ESTADOS

FINANCIEROS
BÁSICOS
Alumno: Selina Guadalupe Sánchez Tún.

Prof. Elsy Amalia Tun López.

Sesión: 2. Balance general.

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Contenido
1. Introducción: .................................................................................................................. 3
2. Desarrollo: ..................................................................................................................... 4
3. Conclusión: .................................................................................................................. 10
4. Referencias: ................................................................................................................ 12

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 1. Introducción:

Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es un

documento contable que presenta la situación financiera de una empresa en un
momento específico, generalmente al final de un período contable y fiscal.
Proporciona información de los activos, pasivos y el patrimonio neto de la empresa
en el momento especifico.

Los activos son los recursos económicos controlados por la empresa, como efectivo,
inventario, cuentas por cobrar, propiedades, equipos, entre otros.
Los pasivos son las obligaciones financieras de la empresa, como cuentas por
pagar, préstamos, impuestos por pagar, entre otros.
El patrimonio neto representa la inversión de los propietarios en la empresa y se
calcula como la diferencia entre los activos y los pasivos.

El balance general sigue la ecuación fundamental de contabilidad, que establece

que los activos son iguales a los pasivos más el patrimonio neto. Esto significa que
los recursos de la empresa (activos) deben ser financiados ya sea por deuda
(pasivos) o por capital propio (patrimonio neto).

Proporciona una visión clara de la salud financiera de una empresa en un momento

dado, mostrando cómo están distribuidos sus activos, cómo están financiados esos
activos y cuál es el valor contable de la empresa para los propietarios.

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 2. Desarrollo:
Elabora un Cuadro Comparativo, distinguiendo los diferentes tipos de cuentas y sus
características.
No. CUENTAS DE ACTIVO DESCRIPCIÓN EJEMPLO
Circulante
Dinero en efectivo guardado en la
1 Cajas Dinero en efectivo disponible en la caja registradora de una tienda
caja registradora de la empresa. minorista.
Saldo en una cuenta corriente
2 Bancos Fondos de la empresa empresarial utilizada para
depositados en cuentas bancarias. transacciones diarias.
Inversiones financieras a corto
3 Inversiones temporales plazo realizadas por la empresa Certificados de depósito con
para obtener rendimientos. vencimientos a menos de un año.
Valor de los bienes que la Productos almacenados en un
4 Mercancías empresa tiene para la venta en su almacén de una tienda de
inventario. electrónica.
Facturas pendientes de pago
5 Clientes Montos pendientes de pago por emitidas a los clientes por bienes o
parte de los clientes a la empresa. servicios.
Montos pendientes de pago
6 Documentos por cobrar respaldados por documentos de
crédito como letras de cambio o Letras de cambio emitidas por
pagarés. clientes como promesa de pago.
Montos pendientes de cobro a la
7 Deudores diversos empresa no relacionados con Préstamos otorgados a empleados
ventas o servicios habituales. que deben ser reembolsados.
Pagos anticipados realizados por
8 Anticipos a proveedores la empresa a sus proveedores Anticipo a un proveedor para
para asegurar disponibilidad futura asegurar la compra de materias
de bienes o servicios. primas.
Fijo
Terreno adquirido por una
9 Terrenos Terrenos o parcelas de tierra empresa para la construcción de
propiedad de la empresa. una nueva planta.
Edificaciones utilizadas en las
10 Edificios operaciones comerciales de la Edificio de oficinas utilizado como
empresa. sede central de la empresa.
Muebles y accesorios utilizados en
11 Mobiliario y Equipo las operaciones diarias de la Escritorios, sillas, estanterías,
empresa. computadoras, impresoras, etc.
Equipo de Cómputo Equipos electrónicos utilizados en Computadoras de escritorio,
12 las operaciones informáticas de la laptops, servidores, dispositivos
Electrónico
empresa. periféricos, etc.
Equipo de Entrega o Equipos utilizados para la Camiones de reparto, furgonetas
13 distribución y entrega de de entrega, motocicletas de
Reparto
productos. mensajería, etc.

