Seminario 2 25NOV

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UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
COMERCIALES
ESPECIALIDAD EN CONTABILIDAD Y
FINANZAS
INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LOS PROCESOS DE ADQUISICIÓN

Y CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA UNIDAD EJECUTORA N.
026 DIRINCRI PNP
TESIS:
PARA OBTENER EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO
PROFESOR: C.P.C. Augusto VALDIVIA TORRES
QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina

Bachiller en Ciencias Económicas y Comerciales
LIMA-PERÚ 2019

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DEDICATORIAS
Todo el esfuerzo abocado en este trabajo quiero dedicarlo:
A Dios, por brindarme la vida, guiarme

por el buen camino y permitirme culminar
el presente trabajo de investigación.
A mi madre, Lucila quien es mi

motor y motivo para superarme
día a día, porque de pequeña,
con su infinito amor, me inculco
principios y enseñanzas de
vida.
A mi Padre, Jorge y queridos hermanos:

María Pastora, Jorge Luis, Erika Mónica,
Juan Carlos y Luis German, por
acompañarme y apoyarme en cada
momento de mi vida, porque sin ellos
hubiera sido imposible llegar a este
momento de mi vida y poder desarrollar
este trabajo.
Bch. QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina i

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AGRADECIMIENTOS
Quiero empezar agradeciendo a Dios que nunca me abandono en mis momentos

difíciles, más bien me guio en cada uno de mis objetivos, ayudandome a
levantarme ante una caída y hacerme ver que la vida continua; del mismo modo,
agradecer a mis padres Lucila y Jorge, quienes me han enseñado a amar a
Dios y a aprender a luchar por lo que uno quiere, no dejarse vencer ante un
obstáculo, ser una persona de bien y de buenos principios.
Agradecer también, a mis cinco queridos hermanos, me refiero a María

Pastora, Jorge Luis, Erika Mónica, Juan Carlos y Luis German, que a pesar
de las difíciles circunstancias que hemos vivido, siempre han estado conmigo,
apoyándome a seguir adelante, guiando mis pasos, dándome sus consejos; no
sé qué hubiera hecho sin ellos.
Estoy muy agradecida con los docentes de la Universidad Católica Sedes

Sapientiae de la especialidad de Contabilidad y Finanzas, por contribuir en
mi formación profesional que me sirve y servirá durante mi vida. Asimismo, a mi
Profesor Augusto VALDIVIA TORRES, por su tiempo que ha brindado en
asesorarme y orientarme en el desarrollo de este trabajo de investigación.
Finalmente, quiero agradecer a todos mis familiares, amigos, compañeros de

estudios y compañeros de trabajo que me ofrecieron su compañía y apoyo en
el desarrollo de este trabajo de investigación.
QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina ii

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ÍNDICE
CARATULA
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIAS
ÍNDICE
RESUMEN
ABSTRAC
CAPITULO I
1. PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema
1.2 Formulación del problema-pregunta
1.2.1 Interrogante Principal
1.2.2 Interrogante Secundaria
1.3 Justificación de la investigación
1.4 Objetivo de la investigación
1.4.1 Objetivo General
1.4.2 Objetivo Especifico
CAPITULO II
2. FUNDAMENTO TEORICO CIENTIFICO
1.1 Antecedentes del estudio
2.2 Bases teórico científico
2.2.1 Ley Organiza del Sistema Nacional del Control de la Contraloría
General de la Republica
2.2.2 Sistema Nacional de Control
2.2.3 Control Interno
2.2.3.1 Beneficios del Control Interno
2.2.3.2 Objetivo del Control Interno
2.2.3.3 Implantación del Control Interno
2.2.3.4 Funcionamiento del Control Interno
2.2.3.4.1 Obligaciones del titular y funciones
2.2.4 Coso II o Coso ERM
2.2.4.1 Beneficios de COSO II
2.2.4.1 Los Ocho Componentes del COSO II
2.2.5 Ley de Gestión presupuestaria del Estado
2.2.6 Conceptos Básicos.
CAPITULO III
3. MARCO METODOLOGICO
3.1 Variables
3.1.1 Variable dependiente
3.1. 2 Variable Independiente
3.2 Tipos de investigación
3.3 Diseño de investigación
3.4 Ámbito de estudio
3.5 Población y muestra
3.5.1 Unidad de Estudio
3.6 Técnicas e Instrumentos
3.6.1 Técnicas de recolección de datos

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3.6.2 Procesamiento de datos

3.6.3 Consideraciones éticos y de rigor científico
CAPITULO IV
4. LOS RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 Presentación de Resultados
CAPITULO V
5. CONCLUSION Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
5.3 Cuadro comparativo sin control interno y con control interno
5.4 Cuadro de Flujo de Caja y Banco
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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RESUMEN
El presente trabajo de investigación denominado: “Incidencia del Control

Interno en los Procesos de Adquisición y Contratación de Bienes y
Servicios en la Unidad Ejecutora N. 026 DIRINCRI PNP”, Tiene como finalidad
analizar la utilización en la gestión de los procesos de Adquisición y Contratación
de Bienes según la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la República (LEY Nº 27785) concerniente al tema y
proporcionar información referida a la incidencia del control interno en los
procesos de adquisición y contratación de bienes y servicios en la Unidad
Ejecutora.
La metodología utilizada, así como el análisis de los resultados de la evaluación

del Control Interno en los procesos de adquisiciones y contrataciones se van a
obtener por un diseño no experimental, descriptivo, y con enfoque cualitativo, el
método de investigación fue la revisión bibliográfica y documental, el escenario
del estudio, tuvo alcance a nivel nacional.
Para la obtención de los resultados se utilizó la técnica de la revisión bibliográfica

documental. De los resultados y su análisis se llegó a lo siguiente: - El sistema de
control interno en las entidades del sector público evaluadas es débil, las
deficiencias más comunes detectadas son: Carencia de instrumentos de gestión
o desactualizados, rotación constante del personal policial; carencias de
supervisión, desconocimientos de los riesgos institucionales, falta de capacitación
y especialización.
Los componentes del Control Interno no están operando eficientemente, pues los
resultados encontrados no son favorables, concluyendo que el Control Interno de
la gestión administrativa en el área contable influye en la gestión administrativa
del área de contabilidad de la Policía Nacional del Perú en los 5 componentes.
QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina

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ABSTRAC
The present research work called: "Incidence of Internal Control in the Processes
of Acquisition and Contracting of Goods and Services in the Executing Unit N. 026
DIRINCRI PNP", is intended to analyze the Organic Law of the National System of
Control and Comptroller General of the Republic (LAW Nº 27785) concerning the
subject and provide information regarding the incidence of internal control in the
processes of acquisition and contracting of goods and services in the Executing
Unit.
The methodology used, as well as the analysis of the results of the Internal
Control evaluation in the procurement and contracting processes will be obtained
by a non-experimental, descriptive design, and with a qualitative approach, the
research method was the literature review and documentary, the stage of the
study, had a nationwide reach.
To obtain the results, the documentary literature review technique was used. The
results and their analysis reached the following: - The internal control system in
the public sector entities evaluated is weak, the most common deficiencies
detected are: Lack of management or outdated instruments, constant rotation of
police personnel; lack of supervision, ignorance of institutional risks, lack of
training and specialization.
The Internal Control components are not operating efficiently, since the results
found are not favorable, concluding that the Internal Control of the administrative
management in the accounting area influences the administrative management of
the accounting area of the National Police of Peru in the 5 components.

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CAPITULO I
1. PROBLEMA:
I.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La UNIDAD EJECUTORA N° 026 DIRINCRI PNP, en adelante LA UNIDAD

EJECUTORA, cuenta con un sistema de control interno basado en la LEY
ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA, sin embargo, no se ha sido implementada por a
las necesidades que ha surgido en la UNIDAD EJECUTORA, porque este ha ido
incrementando progresivamente de personal y se ha ido ampliando la
infraestructura de acuerdo a las necesidades que se generaban, por las nuevas
funciones, nuevas áreas de trabajo, por lo que el control interno existente, ya no
fue suficiente y esto ha generado un mal control interno en la gestión.
Asimismo, en el año 2013 existía una pequeña oficina de Control Interno dirigida
por tres personas, y ellos trataban de cumplir con sus funciones, pero no se
abastecían ya que la Unidad Ejecutora contaba con 49 efectivos PNP, 27
personal civil - Contrato Administrativo Similar (CAS) y 13 personal civil –
Contrato Realizado por Terceros (Locadores), dando un total de 89 personas que
realizaban diferentes funciones.
Y en el año 2014, la Oficina de Control Interno de la Unidad Ejecutora N° 026

DIRINCRI PNP, recibió la visita de la Contraloría General de la República a fin de
realizar una auditoría externa. Sin embargo, aún se tenía falencias en cuanto a la
implementación del control interno.
Esta visita, se dio a consecuencia de que le habían llegado denuncias a su

Despacho, respecto al mal manejo de los recursos del Estado y supuestos
direccionamientos de los procesos a proveedores que no cumplían con el servicio
y/o adquisición del requerimiento realizado por las áreas usuarias.
Debido a los escándalos de fraudes y robos ocasionados por funcionarios

policiales, así como del personal civil quienes prestaban servicios en la Unidad
Ejecutora, han generado nuevos métodos orientados a una mejor gestión en la
parte administrativa de todo el proceso desde el requerimiento del área usuaria
hasta el fin último que es la compra o la realización de un servicio, mejorando así
los controles internos de la organización, de tal forma que se fortalezca la
confianza de la sociedad, y que garanticen la calidad y transparencia en la
gestión, construcción de un sistema de contrataciones, permitiendo empezar a
sentar bases para facilitar el control interno y reducir parcialmente la corrupción
orientada a los procesos de adquisiciones y contrataciones por parte de
funcionarios del Estado encargados de las compras públicas.
La corrupción y el fraude perjudican gravemente a la economía y a la sociedad,

muchos países del mundo sufren corrupción y que estas se encuentran
profundamente enraizadas frenando su desarrollo económico, debilita la
democracia y va en detrimento de la justicia social y del Estado Peruano.

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Al respecto, si dichas conductas siguen dándose, las contrataciones de las

entidades, seguirán siendo ineficientes y generarán más corrupción, perjudicando
a la sociedad peruana, quienes no se benefician finalmente con la compra
transparente y eficiente de bienes, servicios y obras, por lo que éstos son
realmente los afectados.
I.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 Interrogante Principal:
¿Con la implementación del control interno, se dará solución al problema?
1.2.2 Interrogante Secundarias:
¿Con la implementación de manuales de funciones, responsabilidades y de

procedimientos se hará eficiente la gestión de los trabajadores en las áreas de
Presupuesto, Logística y Economía?
¿Con la aplicación de una política de continuidad en los cargos del personal que
labora en estas áreas se logrará alcanzar una gestión eficiente?
¿Con la implementación de capacitación al personal de estas áreas se logrará

hacer eficiente la gestión?
I.3 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
Las Contrataciones del Estado cumplen un papel muy importante en la gestión

pública, pues la buena o mala ejecución del presupuesto se verá reflejado en la
sociedad, que pueden ser en obras públicas, servicios preventivo y correctivos de
infraestructuras públicas y adquisición de bienes en beneficio de la ciudadanía en
general, es por ello que es importante estar a la mano con el control interno de
esta Unidad Ejecutora, a fin de evitar corrupción y derroche del presupuesto en
actividades que no serán en beneficio para la ciudadanía en general.
Nuestra investigación está enfocada en determinar de qué manera se dará

solución de la problemática en las áreas de: Presupuesto, Logística y Economía,
teniendo en cuenta el COSO con sus tres principios; Organizacional, el buen uso
de los recursos de la institución y cumplimiento de las leyes y normas, además de
tener en cuentas los componentes del control interno; Ambiente de Control,
evaluación de riesgo de control, actividades de control, información,
comunicación y monitoreo.
I.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN:
I.4.1 Objetivo General
Plantear soluciones al problema del control interno en las áreas de Presupuesto,

Logística y Economía, a fin de garantizar una eficiente y eficaz gestión.

