASADOS

Tipo Tipo de Serie de

Periodo Monto Numero de
Nombre/Razon Social del Adquiriente Fecha Pago Tipo Bien Operacio Compro Compro
Tributario Deposito Comprobante
n bante bante
201908 TOTAL GENIUS IRON MINING S.A.C. 04/09/2019 2088 22 1 1 E001 43
201906 CONSORCIO SALUD TACNA 30/09/2019 960 22 1 1 F001 429
201908 UNIDAD EJECUTORA 009: PROGRESA 09/09/2019 980.9 12 1 1 E001 52
201908 PLAN COPESCO NACIONAL 05/09/2019 1033 22 1 1 E001 35

Por último, mencionar que los montos depositados en el Anexo 05, corresponde de
facturas emitidas de otros periodos, cuyo deposito se realizó en el mes de setiembre y
no están asociadas con las facturas declaradas en el mes de setiembre.
Teniendo en cuenta que estas inconsistencias responden a acciones de terceros
(clientes) quienes son los obligados (en primera instancia) a realizar el depósito de la
detracción en los periodos correspondientes.

POR TANTO:
A usted señor Intendente solicitamos se sirva admitir a trámite el presente RECURSO
DE RECONSIDERACIÓN, y declararlo fundado en su oportunidad.