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14 Depósitos en Garantía
15 Inversiones Permanentes
Gastos de Investigación y
16
Desarrollo
Gastos en Etapa
Preoperativa de
17
Organización y
Administración
18 Gastos de Mercadotecnia
19 Gastos de Organización
20 Gastos de Instalación
21 Papelería y Útiles
22 Propaganda y Publicidad
23 Primas de Seguros
Rentas Pagadas por
24
Anticipado
Intereses Pagados por
25
Anticipado
No. CUENTAS DE PASIVO
26 Proveedores
27 Documentos por Pagar
28 Acreedores Diversos
Pagos hechos a terceros como
garantía de cumplimiento de
obligaciones.
Inversiones a largo plazo en
acciones u otros instrumentos
financieros.
Diferido
Costos asociados con la
investigación y el desarrollo de
nuevos productos o servicios.
Costos incurridos antes del inicio
de las operaciones comerciales
regulares de la empresa.
Costos asociados con actividades
de marketing y promoción de
productos o servicios.
Costos relacionados con la
creación legal y la organización
inicial de la empresa.
Costos asociados con la
instalación de equipos y
maquinaria en las instalaciones de
la empresa.
Artículos de oficina y suministros
utilizados en las operaciones
diarias.
Costos asociados con actividades
de marketing y promoción para
llegar a los clientes potenciales.
Pagos anticipados por seguros
para proteger a la empresa contra
riesgos futuros.
Pagos anticipados por alquiler de
instalaciones o equipo.
Pagos anticipados de intereses
por préstamos o financiamiento.
DESCRIPCIÓN
Circulante
Montos adeudados a proveedores
por bienes o servicios recibidos a
crédito.
Montos pendientes de pago
respaldados por documentos de
crédito como letras de cambio o
pagarés.
Montos pendientes de pago a
terceros no clasificados como
proveedores.
Depósito hecho a un arrendador
como garantía del contrato de
arrendamiento.
Acciones de una empresa en la
que se invierte con la intención de
mantenerlas a largo plazo.
Costos de laboratorio, honorarios
de consultores, materiales
utilizados en proyectos de I+D.
Costos legales, costos de registro,
costos de incorporación,
honorarios de asesoría, etc.
Campañas publicitarias, estudios
de mercado, ferias comerciales,
material promocional, etc.
Honorarios legales, costos de
incorporación, costos de registro,
etc.
Costos de montaje, instalación
eléctrica, conexiones de red, etc.
Papel, bolígrafos, carpetas,
grapadoras, clips, etc.
Anuncios en medios impresos,
vallas publicitarias, anuncios en
línea, etc.
Prima de seguro de
responsabilidad civil, prima de
seguro de propiedad, etc.
Alquiler pagado por adelantado
por un período de tiempo
determinado.
Intereses pagados por adelantado
en un préstamo a largo plazo.
EJEMPLO
Facturas pendientes de pago a
proveedores por materiales
adquiridos.
Letras de cambio emitidas por la
empresa como promesa de pago a
proveedores.
Montos adeudados a contratistas
por servicios prestados.
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 Montos recibidos por adelantado
29 Anticipo de Clientes de clientes antes de la entrega de
bienes o servicios.
Gastos incurridos, pero no
Gastos Pendientes de
30 pagados al final del período
Pago
contable.
Impuestos Pendientes de Montos adeudados al gobierno por
31 impuestos no pagados al final del
Pago
período contable.
Fijo
Montos adeudados por préstamos
Acreedores Hipotecarios o
32 garantizados por bienes
Hipotecas por Pagar
inmuebles.
Documentos por Pagar a Montos pendientes de pago a
33 largo plazo respaldados por
Largo Plazo
documentos de crédito.
Cuentas por Pagar a Montos adeudados a proveedores
34 que se espera pagar en un plazo
Largo Plazo
mayor a un año.
Diferido
Rentas Cobradas por Pagos recibidos por adelantado
35 por alquiler de instalaciones o
Anticipado
equipo.
Intereses Cobrados por
36 Intereses recibidos por adelantado
Anticipado
de préstamos o inversiones.
Primas de Seguro Pagos anticipados recibidos por
37 seguros para cubrir riesgos
Cobradas por Anticipado
futuros.
38 Honorarios Pagos realizados a profesionales
por servicios prestados
No. CUENTAS DE CAPITAL DESCRIPCIÓN
Contribuido
Representa el monto total de
39 Capital Social dinero o bienes aportados por los
socios o accionistas para
establecer la empresa.
Montos adicionales que los socios
Aportaciones para Futuros o accionistas acuerdan aportar en
40
Aumentos de Capital el futuro para aumentar el capital
de la empresa.
Prima de Venta de
41 Monto recibido por encima del
Acciones
valor nominal de las acciones
emitidas por la empresa.
42 Donaciones Transferencias de dinero o bienes
a la empresa sin esperar una
compensación financiera directa.
Pago anticipado recibido por una
empresa de construcción antes de
iniciar un proyecto.
Sueldos acumulados pendientes
de pago al final del mes.
Impuesto sobre la renta
acumulado pendiente de pago al
final del año fiscal.
Préstamo hipotecario pendiente de
pago por la compra de una oficina.
Letras de cambio a largo plazo
emitidas como compromiso de
pago a proveedores.
Deuda a largo plazo con un
proveedor por el suministro de
materiales.
Alquiler anticipado recibido por
adelantado para el próximo
trimestre.
Intereses anticipados recibidos por
adelantado de una inversión a
plazo fijo.
Prima de seguro de propiedad
recibida por adelantado para el
próximo año.
Honorarios pagados a un abogado
por servicios legales.
EJEMPLO
El dinero o los bienes que los
socios aportan al iniciar una
empresa, como capital inicial.
Compromiso de los accionistas de
aportar más capital en caso de
que la empresa necesite fondos
adicionales en el futuro.
Si una empresa emite acciones
con un valor nominal de $10 por
acción, pero las vende a $15 por
acción, la prima de venta de
acciones sería de $5 por acción.
Una organización benéfica dona
fondos a una empresa para apoyar
un proyecto específico sin esperar
un retorno financiero directo.
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 Ganado

