PROYECCION DE UTILIDADES

Ingresos
costo variable total
UTILIDAD MARGINAL
COSTOS FIJOS PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTO FINANCIERO
UTILIDAD ANTES DE IMP. RENTA
GASTO IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

CAPITAL INVERTIDO
RENTABILIDAD
UTILIDAD ESPERADA

determinar precio de venta para un costo de 75000 y se espera

utilidad del 55%
precio venta = Costo / 100% - %Utilidad esperada

Costo Objetivo
p.venta
Mi empresa

COSTO REAL
MANO DE OBRA
MATERIA PRIMA
CIF
COSTO REAL
SE TIENE UN PROBLEMA ESTAMOS DESVIADOS DEL COSTO OBJETIVO 601,500

TIR
Se invierte 100000

Ingresos
costo variable total
UTILIDAD MARGINAL
COSTOS FIJOS PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTO FINANCIERO
UTILIDAD ANTES DE IMP. RENTA
GASTO IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
EJERCICIO SOBRE COMPORTAMIENTOS COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

COSTOS UNITARIOS VARIABLES

COSTO MATERIALES
MANO DE OBRA
INSUMOS
GASTO DEPRECIACIÓN DE HTTA
EMPAQUE
TOTAL UNITARIO VARIABLE

COSTOS FIJOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
ARRENDAMIENTO
SEGURIDAD
SERVICIOS
MANTENIMIENTO
POLIZA
SERVICIOS GENERALES
costos fijos totales CFT

UNIDADES PRODUCIDAS Y VENDIDAS

1
10
84
100
1000
1000
100
10
1
 costo primo
mano de obra
cuanto es el valor de material directo?
Material directo =
Costo conversión
CIF =
COSTO DE PRODUCCIÓN =

Costos fijos vivos

SEPARACIÓN DE COSTOS MIXTOS COMPONENTES FIJOS Y VARIABLES

EJEMPLO
 HORAS MAQUINAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

1. Determinar costo unitario variable y costo fijo dentro de los mixtos. Usar solamente regresión
Resumen

Estadísticas de la regresión
Coeficiente de correlación múltiple
Coeficiente de determinación R^2
R^2 ajustado
Error típico
Observaciones

ANÁLISIS DE VARIANZA

Regresión
Residuos
Total

Intercepción
Variable X 1

COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS

COSTO VARIABLE TOTAL

COSTOS FIJOS TOTALES
COSTO DE PRODUCCIÓN

INVENTARIO INICIAL P TERMINADO

INVENTARIO FINAL P TERMINADO

COSTO PRODUCCIÓN TOTAL

INGRESOS
 Costo de venta
Utilidad bruta
gastos Administrativos

gastos de ventas

utilidad operacional

gastos financieros

utilidad antes de impuesto

impuesto a la renta

utilidad neta

CAPITAL INVERTIDO
% RENTABILIDAD
UTILIDAD ESPERADA MENSUAL

ESTADO LIQUIDACIÓN DE COSTOS

ENERO DEL 2024
MATERIA PRIMA
UNIDADES 73,142

117,026,424 100%
21,211,039 18.1%
95,815,385 81.9%
41,200,000
20,000,000
15,000,000
19,615,385
5,000,000
14,615,385
5,115,385 35%
9,500,000 9,500,000

500,000,000
1.9%
9,500,000

Televisores Compet A
1,250,000.00
Quiero precio venta competetivo 1,336,666.67
%Utilidad esperada 55%
Utilidad esperada 735,166.67

COSTO OBJETIVO 601,500.00

MI EMPRESA COMPETENCIA
 250,000 50,000
400,000 380,000
150,000 20,000
800,000 450,000
O OBJETIVO 601,500

año 0 -100000
año 1 30000
año 2 20000
año 3 40000
año 4 30000
año 5 15000
TIR 11.5%

VPN 3,658

51798.6

unidades a vender para no ganar ni perder 51799

82,877,760 100%
10,877,706 13.13%
72,000,054 86.88%
34,675,000
15,000,000
15,000,000
7,325,054
0
7,325,054
2,563,769 35%
4,761,285 9,500,000

DECISION 3
COMPRA MAQUINA
TIEMPO DEPRECIACIÓN
GASTOS DEPRECIACIÓN ANUAL
GASTOS DEPRECIACION MENSUAL
 SUPERVISIÓN ADICIONAL
POLIZA DE SEGURO MENSUAL
DEMANDA SOBRE LA BASE DE LOS

OS VARIABLES

PRODUCTO A

1,300,000
50,000
45,000
400
6,000
1,401,400

40,000,000.00
50,000,000.00
6,000,000.00
18,000,000.00
7,000,000.00
9,000,000.00
4,000,000.00
134,000,000.00

