INSTITUTO LEONARDO BRAVO

“Causas por las que se genera una Discrepancia Fiscal

en Personas Físicas”

CERVANTES BAÑUELOS EMILIO

DE LA ROSA AVALOS VANIA EMIRETH
FLORES AGUILAR MARIANA GUADALUPE
FUENTES HERNÁNDEZ TOATZIN CITLALLI

1801 CL

SEMINARIO DE INVESTIGACION SUPERV.

LUNA LUNA DIANA PATRICIA

 INDICE
Objetivo General .................................................................................................................................... 3
Objetivos Específicos ............................................................................................................................. 3
Preguntas de Investigación ..................................................................................................................... 4
Justificación ........................................................................................................................................... 5
 Objetivo General
Compilar las principales causas que llevan a la discrepancia fiscal en Personas Físicas
durante un año declarado

Objetivos Específicos
• Seleccionar 2 Personas Físicas que estén inscritas en el RFC
• Recabar información mensual de Personas Físicas de sus ingresos u egresos
• Analizar declaraciones mensuales
• Registrar en una hoja de Excel la información recabada
• Identificar las primeras causas de la discrepancia fiscal en Personas Físicas
durante un año declarado
 Preguntas de Investigación
1. ¿Cuáles son las principales causas que llevan a la discrepancia fiscal en un
año declarado en Personas Físicas?

2. ¿Cómo realizar las declaraciones mensuales para evitar caer en una

Discrepancia Fiscal?
 Justificación

Con la miscelánea fiscal 2020, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dirige

la fiscalización, con mayor intensidad hacia las Personas Físicas, de tal forma que
cuenta con la facultad de cotejar las diferencias entre las erogaciones y los ingresos
declarados a través de diversos elementos que permiten identificarlos de acuerdo al
Boletín Tributario N.23 2021, los cuales son:

• Estados de cuenta bancario

• Informes de bancos extranjeros
• CFDI
• Operaciones como donaciones, legados o enajenación de bienes
• Compras pagas a través de tarjetas de crédito
• Compra y venta de automóviles y maquinarias
• Reembolso de aseguradoras
• Ingresos por loterías o premios
• Depósitos en cuenta bancaria por cónyuges o hijos

Por lo tanto, es un tema delicado para las Personas Físicas puesto que se obligan a
llevar un estricto control y soporte de la documentación correspondiente a sus
movimientos financieros identificando principalmente los factores que los pueden
llevar a cometer una Discrepancia Fiscal, y así y evitar inconvenientes ante las
autoridades fiscales que puedan desencadenar multas recargos o sanciones
estipuladas en las leyes regulatorias en México por el mal manejo o registro de sus
operaciones.

Por ello es relevante que el contribuyente reciba la asesoría correcta para llevar su
contabilidad de forma segura y responsable para así evitar dichas sanciones. A pesar
de que en los últimos 4 años la discrepancia fiscal se a presentado como una
situación, no es una novedad, la diferencia es que hoy en día el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) cuenta con una mayor alcance y facilidad para
detectar cualquier movimiento inusual en las declaraciones y movimientos del
contribuyente lo cual propicia la prevención o mayor detección de una discrepancia
fiscal.