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I.4.2 Objetivos Específicos
Nuestro trabajo de investigación tiene como objetivos hacer eficiente la gestión de

la Unidad de Ejecutora en los siguientes aspectos:
Se hará eficiente el concurso del personal y en las áreas en donde laboren,

respecto a sus funciones y como en el procedimiento de acuerdo al cargo que
ocupe.
Se harán cambios positivos en la gestión, ya que el personal tendría continuidad

en las labores y esto ayudaría a que exista especialidad y experiencia laboral.
Se dará cambios en la gestión, ya que el personal policial y civil estaría

capacitado a fin de brindar un mejor servicio, además estaría consciente de los
daños y perjuicios que podría ocasionar si existiese corrupción en la gestión.
CAPITULO II
2. FUNDAMENTO TEORICO CIENTIFICO
2.1 ANTECEDENTES DEL ESTUDIO
El presente trabajo de investigación, constituye un tema de suma importancia que

implica conocer cómo ha cambiado en el tiempo el Sistema de Abastecimientos y
las constantes modificatorias que a continuación se describe: El sistema de
Abastecimientos fue creado a partir del 1° de enero del 1978, por Decreto Ley N°
22056, estando conformado por la Dirección Nacional de Abastecimiento del
INAP. Este organismo fue declarado en disolución por mandato de la Ley N°
26507, promulgado el 19 de julio de 1995. El 1° de agosto de 1985 se publicó el
Decreto Supremo N° 065-85-PCM, que aprueba el Reglamento Único de
Adquisiciones para el suministro de Bienes y Prestación de Servicios no
Personales para el Sector Público RUA. El 03 de agosto de 1997 fue publicada la
Ley N° 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y fue aprobado
por Decreto Supremo N° 039-98-PCM publicado el 28 de setiembre de 1998. Se
hicieron un total de 12 modificaciones en tres años, lo que originó que se publique
el Texto Único Ordenado de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
promulgado con DS. N° 012-2001-PCM, posteriores modificatorias hicieron que
en el año 2004 se publicara otro TUO, mediante el DS. N° 083-2004-PCM y su
reglamento el DS. N° 084-2004-PCM, que hasta el 2008 cuenta ya con 8
modificatorias. Con fecha 4 de junio del 2008 se ha publicado el Decreto
Legislativo N° 1017 que aprueba la nueva ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado y deroga a partir de su vigencia a la Ley N° 28650. 15.
• Kanashiro, Lora del Águila, Mesía (2012) en su investigación, una de sus

recomendaciones es: “…la regulación peruana, que sea capaz de incentivar
actuaciones más eficientes y parámetros de gestión más definidos, las cuales se
resumen en: La regulación peruana debe ser lo suficientemente clara en el
objetivo que pretende regular. Para ello, proponemos los principios de
transparencia de información, trato igualitario y equidad, como aquellos en los que
debería estar enmarcada nuestra regulación.”

11
Los Gobiernos Locales elaboran su Plan anual de Adquisiciones, el cual deberá

prever todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que se requerirán
durante el año; se consideran montos estimados y deben estar considerados en
el presupuesto institucional.
El Plan anual es aprobado por el Titular de la entidad y deberá ser publicado en el

Sistema electrónico de Contrataciones del Estado-SEACE en un plazo de 5 días
hábiles de aprobado, incluyendo el dispositivo de aprobación. (Art. 8º de la Ley)
las operaciones de adquisiciones y compras de bienes y servicios actúan como el
núcleo principal de las operaciones en la cadena de suministro de la Unidad
Ejecutora. Es un campo altamente técnico que llega a involucrar entre el 60 al
80% del costo total de las operaciones de todas las Unidad Ejecutora. El proceso
de Adquisiciones no trata solo de comprar bienes y servicios al precio más bajo,
con la mayor calidad y menor tiempo; sino busca una administración eficiente,
total, honesta, ética, de la documentación y actividades en la cadena de
suministros a fin de comprar los bienes y servicios al mejor costo total de
adquisición, incluyendo costos de almacenaje, seguros, fletes, impuestos, costos
administrativos de manejo del inventario, etc., en la cantidad mínima correcta, el
menor tiempo y la mejor calidad coadyuvando con la mejora continua y desarrollo
de los proveedores. La efectividad, eficiencia y comportamiento del área de
Logística, son puntos críticos debido a que existe una directa correlación con la
Contabilidad, Tesorería, Presupuesto, el área usuaria y los servicios que brindan
la Unidad Ejecutora no sólo el amplio conocimiento técnico, funcional y
profesional.
La función de Compras-Adquisiciones es siempre vulnerable a transacciones

fraudulentas debido a que involucra transacciones económicas altamente
importantes del medio Unidad Ejecutora. Algunas veces encontramos
transacciones no éticas de agentes de compras o Jefes de áreas quienes
proporcionan información confidencial y rangos de precios, reciben beneficios
directos y se involucran con los proveedores de la Unidad Ejecutora ocasionando
sobrefacturación; algunas otras actividades de compras no éticas involucran los
conflictos de intereses, facturas ficticias y acciones de corrupción. Las mayores
oportunidades de fraude dentro de una organización se localizan en el área de
compras y adquisiciones.
. La Universidad Católica Sede Sapientiae (2006) indica:

“… Las Contrataciones Públicas para ser tales implican: a) que exista una
erogación financiera del Estado para la adquisición de bienes y servicios no
destinados a la comercialización y b) que se apliquen los reglamentos públicos
destinados para tal efecto. Estas condiciones están presentes en todos los
contratos efectuados por el Estado. No obstante, existen casos que han generado
una legítima discusión sobre su inclusión o no en un acuerdo de Contrataciones
Públicas, en particular a partir de los procesos de privatización en empresas
públicas, sean o no de provisión de servicios públicos, en los cuales el operador
privado, por imposición de los contratos firmados con los gobiernos, debe
someterse a determinadas reglas, por ejemplo, preferencias a los proveedores
locales de determinados bienes y servicios. En consecuencia, se trata de
contratos que utiliza fondos privados pero que se someten a regulaciones

12
gubernamentales que introducen barreras de acceso a los proveedores

extranjeros.”
2.2 BASES TEÓRICO CIENTÍFICO
2.2.1 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la Contraloría

General de la República (Ley N° 27785, 2002)
Es objeto de la Ley propender el apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del

control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de
principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el
desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y
resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de
la Nación.
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de

verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad de
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y
eficientemente.
2.2.2 Sistema Nacional de Control
Es un conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.
Las principales funciones del Sistema Nacional de Control son las

siguientes:
 Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y

utilización de los recursos y bienes del Estado.
 Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control -

Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades.
 Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través

de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control
gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos
de corrupción administrativa.
 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes

respectivos con el debido sustento técnico y legal. Base legal: Artículo 15°
de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República” y sus modificatorias.