COSTOS VARIABLES
UNITARIO VARIABLE TOTAL
1,401,400 1,401,400.00
1,401,400 14,014,000.00
1,401,400 117,470,036.28
1,401,400 140,140,000.00
1,401,400 1,401,400,000.00
1,401,400 1,401,400,000.00
1,401,400 140,140,000.00
1,401,400 14,014,000.00
1,401,400 1,401,400.00

Punto de equilibrio en unidades = C.F.T / UTILIDAD MARGINAL

Punto de equilibrio en PESOS = CFT / %Margen de contribución
 200,000.00 Costo primo = suma M.OBRA DIRECTA + MATERIALES DIRECTOS
70,000.00 Costo conversión = suma M.Obra directa + CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN = COSTO CONVERSION + MATERIAL DIRECTO
130,000.00
500,000.00
430,000.00
630,000.00

M.O INDIRECTA
SERVICIOS
POLIZAS Costos Mixtos
MTTO
DEPRECIACIÓN ACTIVOS
ARRIENDO
VARIABLES

LIQUIDACIÓN COSTOS DE UNA EMPRESA

UNITARIO
MATERIALES 1,500
MANO DE OBRA 12,000,000
MANTENIMIENTO 30,000,000
SERVICIOS 20,000,000
ARRENDAMIENTO 8,000,000
POLIZA DE SEGUROS 800,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 15,000,000
Ejercicio en clase
liquidación de costos mes de enero del 2024
inventiario inicial P TERMINADO 10,000
PRODUCCION ENERO 70,000
UNIDADES INV FINAL P. TERMINADO 22,000
PRECIO VENTA 15,000
 Costos fijos totales ( sin mixtos ) 15,000,000
costos unitario variable sin mixto 12,000

Horas máquinas Costo Mixto total

7,000 12,000,000
12,000 23,000,000
8,000 13,000,000
10,000 17,000,000
2,000 8,000,000
5,000 10,000,000

solamente regresión

gresión
0.947110837130431
0.897018937809905
0.871273672262382
1944289.88525238
6

Grados de libertad Suma de cuadrados

1 131712280701754
4 15121052631578.9
5 146833333333333

Coeficientes Error típico

3257894.73684211 1959579.42516901
1442.10526315789 244.312025186992

TOTALES
1,442.11 13,442
3,257,894.00 18,257,894

MIXTOS variable sin mixto

1,442.11 12,000
3257894.73684211 15,000,000

10,000.00 137,029,323
22,000.00 301,464,511

13,442.11 70,000
PRECIO POR UNIDAD UNIDADES VENDIDAS
15,000.00 58,000.00
 INV INICIA DIC 31 2023 14,000,000
COMPRAS M.P ENERO 2024 120,000,000
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 134,000,000
INVENTARIO FINAL MP 31 01 2024 10,000,000
MATERIA PRIMA CONSUMIDA 124,000,000
 1 ENVASE
gramos
materia prima polietileno 10
etiqueta
tapa
tinta
total materia prima
mano de obra
mano obra indirecta gerent prod
depreciacion activos
servicios
polizas seguros
total costo unitario

Decisiones costo unitario variable 210

Costos fijoos de producción 30000000
gastos admo 15000000
gastos financieros 0
utilidad esperada 9500000

precio de venta
costo unitario variable
utilidad marginal

% 100%
costo unitario 75000
% utilidad 55%
precio venta 166,667
Utilidad 91,667
% Utilidad 55%
Rentabilidad 122%
Rentabilidad 122%

Compet B Compet C
1,360,000.00 1,400,000.00
1,336,666.67
55%
735,166.67

DIFERENCIA
 200,000 Bajar costos para mantener la utilidad- se tiene sobre costo en mano de obra,
20,000 materia prima y CIF
130,000
350,000

FX VA
Periodo recuperación
-100000
$27,273 ($72,727)
$16,528.93 ($56,198)
$30,052.59 ($26,146)
$20,490.40 ($5,655)
$9,313.82 $3,658
Rentabilidad anual

SI ES POSITIVO VA EL NEGOCIO

MAS EL 20%
62158.3
precio de venta
costo unitario variable
utilidad marginal

Decisiones costo unitario variable 210

Costos fijoos de producción 30000000
gastos admo 15000000
gastos financieros 0
utilidad esperada 9500000

45,000,000.00
10 AÑOS
4,500,000.00
375,000.00
 3,500,000.00
800,000.00
51799

PRECIO DE VENTA 3,000,000

precio venta 3,000,000.00

costo unitad 1401400
utilidad marginal 1,598,600.00
margen de contribución 53.29%

COSTOS FIJOS COSTOS TOTALES

UNITARIO FIJO TOTAL UNITARIO TOTAL
134000000 134,000,000.00 135,401,400 135,401,400.00
13,400,000.00 134,000,000.00 14,801,400.00 148,014,000.00
1,598,600.00 134,000,000.00 3,000,000.00 251,470,036.28
1,340,000.00 134,000,000.00 2,741,400.00 274,140,000.00
134,000.00 134,000,000.00 1,535,400.00 1,535,400,000.00
134,000.00 134,000,000.00 1,535,400.00 1,535,400,000.00
1,340,000.00 134,000,000.00 2,741,400.00 274,140,000.00
13,400,000.00 134,000,000.00 14,801,400.00 148,014,000.00
134,000,000.00 134,000,000.00 135,401,400.00 135,401,400.00

