SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL

En Bolivia el sistema de facturación es virtual (SFV), donde el servicio de impuestos nacionales

estableció, 3 modalidades de facturación: oficina virtual, electrónica web y electrónica por
ciclos.
✓ ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICO (SFE)
Un sistema de facturación virtual es una herramienta electrónica diseñada para crear, enviar y
gestionar facturas de manera digital. Aquí algunos de los aspectos generales sobre este tipo de
sistema:

• DIGITALIZACION: permite la transición de facturas de papel a formatos electrónicos,

lo que facilita su almacenamiento y acceso.
• EFICACIA: agiliza el proceso de facturación al automatizar cálculos y reducir errores
humanos.
• CUMPLIMIENTO FISCAL: debe cumplir con las regulaciones fiscales y estar
diseñado para generar facturas que cumplan con los requisitos legales.
• ENVIO Y RECEPCION: permite enviar facturas a través de correo electrónico o
incluso de manera electrónica a través de una plataforma de intercambio.
• ALMACENAMIENTO SEGURO: debe contar con las medidas de seguridad para
proteger los datos financieros y personales contenidos en las facturas.
• FACILITA LA CONCILIACION: ayuda a conciliar las cuentas y mantener un registro
claro de los pagos pendientes y vencimientos.
• ACCECIBILIDAD: debe ser accesible desde diferentes dispositivos y plataformas para
adaptarse a las necesidades de un negocio.
• BENEFICIOS: 1. generación automática del registro de compras y ventas, en las
modalidades de facturación electrónica, computarizada y portal web, 2. Generación
automática sugerida de los formularios de IVA y IT, 3. Generación automática sugerida
del formulario 110 para trabajadores dependientes del sector privado y publico así como
para los profesionales independientes y consultores en línea, 4. Reducción de costos
gracias al ahorro en recursos de tiempo y papel.
Tomando en cuenta todos estos aspectos, un sistema de facturación virtual simplifica y optimiza
el proceso de facturación de una empresa a digitalizarlo y cumplir con los requisitos necesarios.

✓ INTRODUCCIÓN AL RÉGIMEN GENERAL:

Al Régimen General corresponden todos los contribuyentes que tengan su Número de
Identificación Tributaria (NIT) y que emiten la factura correspondiente, estos pueden ser
Personas Naturales, Empresas Unipersonales y Personas Jurídicas.
Dentro de las características principales de este régimen tenemos: Es régimen con un
impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y gastos aceptados. Es fuente
generadora de renta: Capital y Trabajo. Se tiene que sustentar sus gastos.
Las ventajas del régimen general serian Si tu empresa está registrada en Fundempresa tu imagen
empresarial se incrementa positivamente con seriedad y sobre todo confianza de tus clientes.
 ✓ MODALIDADES DE FACTURACIÓN:

- Facturación electrónica en línea:

El servicio de impuestos nacionales autoriza que se emita las facturas firmadas digitalmente a
través de un software de facturación electrónica.
(Edicom.com.ar)
Con un sistema de facturación electrónico, envías y recibes documentos en un formato
electrónico, donde se ahorra dinero en papel y procesos de envió, y sirve como un soporte de
todas aquellas transacciones comerciales que se haga.
- Facturación computarizada en línea:
Modalidad de emisión de documentos fiscales, nos garantiza la autenticidad de su origen ya que
cada una lleva credenciales autorizadas por el servicio de impuestos nacionales.
- Facturación portal web en línea:
Te permite emitir factura ingresando a través de la plataforma de Servicios de impuestos
Nacionales.
Los documentos fiscales emitidos por esta modalidad son registrados en la base de datos del
SIN al momento de su emisión, razón por la cual no requieren ser registrados en el Registro de
Compras y Ventas (RCV).
✓ DOSIFICACIÓN DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL

La dosificación en el sistema de facturación virtual en Bolivia se refiere a la asignación de

códigos de control y llaves criptográficos por parte de la Administración tributario (servicios
de impuestos nacionales) a los contribuyentes para garantizar la autenticidad e integridad de las
facturas electrónicas emitidas.
Para comprender mejor el tema podemos seguir estos pasos:
• INVESTIGACION DOCUMENTAL. - Busca normativas y regulaciones actuales,
examina el código tributario, las resoluciones y las guías administrativas emitidas por
el servicio e impuestos nacionales.
• ENTREVISTAS Y ENCUESTAS. - Se realiza con expertos en contabilidad y
fiscalidad en Bolivia, para obtener información actualizada sobre el proceso de
dosificación y su impacto en las empresas.
• ESTUDIO DE CASAS. - Se analiza casos de empresas que han implementado sistemas
de facturación electrónicas y como van gestionando el proceso de dosificación.
• TECNOLOGIA Y SEGURIDAD. - Investiga las tecnologías utilizadas en su sistema
de facturación para garantizar la seguridad de las transacciones como la firma digital y
la criptografía.
• BENEFICIOS Y DESAFIOS. - Identifica los momentos de beneficios y desafíos que
enfrentan la empresa al adoptar la facturación electrónica y el proceso de dosificación.
• CUMPLIMIENTO NORMATIVO. - Examina como las empresas deben cumplir con
las regulaciones y requisitos establecidos por la administración tributaria en cuanto a la
facturación electrónica y su clasificación.
DOSIFICACIÓN DE FACTURAS EN MODALIDAD DE FACTURACIÓN
COMPUTARIZADA EN SOFTWARE.

Suelen depender de las regulaciones fiscales específicas de cada país, ya que las normativas
tienden a variar, aquí hay algunos pasos generales a seguir:
➢ ADQUIERE UN SOFTWARE DE FACTURACION. - Contar con un software de
facturación adecuado que cumpla con los requisitos fiscales.
Puede ser un software comercial o una solución gratuita si está autorizada por
autoridades fiscales locales.
➢ REGISTRATE ANTE LA AUTORIDAD FISCAL. - Debes registrarte y obtener un
número de identificación fiscal para poder emitir facturas legalmente.
➢ CONFIGURA TU SOFTWARE. - Ingresa la información de tu empresa en el
software incluyendo tu número de identificación fiscal y otros detalles requeridos.
➢ GENERA FACTURAS. - Utiliza el software para generar las facturas de acuerdo con
los requisitos requeridos fiscales. Esto incluye la numeración de las facturas
consecutivamente y detalles de los productos o servicios.
➢ DOSIFICACION DE FACTURAS. - Debes obtener una autorización o dosificación
de las facturas. Esto implica solicitar códigos o rangos de números ante la autoridad
fiscal.
➢ EMITE LAS FACTURAS. - utiliza el software para emitir las facturas y asegúrate que
cumplan todos los requisitos fiscales, incluyendo los códigos de dosificación.
➢ PRESENTA DECLARACIONES FISCALES. - Asegúrate de presentar las
declaraciones fiscales.
➢ MANTENTE ACTUALIZADO. - Siempre toma en cuenta que estos pasos con el
tiempo pueden cambiar por lo que es importante mantenerse actualizados con las
ultimas actualizaciones del servicio de impuestos nacionales.
Es crucial consultar con un contador o experto fiscal para asegurarte que se cumpla
todas las normativas y requisitos fiscales específicos.
EJEMPLO DE DOSIFICACION
Facturación computarizada con Software