13
2.2.3 CONTROL INTERNO
. Juan MELENDEZ TORRES (pág. 62-2016) “…En su tesis con el título de

Control Interno, Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios
y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para
dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
a. Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las

operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que
presta.
b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en
general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
f. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de
rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión
u objetivo encargado y aceptado.
• MANTILLA. Samuel A. Control Interno. Informe COSO, Cuarta

edición, Colombia, (Pag 14 - 2005), “… El control interno comprende el
plan de la organización y todos los métodos y procedimientos que en forma
coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos,
verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la
complementaria administrativa y operacional, promover la eficiencia
operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la
administración.
• Idialberto CHIAVENATO (pág. 11 - 2002) en su libro titulado

“comportamiento organizacional” refiere que el control representa el
acompañamiento, monitoreo y evaluación del desempeño organizacional
para verificar si las tareas se ejecutan de acuerdo a lo planeado, organizado
y dirigido. La norma internacional de aseguramiento de la información NIA
315 (Decreto 302, 2015) define el control interno como: El proceso
diseñado, implementado, y mantenido por los responsables del gobierno de
la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una
seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad
relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y la eficiencia
de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables. Se podría decir entonces que el Control
Interno se define como una suma de procedimientos que deben ser

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llevados a cabo en las empresas con el fin de lograr las metas trazadas por
la organización, buscando la confiabilidad en las operaciones sean estas de
tipo administrativo, operativo o financiero minimizando de esta manera el
riesgo, velando en todo momento por el cumplimiento de las normas y
regulaciones.
Finalmente, la Contraloría General de la República, lo define de la siguiente

manera: es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una
estructura basada en cinco componentes funcionales:
 Ambiente de control.
 Evaluación de riesgos.
 Actividades de control gerencial.
 Información y comunicación.
 Supervisión.
El control interno nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos

de corrupción. Con ello, hacemos que la gestión pública sea más eficiente y
transparente para brindar mejores servicios a los ciudadanos.
2.2.3.1 BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO
• Claros y León (pag 48-2012) indica lo siguiente: “…En todo sistema y/o
proceso el control es fundamental, simplemente porque sería peligroso no
tener los criterios y limites necesarios para medirnos, evaluarnos y
corregirnos. Sin la etapa de control seriamos en extremo ineficiente
generaría dudas respecto al manejo de los recursos por parte de los
interesados.
A continuación, identificamos algunos aspectos que sustentan la
importancia del control.
• Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se

alcance los planes exitosamente.
• Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, a los actos.
• Determina y analiza rápidamente las causas que puede originar
desviaciones, para que no vuelvan a presentarse en el futuro. 20
• Localiza a los sectores responsables de la administración, desde el
momento en que se establece las medidas correctivas.
• Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los
planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la
planeación.
• Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.

15
• Su aplicación incide directamente en la racionalización de la

administración y consecuentemente, en el logro de la productividad de
todos los recursos de la organización…”
2.2.3.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
• Castillo (pag 37-2006) Los objetivos del control interno son los siguientes:
a) “…Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y

calidad en los servicios que debe brindar cada entidad.
b) Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro,
uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
c) Cumplir con las Leyes, reglamentos y normas gubernamentales.
d) Elaborar información financiera válida y confiable presentada con
oportunidad…”
2.2.3.3 IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO
“Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno

en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales,
orientando su ejecución al cumplimiento de los objetivos siguientes:
a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en

las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos
que presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en
general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de
rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión
u objetivo encargado y aceptado.
2.2.3.4 FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y alcanza a la

totalidad de la organización y actividades institucionales, desarrollándose en
forma previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo establecido en el art° 7 de
la Ley Nro. 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.
Sus mecanismos y resultados son objeto de revisión y análisis permanente por la

administración institucional con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad,
actualización y perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular
de la entidad la supervisión de su funcionamiento, bajo responsabilidad.
2.2.3.4.1 OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS

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Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la

implantación y funcionamiento del control interno:
a) “…Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de

la entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y
técnica aplicables.
b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control
interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicación, en armonía
con sus objetivos, así como efectuar la autoevaluación del control interno.
c) Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus
cargos, promoviéndolos en toda la organización.
d) Documentar y divulgar internamente las políticas, normas y
procedimientos de gestión y control interno, referidas entre otros aspectos:
I) La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales

encargados de la autorización y aprobación de los actos y
operaciones de la entidad.
II) La protección y conservación de los bienes y recursos
institucionales.
III) La ejecución y sustentación de los gastos, inversiones,
contrataciones y todo tipo de egreso económico en general.
IV) El establecimiento de los registros correspondientes respecto
a las transacciones y operaciones de la entidad, así como su
conciliación.
V) Los sistemas de procesamiento, uso y control de la
información, documentación y comunicaciones institucionales.
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante

cualquier evidencia de desviación o irregularidades.
f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la propia entidad (informe de autoevaluación), los órganos del
Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalización que
correspondan.
g) Emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo a su
naturaleza, estructura y funciones, para la aplicación y/o regulación del
control interno en las principales áreas de su actividad administrativa u
operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su eficaz
funcionamiento…” Es preciso señalar que el incumplimiento de la normativa
por conocimiento o falta de conocimiento que origina responsabilidades de
tipo civil, penal y administrativo que estuvieran involucrados, sin restricción
desde el Titular de la Entidad y personal que trabaja en cada una de las
etapas que involucra la ejecución del gasto en el proceso de Adquisiciones
y Contrataciones de Bienes y Servicios.
2.2.4 COSO II O COSO ERM (2007) Abella Rubio Ramón. COSO II y la gestión
integral de riesgos del negocio". Estrategia Financiera.