84 unidades a punto de equilibrio

$ 251,470,036.28 PESOS
LES DIRECTOS

ATERIAL DIRECTO

VALOR TOTAL No. Unidades producidas

Costo unitario 1500
producción Costo variable total
enero 2500 3750000
febrero 4500 6750000
marzo 6000 9000000
abril 12000 18000000
mayo 7000 10500000

Meses producción Costos variables

enero 2,500 5,000
febrero 4,500 5,000
marzo 6,000 5,000
abril 12,000 5,000
mayo 7,000 5,000

Meses producción Costos mixtos totales

enero 2,500 27,500,000
febrero 4,500 37,500,000
marzo 6,000 45,000,000
abril 12,000 75,000,000
mayo 7,000 50,000,000
 PUNTO ALTO 12,000 75,000,000
PUNTO BAJO 2,500 27,500,000
9,500 47,500,000
Costo unitario variable 5000

unidad producción costo unitario variable

Punto alto 12,000 5,000
Punto bajo 2,500 5,000

Resumen

Estadísticas de la regresión
Coeficiente de correlación múlt 1
Coeficiente de determinación R 1
R^2 ajustado 1
Error típico 4.8392940524096E-09
Observaciones 5

ANÁLISIS DE VARIANZA
Grados de libertad Suma de cuadrados
Regresión 1 1267500000000000
Residuos 3 7.0256300777061E-17
Total 4 1267500000000000

Coeficientes Error típico

Intercepción 15000000 4.8583464648821E-09
Variable X 1 5000 6.7963859356547E-13

INICIAL 10,000
PRODUCCIÓN 70,000
DISPONIBLE 80000
INV.FINAL 22000
UNIDADES VENDIDAS 58000
 18,257,894.00
13,442.11

Promedio de los cuadrados F Valor crítico de F

131712280701754 34.8420930502379 0.00412192285984851
3780263157894.73

Estadístico t Probabilidad Inferior 95% Superior 95%

1.66254794013319 0.171737349083976 -2182769.96641469 8698559.44009891
5.90271912344115 0.00412192285984851 763.78633668651 2120.42418962928

13,442
18,257,895

959,205,263 70,000 13703

870,000,000
794,770,075
75,229,925
40000000

30000000

5,229,925

15000000

-9,770,075

-9,770,075

800,000,000
2.50%
20,000,000
 costo gramo costo fijo
15 150
70
50
10
280
150 20,000,000
200 15,000,000
50 5,000,000
30 500,000
10 700,000
720 41,200,000

1600 100.0%
290 18.1%
1310 81.9%

precio venta = Costo / 100% - %Utilidad esperada

Utilidad = PRECIO VENTA - COSTO UNITARIO

Rentabilidad = precio de venta / costo ( - 1)

Rentabilidad = Utilidad / costo unitario ( - 1)
1600 100.0%
210 13.1%
1390 86.9%
PRECIO DE VENTA TOTAL INGRESOS UTILIDAD O PÉRDIDA
3,000,000.00 3,000,000.00 -132,401,400.00
3,000,000.00 30,000,000.00 -118,014,000.00
3,000,000.00 251,470,036.28 0.00
3,000,000.00 300,000,000.00 25,860,000.00
3,000,000.00 3,000,000,000.00 1,464,600,000.00
3,000,000.00 3,000,000,000.00 1,464,600,000.00
3,000,000.00 300,000,000.00 25,860,000.00
3,000,000.00 30,000,000.00 -118,014,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00 -132,401,400.00
Costo variable totales Costos fijos mixtos Costos mixtos totales
12,500,000.00 15,000,000 27,500,000
22,500,000.00 15,000,000 37,500,000
30,000,000.00 15,000,000 45,000,000
60,000,000.00 15,000,000 75,000,000
35,000,000.00 15,000,000 50,000,000
 Costo variable final costo total Costo fijo total
60,000,000 75,000,000 15,000,000
12,500,000 27,500,000 15,000,000

Promedio de los cuadrados F Valor crítico de F

1267500000000000 5.41232595218214E+031 5.53853405559055E-48
2.34187669256869E-17

Estadístico t Probabilidad Inferior 95%

3.08747021407911E+015 7.49311532020501E-47 15000000
7356851196117901 5.53853405559055E-48 5000
Inferior 95.0% Superior 95.0%
-2182769.96641469 8698559.44009891
763.78633668651 2120.42418962928
 COSTO OBJETIVO ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
variabale
150
70
50
10

10

290
Superior 95%Inferior 95.0%
Superior 95.0%
15000000 15000000 15000000
5000 5000 5000