Para la Facturación computarizada con Software primero ingresamos a la

página del SIN.
Facturación computarizada con Software
Ingresamos al Portal Servicio al Contribuyente.
Nos mostrará 4 opciones de las cuales elegiremos el Nuevo Sistema de
Facturación Virtual (SFV).
Una vez que hemos registrado el Usuario y la Contraseña.
En la parte inferior ingresamos en Sistema de Facturación computarizada con
Software
Registro de Sistema de Facturación Computarizado.
Hacemos clic en Crear Nuevo Registro.
Después nos muestra los datos por defecto de la empresa.
Luego en Añadir.
Y colocamos el Nombre del Sistema. (sistema contable CD)
En Fabricante escribimos el mismo nombre.
En Estado por defecto aparecerá Registrado.
Luego en Versión seleccionamos 7 (es la única opción por el momento)
La Fecha de Registro por defecto aparecerá la actual.
La Fecha de la Certificación aparecerá después.
Luego hacemos en Verificar.
Hacemos clic en Guardar.
Veremos un mensaje que indica que se guardaron los datos y aceptamos.
Y luego en Finalizar Paso, otro mensaje y aceptamos.
Certificación Código de Control
Crear Nuevo Registro.
Seleccionamos el sistema con el cual vamos a trabajar.
Luego veremos 10 operaciones ficticias, las cuales tienen un Código de
Control a generarse, de las cuales básicamente son 10 pruebas para nuestro
Software, así sabremos si con esos datos genera un Código de Control bueno,
una vez hechas las 10 operaciones hacemos clic en Verificar Respuestas.
Previamente, en nuestro software Contable Digital, en la parte de Bancos y
Libro Mayor se encuentra el Verificador de QR & Código de Control,
debemos llenar los datos preferentemente los que están con negrita y así
vamos llenando de la siguiente manera:
Número de Factura
Número de Autorización
Fecha de Emisión
Total
NIT / CI / CEX Comprador
Llave de dosificación
Una vez que llenemos todos los datos se generará un Código de Control, el
cual debemos copiar en las operaciones ficticias. Tenemos que seguir los
mismos pasos para las 10 operaciones.
Facturación computarizada con Software
Nota: En el caso que nos muestre centavos, debemos seguir la siguiente regla:
Por ejemplo:
Si el monto es 88557, 5o (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y siete con
cincuenta centavos) tenemos que redondear al inmediato superior, ósea,
88558 (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y ocho).
Si el monto es 88557,49 (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y siete con
cuarenta y nueve centavos) tenemos que redondear al inmediato inferior, ósea,
88557 (ochenta y ocho mil quinientos cincuenta y siete).
Una vez que Verificamos las Respuestas deben aparecer todas las operaciones
etiquetadas como Positivas y con el mensaje LA VALIDACIÓN DE
CÓDIGOS DE CONTROL, FUE EXITOSA. Y finalizamos el paso para
aprobar la solicitud en Guardar y Finalizar Paso.
Asignación de Sistema a Sucursales
Crear Nuevo Registro
Seleccionar Punto de Venta o Red, en el último caso de Red se refiere cuando
disponemos de varias computadoras.
Punto de Venta
 En la casilla de Marca / Descripción ingresamos la marca de la computadora,
pero en Contable Digital trabajamos desde cualquier dispositivo, así que
escribiremos Genérico para una descripción en general.
En la Casilla Serie generalmente debe ir el número de la computadora, el disco
duro, etc. pero ya que es genérica también la pc o dispositivo, colocaremos
Sin Número.
Luego en Punto de Venta seleccionamos Fijo.
Hacemos clic en el icono con una cruz verde.
Y después hacemos clic en Agregar.
Llenamos a qué actividad económica nos dedicamos, el sistema contable que
utilizaremos, etc.
Luego Finalizar Paso, en el cual presionamos Aceptar en el cuadro que nos
presenta.
El sistema nos mostrará el Reporte de Asignación, el mismo que podemos
imprimir, y Finalizar Paso.
Dosificación de Facturas
Crear Nuevo Trámite.
En la Modalidad de Facturación seleccionamos Computarizada.
Verificamos la selección de Sistema Contable CD – Fijo – Genérico – Sin
Número.
Hacemos clic en Validar Solicitud.
Finalizar Paso.
Luego nos emitirá un Reporte en el cual nos dirá los datos que ingresamos,
ahora debemos Descargar el Archivo de Llaves, toma en cuenta que sin esta
no se puede generar las facturas posteriormente.
Clic en Finalizar Paso y tendremos la Dosificación.

✓ LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS IVA

en los libros de compras y ventas IVA se registran de manera cronológicamente y correctamente
las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes al periodo de liquidación del impuesto.
OBLIGADOS A ENVIAR LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
• Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Privadas y Públicas alcanzados por el IVA.
• Concesionarios de ZONAS FRANCAS.
• Entidades Públicas y ONG’s.
• Otros establecidos por Normativa
Según el artículo 73 del código tributario:
Los sujetos pasivos o terceros responsables deberán conservar una copia digital del IVA, como
respaldo tanto físico digital del crédito y débito fiscal.
Los libros de compra y venta IVA no deben presentar campos sin datos en los registros.
Los LCV-IVA deberán ser afianzados por la NIT incluyendo sus actividades económicas.
LIBRO DE COMPRAS IVA