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El COSO II es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier

organización. Se basa en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas,
generar los cambios necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los
mismos. Sus siglas se refieren al Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission, una institución dedicada a guiar a los ejecutivos y las
entidades de gobierno en aspectos relevantes del gobierno corporativo, ética
empresarial, control interno, gestión de riesgos empresariales, fraude e informes
financieros.
Este proyecto inició en el 2001 con la implantación de los principios del COSO I y
en el 2004 se modificó para una versión mejorada: el COSO II o COSO ERM
(Enterprise Risk Management). Se trata de un proceso continuo efectuado por el
personal de una compañía (en todos los niveles) y diseñado para identificar
eventos potenciales y evaluarlos. Así, provee de seguridad a todo tipo de
organización para el cumplimiento de objetivos o proyectos sin el impacto de los
riesgos.
2.2.4.1 Beneficios de COSO II:
 Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

 Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o
crisis.
 Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de
pérdidas operacionales.
 Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos
perjudiciales para la empresa.
 Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo
los impactos negativos.
2.2.4.2 Los ocho componentes del COSO II:

Ambiente interno. Hace referencia al entorno interno de una empresa y
establece la base de cómo el personal percibe y trata los riesgos.
Establecimiento de objetivos. Deben estar alineados con la visión y
misión de la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva
un riesgo que debe ser previsto.
Identificación de acontecimientos. Deben identificarse los eventos que
afectan los objetivos de la compañía, para que la empresa los pueda
enfrentar y prevenir de la mejor forma posible.
Evaluación de riesgos. Estos se analizan considerando su probabilidad e
impacto como base para determinar cómo deben ser administrados.
Respuesta a los riesgos. Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia
debe identificar y evaluar posibles repuestas en relación a las necesidades
de la organización.

18
Actividades de control. Comprenden las políticas y procedimientos que

permiten asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los
riesgos.
Información y comunicación. La primera es necesaria para hacer frente a
los riesgos identificando, evaluando y dando respuesta ante ellos.
Asimismo, debe existir una buena comunicación con los clientes,
proveedores, reguladores y accionistas.
Supervisión. Se monitorea que el proceso de administración de los riesgos
sea efectivo a lo largo del tiempo y que todos los elementos del marco
COSO funcionen adecuadamente.
Es importante considerar que los tipos de riesgo varían según las
compañías en los que aparezcan. Es por ello que se necesita un control
bajo un marco global que permita administrarlos. Solo así se asegurará el
éxito de una organización en todo nivel.
2.2.5 LEY DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO (Ley N° 27209,

1999)
“…Control Presupuestal: ejerce la Dirección Nacional del Presupuesto Público,

consiste en el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos y de los
gastos respecto al presupuesto autorizado y sus modificaciones.
La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno de las

Entidades del Sector Público ejercen el control gubernamental del presupuesto,
comprendiendo el control de la legalidad y el de gestión, según lo estipulado en
las leyes del Sistema Nacional de Control. Esta disposición alcanza a las
empresas que conforman la actividad empresarial del Estado.
Evaluación Presupuestaria: las entidades del Sector Público deben determinar,

bajo responsabilidad, los resultados de la Gestión Presupuestaria del Pliego,
sobre la base del análisis y medición de la ejecución presupuestaria de ingresos,
gastos y metas presupuestarias, así como las variaciones observadas señalando
sus causas, en relación con los programas, proyectos y actividades aprobados en
el Presupuesto.
La evaluación presupuestaria se realiza sobre los siguientes aspectos:
Todas las etapas del proceso presupuestario son mecanismos que establecen
procedimientos, estandarizan conductas y generan información para la
supervisión de la conducta pública cuyo fin es limitar la discrecionalidad de la
administración pública en el uso de los recursos del Estado, dado el carácter
temporal de las administraciones.
Así como también regulan la forma en que se deben realizar los procesos a través
de principios, normas, procedimientos y técnicas. Con el objetivo de asegurar el
uso eficiente de los recursos públicos para el cumplimiento de los fines de una

19
entidad. Normas de Control Interno Contrataciones y Adquisiciones de Bienes

Servicios y Obras
• Cárdenas y Munive (pag 13-2004) “…La dirección de las entidades deben

implantar mecanismos para asegurar que los procesos de contratación y
adquisición se ajusten a la normativa de la materia y a los principios de
transparencia y de integridad.
1.- La transparencia en la contratación y adquisición, implica la obligación

de las entidades de brindar información a la ciudadanía, respecto a la
conducción de los procesos de selección, así como respecto a la ejecución
y resultado de las transacciones, a fin de brindar elementos para la
evaluación de la gestión pública, a través de la publicidad de estas
adquisiciones y contrataciones.
2.- Las entidades deben implementar mecanismos para asegurar los

principios que rigen la transparencia, moralidad, imparcialidad, la probidad y
libre competencia en la contratación y adquisición de bienes, servicios y
obras, entre otros: Establecer un registro de los precios de mercado de los
bienes, servicios y obras que adquiere la entidad, a fin de establecer
parámetros para las operaciones, previéndose el gasto público. En el
mismo sentido, es recomendable el intercambio de información entre
entidades públicas sobre proveedores, precios, bienes, etc. Las Bases
Administrativas de todo proceso de contratación debe exigir la suscripción
de Pactos de Integridad o compromiso de no soborno, entre la entidad y los
máximos representantes de cada uno de los postores.
3.- Las Contrataciones y Adquisiciones del Estado Es un proceso técnico a

través del cual, de la manera más adecuada y oportuna para el Estado, se
efectúa la contratación de bienes, servicios, obras, consultoría, siguiendo
un conjunto de acciones técnicas administrativas y jurídicas, requeridas por
las dependencias integrantes, para el logro de sus objetivos y alcance de
sus metas, teniendo en cuenta el presupuesto asignado. Así como también
contiene las disposiciones y lineamientos que deben observar las Entidades
del Sector Público en los procesos de contrataciones de bienes, servicios u
obras y regula las obligaciones y derechos que deriven de los mismos.
4.- Mediante Decreto Legislativo No. 1017 se aprobó la Ley de

Contrataciones del Estado de igual forma mediante Decreto Supremo No.
184-2008-EF fue aprobado su Reglamento, luego modificado el 20 de
setiembre del 2012 mediante Ley N° 29873, que modifica la Ley de
Contrataciones del Estado, Ley N° 1017 y su Reglamento y por este Ley N°
30225 fue cambiada con el Texto Único Ordenado de la, Ley de
Contrataciones del Estado.
Todos estos cambios han variado notablemente el panorama normativo que

rige las Contrataciones del Estado y por tal motivo consideramos necesario
que tanto los operadores públicos como privados puedan encontrarse al
tanto de los aspectos más relevantes de dichas modificaciones.