Representa las ganancias Si una empresa ha generado

43 Utilidades Retenidas
44 Pérdidas Acumuladas
acumuladas que una empresa ha
retenido y no ha distribuido a los
accionistas en forma de
dividendos.
Representa las pérdidas
acumuladas que una empresa ha
experimentado a lo largo del
tiempo y que aún no se han
compensado con ganancias
futuras.
ganancias netas de $100,000 y ha
distribuido $20,000 en dividendos,
las utilidades retenidas serían de
$80,000.
Si una empresa ha tenido pérdidas
netas de $50,000 en un año y
$30,000 en el siguiente año, las
pérdidas acumuladas serían de
$80,000.

Si el capital contable requerido por

ley es de $200,000 y el capital
contable actualizado es de
Exceso o Suficiencia en la
Refleja la diferencia entre el capital $250,000, el exceso en la
45 Actualización del Capital
contable actualizado y el capital actualización del capital contable
Contable
contable requerido por ley o sería de $50,000. Si el capital
normativa. Si es positivo, indica un contable requerido es de $300,000
exceso; si es negativo, indica una y el actualizado es de $280,000, la
insuficiencia. insuficiencia sería de $20,000.

7|Página
Ejercicios en clase:

8|Página
9|Página
 3. Conclusión:

Francisco Javier Calleja, establece los siguientes principios para la presentación del
balance general:

• Clasificación de cuentas: Organiza las cuentas en el balance siguiendo un

orden lógico y estructurado. Por lo general, las cuentas se agrupan en
activos, pasivos y patrimonio neto.

• Jerarquía de cuentas: Dentro de cada categoría, las cuentas deben

presentarse de manera jerárquica, comenzando con los elementos más
líquidos o de mayor exigibilidad y avanzando hacia los menos líquidos o de
menor exigibilidad.

• Uso de subtotales: Puedes utilizar subtotales para resumir secciones del

balance, lo que facilita la comprensión del lector. Por ejemplo, subtotales para
activos circulantes, activos fijos, pasivos corrientes, pasivos no corrientes,
etc.

• Comparaciones: Si es relevante, muestra los saldos del balance actual junto

con los saldos del período anterior para facilitar la comparación y el análisis
de tendencias.

• Notas explicativas: Incluye notas explicativas para proporcionar detalles

adicionales sobre las partidas del balance, políticas contables significativas,
eventos posteriores al cierre del ejercicio, entre otros aspectos relevantes.

• Presentación clara y concisa: Evita el uso de jerga técnica excesiva y

asegúrate de que la presentación sea fácil de entender para los usuarios del
balance, que pueden incluir inversores, acreedores, reguladores y otros
interesados.

10 | P á g i n a
 • Cumplimiento normativo: Asegúrate de que el balance cumpla con las
normativas contables y financieras aplicables en tu jurisdicción.

La presentación de un balance debe adaptarse a las necesidades específicas de la

empresa y a las expectativas de los usuarios. Es importante mantener la
transparencia y la integridad en la presentación de la información financiera para
promover una toma de decisiones informada.

11 | P á g i n a
 4. Referencias:

CALLEJA, F. (2011). Contabilidad 1. México: Pearson educación.

[ELSA MARA CONTABLE]. (2016, abril 26). 457. Balance General_Estados

Financieros Básicos. [Archivo de video]. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=NFi2KtYuKrY&t=165s

GUERRERO, J. (2014). Contabilidad 1. México. Recuperado de:

https://elibro.net/es/lc/tecplayacar/titulos/39482

LARA, E. Y LARA L. (2008). Primer curso de contabilidad. México: Trillas.

MORENO, M. (2009). Estados financieros. Argentina: El Cid Editor | apuntes

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