El libro de compras IVA es utilizado para el registro de las compras, adquisiciones contratación,
presentación de servicios y todas las importaciones vinculadas a la actividad desarrollada,
respaldadas con futuras, notas fiscales o documentos que respalden las compras.
El libro de compras IVA están agrupadas según las especificaciones:
I. Estándar
II. Notas de crédito
Estándar: Se utiliza para el registro las compras y adquisiciones realizadas en el periodo a
informar, debe contener los siguientes datos correspondientes:
1. Nº (numero correlativo)
2. Fecha de factura
3. NIT proveedor
4. Nombre o razón social
5. Nº de factura
6. Nº de DUI (declaración única de importación)
7. Nº de autorización
8. Importe total de la compra
9. Importe no sujeto a crédito fiscal (tasas, contribuciones)
10. Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el importe no sujeto a crédito
fiscal)
11. Descuento, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA
12. Importe para crédito fiscal
13. Crédito fiscal
14. Código de control
15. Tipo de compra
Nota de crédito: se trata del registro de devoluciones o rescisiones al sujeto pasivo o terceros
responsables. Debe contener los siguientes datos:
1. Nº (numero correlativo)
2. Fecha nota de crédito
3. Nº de nota de crédito- debito
4. Nº de autorización
5. Estado (valido, anulación, extravió, no utilizado)
6. NIT/CI cliente
7. Nombre o razón social cliente
8. Importe total de la devolución
9. Crédito fiscal
10. Código de control de la nota de crédito – debito
11. Fecha factura original
12. Nº de factura
13. Nº de autorización factura original
14. Importe total factura original
LIBRO DE VENTA IVA

En el libro de venta IVA se debe registrar toda la venta de bienes muebles, prestación de
servicios, respaldadas con facturas, notas fiscales o documentos equivalentes.
Estándar: Se utilizará, cuando se trate del registro de ventas diferentes de la “Venta de
Combustibles”, “Ventas Agrupadas”, “Reintegros de Crédito Fiscal” y “Notas de Crédito
Débito”
1. N° (número correlativo)
2. Fecha de la Factura
3. N° de la Factura
4. N° de Autorización
5. Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia, Libre consignación)
6. NIT/CI cliente
7. Nombre o razón social
8. Importe total de la venta
9. Importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/ otros no sujetos al IVA
10. Exportaciones y operaciones exentas
11. Ventas gravadas a Tasa Cero
12. Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos importe
ICE/IEHD/IPJ/Tasas/otros no sujetos al IVA, menos exportaciones y operaciones
exentas menos ventas gravadas a Tasa Cero)
13. Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA
14. Importe base para Débito Fiscal
15. Débito Fiscal
16. Código de control.
Estaciones De Servicio: Se utilizará para el registro de las ventas de Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular. debe contener los siguientes datos:
1. N° (número correlativo);
2. Fecha de la Factura;
3. N° de la Factura;
4. N° de Autorización;
5. Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
6. NIT/CI cliente;
7. Nombre o razón social;
8. Importe total de la venta;
9. Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
10. Importe base para Débito Fiscal;
11. Débito Fiscal;
12. Código de control;
13. Nº de Placa u otros;
14. País de origen de la placa;
15. Tipo de envase en ventas menores;
16. Tipo de producto;
17. Autorización de venta.
Ventas Pre valoradas Agrupadas: Se utilizará solamente en la Modalidad de Facturación Pre
valorada, siempre que se trate de Facturas con idéntico Número de Autorización, monto, fecha
y estado, debiendo consignar el número inicial y final del rango de las Facturas o Notas Fiscales,
respetando su correlatividad, así como la sumatoria del monto total correspondiente a ese rango.
1. N° (número correlativo)
2. Fecha de la Factura
3. N° de Factura del (inicio del número del rango)
4. N° de Factura al (fin del número del rango)
5. N° de Autorización
6. Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado)
7. Importe total de Facturas agrupadas
8. Importe total ICE
9. Importe total operaciones exentas
10. Importe total ventas gravadas a Tasa Cero
11. Importe total base para Débito Fiscal
12. Débito Fiscal.
Reintegros: Se utilizará cuando en el periodo fiscal existieran bienes, obras, locaciones o
prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito. Deberá contener
los siguientes datos:
1. Nº (número correlativo);
2. Fecha de reintegro;
3. Importe total del reintegro;
4. Débito Fiscal.
Nota De Crédito – Débito: Se utilizará cuando se trate del registro de devoluciones o
rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable como comprador haya efectuado, y que
estén respaldadas por Notas de Crédito – Débito en el periodo fiscal, para el registro del Débito
Fiscal.
1. Nº (número correlativo);
2. Fecha Nota de Crédito – Débito;
3. Nº de Nota de Crédito – Débito;
4. Nº de Autorización;
5. NIT proveedor;
6. Nombre o razón social proveedor;
7. Importe total de la devolución o rescisión efectuada;
8. Débito Fiscal;
9. Código de control de la Nota de Crédito – Débito;
10. Fecha Factura Original;
11. N° Factura Original;
12. N° de Autorización Factura Original;
13. Importe total Factura Original.