20
2.2.6 CONCEPTOS BÁSICOS
U.E.- Unidad Ejecutora

029.- Numeración que recibe cada unidad ejecutora
DIRINCRI.- Dirección de Investigación Criminal
PNP.- Policía Nacional del Perú.
CAPITULO III
3. MARCO METODOLOGICO
3.1 VARIABLES
3.1.1 Variable dependiente
Gestión Administrativa, - es un conjunto de normas, principios,
fundamento, procesos, procedimientos, acciones y otros.
3.1.2 Variable Independiente

Conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos,
procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e
instrumentos de control que, ordenados, relacionados entre sí y
unidos a las personas que conforman una Institución Pública,
se constituye en un medio para lograr una función.
3.2. TIPOS DE INVESTIGACION
El alcance del estudio fue descriptivo y con enfoque cualitativo pues solo
se limitó a la investigación de datos en las fuentes de información
consultadas.
3.3. DISEÑO DE LA INVESTIGACION
El diseño de investigación aplicado fue la revisión bibliográfica y

documental.
3.4. AMBITO DE ESTUDIO

El ámbito de estudio se dio a nivel nacional.
3.5. POBLACION Y MUESTRA
3.5.1 Unidad de estudio
La unidad de estudio en la presente investigación

corresponde al área de Presupuesto, Economía y
Logística de la Unidad Ejecutora N. 026 DIRINCRI
PNP.
3.6. TECNICAS E INSTRUMENTOS

21
3.6.1 Técnica de recolección de datos
La Técnica de recolección de datos fue la siguiente:
Para la obtención de los resultados del objetivo específico 1, se utilizó la

técnica de la revisión bibliográfica documental, mediante la recolección de
información de fuentes de información como textos, revistas, tesis, artículos
periodísticos e información de internet.

técnica de la revisión bibliográfica documental, mediante la recolección de
información de fuentes de información como textos, revistas, tesis, artículos
periodísticos e información de internet.

técnica de encuesta realizada al jefe de la Unidad Ejecutora N° 026
DIRINCRI PNP.
3.6.2 Procesamiento de datos
Los resultados son presentados en cuadros apropiados y se contrastaron

con la información primaria en función a los objetivos específicos
planteados, lo que permitió generar las discusiones del caso.
3.6.3 Consideraciones éticas y de rigor científico
Este trabajo de investigación se respetó las fuentes de las que se ha

tomado la información para su desarrollo y cumplió los principios jurídicos y
éticos de las producciones científicas al ser inédito y respetar la propiedad
intelectual.
Las consideraciones de rigor científico de la investigación se sustentan en la

coherencia lógica interna que se da entre todos los elementos estructurales
del informe de investigación.
Se utilizó la técnica de la revisión bibliográfica documental, mediante la

recolección de información de fuentes de información como textos, revistas,
tesis, artículos periodísticos e información de internet.
CAPITULO IV
4. LOS RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1 Presentación de resultados
Objetivo específico N° 1: Se hará eficiente el concurso del personal y en

las áreas en donde laboren, respecto a sus funciones y como en el
procedimiento de acuerdo al cargo que ocupe.
FUENTE RESULTADO

22
. En el artículo 54 de la Ley Orgánica del Servicio Público -

LOSEP establece que el sistema integrado de desarrollo del
talento humano del servicio público estará conformado, entre
otros, por el subsistema de selección de personal.
.
Acuerdo Ministerial 222 . . En el artículo 65 de la LOSEP establece que el ingreso a un
Registro Oficial Suplemento puesto público será efectuado mediante concurso de
383 de 26-nov.-2014 Última merecimientos y oposición, que evalúe la idoneidad de los
modificación: 20-feb.-2017 interesados y se garantice el libre acceso a los mismos.
Estado: Vigente; No. MRL-
2014-0222 . En el artículo 68 de la LOSEP señala que los ascensos se
EL MINISTRO DE realizarán mediante concurso de méritos y oposición, en el
RELACIONES LABORALES que se evaluará primordialmente la eficiencia de las y los
servidores y, complementariamente, los años de servicio.
. En el Reglamento General a la LOSEP, en los artículos 176

al 185, determina los lineamientos generales en los cuales se
deberá desarrollar el subsistema de selección de personal.
Dentro de los objetivos del Subsistema de Dotación de
Personal es mejorar la gestión de personal en las entidades
SUBSISTEMA DE DOTACION públicas, articulando las cualidades y calificaciones del
DE PERSONAL-Normas personal con las funciones y responsabilidades específicas de
Básicas – Sistema de cada puesto de trabajo necesario.
Administración de Personal
(DS-26115) Así como preservar los puestos necesarios para el logro de
los objetivos institucionales y la calidad de los servicios
públicos.
Podemos argumentar que es indispensable contar con el

Idalberto Chiavenato, en su
análisis de cada uno de los puestos, esto permitiría la
libro "ADMINISTRACIÓN DE
posibilidad de obtener todas las características e información
RECURSOS HUMANOS, EL
relativa a cada uno de los cargos. Además, el uso de esta
CAPITAL HUMANO DE LAS
información permitirá establecer la descripción y
ORGANIZACIONES" Capítulo
especificación de cada puesto, y a su vez proporcionará la
8 Descripción y análisis de
base para unificar los subsistemas que conforman la acción
puesto
de los recursos humanos.
Objetivo específico N° 2: Se harán cambios positivos en la gestión, ya que el

personal tendría continuidad en las labores y esto ayudaría a que exista
especialidad y experiencia laboral.
FUENTE RESULTADO
Especialidades funcionales del personal de armas:
RÉGIMEN DEL PERSONAL
1) Prevención, Orden y Seguridad
POLICIAL- DE LA POLICÍA
2) Investigación Criminal
NACIONAL DEL PERÚ, (Artículo 28)
3) Inteligencia
Los Órganos de Apoyo están encargados de
administrar los recursos humanos, económicos,
financieros y logísticos, así como los programas de
LEY ORGÁNICA DE LA POLICÍA
bienestar y salud integral, el soporte técnico y científico,
NACIONAL DEL PERÚ
las relaciones internacionales y otros que se
establezcan, con el objeto de facilitar la actividad
operativa.

23
Objetivo específico N° 3: Se dará cambios en la gestión, ya que el personal

policial y civil estaría capacitado a fin de brindar un mejor servicio, además estaría
consciente de los daños y perjuicios que podría ocasionar si existiese corrupción
en la gestión.
RESULTADOS
ÍTEMS
SÍ NO
Ambiente de control
1. ¿Se han implementado y aplicado mecanismos de
sensibilización (tales como: charlas, reuniones, difusión de
políticas, entre otros) hacia todos los colaboradores acerca de la x
responsabilidad de ejercer y ejecutar los controles internos,
¿incentivando una actitud positiva hacia los mismos?
2. ¿la Unidad Ejecutora que Usted preside ha implemento
mecanismos de control que garanticen el eficiente uso de los
recursos en las contrataciones que realice la entidad (desde la
necesidad de contratar hasta la conformidad de la prestación), x
de manera que éstas se efectúen en forma oportuna y bajo las
mejores condiciones de precio y calidad?
3. ¿La Alta Dirección promueve activamente la implementación
de las recomendaciones de los Informes del Sistema Nacional x
de Control?
4. ¿La estructura organizacional del Área de Presupuesto,
Economía y Logística permite a su personal cumplir las
funciones que le asigna la Ley de Contrataciones del Estado, x
Reglamento y normativa relacionada?
5. ¿Se evalúa el plan operativo anual y los principales
documentos de gestión con el propósito de corregirse y cumplir x
las metas y objetivos?
6. ¿La entidad cuenta con un plan institucional de formación y
capacitación, en el que incluya capacitaciones en temas x
vinculados a temas contables y financieras?
Evaluación de Riegos
7. ¿Promueve una cultura de riesgos en todos los niveles, que
propicie la identificación periódica de riesgos? x
8. ¿La Unidad Ejecutora ha implantado técnicas para la
identificación y análisis de riesgos potenciales externos e x
internos?
9. Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que
pueden afectar el desarrollo de las actividades de la Unidad x
Ejecutora.

24
Actividades de Control
10. ¿Se conoce oportunamente los desvíos, niveles de eficacia y
eficiencia de las operaciones más significativas que contribuyen x
al cumplimiento de los objetivos?
11. ¿Ha establecido procedimientos o reglas para autorizar y
aprobar las operaciones que se efectúan en la Unidad x
Ejecutora?
12. Los procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y tareas están claramente definidos en
manuales o directivas y son realizados para todos los procesos y x
actividades.
13. Los documentos internos que genera y reciben las unidades
orgánicas están debidamente numerados y protegidos. x
14. Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo
verificaciones sobre la ejecución de los procesos, actividades y x
tareas.
15. La evaluación de desempeño se hace con base en los
planes organizacionales, disposiciones normativas vigentes. x
16. Se implementan las mejoras propuestas y en caso de
detectarse deficiencias se efectúan las correcciones necesarias. x
Información y comunicación
17. ¿Existe una adecuada coordinación entre responsables de
cada área (Presupuesto, Economía y Logística) de la empresa? x
18. ¿El personal bajo su mando es consciente de los daños y
perjuicios que podrían ocasionar si existiera corrupción en la x
gestión?
19. ¿La información de los resultados alcanzados se compara
con los objetivos y metas programados? x
20. ¿Se han determinado canales de comunicación para que los
trabajadores comuniquen las irregularidades, omisiones, errores x
que hayan detectado?
Actividades de supervisión
21. ¿Se realizan revisiones y comparación periódica de los
registros de existencias de dinero y otros bienes de la entidad x
con los activos físicos?
22. ¿Se monitorea el nivel de eficacia de los controles internos
aplicados durante el procesamiento de las operaciones? x
23. ¿Las evaluaciones de control interno son adecuadas y
periódicas? x
24. La información interna y externa que maneja la Unidad
Ejecutora es útil, oportuna y confiable en el desarrollo de sus x
actividades
25. La administración de los documentos e información se
realiza de acuerdo con las políticas y procedimientos
establecidos para la preservación y su conservación (archivos x
electrónicos, magnéticos y físicos).
26. Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo
se registran y comunican con prontitud a los responsables con el x
fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección.
Referente a la influencia en la gestión
administrativa
27. ¿Tiene conocimiento sobre el control interno? x

25
28. ¿La planificación de metas y objetivos han sido logradas

según sus expectativas? x
29. ¿Los procedimientos que se utilizan como parte del control
interno optimizan la dirección? x
30. ¿La información de los estados financieros contribuye en la
toma de decisiones? x
31. ¿El personal a su mando conoce sobre el control interno y su
importancia? x
Fuente: Elabora en base a Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, aprobó la

“Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del
Estado”.
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
Como resultado del trabajo de investigación podemos exponer las siguientes

conclusiones:
Primera. – el control interno con la que se contaba la Unidad Ejecutora resultó no

ser óptimo respecto al personal que labora en ella, durante el periodo 2014; por la
incorrecta distribución del personal en las áreas de Logística, presupuesto y
economía respecto a los cargos y a las funciones que no están correctamente
definidos por el Director de esa unidad, incumpliendo el Plan Anual de la entidad
y la deficiente ejecución del gasto.
Segunda.-como es una Unidad Ejecutora N. 026 DIRINCRI PNP, dirigida y

ejecutada por personal policial en su mayoría y que estos son removidos de sus
cargos anualmente o de improviso, motivo por el cual no existe una especialidad
o experiencia laboral administrativa, esta situación ha generado un declive en el
control interno que contaba la Unidad.
Tercera. - Unidad Ejecutora no capacita a su personal porque estos son

cambiados de puestos a otras unidades de forma inesperada por necesidad de
servicio, generando una continuidad de las funciones y responsabilidades
encomendadas al inicio del periodo.

26
En caso de realizar actos de corrupción estos son legalmente penados a fin

de evitar la cadena de la mala gestión administrativa del presupuesto.
5.2 RECOMENDACIONES
Con el propósito de coadyuvar en el fortalecimiento del sistema de control

interno:
Primera. -Se debe concientizar a los funcionarios o servidores responsables de

realizar la planificación una adecuada oportuna programación del Plan Anual
incidiendo en la aplicación de medidas de Controles Internos que permitan
ejecutar los gastos de forma eficiente maximizando los recursos del estado
mediante una buena programación maximizar los recursos con procesos de
selecciones de acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento.
Segunda. -La Unidad Ejecutora N. 026 DIRINCRI PNP debe implementar una
Directiva Interna relacionado a la especialidad de los efectivos policiales en
cuanto a los procedimientos de Adquisiciones y Contrataciones con la finalidad
de los procesos de selección este de acuerdo a la Ley de Contrataciones del
Estado y su reglamento, Manual de Organización y Funciones y Manual de
Procedimientos de su personal, esto a fin de no sean removidos de sus cargos.
Tercera. -Con el fin de corregir progresivamente la actual situación se debe

capacitar constantemente al personal de acuerdo al área donde se desarrolle a
fin de garantizar la buena ejecución del presupuesto, en base a sus
conocimientos adquirido y volcarlos en trabajo del día a día, así ganar
experiencia y sobre todo especializarse en la materia.

27
5.3 CUADRO COMPARATIVO
SIN CONTROL INTERNO CON CONTROL INTERNO DIFERENCIA
La Unidad Ejecutora no Todo el personal contara Se hará más

cuenta con manuales de con un manual de eficiente la
funciones, acuerdo a sus funciones adquisición de
responsabilidades y de y responsabilidades bienes y
procedimientos para su servicios en la
personal tanto policial ni Unidad
civil dentro de las áreas de Ejecutora,
Presupuesto, Logística y evitando caer
Economía en error por
parte del
personal
No existe una política de Existirá una política de El personal

continuidad en los cargos continuidad en los cargos policial adquiría
del personal policial que del personal policial, experiencia en
labora en estas áreas de asimismo se sugiere que esa rama,
Presupuesto, Logística y dentro de esa institución además seria
Economía se debería crear una eficiente y
especialidad de eficaz ante un

28
administración de los obstáculo.

recursos del Estado.
Las capacitaciones que se Tendría un personal El presupuesto

brindan al personal son calificado, quien que se asigna a
muy escazas ejecutaría mejor sus esta Unidad
funciones, haciendo una Ejecutora seria
gestión eficiente. gastado con los
criterios de un
personal
especializado
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Contraloría General de la República del Perú. (2002). Ley N° 27785 Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Recuperado de https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia/
Contraloría General de la República del Perú. (2006). Ley N° 28716 Ley de

Control Interno de las Entidades del Estado.
Recuperado de https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia/
Contraloría General de la República del Perú. (2006). R.C. N° 320-2006-CG

Normas de Control Interno. https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia/
Contraloría General de la República del Perú. (2008). R. C. N° 458-2008-CG

Normas de Control Interno. Recuperado de
https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia/
JUDIT LARREA JIMENEZ, “el control interno y su influencia en la gestión

administrativa del área de contabilidad en el Perú: caso institución OFIAPADM-
DIRANDRO PNP.LIMA, 2016” tesis para optar el grado de maestro en
contabilidad con mención en auditoría, Universidad Católica los Ángeles
Chimbote Perú.
Cárdenas y Munive (pág. 13-2004) “…La dirección de las entidades deben
implantar mecanismos para asegurar que los procesos de contratación y
adquisición se ajusten a la normativa de la materia y a los principios de
transparencia y de integridad, Disponible en:
http://www.eumed.net/libros-gratis/2013/1245/importancia-control- interno.html

29
Abelardo Castillo (pág. 37-2006) Los objetivos del control interno Disponible en:
http://repositorio.unms.edu.ec/bitstream/123456789/3903/1/02%20ICA
%20920%20TESIS.pdf
“Abella Rubio Ramón. "COSO II y la gestión integral de riesgos del negocio"

Disponible en: https://www.gerencie.com/el-informe-coso.html

Seminario 2 25NOV

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1

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LOS PROCESOS DE ADQUISICIÓN

PROFESOR: C.P.C. Augusto VALDIVIA TORRES

QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

Todo el esfuerzo abocado en este trabajo quiero dedicarlo:

A Dios, por brindarme la vida, guiarme

A mi madre, Lucila quien es mi

A mi Padre, Jorge y queridos hermanos:

Bch. QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina i

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

Quiero empezar agradeciendo a Dios que nunca me abandono en mis momentos

Agradecer también, a mis cinco queridos hermanos, me refiero a María

Estoy muy agradecida con los docentes de la Universidad Católica Sedes

Finalmente, quiero agradecer a todos mis familiares, amigos, compañeros de

QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina ii

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

3.6.2 Procesamiento de datos

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

El presente trabajo de investigación denominado: “Incidencia del Control

La metodología utilizada, así como el análisis de los resultados de la evaluación

Para la obtención de los resultados se utilizó la técnica de la revisión bibliográfica

QUISPICHITO PILLACA, Marleny Regina

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

I.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La UNIDAD EJECUTORA N° 026 DIRINCRI PNP, en adelante LA UNIDAD

Y en el año 2014, la Oficina de Control Interno de la Unidad Ejecutora N° 026

Esta visita, se dio a consecuencia de que le habían llegado denuncias a su

Debido a los escándalos de fraudes y robos ocasionados por funcionarios

La corrupción y el fraude perjudican gravemente a la economía y a la sociedad,

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

Al respecto, si dichas conductas siguen dándose, las contrataciones de las

I.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 Interrogante Principal:

¿Con la implementación del control interno, se dará solución al problema?

1.2.2 Interrogante Secundarias:

¿Con la implementación de manuales de funciones, responsabilidades y de

¿Con la implementación de capacitación al personal de estas áreas se logrará

I.3 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Las Contrataciones del Estado cumplen un papel muy importante en la gestión

Nuestra investigación está enfocada en determinar de qué manera se dará

I.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN:

I.4.1 Objetivo General

Plantear soluciones al problema del control interno en las áreas de Presupuesto,

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

I.4.2 Objetivos Específicos

Nuestro trabajo de investigación tiene como objetivos hacer eficiente la gestión de

Se hará eficiente el concurso del personal y en las áreas en donde laboren,

Se harán cambios positivos en la gestión, ya que el personal tendría continuidad

Se dará cambios en la gestión, ya que el personal policial y civil estaría

2. FUNDAMENTO TEORICO CIENTIFICO

2.1 ANTECEDENTES DEL ESTUDIO

El presente trabajo de investigación, constituye un tema de suma importancia que

• Kanashiro, Lora del Águila, Mesía (2012) en su investigación, una de sus

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE

Los Gobiernos Locales elaboran su Plan anual de Adquisiciones, el cual deberá

El Plan anual es aprobado por el Titular de la entidad y deberá ser publicado en el

La función de Compras-Adquisiciones es siempre vulnerable a transacciones

. La Universidad Católica Sede Sapientiae (2006) indica:

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE