Informe Final Alcaldia de Mani - 0001

CO N TRA LO RÍA
DEPARTAMENTAL DE CASANARE
--NIT:800.183.912-9 --
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ALCALDÍA DE LA MANI CASANARE, PARA VIGENCIA

2022
PLAN DE VIGILANCIA Y CONTROL FISCAL TERRITORIAL -PVCFT 2023
YOPAL, DICIEMBRE -2023
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare
contacto@contraloriacasanare.gov.co
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CONTRALORÍA
DEPART AMENTAL DOE CASAN ARE
--NIT 800.183.912-9 --
CRIPRIANO CASTRO MEDINA

Contralor Departamental de Casanare
ELVER QUIJANO MOLINA

Director Técnico de Vigilancia Fiscal
EQUIPO AUDITOR:
TANIA ROSA ARDILA TRIANA

Profesional Universitario
Líder de Auditoría
JAVIER FONSECA ROSAS

Profesional Universitario
Auditor
Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare e ONTR OL HSAL
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--NIT:800.183.912-9 --
TABLA DE CONTENIDO
1. CARTA DE CONCLUSIONES 4
1.1. OBJETIVOS 5
1.1.1. Objetivo General de la Auditoría 5
1.1.2. Objetivos Específicos 5
1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y FUENTES DE CRITERIO 5
1.3. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL FISCAL INTERNO 6
1.4. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA.. 7
1.5. RELACIÓN DE HALLAZGOS 8
1.6. PLAN DE MEJORAMIENTO 8
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1O
2.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1 1O
2.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 25
2.2.1 Evaluación Gestión Contractual. 27
2.2.2 Publicación en la Plataforma SIA OBSERVA. 28
2.2.3 Publicación en el SECOP 29
2.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 36
2.4 CONTROL FISCAL INTERNO 40
3. TABLA DE HALLAZGOS 46
3.1 HALLAZGOS FISCALES 46
3.2 RESUMEN DE HALLLAZGOS 47
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e CONTROL HIS CA L
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NIT:800.183.912-9
1. CARTA DE CONCLUSIONES
Yopal, 26 de diciembre de 2023
Doctor
JERSSON ESNEIDER MONTOYA HOYOS
Alcalde Municipio Maní
Calle 18 No. 3-80
Correo electrónico: contactenos@mani-casanare.gov.co
Respetado, Doctor Montoya.
La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de la Resolución No. 370 de 2022 que

corresponde al Plan de Vigilancia y Control Fiscal Territorial -PVCFT para la vigencia fiscal del año 2023,
modificado por las Resoluciones 016 y 125 de 2023 y de conformidad con el procedimiento adoptado
mediante la Resolución No. 020 del 2023 "porla cual se adopta la Séptima Versión del Proceso Auditor
para la Contraloria Departamental de Casanare, en el marco de las normas Internacionales - /SSA!',
los papeles de trabajo, modelos y anexos adaptados y adoptados mediante la Resolución No. 01 de
2021, ha iniciado Auditoría de Cumplimiento al Municipio Maní Casanare, vigencia 2022, según el
alcance basado en riesgos sobre la Gestión de Tics, Gestión Ambiental, Control Fiscal Interno
y Gestión Contractual.
Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información

suministrada, así como el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad
institucional en relación con el asunto auditado.
Es obligación de la Contraloría Departamental de Casanare expresar con independencia una

conclusión sobre el cumplimiento de los criterios más significativos, mediante la evaluación de la
gestión de TIC S, Gestión ambiental y Gestión Contractual para periodo el 2022, conclusión que
debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.
Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios fundamentales de auditoría y las Directrices
impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución
Orgánica No. 026 del 27 de enero de 2020, proferida por la Contraloría Departamental de
Casanare, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAl1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAP?) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.
1 ISSAI: The lnternational Standards of Supreme Audit lnstitutions.

2 INTOSAI: lnternational Organisation of Supreme Audit lnstitutions.
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NIT;800.183.912-9
Estos principios requieren de parte de la Contraloría Departamental de Casanare la observancia

de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la
auditoría destinadas a obtener garantía limitada, que los procesos consultaron la normatividad que
le es aplicable.
La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado
y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la entidad consultada,
que fue la Alcaldía de Maní.
1.1. OBJETIVOS
1 .1 .1. Objetivo General de la Auditoría
Emitir un concepto sobre el cumplimiento de los criterios más significativos, mediante la evaluación
de la gestión fiscal en la contratación de los recursos propios de la inversión ambiental y TICS.
1.1.2. Objetivos Específicos
1. Evaluar la gestión realizada por la entidad en materia ambiental en cumplimiento de la Ley 99

de 1993.
2. Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de la contratación estatal, de la

función administrativa y de la vigilancia y el control fiscal en los Contratos con recursos
propios, en todas sus etapas contractuales hasta su liquidación y evaluar la efectividad y el
cumplimiento de la supervisión y que hayan cumplido su papel en estricto apego del articulo
83 y 84 Ley 1474 de 2011 y a lo establecido en el Manual de Contratación de la Entidad.
3. Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de Gobierno Digital establecidos

por el Mintic.
4. Evaluar el control fiscal interno del asunto o materia a auditar de acuerdo a la GAT V 3
1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y FUENTES DE CRITERIO
La evaluación se realizará para la vigencia 2022 y se centrará en un enfoque basado en riesgos sobre
la gestión fiscal de los siguientes aspectos:
Cuadro 1. Fuentes de criterio y criterios por proceso
PROCESOS FUENTES DE CRITERIO Y CRITERIOS
• Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767

Gestión de TIC'S de 2022 y demás normas que soportan la aplicación de
Gobierno Digital en las entidades.
Gestión Ambiental • Aplicación de las disposiciones de la Ley 99 de 1993
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PROCESOS FUENTES DE CRITERIO Y CRITERIOS
• Evaluar el control fiscal interno del asunto auditar o materia

Control Fiscal Interno auditar, de acuerdo a la GAT V 3
• Aplicación de los principios rectores de la función
administrativa y de la gestión fiscal previstos en los artículos
209 y 267 de la Constitución Política.
Gestión Contractual Aplicación de las disposiciones contenidas en el Estatuto
•
General de Contratación de la Administración Pública (Ley 80
de 1993, Ley 1150 de 2007, Decretos Reglamentarios).
1.3. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL FISCAL INTERNO
De acuerdo con la matriz diseñada para la auditoría de cumplimiento (AC), se evaluó la calidad y
eficiencia del control fiscal interno de conformidad con lo señalado en el numeral 6 del artículo 9
de la Ley 330 de 1996, correspondiente a los procesos de control interno del asunto o materia a
auditar, referente a la vigencia 2022.
Respecto a la evaluación del diseño de controles a los factores de riesgo identificados en los
criterios del asunto a evaluar, este Ente de Control evidenció que todos tienen establecidos
controles dirigidos a mitigar el riesgo, responsables definidos, socializados, segregados y
documentados; obteniéndose una calificación de "Con deficiencias" sobre la calidad y
eficiencia del control fiscal interno aplicado al asunto o materia a auditar, como se detalla en el
siguiente cuadro:
VALORACIÓN VALORACIÓN CALIFICACIÓN SOBRE LA

RIESGO COMBINADO
COMPONENTES DE DISEÑO DE EFECTIVIDAD DE CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
(Riesgo
CONTROL INTERNO CONTROL- LOS CONTROLES CONTROL FISCAL INTERNO
inherente Diseño del
EFICIENCIA DEL ASUNTO O MATERIA
control)
10% 20% 70%
PARCIALMENTE PARCIALMENTE 1,8
MEDIO CON DEFICIENCIAS
ADECUADO ADECUADO CON DEF ICIENCIAS
Con base en la calificación total de 1,8 puntos obtenidos sobre la evaluación del control fiscal
interno del asunto o materia a auditar, la evaluación del diseño (calidad) y la efectividad de los
controles identificados, la Contraloría Departamental conceptúa un control fiscal interno "Con
Deficiencias" en el municipio de Maní.
Los fundamentos del pronunciamiento se dan a conocer de manera detallada en el capítulo del
presente documento denominado "resultados de la auditoría" correspondiente numeral 2.4
Control Fiscal Interno
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1.4. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA
Conclusiones
Como resultado de la auditoría realizada, la Contraloría Departamental de Casanare observó que

la normatividad relacionada con el control fiscal interno, gobierno digital establecidos por el
MINTIC y la gestión ambiental para el periodo 2022, se ha cumplido parcialmente; sin embargo,
es de mencionar que se evidenciaron incumplimientos relacionados Inversión de 1 % de ICLD,
Permisos ambientales de sistemas acueducto y alcantarillado área urbana, Multas, sanciones e
intereses por pagar, publicación extemporánea en las plataformas SECOP y SIA OBSERVA y
Falencias de Seguimiento y/o Supervisión a la implementación de la política de Gobierno Digital.
Todas estas observaciones se consideran de importancia relativa para el Ente de Control, por el
impacto significativo desde la naturaleza y contexto de los mismos.
Respecto a los riesgos y controles identificados del asunto o materia a auditar, para el periodo
2022, este Ente de Control evidenció que es parcialmente adecuado, a pesar de existir
observaciones relacionadas con el incumplimiento de algunas disposiciones contenidas en la
norma y algunas deficiencias en el Sistema de Control Interno, para mitigar los riesgos de los tres
(3) criterios seleccionados en los asuntos a auditar.
En cuanto a la evaluación conjunta de calidad y eficiencia del control fiscal interno aplicado al
asunto auditado, este Ente de Control emite un pronunciamiento final de " CON DEFICIENCIAS",
teniendo en cuenta el comportamiento de los componentes y los factores de riesgo del control
interno.
Concepto
En el contexto de la Auditoría de Cumplimiento, la Importancia Relativa o Materialidad se define

así: "( ... ) es un principio que comprende factores tanto cuantitativos (cantidad) como cualitativos
(naturaleza, contexto), y se refiere a la valoración de las omisiones o inexactitudes de partidas o
transacciones que tienen importancia relativa, individualmente o en su conjunto, y su influencia en las
(ISSAI 4100168-78 y numeral 1.13.1.6 Capítulo 1 Principios,
decisiones tomadas por los usuarios".
Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en las Contralorías Territoriales).
Teniendo en cuenta lo señalado en la "Guía de Auditoría Territorial - GAT - En el Marco de las

Normas Internacionales ISSAI", el equipo auditor después de haber agotado previamente
diferentes actividades de la etapa de planeación y ejecución, determinaron que la valoración de
las omisiones o inexactitudes identificadas tienen "Importancia Relativa" o "Materialidad
cualitativa" basados en el argumento que los incumplimientos podrían tener un impacto
significativo, derivadas de las expectativas de la ciudadanía frente a la materia o asunto auditar,
los fines esenciales del Estado, la importancia concedida por los usuarios de la información, las
circunstancias bajo las cuales se desarrollaron los hechos, entre otras que se enmarquen en su
naturaleza y contexto.
Por lo anterior, el equipo de auditoría califica como "materialidad cualitativa" cualquier
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DEPAR TAMENTAL DE CASANARE
NFE:800,183.912-9
observación relacionada con: 1) Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767 de

2022 y demás normas que soportan la aplicación de Gobierno Digital en las entidades. 2)
Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley 99 de 1993. 3) Evaluar el control fiscal interno
del asunto o materia auditar, de acuerdo a la GAT V 3. 4) Aplicación de los principios rectores de
la función administrativa y de la gestión fiscal previstos en los artículos 209 y 267 de la
Constitución Política, 5) Aplicación de las disposiciones contenidas en el Estatuto General de
Contratación de la Administración Pública (Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Decretos
reglamentarios).
Este orden de ideas, la Contraloría Departamental de Casanare tomó el siguiente parámetro: "la
detección de una o más observaciones en solo uno de los factores materiales (1, 2, 3 ...9)
implicaría la emisión de un concepto de incumplimiento material con reservas. Si los
incumplimientos evidenciados involucran 2 o más de los factores priorizados, acarrearía la emisión
de un concepto de incumplimiento material adverso"
Teniendo en cuenta lo anterior y de conformidad con la Norma ISSAI 4100/68-78 y numeral

1.13.1.6 Capítulo 1 Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en las
Contralorías Territoriales; norma 41 de la ISSAI 100 Principios Fundamentales de Auditoría del
Sector Público; los principios y normas establecidos en la Guía de Auditoría la ISSAI 4000 (versión
revisada 2016); numeral 127 de la norma para las auditorías de cumplimiento de la INTOSAI, y lo
establecido en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, en el marco de las normas internacionales
/SSAI, la Contraloría Departamental de Casa na re emite un "concepto de incumplimiento
material adverso", en razón a que los incumplimientos evidenciados involucran 2 o más de los
factores priorizados y que se evidencian detalladamente en el capítulo 2 "RESULTADOS DE LA
AUDITORÍA" del presente informe.
1.5. RELACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de la auditoría, la Contraloría Departamental de Casanare constituyó nueve (9)

hallazgos administrativos de los cuales cinco (5) tienen presunta incidencia disciplinaria y dos (2)
fiscales por $ 17.588.163.87
TOTAL, OBSERVACIONES CONNOTACION VALOR

/HALLAZGOS
DISCIPLINARIO 5
FISCAL 2 $17.588.163.87
9 ADMINISTRATIVOS PENAL o
SANCIONATORIO o
1.6. PLAN DE MEJORAMIENTO
La Entidad, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de recibo del informe final de
auditoría, un Plan de Mejoramiento para subsanar las falencias administrativas a que haya lugar,
de conformidad con lo establecido en la Resolución Nº. 125 del 5 de mayo de 2021 emitida por
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Calle 9 19-58 Yopal Casanare a% ONIROL HISCAL
CONTRALORÍA
NIT:800.183.912-9
este Órgano de Control, la cual puede ser consultada en la página Web

www.contraloriacasanare.gov.co, link " normatividad"
La respuesta y el plan de mejoramiento deben ser presentados a través de los correos

electrónicos contralor@ ontraloriacasanare. ov.co y contacto@contraloriacasanare.gov.co en
atención con lo dispues o en la ley 527 de 1999.
ntal de Casanare
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e a%e CONTROL HIS CA L
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CONTRA LORÍA
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1
OBJETIVO ESPECÍFICO 1
Evaluar la gestión realizada por la entidad en materia ambiental en cumplimiento de la Ley 99 de 1993.
En el proceso auditor, se realizó verificación al cumplimiento del artículo 111 de la Ley 99 de 1993,
modificado por el Artículo 106 de la Ley 1151 de 2007, y por el Artículo 21 O de la Ley 1450 de
2011, reglamentado por el Decreto Nacional 953 de 2013 que establece:
"Declárense de Interés público las áreas de importancia estratégica para la conservación de

recursos hidricos que surten de agua los acueductos municipales, distritales y regionales."
Los departamentos y municipios dedicarán un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos

corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas o para financiar esquemas de
pago por servicios ambienta/es.
Los recursos de que trata elpresente artículo, se destinarán prioritariamente a la adquisición

y mantenimiento de las zonas.
Las autoridades ambientales definirán las áreas prioritarias a ser adquiridas con estos recursos o
dónde se deben implementar los esquemas por pagos de servicios ambienta/es de acuerdo con
la reglamentación que el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial expida para el
efecto.
Su administración corresponderá al respectivo distrito o municipio. Los municipios, distritos y

departamentos garantizarán la inclusión de los recursos dentro de sus planes de desarrollo y
presupuestos anuales respectivos, individualizándose la partida destinada para tal fin.
( .. )
Conforme a lo anterior es clara la obligatoriedad que le asiste a las entidades territoriales en el

cumplimiento de la inversión del 1 % de los ICLD. Sin embargo, y de acuerdo con la información
suministrada durante la auditoria, se evidenció la siguiente inversión del municipio por el
componente ambiental incluidas otras fuentes de financiación ITH1, SG PLI NV.
Descripción de la inversión
Mediante acuerdo No. 09 de mayo 30 de 2020, se aprobó el Plan de Desarrollo "Con Corazón de
Pueblo 2020-2023", dentro de la cual se encuentra la Dimensión ambiental tendrá como objetivo
formular programas encaminados a la conservación ecosistémica, la protección del recurso
hídrico, flora y fauna así mismo sensibilizará a la población acerca de los impactos y la importancia
de realizar medidas de mitigación y adaptación ante la crisis climática y epidemiológica. También
buscará disminuir el riesgo por eventos de amenaza natural, tiempos de respuesta y acciones a
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tener en cuenta en caso de ocurrencia, estableciendo para ello cinco (5) programas y once (11)
metas producto así:
sector Programa Meta producto

Areas priorizadas para la conservación Formular un (1) informe con las áreas
(/)
o Priorizadas para la Conservación
2
E ambiental, durante el Cuatrienio
2(/) Realizar 14 caracterizaciones bióticas de
·¡¡; fauna y flora, según objetivos del Plan
o
o
ID
Nacional de Restauración, durante el
(/) Cuatrienio
o
5
º Realizar restauración, Rehabilitación y/o
5 recuperación de ecosistemas boscosos
(/)
en sesenta y siete (67) Ha., en Áreas
>
o Priorizadas para la Conservación, durante
(O
~ el cuatrienio.
oID Realizar y ejecutar un (1) proyecto de
> acuerdo para la prohibición de plásticos
5
o de un solo uso (vasos, pitillos
ro mezcladores etc.), durante el Cuatrienio
Solución de conflictos Implementar tres (3) proyectos que
promuevan el adecuado manejo de
residuos sólidos, protección de fauna y
flora y recurso hídrico, durante el
V)
([) .!!! Cuatrienio

o (O
Generar el cumplimiento de trece (13)
5E
é% obligaciones ambientales requeridas por
E CORPORINOOUIA, motivante de
uo (O
procesos sancionatorios
V)
En la ruta de la legalidad ambiental Generar el cumplimiento de trece (13)
.!!!
(O
obligaciones ambientales requeridas por
CORPORINOOUIA, motivante de
sé
.2: i5 procesos sancionatorios
~ E
D... (O
La educación ambiental para la Ejecutar dos (2) Proyectos de educación

conservación del territorio ambiental (PRAE) en temas relacionados
con medidas de mitigación, adaptación a
la crisis climática y Reducción,
Reutilización y Reciclaje (R,R,R) de
residuos provenientes de los vehículos
Ese automotores durante el cuatrienio
.o
» Generar cinco (5) acuerdos para la
E ejecución de proyectos de conservación
(O
e ambiental con rubros de 1 % y

oo compensación, pendientes de
(O
o obligaciones procedentes de
::,
O licenciamiento ambiental, durante el
w
cuatrienio
Medidas de mitigación contra la crisis Realizar e implementar un (1) Proyecto de
climática Acuerdo para declarar la crisis climática
en el Municipio, durante el cuatrienio.
Implementar campañas lúdico -
recreativas para acompañar la restricción
del uso de carros y motos cuatro (4) días,
durante el cuatrienio. (Maní respira vida y
aire con corazón
Telefax (608) 635 4700- 018000 910 770

Calle 919-58 Y0pal Casanare %e
- ( ON IROl f 1\( Al
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CONTRALORÍA
NIT:800.183.912-9
Revisada la ejecución presupuestal de gastos en el sector ambiente y desarrollo sostenible,

durante la vigencia 2022, la Alcaldía de Maní, se registra la siguiente ejecución conforme al
siguiente detalles y rubros presupuestales:
RUBRO PRESUPUESTAL DETALLE PRESUPUESTO APROPIADO PRESUPUESTO EJECUTADO
2.3.1.3.32 02 034 Desarrollo De Actividades 326.626.420.00 325.699.147.00

2.3.1.32.02.034.003 Para La Conservación,
Restauración y Recuperación
De Ecosistemas En Áreas De
Importancia Estratégica y
Ambiental En El Municipio De
Maní
2.3.1.3.32.06.035 Mejoramiento De Las 55.872.727,00 55.872.727,00
Medidas De Mitigación
Compensación Y Protección
Ambiental Por La Crisis
Climática Dando
Cumplimiento A Las
Obligaciones Del Municipio
De Maní
2.3.1.3.32.08.026 Generación De Acciones y 19.200.000,00 19.200.000,00
Estrategias Que Incentiven El
Adecuado Manejo y
Aprovechamiento De Los
Residuos Sólidos A Través De
La Educación Ambiental
Formal E Informal En El
Municipio De Maní
TOTAL 401.699.147.00 400.771.874.00
Fuente: CDC con base a información reportada
La inversión en el sector ambiente y desarrollo sostenible se dio en ejecución a los anteriores

proyectos citado en la tabla, inversión que se materializó mediante la suscripción de nueve (09)
contratos, cuyos objetos estuvieron orientados a: Prestación de servicios profesionales,
lnterventoría y prestación de servicios de apoyo a la gestión así:
FECHA NOMBRE
No DE CONTRATO OBJETO CONTRACTUAL VALOR
SUSCRIPCIÓN CONTRATISTA
REALIZAR APOYO PROFESIONAL EN EL AREA
AMBIENTAL MEDIANTE ACCIONES Y MEDIDAS
DE MITIGACION, COMPENSACION y ERIKA
0019-2022 PROTECCION AMBIENTAL DE LOS 2022/01/13 CHAPARRO $19.200.000,00
DIFERENTES PROCESOS GENERADOS A FARFAN
TRAVES DE LA SECRETARIA DE AGRICULTURA
EN EL MUNICIPIO DE MANI.
REALIZAR ACTIVIDADES ENCAMINADAS AL
FORTALECIMIENTO EN EL AREA DE NUBIA
EDUCACION AMBIENTAL, MANEJO y ESPERANZA
0042-2022 2022/01/21 $19.200.000,00
APROVECHAMIENTO DE RESIDUOS SOLIDOS MARTINEZ
PARA POBLACION URBANA Y RURAL DEL PESCA
MUNICIPIO DE MANI CASANARE.
REALIZAR ACTIVIDADES AGRICOLAS
CESAR
0098-2022 ENMARCADAS EN EL DESARROLLO DEL 2022/01/26 $ 8.000.000,00
AUGUSTO
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

9o $
•,os ro nsCAL
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CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DE CASAN ARE
NIT;800183.912-9
CENTRO DE BIOPROPAGACION VEGETAL DE RODRIGUEZ

LA GRANJA MUNICIPAL. GONZALEZ
REALIZAR ACCIONES QUE PERMITAN LA

ESTRUCTURACION, IMPLEMENTACION y
ADRIANA
DESARROLLO DE ESTRATEGIAS QUE
PAOLA
0108-2022 PROMUEVAN EL ADECUADO MANEJO DE 2022/01/26 $ 12.000.000,00
CARDENAS
RESIDUOS SOLIDOS, PROTECCION DE FLORA VARGAS
Y FAUNA Y CONSERVACION DEL RECURSO
HIDRICO EN EL MUNICIPIO DE MANI.
IMPLEMENTACION DE ESTRATEGIAS y
ACTIVIDADES PROFESIONALES EN EL AREA INGRID
AGROFORESTAL ENCAMINADAS A LA
y GISELLA
0131-2022 CONSERVACION RESTAURACION 2022/01/28 $ 12.800.000,00
MENDEZ
RECUPERACION DE ECOSISTEMAS EN AREAS ARANGUREN
DE IMPORTANCIA ESTRATEGICAS DEL
MUNICIPIO DE MANI.
REALIZAR APOYO PROFESIONAL PARA EL
DESARROLLO DE LA PRODUCCION ERIKA
0219-2022 AGROPECUARIA EN EL COMPONENTE 2022/08/08 CHAPARRO $ 13.973.326,00
AMBIENTAL EN EL MUNICIPIO DE MANI FARFAN
CASANARE.
PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES A LA
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE MANI A NUBIA
TRAVES DE LA SECRETARIA DE AGRICULTURA, ESPERANZA
0326-2022 2022/09/29 $ 9 600.000,00
PARA EL FORTALECIMIENTO DE ACTIVIDADES, MARTINEZ
PROGRAMAS y PROYECTOS DEL AREA PESCA
AMBIENTAL.
RESTAURACION Y MEJORAMIENTO DE LAS
CONDICIONES DEL BOSQUE DE GALERIA CONSTRUPACK
0286-2022 DENOMINADO PREDIO EL CAIMAN EN EL 06/09/2022 $ 191.221.585,00
SAS
MUNICIPIO DE MANI DEPARTAMENTO DE
CASANARE.
INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA
FINANCIERA, CONTABLE JURIDICA y
AMBIENTAL PARA LA RESTAURACION y ECCOINOVAR
0312-2022 MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES DEL 23/09/2022 SOLUCIONES $ 27.604.835,00
BOSQUE DE GALERIA DENOMINADO PREDIO SAS
EL CAIMAN EN EL MUNICIPIO DE MANI
DEPARTAMENTO DE CASANARE
1
VALOR TOTAL $ 313.599.746,00
Fuente: CDC con base a información reportada
HA 1 Inversión recursos 1 % de ICLD
Fuente de criterio
Ley 99 de 1993. Artículo 111

Decreto Reglamentario 953 de 2013. Artículos 7, 8 y 13
Criterio: La administración municipal tiene el deber de proteger y mantener los terrenos

adquiridos como áreas de importancia estratégica para la conservación de microcuencas que
surten acueductos municipales, conforme lo establece el siguiente marco normativo.
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CONTRALORÍA
NlT:800,183.912-9
Ley 99 de 7993. Artículo 111: Adquisición de áreas de interés para acueductos municipales. Declárense
de interés público las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten
de agua los acueductos municipales, distritales y regionales. Los departamentos y municipios dedicarán un
porcentaje no inferioral 1 % de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas
o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales.
Decreto Reglamentario 953 de 2013 Artículo 7°· Mantenimiento de las áreas de importancia
estratégica. Se refiere a aquellas actividades directamente desarrolladas en los predios adquiridos por las
entidades territoriales para la conservación y recuperación de los ecosistemas presentes en los mismos.
Artículo Bº Priorizac16n de la inversión. Las entidades territoriales deberán invertir prioritariamente los
recursos de que trata elpresente decreto en la adquisición y mantenimiento de los predios localizados en
las áreas de importancia estratégica. El incentivo de pago por servicios ambientales aplicará
transitoriamente mientras la entidad territorial adquiere el respectivo predio localizado en dichas áreas.
Articulo 13 Gastos asociados a la compra de predios y pagos por servicios ambienta/es. Con los recursos
asignados por las entidades territoriales para los fines previstos en el artículo 111 de la Ley 99 de 1993, se
podrán atender los gastos directamente asociados al cumplimiento de dichos fines, tales como estudios
de títulos, levantamientos topográficos, avalúas comerciales, los gastos notariales y de registro, y para el
caso de los predios adquiridos también podrá incluirse la custodia y administración de los mismos.",
(negrita fuera de texto).
Condición: A través del Acuerdo No. 22 de 30 noviembre de 2021, se aprobó el presupuesto

general de rentas y recursos de capital y el acuerdo de apropiaciones del municipio de Maní para
la vigencia fiscal 2022, por valor de$ 25.170.739.667, de los cuales la administración apropió para
el componente ambiental la suma de$ 153.872.727; sin embargo y de acuerdo a la Certificación
expedida por La Secretaria de Hacienda y Finanzas Publicas del municipio de Maní Casanare,
"Durante la vigencia 2021 y 2022 el municipio comprometió recursos por$ 197021.585 para
generar acuerdos para la ejecución de proyectos de conservación ambiental con rubros del 1% y
compensación, pendientes de obligaciones procedentes de licenciamiento ambiental y
cumplimiento articulo 111 de la ley 99 de 1993, articulo 210 ley 1450 de 2011.
Para la vigencia 2022 mediante Resolución No. 0465 de 21 junio de 2022 "Por medio de la cual
se viabiliza, prioriza y aprueba un proyecto de inversión financiado con recursos del Sistema
General de Regalías y Recursos Propios, denominado" Restauración y mejoramiento de las
condiciones del bosque de galería del predio denominado El Caimán en el municipio de Maní
Departamento de Casanare" por un valor total de $379.135.615 de los cuales $218.826.420
son cofinanciados del rubro LID2 1 % cumplimiento articulo 111 ley 99 de 1993 y un valor
aprobado de$ 160.309.195 del SGR.
Aunado a lo anterior el municipio mediante contrato de obra pública No 0286 de 2022, cuyo objeto
es "Restauración ymejoramiento de las condiciones delbosque de galería delpredio denominado
El Caimán en el municipio de Maní departamento de Casanare" por un valor de $ 351.530.780,
de los cuales$ 191.221.585 con fuente de financiación Recursos propias ICLD superávit-L1D2 y
$ 160.309.195 de Sistema General de Regalías-SGR.
Telefax (608) 635 4700 - 018000 910 770

o a%CONTROL FISCAL
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CONTRALORÍA
DEPART AM ENTAL DE CASAN ARE
NIT; 800183.912-9
Que mediante contrato 0312 de 2022, cuyo objeto es "Interventora técnica, administrativa,
financiera, contable, jurídica y ambiental a la Restauración y mejoramiento de las condiciones del
bosque de galería del predio denominado El Caimán en el municipio de Maní departamento de
Casanare" por valor de$ 27.604.835, con fuente de financiación SGPLD1- Sistema General de
Participaciones Propósito general libre destinación municipios categorías 4, 5 y 6.
Con corte a la vigencia 2022 estos contratos se encuentran ejecutados y liquidados, no obstante,
es necesario señalar que una vez revisado el objeto y las actividades contempladas dentro del
contrato 0312 de 2022 por $27.604.835, este no corresponde a las inversiones que cita el Artículo
111 de la Ley 99 de 1993, reglamentado por el Decreto Nacional 953 de 2013.
Conforme a lo anterior, este Organismo de Control señala que si bien la Ley 715 de 2001, permite
destinar libremente de los recursos de SGP-Propósito General Libre Destinación para inversión, y
por el SGR también se pueden ejecutar proyectos en gestión ambiental, es importante indicar el
cabal cumplimiento que le asiste a la administración municipal en la inversión de recursos de los
Ingresos Corrientes de libre destinación-lCLD en el componente ambiental, y los lineamientos
establecidos en el Artículo 111 de la Ley 99 de 1993 reglamentado por el Decreto Nacional 953
de 2013.
Causa: Falencias administrativas y de planeación en la inversión del componente ambiental con

financiación de los ICLD, para la determinación de proyectos de inversión.
Efecto: La inadecuada planificación en la destinación de recursos de inversión de que trata el

artículo 111 de la ley 99 de 1993, afecta la intervención y rehabilitación de los predios adquiridos
y la compra de nuevas áreas de recarga hídrica para el municipio.
Así las cosas, al municipio le corresponde adelantar las acciones correctivas y que en todo caso
cumpla con lo establecido en la normatividad ambiental para la inversión forzosa del 1 % de ICLD
de las vigencias citadas anteriormente, razón por la cual este Ente de Control establece un
hallazgo administrativo.
Permisos Ambientales
Durante el desarrollo de la auditoria, se verificaron otros aspectos en materia ambiental, como el

estado de los permisos ambientales para el funcionamiento de los sistemas de tratamientos de
acueducto y aguas residuales área urbana, la calidad de agua potable, pago de multas, sanciones
e intereses del componente ambiental.
Los permisos ambientales son instrumentos de manejo y control que permiten reconocer y hacer
seguimiento a las actividades que pueden tener incidencia sobre los recursos naturales y el medio
ambiente. A través del control de los permisos la autoridad ambiental busca, dentro de sus
competencias, prevenir la contaminación ambiental y propiciar el buen uso de los recursos
naturales teniendo siempre presente el desarrollo sostenible. De lo anterior es claro el
condicionamiento que hace el Estado para la operación y puesta en marcha del adecuado uso de
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

a% ONIROLHISAAt
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CONTRALORÍA
DEPART AMENTAL DOE CASAN ARE
--NIT:800.183.912-9 --
los recursos naturales renovables, el medio ambiente y permite evaluar los impactos ambientales
que puedan generar los proyectos, obras o actividades, lo que a su vez se traduce en el
mejoramiento de la calidad de vida para las personas que habitan en el Municipio de Maní.
HA2 HD1 Permisos ambientales sistemas acueducto y alcantarillado área urbana y rural
Fuente de criterio
Constitución política de Colombia, Artículo 209 y 267.

Decreto Único Reglamentario 1076 de 2015, Artículos 2.2.3.7.1; 2.2.3.3.5.5, 2.2.3.3.5.7;
2.2.3.2.16.4; 2.2.3.3.5.1 O y 2.2.3.3.5.18
Ley 42 de 1994, Articulo 5
Ley No.1952 de 2019. Artículo 38
Criterio: El Municipio de Maní debe contar los permisos establecidos en las normas para la
operación de los sistemas de acueducto y alcantarillado en el área urbana y rural; Vulneración al
principio de eficacia que trata el artículo 209 y al principio de eficiencia que trata el articulo 267 de la
Constitución Política de Colombia.
Decreto 1076 de 2015, Artículo 2.2.3.2. 7.1. del en lo referente a concesiones - Disposiciones
comunes: Toda persona natural ojurídica, pública o privada, requiere concesión para obtener el derecho al
aprovechamiento de las aguas para los siguientes fines: Abastecimiento doméstico en los casos que
requiera derivación (...)
En lo referente al Otorgamiento del permiso de vertimiento. Artículos 2.2.3.3.5. 7. La autoridad

ambiental competente, con fundamento en la clasificación de aguas, en la evaluación de la información
aportada por el solicitante, en los hechos y circunstancias deducidos de las visitas técnicas practicadas y
en el informe técnico, otorgará o negará elpermiso de vertimiento mediante resolución.
El permiso de vertimiento se otorgará por un término no mayor a diez (70) años.
En lo referente a la Renovación del permiso de vertimiento cita en su Artículo 2.2.3.3.5.10: "Las

solicitudes para renovación delpermiso de vertimiento deberán serpresentadas ante la autoridadambiental
competente, dentro delprimer trimestre del último año de vigencia delpermiso. El trámite correspondiente
se adelantará antes de que se produzca el vencimiento delpermiso respectivo... ':
Artículo 2.2.3.3.5.18: Con el objeto de realizar el seguimiento, control y verificación del cumplimiento de
lo dispuesto en los permisos de vertimiento, los Planes de Cumplimiento y Planes de Saneamiento y
Manejo de Vertimientos, la autoridadambiental competente efectuará inspecciones penódicas a todos los
usuarios.
Sin perjuicio de lo establecido en los permisos de vertimiento, en los Planes de Cumplimiento y en los
Planes de Saneamiento y Manejo de Vertimientos, la autoridad ambiental competente, podrá exigir en
cualquier tiempo y a cualquier usuario la caracterización de sus residuos líquidos, indicando las referencias
a medir; la frecuencia y demás aspectos que considere necesarios.
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

a ONTROL HISCAL
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CONTRALORÍA
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La oposición por parte de los usuarios a tales inspecciones y a la presentación de las caracterizaciones
requeridas, dará lugar a las sanciones correspondientes.
Ley 42 de 1994, Articulo 5. Competencia de los municipios en cuanto a la prestación de los servicios
públicos. Es competencia de los municipios en relación con los servicios públicos, que ejercerán en los
términos de la ley, y de los reglamentos que con sujeción a ella expidan los concejos;'5_1. Asegurar que se
presten a sus habitantes,de manera eficiente los servicios domiciliarios de acueducto, alcantarillado,aseo,
energía eléctrica. v telefonía pública básica conmutada. por empresas de servicios públicos de carácter
oficial, privado o mixto, o directamente por la administración central del respectivo municipio en los casos
previstos en el artículo siguiente. (Subraya fuera de texto).
Ley No. 1952 de 2019. Artículo 38. numeral 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos
en la Constitución, los tratados de derechos humanos y derecho internacional humanitario, los demás
ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales,
los estatutos, de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones; judiciales y
disciplinarias, las convenciones colectivas, los contratos de trabajo y las órdenes superiores emitidas por
funcionario competente.
Condición: Una vez realizada la revisión de los expedientes de cada uno de los permisos
ambientales que debe ostentar y tramitar ante la autoridad ambiental, se observó en el proceso
auditor en desarrollo, que la Entidad tiene vencidos y en proceso de tramite los siguientes planes
programas y permisos ambientales con ocasión a la prestación de los servicios públicos área
urbana y rural así:
DOCUMENTO RESOLUCION ESTADO
Permiso de vertimientos
aguas residuales domesticas 500.41-14-1565 de 22
Vencido- en trámite
para el centro poblado Santa octubre de 2014
Helena de Cusiva
Vencido - En trámite según
solicitud de fecha 9 abril de 2019 y
Permiso de vertimientos
200.41.09.0506 de 30 el termino según el Artículo
sistema de tratamiento de
abril de 2009 Segundo Numeral 9 de la
aguas residuales domesticas
Resolución 500.36.21.0901 de 09
agosto de 2021.
Permiso de concesión aguas
200.41.10-0026 de 13
subterráneas municipio de Vencido-en trámite
enero de 201 O
Maní
Programa de Uso Eficiente y
500.41.16-1342 de 10
Ahorro del Agua PUEAA Vencido- en trámite
octubre de 2016
Municipio de Maní
500.36.22.0314,
Programa de Uso Eficiente y
500.36.22.0311,
Ahorro del Agua PU EAA de
500.36.22.0313, En trámite según las disposiciones
los acueductos veredales:
500.36.22.0316, de los permisos de concesión de
Brisas, Guayana, Guafal
500.36.22.0310, aguas subterráneas de cada uno
Pintado, Mararabe, Belgrado,
500.36.22.0315 y de los siete acueductos veredales
Santa María de Palma rito y La
500.36.22.0312 de 17
Guinea.
de marzo de 2022
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare %e ONTROL HIS CA
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- - - NIT: 800.183.912-9
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CONTRALORÍA
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DOCUMENTO RESOLUCION ESTADO

Mediante Auto 500.6.22.2592 de
29 julio de 2022 ARTICULO
Plan de Gestión Integral de PRIMERO: Requerir al municipio
Decreto Número 026 de
Residuos Sólidos PGIRS de Maní de conformidad con los
1 O abril de 2019
municipio de Maní establecido en el Concepto
Técnico No. 500.8.27-0859 del 4
de noviembre de 202 1"
Plan de Saneamiento y
500.36.21.0901 de 09
Manejo de Vertimientos Vigente
agosto de 2021
PSMV municipio Maní
La anterior información aportada por el Municipio conforme a la comunicación No. OAP-101-335

de 15 noviembre de 2023, se allega un documento denominado Gestión ambiental- copia
permisos ambientales a nombre del municipio, una vez revisado el termino de las concesiones
otorgadas por Corporinoquia, su vencimiento corresponde a la vigencias anteriores, situación que
no ha sido atendida en oportunidad por parte de la administración municipal de acuerdo a los
plazos y demás requerimientos de la corporación ambiental, lo que ha llevado al municipio a que
se le aperturen investigaciones ambientales como se evidencia a continuación:
Expediente No. 200.38.17-442
~ CORPORINOQ_UIA
A U TO N o. 200-o-21-2222 FECHA J9NíN2íJ?!
"'POR MEDIO OEL CUAL SE DECRETAN UNAS PRUEBAS Y SE TOMAN OTRAS
DETERMINACIONES''
E! r cfesional universitario encargado de las funciones de la Secretaria General de ta Corporación

Autónoma de la Odnoquia. CORPORlNOQUIA. en uso de las facultaae-s estatutarias, legales y en
especial las conferidas mediante la Resolución de la Direccn General N400 36.21.1312 de 2.6
de octubre deI 2021 de conformidad con el procedimiento estatlecdo en la ley 1333 de 2009 y
l. ANTECEDENTES
E xpediente Jicenciatorio Ambiental N9. 200.07.05-110
Que rr:ed1ante Resolucló·n No. 200.41.08-0500 de! 15 de mayo de 2008 por medio del cual se
concede al Municipic de Mani - C asan are err iso de vertimientos de aguas residuales ccr estica s
para el centro poblado Santa Helena de Cusuva pr un terr ino ce cinco (5) a"cs y un caudal de
1 5L/s Nctficada el 22 C:e mayo de 2008 y se encuentra vencdacesdo el 21 de mayo de 2013
Que a través de Resolución No 500 4114-1565 de fe na 22 de octubre el 2014, por medio de la

cual se renueva un permiso de vertimientos de aguas resduales domesticas tratadas. genera das por
el centre poblado Santa Helena del Csiva, por un caudal de 1,5 Us. por un térmir.o de 5 anos
Notificado el 27 de noviembre do! 2014
E xpediente sancionat9rio No 200.38.17-442
Que meaiante memorando interno No. 500.17-{l922 del 21 de novieml::::r e de 2017 (fl.1}, la
Subdirecc16n de Control y Calidad Ambienta! de esta Corporación remitió Concepto Técnico No.
50010 1 í7-1406 del 25 de agosto de 2017 (fs2.-17), dencminado como asunto ~control y
Sef¡J uimiento al permiso de vettimtentos d-e A gues Residuales domesticas di contrc pob/aao Sar ta
Hetene de Cusiva .. el cual contiene !os hallazgos evidenciados por el profe!iional de Apoyo de la
Subdirección en diligencia prae-ticad.:1 en campo e! día 05 de julio ce2017
Que mediante Auto No 200 6-18-0230 del 13 de febrero de 2018 fls 30-34) se ordena la apertura
de una irwesugaoón adminastraliva de carácter ambiental en contra del MUNICIPIO DE MANl
CA S A NA RE , con NIT 800 008.456- 3.
Et citado acto admimsttat1vo fue notificado personalmente a la apccerada de Municipio investigado

e! dia 14 de marzo de 2018 (fl.34 reverse)
Que a través de Autc Nc 200.6-18-2632 del 04 ae septiembre de 2018 his40-44) esta Secretaría
formulo pliego de cargos en contra de! MUNIClPIO DE MANJ-CASANARE, con Nff. 800.008,.<;56-
3. en los siguientes términos:
c A G Poro verricnto
r? R O , re siduclcs tornesbcas
re a l i z a previo tratamvarto l
r d e g u a s s i n
F io Cusima en ias ccra cnao s 0r35'%150 7542 2 pro veniontos del sistema de a/cantarla
de! Centro Pontodo Sarta Helena de Cusva y ar ro cumplircor íos brr tes maur o s pe rmisibles oara
tos puraretras Solidas Suspe ndidos Tora'es (142.50 rgt.)Demanda Bioquim vco de O»geno 16714
m g O) yDem anda Ooim wca a Oxigeno (33521 m g 042.
Con a actuación atenor el presunto tra ctor incum plió o descrito en el articulo 223.2205 del
a ceto ünico roglaren tan td75 do 2or5 n conco rdancia con el articulo T ercero urnerat 1" y
art iculo Séptimno Numeral 2" de !o resaiucón 50 41 14 156 5 e! 22 de octubre do 2014ye aculo
8 de ia resolución N 631 de 2015
CAP?GO SEGUNDO: Poro rea!zar el pro gram a de refore stación n un área de dcs 2) hectárea. cor
e s p ra ta s
a c i e s d e l non
merteurisnto durante tres (3) y puesta coro recrda de
s a a n o s
compensación po r la afectucró n al rico Casana el municipic de Mari y por los impactos am ien to s
q ue no p u d iero n sor corread os . mitigados co mp ensados o sustituid.s
Telefax (608) 635 4700- 018000 910 770

a %CONTROL HIS CA L
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CONTRALORÍA
DEPAR TAMENTAL DE CASANARE
NIE:800.183.912-9
Causa: La carencia de los permisos ambientales y los planes anteriormente citados se origina en
falencias del sistema de control interno, específicamente en lo relacionado con los procesos de
la Secretaria de Obras Públicas, Oficina Asesora Jurídica, que omiten las acciones de trámite en
oportunidad para la obtención de los mismos.
Efecto. La no obtención de los permisos ambientales y los planes requeridos puede conllevar a
la imposición de sanciones pecuniarias por parte de la autoridad ambiental, así como sanciones
de carácter disciplinario a los servidores públicos encargados y al posible cierre temporal de
operaciones de las infraestructuras carentes de los mismos.
Por lo anterior, este Ente de Control determina un hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria, con el fin de que la administración municipal obtenga los permisos ambientales
necesarios para el funcionamiento de dichos sistemas de acueducto y alcantarillado localizados
en el área urbana y rural conforme a la normatividad vigente, y así evitar el pago de multas
sanciones e intereses a la Corporación Ambiental.
Calidad del agua suministrada por la Planta de Tratamiento de Agua Potable área urbana
Calidad del agua: Es el resultado de comparar las características físicas, químicas y

microbiológicas encontradas en el agua, con el contenido de las normas que regulan la materia.
Certificación sanitaria: Es el acto administrativo expedido por la autoridad sanitaria competente a

través del cual se acredita el cumplimiento de las normas y criterios de la calidad del agua para
consumo humano, soportado en el concepto sanitario, proferido a solicitud del interesado o de
las autoridades de control.
Concepto favorable con requerimiento: Es el que se emite cuando el sistema de suministro de

agua para consumo humano no cumple con la totalidad de las Buenas Prácticas Sanitarias, con
las disposiciones del presente decreto y las demás reglamentaciones sanitarias vigentes, pero no
conlleva un riesgo inminente para la salud humana.
El municipio de Maní presenta las certificaciones sanitarias expedidas por la Secretaria de Salud
Departamental de Casanare, donde se obtuvieron los siguientes resultados:
12,00 11,02
10,00
8,00
■ 2021
6,00
n 2022
4,00
2,00
O 00
Fuente: Secretaria de Salud Departamental.
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CONTRALO RÍA
NIT: 800,183.912-9
De acuerdo a lo anterior se observa que en las vigencias 2021 y 2022 el municipio obtuvo un
concepto sanitario de FAVORABLE CON REQUERIMIENTO, lo que establece para el municipio
desarrollar un plan de mejoramiento ante la Secretaria de Salud Departamental, para adelantar
una serie de acciones encaminadas al suministro de agua potable con calidad y continuidad para
los usuarios del servicio de acueducto urbano.
HA3 Seguimiento a la operación de las Plantas de tratamiento de agua potable- PTAP área
rural
Fuente de criterio:
Ley 42 de 1994, Articulo 5.
Criterio: El municipio de Maní de acuerdo a las competencias establecidas en el artículo 5.1 ley
42 de 1994 le corresponde garantizar la prestación y aseguramiento del suministro de agua
potable a la población maniceña en términos de eficiencia, calidad y continuidad, especialmente
a las 158 familias beneficiarias de los sistemas de acueductos veredales.
Condición: El Municipio de Maní - Casanare adquirió con la Contraloría General de la Nación el

día 5 de febrero de 2021, el compromiso de rehabilitar las redes de distribución de siete sistemas
de acueductos que se encontraba inconclusas, para beneficiar y garantizar el acceso al agua
potable a alrededor de 158 familias de las veredas de Guayanas, Santa María, Mararabe, Belgrado,
Guafal y Brisas, así mismo la Secretaria de Obras Públicas y Transporte adelantó ante la autoridad
ambiental que en este caso es la Corporación Autónoma Regional de la Orinoquia,
CORPORINOQUIA, los respectivos tramites y permisos ambientales como es la concesión de
agua para cada fuente de abastecimiento y así realizar una captación del recurso hídrico de manera
legal como se establece en la Ley 99 de 1993 y el Decreto 1076 de 2015.
Una vez realizada las visitas técnicas a las plantas de tratamiento de agua potable localizadas en
las veredas mencionadas anteriormente se encontraron las siguientes situaciones:
• Que los insumos químicos y demás productos que se usan para la potabilización, carecen
de un adecuado almacenamiento.
• El área externa e interna de las plantas de tratamiento de agua potable y los cuartos de
almacenamiento de los insumos y demás herramientas carecen de una debida limpieza e
higiene.
• Que dentro del área interna de las plantas se encuentra malezas, materiales inservibles
como tejas, tubos y otros elementos que no hacen parte de la operación.
• Que la administración municipal debe adelantar campañas de educación ambiental para
logar que todas las familias beneficiarias utilicen del agua suministrada por las plantas,
como que quiera que algunas personas se rehúsan al consumo del preciado líquido.
• Que el personal técnico carece de elementos de protección personal y dotaciones para la
operación de estos acueductos.
9o •,ro nscA
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CONTRALORIA
DEPART AMENTAL DE CASAN ARE
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• Que se requiere actividades de lavado en las unidades de filtración, floculación y bandejas

de aireación y ademas limpieza a los tanques donde se adicionan los insumos químicos y
demás elementos de potabilización por parte de los operarios.
• Que los acueductos veredales carecen del Programa de Uso Eficiente y Ahorro de Agua
PU EAA lo cual es una herramienta de planificación que le permite garantizar la adecuada
prestación y seguimiento por parte de la autoridad ambiental.
Registro fotográfico
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

Calle 919-58 Yopal Casanare %
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CONTRALORÍA
NIT;800.183.912-9
Causa: La garantía en la prestación del servicio de acueducto a las 158 familias en términos
eficiencia se presenta por falencias y directrices claras en el cumplimiento de las actividades de
operadores sobre el mantenimiento continuo a las áreas internas y externas de las plantas de
tratamiento, a la falta de educación ambiental que conlleve al consumo del agua suministrada y
el cumplimiento de los requerimientos en cada uno de los actos administrativos y/o concesiones
otorgadas por Corporinoquia.
Efecto: La falta de seguimiento en la operación de los acueductos veredales puede conllevar a

falencias en la prestación del servicio y a requerimientos por parte de la autoridad ambiental de
acuerdo a su competencia, además de ello la importancia de contar con herramientas de
planificación como lo es el PUEAA, razón por la cual se determina una observación administrativa
a fin de que la alcaldía ejecute acciones de mejora que le permitan garantizar la prestación del
servicio de acueducto en el área rural en términos de eficiencia.
HA4 HD2 OF1 Intereses moratorios pagados a Corporinoquia.
Fuente de Criterio
Ley 1333 de 2009, Artículos 1, 5 y 40

Concepto del Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil del 15 de noviembre de 2007
radicado 1852, acogido por la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República.
Ley 61 O de 2000. Artículo 6
Criterio: Es deber de la Administración Municipal cumplir con la normatividad en materia

ambiental, por lo cual es clara la omisión de las normas que se citan a continuación y que abocaron
en sanciones al patrimonio del Estado y ponen en riesgo el medio ambiente que nos rodea:
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•,AroriscA
ti
CONTRALORÍA
NIT:800183.912-9
Ley 1333 de 2009, Articulo 1. Titularidad de la potestad sancionatoria en materia ambiental. El Estado es el
titular de la potestad sancionatoria en materia ambiental y la ejerce sin perjuicio de las competencias legales
de otras autoridades a través del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, las Corporaciones
Autónomas Regionales, las de Desarrollo Sostenible, las Unidades Ambientales de los grandes centros
urbanos, entre otras.
Parágrafo. En materia ambiental, se presume la culpa o el dolo del infractor, lo cual dará lugar a las medidas
preventivas. El infractor será sancionado definitivamente si no desvirtúa la presunción de culpa o dolo para
lo cual tendrá la carga de la prueba y podrá utilizar todos los medios probatorios legales.
Artículo 5o. Infracciones. Se considera infracción en materia ambiental toda acción u omisión que constituya
violación de las normas contenidas en el Código de Recursos Naturales Renovables, Decreto-ley 2811 de
1974, en la Ley 99 de 1993, en la Ley 165 de 1994 y en las demás disposiciones ambientales vigentes en
que las sustituyan o modifiquen y en los actos administrativos emanados de la autoridad ambiental
competente. Será también constitutivo de infracción ambiental la comisión de un daño al medio ambiente,
con las mismas condiciones que para configurar la responsabilidad civil extracontractual establece el Código
Civil y la legislación complementaria, a saber: El daño, el hecho generador con culpa o dolo y el vínculo
causal entre los dos. Cuando estos elementos se configuren darán lugar a una sanción administrativa
ambiental, sin perjuicio de la responsabilidad que para terceros pueda generar el hecho en materia civil.
Artículo 40. Sanciones. Las sanciones señaladas en este artículo se impondrán como principales o
accesorias al responsable de la infracción ambiental. El Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial, las Corporaciones Autónomas Regionales, las de Desarrollo Sostenible, las Unidades
Ambientales de los grandes centros urbanos a los que se refiere el artículo 66 de la Ley 99 de 7 993, los
establecimientos públicos que trata el artículo 13 de la Ley 768 de 2002 y la Unidad Administrativa Especial
del Sistema de Parques Nacionales Naturales, impondrán al infractor de las normas ambientales.
Concepto del Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil del 15 de noviembre de 2007 radicado
1852, acogido por la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República: el cual manifiesta que el
pago de sanciones multa e intereses por parte de una entidad de carácter público a otra de su misma
naturaleza, produce un daño patrimonial de acuerdo al artículo 6º de la Ley 67 O de 2000, Articulo 6o. Daño
Patrimonial al Estado: Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por
la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o
contribuyan al detrimento al patrimonio público.
Ley No.1952 de 2019. Articulo 38 numeral 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en
la Constitución, los tratados de derechos humanos y derecho internacional humanitario, los demás
Ley 61 O de 2000. Articulo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio,
detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos
generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado,
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

~.
$
ONTROL FISCAL
#ti
CONTRALORÍA
NIT:800,183.912-9
particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia
y control de los órganos de control fiscal. Dicho daño podrá ocasionarse como consecuencia de la conducta
dolosa o gravemente culposa de quienes realizan gestión fiscal o de servidores públicos o particulares que
participen, concurran, incidan o contribuyan directa o indirectamente en la producción del mismo.
Condición
En virtud de la información reportada por el municipio mediante a la comunicación No. OAP-101

335 de 15 noviembre de 2023, se allega un documento denominado Gestión ambiental- copia
pagos a Corporinoquia que el Municipio de Maní cancelo durante la vigencia 2023 así:
INTERESES
CONCEPTO RESOLUCION PERIODO
MORATORIOS
Intereses Oficio persuasivo No. TRIMESTRE 111 DE 2022 $ 1.019.373.48
moratorias de la 400.39.1.23-10773 de 21
transferencia septiembre de 2023
ambiental
Intereses Oficio persuasivo No. TRIMESTRE 111 DE 2022 $ 1.063.032.39
moratorios de la 400.39.1.23-10773 de 21
transferencia septiembre de 2023
ambiental
Intereses Oficio persuasivo No. TRIMESTRE I DE 2023 $ 34.134.00
transferencia octubre de 2023
ambiental
Intereses Oficio persuasivo No. TRIMESTRE 11 $ 679.749.00
transferencia octubre de 2023
ambiental
TOTALES $2. 796.288.87
Fuente: Secretaria de Hacienda
Causa
El pago de la transferencia o giro de recursos por concepto de porcentaje y/o sobretasa ambiental
de la vigencia 2022 en los términos de los artículos 2.2.9.1.1.2 del Decreto 1076 de 2015, se
evidencia que el municipio, incurrió en extemporaneidad del giro del trimestre 111 y IV de la citada
anualidad hecho que generó pagos consistentes en intereses moratorias a Corporinoquia, con
cargo al presupuesto de la alcaldía, conforme lo establece la Ley 1333 de 2019, las cuales
ejecutoriadas se constituyen en obligaciones de pago para la Entidad ..
Efecto
La anterior situación afecta el patrimonio del municipio de Maní y la posibilidad de inversión para
atender otras necesidades de la comunidad, razón por la cual se determina un hallazgo
administrativo, con presunta incidencia disciplinaria y fiscal por $2.796.288.87, que corresponde
al valor intereses moratorias pagados por la alcaldía en la vigencia 2023 a CORPORINOOUIA.
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

%CONTROL HISCAL
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$
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CONTRALORÍA
NIT;800183.912-9
Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de la contratación estatal, de la
función administrativa y de la vigilancia y el control fiscal en los Contratos con recursos propios,
en todas sus etapas contractuales hasta su liquidación y evaluar la efectividad y cumplimiento
de la supervisión y que hayan cumplido su papel en estricto apego del artículo 83 y 84 Ley 1474
de 2011 y a lo establecido en el Manual de Contratación de la Entidad
A efectos de evaluar la contratación ejecutada por la administración municipal de Mani, este

Organismo de Control, se basó en los procedimientos señalados en la Resolución Nº. 084 del 30
de marzo de 2022 " Por la cualse adopta la Sexta Versión del Proceso Auditorpara la Contraloría
Departamental de Casanare, en el marco de las Normas Internacionales ISSA!', para el proceso
auditor y en los lineamientos establecidos en la Resolución No. 026 del 27 de enero de 2020, por
medio del cual se adopta la Guía de Auditoría Territorial- GAT - en el Marco de las Normas
Internacionales ISSAI".
La contratación en sus etapas precontractual, contractual y post-contractual, debe estar dirigida

al cumplimiento de los fines esenciales del Estado previstos en el Artículo 2 de la Constitución
Política y aplicar los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal determinados en
los Artículos 209 y 267 de la Carta Magna; Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y sus decretos
reglamentarios; la Ley 1474 de 2011, Resolución No. 0567 del 02 de noviembre de 2018, "Por
la cual se modifica totalmente la Resolución 008 del O6 de enero de 2016 "Por el cualse Modifica
el Manual de Contratación del Municipio de Maní y se dictan otras disposiciones".
De acuerdo con la información reporta en la plataforma SIA OBSERVA, la Alcaldía de Maní durante
la vigencia 2022, suscribió contratos por valor de $ 401.988.743,00 con recursos propios,
correspondientes a contrato de Prestación de Servicios para el componente de gestión ambiental
y gestión de TIC, S.
CONTRATACIÓN VIGENCIA 2022

TIPO DE CONTRATO VALOR CANTIDAD
Prestación de Servicios 401.988.743 13
TOTAL, GENERAL $ 401.988.743 13
Fuente: Sistema Integral de Auditoria - SIA OBSERVA
Para la presente auditoría se tomó una muestra de 13 procesos contractuales por valor de
$401.988.743 que corresponden al 100% de contratos financiados con Recursos Propios; en el
siguiente cuadro se registra la información:
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare %ONTROL FISCAL
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CO N TRA LORÍA
NlT:800.183.912-9
No DE FECHA NOMBRE
OBJETO CONTRACTUAL VALOR
CONTRATO SUSCRIPCIÓN CONTRATISTA
APOYAR TECNICAMENTE EN LA CONSOLIDACION,
REPORTE Y VERIFICACION DE LA INFORMACION
CONTRACTUAL EN LA PLATAFORMA SIA OBSERVA, SIA
GEIDY MARIANA
0003-2022 CONTRALORIA Y EL MANEJO DE LA PLATAFORMA 2022/01/05 $ 10.800.000,00
CACERES PULIDO
SIGEP QUE SEAN REQUERIDOS POR LA OFICINA
ASESORA JURIDICA Y DEMAS DEPENDENCIAS DE LA
ALCALDIA MUNICIPAL DE MANI.
REALIZAR APOYO PROFESIONAL EN EL AREA
AMBIENTAL MEDIANTE ACCIONES Y MEDIDAS DE
MITIGACION, COMPENSACION y PROTECCION ERIKA CHAPARRO
0019-2022 2022/01/13 $19.200.000,00
AMBIENTAL DE LOS DIFERENTES PROCESOS FARFAN
GENERADOS A TRAVES DE LA SECRETARIA DE
AGRICULTURA EN EL MUNICIPIO DE MANI.
REALIZAR ACTIVIDADES PARA EL SOPORTE y
FORTALECIMIENTO DEL AREA DE SISTEMAS, REDES Y JESSICA YADIRA
0023-2022 ZONAS DIGITALES DE INTERNET A TRAVES DE LA 2022/01/17 SALAMANCA $ 12.800.000,00
SECRETARIA DE GOBIERNO y PARTICIPACION
CHIPIAJE
COMUNITARIA DEL MUNICIPIO DE MANI CASANARE.
PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE

ASESORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL EN LA
ELABORACION Y FORMULACION, ESTRUCTURACION,
PRESENTACION Y SEGUIMIENTO DE PROYECTOS DE
EDUAR LEANDRO
INVERSION PUBLICA INFORMES, REPORTE,
0029-2022 2022/01/19 QUEVEDO $ 45.466.667,00
MONITOREO Y REGISTRO DE INFORMACION EN
GRANADA
PLATAFORMAS WEB PARA EL FORTALECIMIENTO DE
LA SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE
Y DEMAS DEPENDENCIAS QUE LO REQUIERAN DE LA
ALCALDIA DE MANI CASANARE
REALIZAR ACTIVIDADES ENCAMINADAS AL
FORTALECIMIENTO EN EL AREA DE EDUCACION
0042-2022 AMBIENTAL, MANEJO y APROVECHAMIENTO DE 2022/01/21
NUBIA ESPERANZA
$ 19.200.000,00
RESIDUOS SOLIDOS PARA POBLACION URBANA Y MARTINEZ PESCA
RURAL DEL MUNICIPIO DE MANI CASANARE.
DESARROLLAR ACCIONES EN EL CARGUE DE

INFORMACION A LA PLATAFORMA DEL SISTEMA DE
INFORMACION SUI, PARA LA CERTIFICACION EN EL
MANEJO DE LOS RECURSOS DEL SISTEMAS GENERAL
DE PARTICIPACIONES EN AGUA POTABLE y DIEGO PAOLO
0087-2022 2022/01/25 $15.200.000,00
SANEAMIENTO BASICO DE LA VIGENCIA 2021 Y APOYO ROJAS PEÑALOZA
EN LA ADMINISTRACION DEL SISTEMA UNICO DE
INFORMACION DE TRAMITES SUIT DE LA FUNCION
PUBLICA, DE LA OFICINA ASESORA DE PLANEACION
DEL MUNICIPIO DE MANI CASANARE.
REALIZAR ACTIVIDADES AGRICOLAS ENMARCADAS EN CESAR AUGUSTO
0098-2022 EL DESARROLLO DEL CENTRO DE BIOPROPAGACION 2022/01/26 RODRIGUEZ $ 8.000.000,00
VEGETAL DE LA GRANJA MUNICIPAL. GONZALEZ
REALIZAR ACCIONES QUE PERMITAN LA
ESTRUCTURACION, IMPLEMENTACION y
ADRIANA PAOLA
DESARROLLO DE ESTRATEGIAS QUE PROMUEVAN EL
0108-2022 2022/01/26 CARDENAS $12.000.000,00
ADECUADO MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS,
VARGAS
PROTECCION DE FLORA Y FAUNA Y CONSERVACION
DEL RECURSO HIDRICO EN EL MUNICIPIO DE MANI.
IMPLEMENTACION DE ESTRATEGIAS Y ACTIVIDADES
PROFESIONALES EN EL AREA AGROFORESTAL
INGRID GISELLA
ENCAMINADAS A LA CONSERVACION RESTAURACION
0131-2022 2022/01/28 MENDEZ $12.800.000,00
Y RECUPERACION DE ECOSISTEMAS EN AREAS DE
ARANGUREN
IMPORTANCIA ESTRATEGICAS DEL MUNICIPIO DE
MANI.
Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare •,5aRo nis.A
26
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CONTRALORÍA
NIT:800183.912-9
PRESTAR LOS SERVICIOS DE SOPORTE TECNICO Y

ACTUALIZACION DE LOS MODULOS QUE INTEGRAN EL STEFANINI
0169-2022 SISTEMA DE INFORMACION SYSMAN PARA EL 2022/01/28 $ 25.000.000,00
SYSMAN S.AS
FORTALECIMIENTO DE LOS PROCESOS FINANCIEROS
A CARGO DEL MUNICIPIO DE MANI.
PRESTAR EL SERVICIO DE INTERNET CANAL 11
DEDICADO DE 220 MBPS SIMETRICOS COMO MEDIO ASESORIAS Y
DE TRANSMISION FIBRA OPTICA EN ZONA URBANA Y SERVICIOS EN
RADIO ENLACE EN ZONA RURAL A TODO COSTO EN TECNOLOGIA DE
LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL MUNICIPIO DE LA INFORMACION $ 197.948.750,00
0180-2022 2022/03/14
MANI y CANAL 11 DEDICADO DE 233 MBPS y
SIMETRICOS POR MEDIO DE FIBRA OPTICA, PARA LAS COMUNICACIONES
SECRETARIAS Y DEMAS OFICINAS EXTERNAS A CARGO ASERTI S.A.S.
DE LA ADMINISTRACION CON CORAZON DE PUEBLO
DEL MUNICIPIO DE MANI CASANARE
REALIZAR APOYO PROFESIONAL PARA EL
DESARROLLO DE LA PRODUCCION AGROPECUARIA ERIKA CHAPARRO
0219-2022 2022/08/08 $13.973.326,00
EN EL COMPONENTE AMBIENTAL EN EL MUNICIPIO DE FARFAN
MANI CASANARE
PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES A LA
ADMINISTRACION MUNICIPAL DE MANI A TRAVES DE NUBIA ESPERANZA
0326-2022 LA SECRETARIA DE AGRICULTURA, PARA EL 2022/09/29 $ 9.600.000,00
MARTINEZ PESCA
FORTALECIMIENTO DE ACTIVIDADES, PROGRAMAS Y
PROYECTOS DEL AREA AMBIENTAL
13 VALOR MUESTRA DE CONTRATOS RECURSOS COMPETENCIA DE LA CDC $ 401.988.743
Posterior a la selección de la muestra se solicitaron los siguientes contratos para la revisión

documental de la inversión del 1 % de ICLD, conforme lo establece el Articulo 111 de la Ley 99
de 1993 como a continuación se relacionan:
No DE FECHA NOMBRE
OBJETO CONTRACTUAL VALOR
CONTRATO SUSCRIPCIÓN CONTRATISTA
RESTAURACION y MEJORAMIENTO DE LAS
CONDICIONES DEL BOSQUE DE GALERIA DENOMINADO CONSTRUPACK
0286-2022 06/09/2022 $ 191.221.585,00
PREDIO EL CAIMAN EN EL MUNICIPIO DE MANI SAS
DEPARTAMENTO DE CASANARE.
INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA,
CONTABLE JURIDICA y AMBIENTAL PARA LA
RESTAURACION y MEJORAMIENTO DE LAS ECCOINOVAR
0312-2022 23/09/2022 $ 19.200.000,00
CONDICIONES DEL BOSQUE DE GALERIA DENOMINADO SOLUCIONES SAS
PREDIO EL CAIMAN EN EL MUNICIPIO DE MANI
DEPARTAMENTO DE CASANARE
2 VALOR TOTAL 210.421.5858
2.2.1 Evaluación Gestión Contractual
Una vez determinada la muestra, se verificaron los soportes contractuales, evaluando el

cumplimiento y legalidad de la normatividad aplicable a las etapas precontractual, contractual y
postcontractual de cada uno de los contratos. Como resultado de ello, se presentan algunas
observaciones, los cuales se describen a continuación.
Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

Calle 9 19-58 Yopal Casanare e ONTROL FIS CA L
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CONTRALORÍA
NIT;800.183.912-9
2.2.2 Publicación en la Plataforma SIA OBSERVA
HA5 Información reportada plataformas SIA
Fuente de Criterio.
Contraloría Departamental de Casanare. Resolución No. 014 de 2021.
Contraloría Departamental de Casanare. Resolución No. 01 O de 2022.
Criterio: Inobservancia de los parámetros establecidos en la plataforma SIA OBSERVA según lo

establecido en la Resolución No. 014 de 2021, al igual lo establecido en la Resolución N? 010 de
2022 Rendición de Cuenta y a los parámetros y criterios determinados en el Manual de Usuario
e instructivo V.4.1 emitidos por la Contraloría Departamental de Casanare.
Condición: De acuerdo con la información reportada en la plataforma SIA OBSERVA, no se

evidenció a la fecha de la auditoría el cargue de los documentos requeridos para los siguientes
contratos:
No FECHA
DOCUMENTOS FALTANTES Y/O EXTEMPORANEOS
CONTRATO SUSCRIPCION
13/01/2022 Extemporaneidad en los siguientes documentos: CDP, RP y minuta adición y
019 prórroga No. 1
Extemporaneidad en los siguientes documentos: minuta adición y prorroga,
0023 17/01/2022
CDP y RP adición y prorroga
Extemporaneidad en la publicación de los siguientes documentos: Minuta
098 26/01/2022 adición y prorroga No. 1, informes de supervisión
Documentos faltantes: CDP y RP, minuta adición y prórroga contrato, pagos
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Etapa precontractual, acta de
108 26/01/2022
inicio, minuta, RP, acta de terminación.
Extemporaneidad en la publicación de los siguientes documentos: acta de
131 28/01/2022 terminación y acta de liquidación
Documentos faltantes: CDP, RP y minuta de adición y prórroga contrato
Extemporaneidad en la publicación de los siguientes documentos: acta de
169 28/01/2022
terminación y acta de liquidación, Informe final de supervisión
Extemporaneidad en la publicación de los siguientes documentos: Pólizas 02 y
anexo, informe supervisión, acta terminación
180 14/03/2022
Documentos faltantes: CDP adición contrato, informes de supervisión
parciales
Extemporaneidad en la publicación de los siguientes documentos:
219 8/08/2022
Documentos faltantes:
Causa: Esta situación se presenta por deficiencias en el sistema de control interno, en lo relativo
al seguimiento y control de las disposiciones consignadas en los actos administrativos proferidos
por este Órgano de Control, para el cargue de los soportes requeridos en las diferentes etapas
contractuales establecidas en las Resoluciones 014 de 2021 y 010 de 2022.
Efecto: La anterior situación conlleva a que la información reportada de manera extemporánea

pierda relevancia y disminuya su grado de utilidad para el ejercicio del control fiscal, razón por la
Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

www.contraloriacasanare.gov.co 28 a %ONTROL HSCAL
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CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DE CASANA RE
--NIT:800.183.912-9 --
cual se determina un hallazgo administrativo, con el fin que en administración municipal tome las
acciones correctivas que permitan el cumplimiento efectivo de esta obligación.
2.2.3 Publicación en el SECOP
HA6 Publicación extemporánea de documentos en el SECOP
Fuente de criterio.
• Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia

• Inciso 2.13 del ITEM 2 del Manual de contratación No.049 del 15 de abril de 2020
• Artículo 3 de la Ley 1437 de 2011, Principio de transparencia
• Artículo 3 de la Ley 1150 de 2007
• Artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto compilatorio 1082 del 2015
• Circular Externa No. 20 de 27 de agosto de 2015, compilada en la Circular Externa Única de
2019, de La Agencia Nacional de Contratación Pública Colombia Compra Eficiente.
Criterio: La administración municipal, en cumplimiento del principio de publicidad, debe publicar

sus procesos contractuales en el SECOP, de conformidad con las siguientes normas.
"Artículo 209 Constitución Política de Colombia: La función administrativa está al servicio de los
intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia,
economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el
adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá
un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley".
Principio de transparencia señalados en el Artículo 3 de la Ley 1437 de 2011. Todas las autoridades
deberán interpretary aplicarlas disposiciones que regulan las actuaciones yprocedimientos administrativos
a la luz de los principios consagrados en la Constitución Política, en la Parte Primera de este Código y en
las leyes especiales. Las actuaciones administrativas se desarrollarán, especialmente, con arreglo a los
principios del debido proceso, igualdad, imparcialidad, buena fe, moralidad, participación, responsabilidad,
transparencia, publicidad, coordinación, eficacia, economía y celeridad. En virtud del principio de
transparencia, la actividad administrativa es del dominio público, por consiguiente, toda persona puede
conocer las actuaciones de la administración, salvo reserva legal
Artículo 3 Ley 1150 de 2007. La contratación pública electrónica. De conformidad con lo dispuesto en
la Ley 527 de 1999, la sustanciación de las actuaciones, la expedición de los actos administrativos, los
documentos, contratos y en general los actos derivados de la actividadprecontractual y contractual, podrán
tener lugar por medios electrónicos. Para el trámite, notificación y publicación de tales actos, podrán
utilizarse soportes, medios y aplicaciones electrónicas. Los mecanismos e instrumentos por medio de los
cuales las entidades cumplirán con las obligaciones de publicidad delproceso contractual serán señalados
por el Gobierno Nacional
Artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto 1082 de 2015. "Publicidad en el SECOP. Señala lo siguiente: "( .. )
La Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los Documentos del Proceso y los actos
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

Calle 9 19-58 Y0pal Casanare
www.contraloriacasanare.gov.co 29 o %ONTROL FIS CA L
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CONTRALORÍA
--NIT:800.183.912-9 --
administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3/ días siguientes a su expedición (...)"
Así mismo; elArticulo 2.2.1.1.1.3.1, del citado Decreto; muestra una serie de definiciones de los términos
y expresiones utilizados dentro delproceso de contratación, tales como
"( . .) Documentos del Proceso son: (a) los y documentos (b) aviso de convocatoria; (c) pliegos de
condiciones o la invitación; (d) Adendas; (e) oferta; (f) informe de evaluación (g/ el contrato; y cualquier otro
documento expedido por la Entidad Estatal durante el Proceso Contratación. (...) SECOP: Sistema
Electrónico para la Contratación Pública al que se refiere el articulo 3 de la Ley 7 750 de 2007 t...J•
Circular Externa No. 20 de 27 de agosto de 2015, compilada en la Circular Externa Única de 2019, de la
AGENCIA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA COLOMBIA COMPRA EFICIENTE "( . .) Para que la
información de la contratación con cargo a recursos públicos esté disponible al público en general en un
solo sitio de Internet, Colombia Compra Eficiente y las entidades destinatarias de la presente Circular
Externa que cuentan con sistemas de información propios, deben disponer de un hipervínculo que
comunique al SECOP con los sistemas de información de las entidades mencionadas antes del 30 de
noviembre de 2015.
Condición: Revisados los procesos contractuales adelantados por la Administración Municipal,
que se relacionan en el cuadro siguiente, se observó que la entidad no realizó la publicación en el
Sistema Electrónico para la Contratación Pública - SECOP de todos los documentos y para
algunos contratos no se publicó en los términos establecidos en la normatividad vigente.
Nº FECHA EXTEMPORANEIDAD SECOP

CTO SUSCRIPCIÓN
Extemporaneidad en los siguientes documentos: minuta adición y prórroga, CDP y RP
003 05/01/2022
adición y prórroga
Extemporaneidad en los siguientes documentos: estudio previo, CDP, acta de
0023 17/01/2022 terminación y liquidación
Documentos faltantes: Informes de actividades, pagos informes supervisión
Extemporaneidad en los siguientes documentos: estudio previo, CDP
0029 19/01/2022
Documentos faltantes: Informes de actividades, pagos e informes supervisión
Extemporaneidad en los siguientes documentos: estudio previo, CDP, acta de inicio, acta
0087 25/01/2022 terminación y acta de liquidación
Documentos faltantes: Informes de actividades, pagos e informes supervisión
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Estudio previo, CDP, acta adición y
098 26/01/2022 prórroga, CDP y RP adición y prorroga contrato, acta de liquidación.
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Estudio previo, acta de terminación acta
108 26/01/2022 de liquidación.
Documentos faltantes: Informes de actividades, pagos informes supervisión
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Estudio previo, minuta adición y
prórroga contrato, RP adición y prorroga contrato, acta de terminación y liquidación.
131 28/01/2022 Documentos faltantes: CDP adición y prórroga contrato, informes de supervisión y de
contratista
Extemporaneidad en los siguientes documentos: estudio previo aviso de convocatoria,
análisis de mercado, observaciones No. 1, propuesta, minuta, RP, acta de inicio, RP
180 14/03/2022 adición No. 1 contrato, acta terminación y acta de liquidación.
Documentos faltantes: CDP adición y prórroga contrato
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Estudio previo, CDP, minuta, RP, acta
219 8/08/2022 inicio,
Documentos faltantes: actas parciales, informes de supervisión
Extemporaneidad en los siguientes documentos: Estudio previo, acta de terminación y
326 29/09/2022 liquidación. Documentos faltantes: actas parciales, informes de supervisión
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

30
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CONTROL HIS CA L
CONTRALORÍA
NIT:800183.912-9
Causa: Esta situación denota ausencia de control y supervisión en las disposiciones que regulan
la publicidad del proceso contractual, lo que conllevó a que los documentos de los expedientes
antes relacionados no se publicaran oportunamente, o a la ausencia total de publicación de todos
actos y decisiones que se generan en cada una de las etapas del proceso de contratación, en los
términos de ley.
Efecto: Lo anterior conlleva al incumplimiento del principio de publicidad contemplado en el

artículo 209 Superior, el cual "...permite que los ciudadanos conozcan y observen las actuaciones
de la administración y estén por ende capacitados para impugnarlas, a través de los recursos y
acciones correspondientes, ubicándose de esta manera en el ámbito expansivo del principio
democrático participativo" (Corte Constitucional, Sentencia C-957/99), disminuyendo la confianza
de los proveedores, las veedurías y de la ciudadanía en general. Por lo anterior, se determina un
hallazgo administrativo, por posible ausencia de control y supervisión a las disposiciones del
artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto 1082 de 2015; artículo 3 de la Ley 1150 de 2007; artículo 3 de
la Ley 1437 de 2011.
HA7 HD3 Falencias de supervisión
Fuente de Criterio
Constitución Política de Colombia. Artículo 209 y 267

Ley 1474 de 2011, Artículo 83 y 84
Ley No.1952 de 2019. Artículo 38 numeral 1.
Criterio. Siendo las labores de supervisión una de las actividades contractuales de mayor
relevancia en la ejecución contractual, es pertinente que los servidores públicos orienten sus
esfuerzos al cumplimiento de todas y cada una de las actividades inmersas en cada proceso de
cara al cumplimiento de los fines esenciales el Estado; para ello se requiere se dé cumplimiento
estricto al siguiente cuerpo normativo:
Constitución política de Colombia, Articulo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía,
celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de
funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado
cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control
interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.
Constitución política de Colombia, Artículo 267. El control fiscal es una función pública que ejercerá la
Contraloria General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares
o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y
selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley. Esta podrá, sin
embargo, autorizar que, en casos especiales, la vigilancia se realice por empresas privadas colombianas
escogidas por concurso público de méritos, y contratadas previo concepto del Consejo de Estado. La
vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestión y de
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CONTRALORÍA
DEPARTAMENTALDE CASANARE
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resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambientales. En

los casos excepcionales, previstos por la ley, la Contraloria.
Ley 80 de 1993, Articulo 26. el principio de responsabilidad. En virtuddeesteprincipio. LosseMdorespúblicos

están _obligados a buscar el cumplimiento de_los_fines _de _la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto
contratado va proteger los derechos de la entidad del contratista v de los terceros que puedan verse afectados por la
ejecución del contrato (_y (Subraya fuera de texto)
Ley 1474 de 2011, Articulo 83. Supervisión e interventora contractual. Con e/_fin de proteger la moralidad
administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción v de tutelar la transparencia de la actividad contractual,
las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través
de un supervisor o un interventor, según corresponda. (Subraya fuera de texto)
Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervisión e interventoría
contractualimplica elseguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacionalporla entidadcontratante sobre
las obligaciones a cargo del contratista.
Condición. A la revisión del Contrato No 098-2022 cuyo objeto fue la "REALIZAR ACTIVIDADES
AGRICOLAS ENMARCADAS EN EL DESARROLLO DEL CENTRO DE BIOPROPAGACION
VEGETAL DE LA GRANJA MUNICIPAL", celebrado el 26 enero de 2022, se evidenció que los
soportes de ejecución y/o registro fotográfico encontrados en las actas No. 02 folio 102; Acta
parcial No. 03 folio 117; Acta Parcial No. 04 folio 129; Acta Parcial No. 05 folio 160; Acta Parcial
No. 06 folio 175, es el mismo registro fotográfico con la cual el contratista presentó como soporte
el cual fue avalado por el supervisor como cumplimiento de las actividades pactadas, sin la debida
revisión.
Además de lo anterior y teniendo en cuenta el numeral 4.3 ACTIVIDADES A DESARROLLAR

PARA EL LOGRO DEL OBJETO A CONTRATAR, no se evidenció el cumplimiento de las
siguientes actividades así:
4.Programar la aplicación de insumos

5. Realizar el inventario del material vegetal propagado existente, entrante y saliente del centro
de biopropapagación.
Situaciones estas que ponen en entredicho las labores de seguimiento y verificación contractual,
especialmente porque el principal objetivo de los centros de propagación es conservar, mejorar y
propagar semillas de tipo sexual y asexual para proveer material vegetal con calidad fitosanitaria
para el mejoramiento de praderas y disponibilidad de material vegetal que contribuya a mejorar
las condiciones agroforestales de la granja municipal y los productores agropecuarios teniendo en
cuenta las semillas, conforme lo establece el artículo 65 CPC, razones estas de peso y por las
cuales las Entidades territoriales deben velar por el estricto cumplimiento de las actividades
contractuales y de su efectividad.
Aunado a lo anterior la misma situación se evidencia en los contratos de prestación de servicios

019 y 042 de 2022 donde se presentan fotos repetidas que soportan la ejecución de las
actividades pactadas y que fueron avaladas por el supervisor.
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CONTRALORÍA
NIT;800.183.912-9
Causa. La conducta en cuestión obedece a falencias en las labores de seguimiento, control y

verificación en el cumplimiento de las actividades pactadas, así como la contribución que estos
proporcionarían al control y a la calidad del material vegetal entregado.
Efecto. Deterioro de la oferta institucional ofrecida para los productores agrícolas y para el centro
de biopropapacion del municipio por incumplimiento en las labores de seguimiento y efectividad
de la contratación celebrada para este tipo poblacional, por lo cual se configura un hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
CONTRATO No. 0180 DEL 14 DE MARZO DE 2023

CLASE: CONTRATO DE APOYO A LA GESTIÓN
PRESTAR EL SERVICIO DE INTERNET CANAL 11 DEDICADO DE 220 MBPS
SIMETRICOS COMO MEDIO DE TRANSMISION FIBRA OPTICA EN ZONA
URBANA Y RADIO ENLACE EN ZONA RURAL A TODO COSTO EN LAS
INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL MUNICIPIO DE MANI Y CANAL 11
OBJETO: DEDICADO DE 233 MBPS SIMETRICOS POR MEDIO DE FIBRA OPTICA, PARA
LAS SECRETARIAS Y DEMAS OFICINAS EXTERNAS A CARGO DE LA
ADMINISTRACION CON CORAZON DE PUEBLO DEL MUNICIPIO DE MANI
CASANARE
ASESORIAS Y SERVICIOS EN TECNOLOGIA DE LA INFORMACION Y
CONTRATISTA:
COMUNICACIONES ASERTI S.A.S
VALOR: $197.948.750+90.324.125= $ 288.302.875
PLAZO CINCO (5) MESES+ DOS (2) MESES Y QUINCE (15) DIAS
OBSERVACIONES
HAS HD4 HF2 Gestión Ineficaz- Pago de actividad contractual no cumplida
Fuente de Criterio
Ley 1952 de 2019. Artículo 38. numeral 1
Ley 489 de 1998 Artículo 3o
Ley 61 O de 2000. Artículo 6º.
Criterio: El municipio de Maní, debe procurar la implementación y entrega oportuna de los bienes
y/o servicios adquiridos para que cumplan el fin para el cual fueron contratados, en términos de
oportunidad, eficiencia y eficacia, como lo consagran las siguientes normas:
Vulneración al principio de eficacia que trata el artículo 209 y al principio de eficiencia que trata el
artículo 267 de la Constitución Política de Colombia
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NIT;800.183.912-9
Artículo 267 El control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la
cual vigila la gestión fiscal de la admi
nistración y de los particulares o entidades que manejen fondos o
bienes de la Nación. Dicho controlse ejercerá en forma posteriory selectiva conforme a los procedimientos,
sistemas y principios que establezca la ley. Esta podrá, sin embargo, autorizar que, en casos especiales, la
vigilancia se realice por empresas privadas colombianas escogidas por concurso público de méritos, y
contratadas previo concepto del Consejo de Estado. La vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el
ejercicio de un control financiero, de gestión y de resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la
equidad y la valoración de los costos ambientales. En los casos excepcionales, previstos por la ley, la
Contraloria.
Ley No.1952 de 2019. Articulo 38. numeral 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos
en la Constitución, los tratados de derechos humanos y derecho internacional humanitario, los demás
Ley 489 de 1998 Articulo 3o. PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA. La funC1ón

administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la
buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación,
publicidad, responsabilidad y transparencia. Los principios anteriores se aplicarán, igualmente, en la
prestación de servicios públicos, en cuanto fueren compatibles con su naturaleza y régimen.
Ley 610 de 2000. Artículo 6º. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño
patrimonialal Estado la lesión delpatrimoniopúblico, representada en elmenoscabo, disminución, perjuicio,
detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos
generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado,
particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia
y control de los órganos de control fiscal. Dicho daño podrá ocasionarse como consecuencia de la conducta
dolosa o gravemente culposa de quienes realizan gestión fiscal o de servidores públicos o particulares que
participen, concurran, incidan o contribuyan directa o indirectamente en la producción del mismo.
Condición: La Alcaldía de Maní, realizo el contrato 180 de 2022 por valor de $197.948.750 y
mediante Adición y prórroga No. 1 al contrato por $ 90.324.125, para Prestar el servicio de
internet canal 1.1 dedicado de 220 mbps simétricos como medio de transmisión fibra óptica en
zona urbana y radio enlace en zona rural a todo costo, con la empresa" ASESORIAS Y SERVICIOS
EN TECNOLOGIA DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES ASERTI S.A.S", suministrando
el servicio de internet para las cinco (5) Instituciones Educativas del área urbana y ocho
instituciones del área rural, de igual forma para la administración municipal y sus dependencias;
por consiguiente el equipo auditor hace revisión de las actividades contractuales según consta en
el acta de visita de fecha 4 diciembre 2023, en donde se evidencio el incumplimiento del ítem
contractual No. 11 por cuanto no se encontró instalado el canal de backup (canal de apoyo en
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caso de que falle la señal por fibra óptica, este se enlaza inmediatamente por medio de radio
enlace), incumpliendo el fin específico para el cual fue concebido con ocasión de la no utilización
por parte de los funcionarios de la administración municipal, lo cual genera una gestión fiscal
ineficaz y antieconómica convirtiéndose en detrimento patrimonial para la Entidad, toda vez que
se erogó el gasto, pero el mismo no fue puesto en marcha, incumpliendo el fin para el cual fue
contratado. A continuación, se discrimina el ítem contrato principal y adicional:
ADMINIST RACION MUNICIPAL

NO. SECR ET ARIAS/DEPENDENCIAS MEDIO DE CANT IDAD UNIDAD T IEMPO VALOR VALOR
T RANSMISIÓN DE DE EN PRECIO TOT AL
VELOCIDAD MEDIDA MESES UNIT ARIO
11 Canal Backup (Canal de apoyo en
caso de falle la señal por fibra
óptica, este se enlaza Fibra Óptica 30 Mbps 5 $86.000 $12.862.500
inmediatamente por medio de
radio enlace)
11 Canal Backup (Canal de apoyo en
caso de falle la señal por fibra
óptica, este se enlaza Fibra Óptica 9 Mbps 2.5 $85.750 $1.929.375
inmediatamente por medio de
radio enlace)
TOT AL, IVA INCLUIDO $14.791.875
Causa. Se observan serias deficiencias en la gestión, control y seguimiento de los bienes y

servicios adquiridos, para que sean puestos en marcha en beneficio de la entidad.
Efecto, La anterior situación evidencia un menoscabo y disminución del patrimonio público en la

cifra contratada, con ocasión a la no instalación del canal Backup como herramienta de apoyo en
caso de que falle la señal para la prestación del servicio de internet de la administración municipal
y sus respectivas dependencias, lo cual desmejora la atención oportuna de los procesos
misionales enfocados hacia el interior de la entidad y en beneficio de la comunidad ; razones por
las cuales se establece un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria y fiscal
por valor de $14.791.875
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C ON TRALOR [A
NIT; 800183.912-9
Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de Gobierno Digital establecidos
por el MINTIC
La Política de Gobierno Digital del Gobierno Nacional propende por la transformación digital
pública. Con esta política pública se busca fortalecer la relación Ciudadano - Estado, mejorando la
prestación de servicios por parte de las entidades, y generando confianza en las instituciones que
conforman la administración pública y el Estado en general, a través del uso y aprovechamiento
de las TIC. Hace parte del Modelo Integrado de Planeación y Gestión - MIPG y se integra con las
políticas de Gestión y Desempeño Institucional.
Para el desarrollo de la política de Gobierno Digital, las entidades públicas deberán aplicar el
Manual de Gobierno Digital, que es el documento que establece los lineamientos y estándares
de los componentes de la política (TIC para el Estado y TIC para la Sociedad) y de los habilitadores
transversales (arquitectura, seguridad y privacidad de la información y servicios
ciudadanos digitales).
En este documento también se presenta el detalle de las actividades a realizar, las metas y los
indicadores de cumplimiento y resultado que deben aplicar las entidades para hacer el
seguimiento y evaluación de la política.
HA9 HD5 Falencias a la Implementación de la Política de Gobierno Digital
Fuente de Criterio
Ley No.1952 de 2019. Articulo 38. numeral 1

Ley 1474 de 2011, Artículo 83 y 84
Ley No.1952 de 2019. Artículo 38 numeral 1.
Criterio: El Municipio de Maní, de conformidad con las obligaciones que le asisten en la

implementación de la política de gobierno digital por parte del ministerio de las Tecnologías de
Información y Comunicación Mintic y el establecimiento de instrumentos de medición de la
política a todos los sujetos obligados; el cual determina una matriz de Furag como el instrumento
de medición del índice de implementación de Gobierno Digital, de acuerdo a diferentes criterios
la Contraloría Departamental de Casanare ejercerá control y vigilancia al correcto cumplimiento
de la política, teniendo como base los diferentes lineamientos y normas que para ello establece
el Gobierno Nacional.
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Constitución política de Colombia, Artículo 267. El control fiscal es una función pública que ejercerá la
Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la admi
nistración y de los particulares
o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y
selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley. Esta podrá, sin
embargo, autorizar que, en casos especiales, la vigilancia se realice por empresas privadas colombianas
escogidas por concurso público de méritos, y contratadas previo concepto del Consejo de Estado. La
vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestión y de
resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambienta/es. En
los casos excepcionales, previstos por la ley, la Contraloria.
Ley No.1952 de 2019. Artículo 38. numeral 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en
la Constitución, los tratados de derechos humanos y derecho internacional humanitario, los demás
ley 1978 de 2019, Por la cual se moderniza el sector de las Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones (TIC), se distnbuyen competencias, se crea un regulador único y se dictan otras
disposiciones.
Decreto 767 de 2022, "Por el cual se establecen los lineamientos generales de la Política de Gobierno Digital
y se subroga el Capitulo 1 del Titulo 9 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 7078 de 2015, Decreto Único
Reglamentario del Sector de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones"
Decreto 103 de 2015," Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712 de 2014 y se dictan otras
disposiciones" para las entidades territoriales en cuanto a temas de transparencia y acceso a la información
pública, y las demás normas vigentes"
ley 1712 de 2014, por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la
Información Publica Nacional y se dictan otras disposiciones.
Ley 1341 de 2009, artículo 2 numeral 8, las entidades públicas deberán adoptar todas las medidas
necesarias para garantizar el máximo aprovechamiento de las Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones (TIC) en el desarrollo de sus funciones.
ley 1437 de 2011, Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo'; a través de su Artículo 64 faculta al Gobierno Nacional para definir los estándares y
protocolos que deberán cumplir las' autoridades para incorporar en forma gradual los medios electrónicos
en los procedimientos administrativos, entre los que se cuentan los relativos a la segundad digital.
Decreto 1078 de 2015, Artículo 2.2.9.1.2.1 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario
del sector de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones: la Política de Gobierno Digital será
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defimda por Min TIC y se desarrollará a través de componentes y habilitadores transversales que,
acompañados de lineamientos y estándares, permitirán el logro de propósitos que generarán valorpúblico
en un entorno de confianza digital a partir del aprovechamiento de las TIC
Resolución 500 de 2021, Por el cual se establecen los lineamientos y estándares para la estrategia de
seguridad digital, y la adopción del Modelo de Seguridad y Privacidad de la Información - MSPI, como
habilitador de la política de Gobierno Digital, el cual conduce a la preservación de la confidencialidad,
integridad, disponibilidad de la información, permitiendo garantizar la privacidad de los datos, mediante la
aplicación de un proceso de gestión del riesgo, brindando confianza a las partes interesadas acerca de la
adecuada gestión de riesgos.
Resolución 2893 de 2020, "Por la cual se expiden los lineamientos para estandarizar ventanillas únicas,
portales especíHcos de programas transversales, sedes electrónicas, trámites, OPAs y consultas de acceso
a información pública, así como en relación con la integración al Portal Unico del Estado Colombiano, y se
dictan otras disposiciones"
Condición: El Municipio de Maní, según medición de la Política de Gobierno digital para la

Vigencia 2022 obtuvo un puntaje general de Implementación de 30.2 sobre 100, bajo un
instrumento de autodiagnóstico que permite medir anualmente a las entidades públicas
nacionales y territoriales en el ejercicio de la gestión y desempeño, así mismo mediante el
seguimiento que se hace a través del diligenciamiento del FURAG.
Revisando las respuestas diligenciadas en el FURAG, este Ente de control considera que se
deben realizar esfuerzos para el cumplimiento de la matriz de Implementación de la Política de
Gobierno Digital teniendo en cuenta las siguientes circunstancias:
Los habilitadores o propósitos de la Política de Gobierno Digital se encuentran bajos, no existe un

fortalecimiento de la Arquitectura de TI, seguridad y privacidad de la información, Servicios
ciudadanos digitales, Toma de decisiones basadas en Datos y conceptos de desarrollo de
territorios y ciudades inteligentes, La Entidad está incumpliendo el propósito de la política de
gobierno digital, su porcentaje de ejecución es bajo de acuerdo al promedio nacional y se hace
necesario formalizar y hacer seguimiento a su implementación.
La entidad no ha desarrollado un plan para la Implementación del protocolo I PV6 teniendo en
cuenta que el proceso de transición del protocolo de internet versión 4 al protocolo de internet
versión 6, reglamentado y liderado por el Ministerio de las Tecnologías de Información y
Comunicaciones - MINTIC, exige a los Entes territoriales, en cumplimiento de lo solicitado por
este Ministerio, en particular la Resolución 201 O de 2022, "por medio de la cual se modifica la
Resolución 271 O de 2017", debe cumplir el plazo perentorio para esta transición, máximo al 31
de diciembre de 2022.
La Entidad no cuenta con procedimientos de seguridad y privacidad de la información definidos,

el sistema financiero no es administrado por la dirección de tecnologías, no cumplen con los
protocolos de seguridad a nivel de servidor y Datacenter, no existe un procedimiento definido
para el manejo de copias de seguridad, existe un Modelo de Seguridad Y Privacidad de la
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Información adoptado, pero se incumplen todas sus etapas de formalización e implementación a

nivel de la plataforma en la Entidad, no existe un plan de continuidad de los sistemas de
información críticos. "Se deben desarrollar y formalizar procedimientos que permitan gestionar la
seguridad de la Información en cada uno de los procesos definidos" así mismo en la guía Nº3 del
Min Tic se describen los procedimientos mínimos que deberían tener en cuenta para gestión de
la seguridad.
La Entidad no ha realizo actividades y ejercicios de innovación publica, no participo en retos o

alianzas del sector TIC y tampoco utilizo tecnologías emergentes para desarrollar algún tipo de
innovación en la Entidad, no existen una etapa de planeación de proyectos encaminados a la
transformación digital.
Causa: Se observan serias deficiencias en las labores de implementación de la Política de
Gobierno Digital en sus tres (3) habilitadores transversales, la ausencia de seguimiento y control
en su ejecución hace que sea una política desactualizada y obsoleta, no se siguen lineamientos
impartidos por el Ministerio de las Tecnologías de Información y Comunicación en cuanto a su
implementación y la Entidad no cuenta con un proceso de mejora continua que realice supervisión
y seguimiento.
Efecto: Debido a las diferentes falencias encontradas en la implementación de la política de

gobierno digital, se está cumpliendo parcialmente los objetivos en materia de transformación
digital pública, la confianza institucional, la disponibilidad de servicios del Estado, la necesidad
inminente de contar con controles de seguridad al interior de las entidades públicas hace que
estas queden vulnerables y expuestas, sin cerrar esas brechas de seguridad en la información y
los datos, así como también contar con una infraestructura de Tecnologías de Información
debilitada, razón por la cual este Ente de Control determina un hallazgo administrativo de alcance
disciplinario con el fin de que el municipio presente acciones de mejora.
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CONTRAL ORÍA
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2.4 CONTROL FISCAL INTERNO
La Administración Municipal, ha realizado en los últimos años actividades encaminadas al logro

de los objetivos institucionales a través de la implementación del sistema de gestión de la calidad,
donde se contemplan mapas de riesgos para los diferentes procesos, y ha establecido una serie
de controles a los mismos.
En el presente punto se realiza análisis al Sistema de Control Fiscal Interno, con el fin de evaluar
los riesgos y conceptuar sobre la calidad y eficiencia de los controles definidos los siguientes
criterios:
1. Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767 de 2022 y demás normas

que soportan la aplicación de Gobierno Digital en las entidades.
2. Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley 99 de 1993.
3. Evaluar el control fiscal interno del asunto o materia auditar, de acuerdo a la GAT V 3
4. Aplicación de los principios rectores de la función administrativa y de la gestión fiscal
previstos en los artículos 209 y 267 de la constitución política.
5. Aplicación de las disposiciones contenidas en el Estatuto General de Contratación de la
Administración Publica (Ley 80 de 1983, Ley 1150 de 2007, Decretos Reglamentarios).
De la evaluación realizada a los anteriores criterios, se evidenciaron factores de riesgos de

legalidad, oportunidad y eficacia, como se detalla en el siguiente cuadro:
Cantidad de riesgos
Factor de riesgo identificados en cada criterio
Legalidad 6
Tecnología 1
Papel de trabajo PT-24-AC Riesgos y Controles
Una vez evaluado los diferentes procesos, durante el desarrollo de la auditoría se evidenciaron
situaciones en que los controles no están siendo efectivos y, por consiguiente, conllevan a que
no se cumplan a cabalidad los objetivos de sus procesos, como se detalla a continuación.
En el proceso de gestión de TICS, si bien la entidad tiene identificados unos riesgos, los controles
no están siendo efectivos; de igual forma, se señala que están identificados y que cuentan con
procesos internos de seguimiento y control; sin embargo, no son suficientes, permitiendo
determinar hechos relevantes que conlleven a la existencia de riesgos de fraude, y con ello a las
diferentes situaciones encontradas en desarrollo de la auditoría.
En el proceso de Gestión Ambiental, no se identificaron riesgos y controles lo que conlleva a que

no se le haga un debido seguimiento que le permitan al municipio priorizar las inversiones, a
realizar seguimiento a los permisos ambientales y con ello evitar multas ambientales por parte de
la Corporación Ambiental.
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Calle 919-58 Yopal Casanare
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CONTRALORÍA
NIT:800.183.912-9
En el proceso de gestión contractual, si bien la entidad tiene identificados unos riesgos, los
controles no están siendo efectivos; de igual forma, se señala que están identificados y que
cuentan con procesos internos de seguimiento y control; sin embargo, no son suficientes,
permitiendo determinar hechos relevantes que conlleven a la existencia de riesgos de fraude, y
con ello a las diferentes situaciones encontradas en desarrollo de la auditoría.
En cuanto al factor de riesgo de legalidad, es de señalar que se observaron, de una parte,

situaciones de incumplimiento a las normas contractuales establecidas por la Resolución No.
0562 de 02 noviembre de 2018 "Por la cual se modifica totalmente la Resolución 008 del 06 de
enero de 2016 "Por el cual se Modifica el Manual de Contratación del Municipio de Maní y se
dictan otras disposiciones" y por otra, la documentación que soporta los expedientes
contractuales de la muestra seleccionada, cargada en el portal de contratación SECOP y a través
de la plataforma SIA OBSERVA, registra información incompleta y publicada de manera
extemporánea, lo que conlleva a conceptuar que no se cuenta con un adecuado registro,
trazabilidad y control sobre la información contractual.
De acuerdo con lo anterior y en cumplimiento de los principios de transparencia y publicidad, es

necesario que se establezcan controles efectivos al proceso de gestión contractual, de tal forma
que la información esté disponible en términos de oportunidad, suficiencia y calidad, para los
entes de control y demás partes interesadas.
De otra parte, la Contraloría Departamental de Casanare identificó que del total de tres (3) criterios
evaluados, uno (1) se encuentra en nivel medio y dos (2) nivel bajo.
Cantidad de criterios
Nivel de riesgo
de Evaluación
Alto o
Bajo 2
Medio 1
Respecto de los criterios catalogados como "riesgo medio", se observó que corresponde a
una(1 ), Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767 de 2022 y demás normas
que soportan la aplicación de Gobierno Digital en las entidades y riego bajo, se observó que
corresponden a dos (2), la Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley 99 de 1993 y
Aplicación de las disposiciones contenidas en el Estatuto General de Contratación de la
Administración Pública (Ley 80 de 1983, Ley 1150 de 2007, Decretos Reglamentarios).
De otra parte, dentro de un contexto general, se observa que existe para un criterio control
parcialmente adecuado, y para dos criterios de evaluación es eficiente e inexistente, como se
muestra en el siguiente cuadro:
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CONTRALORÍA
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EVALUACIÓN DEL DISEÑO DEL CONTROL (25%)

Criterio de RIESGO
evaluación INHERENTE Control RESULTADO
Socializado Frecuencia Segregación Documentación Clase
apropiado DISEÑO DE
(25%) (10%) (25%) (5%) (5%)
(30%) CONTROL
Aplicación de las
disposiciones
contenidas en el
Decreto 767 de Falencias a la
2022 y demás Implementación PARCIALMENTE
Parcial Si Razonable Existe No documentado Preventivo
normas que de la Política de ADECUADO
soportan la Gobierno Digital
aplicación de
Gobierno Digital
en las entidades.
Aplicación de las
disposiciones
contenidas en el
Estatuto General
Incumplimiento
de Contratación
de los principios
de la Si Razonable Existe Documentado Preventivo EFICIENTE
de la función Parcial
Administración
administrativa y
Pública (Ley 80
la gestión Fisca 1:
de 1993, Ley
1150 de 2007,
Decretos
Reglamentarios).
Incumplimiento
de los principios
de la función
Aplicación de los
administrativa y
principios
la gestión Fiscal:
rectores de la
función
•Publicidad
administrativa y
SECOP Razonable Existe Documentado Preventivo EFICIENTE
de la gestión Parcial Si
Incumplimiento
fiscal previstos
de los principios
en los artículos
de la función
209 y 267 de la
administrativa y
constitución
la gestión Fiscal:
política
Publicidad SIA
OBSERVA
Permisos
ambientales
sistemas
acueducto y Inexistente No Razonable No existe No documentado Preventivo INEXISTENTE
alcantarillado
área urbana y
rural
Seguimiento a la
operación de las
Plantas de No Razonable No existe No documentado Preventivo INEXISTENTE
Inexistente
Aplicación de las tratamiento de
disposiciones agua potable-
contenidas en la PTAP área rural
Ley 99 de 1993.
Intereses no Razonable No existe No documentado Preventivo INEXISTENTE

Inexistente
moratorios
Inversión
ambiental de
acuerdo al Parcial Si Razonable Existe No documentado Preventivo EFICIENTE
Artículo 111 de
la ley 99 de 1993
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42
~.
$
ONTROL FISCAL
ti
CONTRALORÍA
NIT:800183.912-9
Sin embargo, al realizar la auditoría en la evaluación de la efectividad de los controles, se observó

que de los tres (3) criterios del asunto auditar, en tres (3) de ellos se detectó hallazgos,
identificando que un (1) criterio es parcialmente adecuado, uno (1) eficiente y uno (1) inexistente,
conllevando a la determinación de hallazgos así: Inversión de 1 % de ICLD, Permisos ambientales
sistemas acueducto y alcantarillado área urbana y rural, 1 ntereses moratorios pagados a
Corporinoquia, Publicación extemporánea en las plataformas SECOP y SIA OBSERVA, Falencias
de Supervisión, Gestión Ineficaz y Falencias de Seguimiento y/o Supervisión a la implementación
de la política de Gobierno Digital, junto con el incumplimiento de algunas disposiciones contenidas
en la normatividad aplicable al asunto o materia a auditar.
A continuación, se muestra la evaluación de la efectividad de los controles revisados:

Evaluación de efectividad
Resultado de la
Existe evidencia Existen Hallazgos
DETALLE efectividad de los
de su uso u observaciones
controles
SOBRE TRES (3) CR ITERIOSDE AUDITORIA, SE o 5 EFICAZ (3)
DETERMINARON SISTE (7) RIESGOS CON MECANISMOS 3 1 CON DEFICIENCIAS (1)
DE CONTROL APLICADOS o 3 1 N EFICAZ (3)
De acuerdo con la matriz diseñada para la auditoría de cumplimiento (AC), se evaluó la calidad y
eficiencia del Control Fiscal Interno de conformidad con lo señalado en el numeral 6 del artículo 9
de la Ley 330 de 1996, correspondiente a los procesos: Gestión de TICS Gestión ambiental,
Gestión Contractual y Control Interno para la vigencia 2022. Para ello se tuvo en cuenta la
evaluación del control interno institucional por componentes, diseño y efectividad de controles
ante el riesgo de fraude.
Dentro de este orden, la Contraloría Departamental de Casanare al revisar los componentes del
control interno institucional correspondiente a: Ambiente de Control, Gestión del Riesgo,
Actividades de Control, Información y Comunicación, Supervisión y Monitoreo, evidenció una
calificación de " PARCIALMENTEADECUADO", como se detalla a continuación:
COMPONENTE CRITERIO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN

EI municipio no cuenta con Manual de
procesos y procedimientos
Manual de contratación se aprobó
mediante Resolución No. 0562 de 02
noviembre de 2018 "Por la cual se modifica
totalmente la Resolución 008 del 06 de
Los manuales y enero de 2016 "Por el cual se Modifica el
Ambiente de procedimientos están Manual de Contratación del Municipio de
Control actualizados para los Maní y se dictan otras disposiciones" Se INADECUADO
procesos bajo evaluación. observa que el manual de
contratación no está actualizado
Resolución No. 1009 de 31 diciembre de
2021 "por medio de la cual se modifica y
adiciona la Resolución No. 0267 de 2018
mediante el cual se adoptó el Manual
Específicos de Funciones y Competencias
Telefax (608) 635 4700-018000 910 770

Calle 919-58 Y0pal Casanare . .. ONTROL HISCAL
43
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#i
CONTRALORÍA
NIT; 800.183.912-9
COMPONENTE CRITERIO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN

Laborales para empleos de la planta de
personal de la Alcaldía de mano Casanare"
EI municipio aportó la matriz de riesgo de
corrupción con corte a 31 de diciembre de
Existen mecanismos de
2022, por cada una de sus áreas de gestión.
análisis que permitan
Sin embargo, al revisar los indicadores 4 de
identificar, analizar y
Gestión del ellos se encuentran en riesgo catastrófico,
evaluar los riesgos ADECUADO
riesgo 2 peligroso y 16 en riesgo moderado lo que
asociados al
implica para el municipio el seguimiento y la
cumplimiento con las
ejecución de acciones que le permitan a la
leyes y regulaciones.
administración disminuir los niveles de
riesgo.
se encuentran discriminadas por áreas
según Resolución No. 1009 de 31 diciembre
de 2021 "por medio de la cual se modifica
Están definidas las
Actividades de y adiciona la Resolución No. 0267 de 2018
responsabilidades y las
control mediante el cual se adoptó el Manual ADECUADO
funciones.
Específicos de Funciones y Competencias
Laborales para empleos de la planta de
personal de la Alcaldía de Maní Casanare"
La Alcaldía de Maní,
posee mecanismos para
comunicar
oportunamente sobre los
1 nformación y la administración cuenta con el seguimiento
cambios en el marco legal ADECUADO
comunicación al plan anticorrupción
y las implicaciones de los
mismos sobre el
funcionamiento de la
Entidad.
Se realizaron auditorías internas dirigidas a
las diferentes dependencias durante la
vigencia 2022. Sin embargo, al momento de
la presente auditoria se evidenciaron
Falencias de Seguimiento y/o Supervisión a
Existe seguimiento al
la implementación de la política de Gobierno
Supervisión y cumplimiento del marco
Digital en el municipio, Falencias en la INADECUADO
monitoreo legal, normativas y
supervisión de contratos, Gestión ineficaz
políticas.
Pago de actividad contractual no cumplida,
Permisos ambientales sistemas acueducto
y alcantarillado área urbana y rural, intereses
moratorios pagados a Corporinoquia y la
Inversión del 1 % de ICLD
Con base en la calificación total de 1,8000 puntos obtenidos (que se asume como 1.8) sobre la
evaluación del control interno institucional por componentes, la evaluación del diseño (calidad) y
la efectividad de los controles identificados, este Ente de Control conceptúa que el control fiscal
interno de la Alcaldía de Maní es " Parcialmente Adecuado", como se detalla a continuación.
Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

Calle 9 19-58 Yo pal Casanare
www.contraloriacasanare.gov.co 44 a %O NTROL FISCAL
$
#i
CONTRALORÍA
--NIT:800.183.912-9 --
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
l. Evaluación del control interno institucional por componentes Ítems evaluados Puntaje
A. Ambiente de control 1 3.0000
B. Gestión del riesgo 1 1.0000
C. Actividades de Control 1 1.0000
D. Información y Comunicación 1 1.0000
E. Supervisión y monitoreo 1 3.0000
Calificación total del control interno institucional por componentes del asunto o 1,80000
materia a auditar PARCIALMENTE ADECUADO
Respecto a la evaluación del diseño de controles para los factores de riesgo identificados en los
criterios del asunto a evaluar, esta Contraloría evidenció que todos tienen establecidos controles
dirigidos a mitigar el riesgo, permitiendo que el Ente de Control realice una calificación de
"Parcialmente Adecuado" a la calidad del control fiscal interno.
Así las cosas, al ponderar la evaluación del diseño (calidad) y la efectividad de los controles
identificados, se concluye que el control fiscal interno de la Alcaldía de Maní es "CON
DEFICIENCIAS", como se muestra en el siguiente cuadro:
VALORACIÓN VALORACIÓN CALIFICACIÓN SOBRE LA

RIESGO COMBINADO
COMPONENTES DE DISEÑO DE EFECTIVIDAD DE CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
(Riesgo
CONTROL INTERNO CONTROL- LOS CONTROLES CONTROL FISCAL INTERNO
inherente*Diseño del
EFICIENCIA DEL ASUNTO O MATERIA
control)
10% 20% 70%
PARCIALMENTE PARCIALMENTE 1,8
MEDIO CON DEFICIENCIAS
ADECUADO ADECUADO CON DEFICIENCIAS
En cuanto al concepto de calidad y eficiencia del Control Interno, los rangos utilizados por el
equipo auditor en la evaluación de cada uno de los componentes fue el siguiente:
Rangos de ponderación CFI

De 1.0 a 1.5 Efectivo
De> 1.5a2.0 Con deficiencias
De>2.0a3.0 Inefectivo
Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

o %CONTROL FIS CA L
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#i
CONTRALORÍA
- - NIT:8 0 0 .18 3 .9 12 -9 --
3. TABLA DE HALLAZGOS
Nº DE CÓDIGO DE LA
HALLAZGOS CONDUCTA
DESCRIPCIÓN O.A. O.D. O.F. O.P. s
1 HA1 Inversión recursos 1 % de ICLD X
Permisos ambientales sistemas acueducto y

2 HA2 HD1 X X
alcantarillado área urbana y rural
Seguimiento a la operación de las Plantas de

3 HA3 X
Tratamiento de Agua Potable-PTAP
4 HA4 HD2 HF1 Intereses moratorias pagados a X X X

Corporinoquia
5 HA5 Información reportada plataformas SIA X
6 HA6 Publicación extemporánea de documentos X

en el SECOP
Falencias de supervisión
Contrato 019 de 2022
7 HA7 HD3 X X
Gestión Ineficaz
8 HAS HD4 HF2 X X X
Falencias a la Implementación de la Política
9 HA9 HD5 X X
de Gobierno Digital
TOTAL 9 5 2 o o
3.1 HALLAZGOS FISCALES
VALOR
CÓDIGO DE VALOR
N° DE N.º DE PRESUNTO
LA DESCRIPCIÓN PRESUNTO
CONDUCTA HALLAZGO FISCAL POR
CONDUCTA FISCAL TOTAL
CONTRATO
Intereses moratorios
1 HA4 HD2 HF1 1 pagados a $2.796.288,87 $ 2.796.288,87
Corporinoquia
HAS O HD4
2 Gestión Fiscal Ineficaz
HF2
2
Contrato 180 de
$14.791.875,00
2022 $ 14.791.875,00
Total, Observaciones
2 Valor Total Hallazgos Fiscales $ 17.588.163.87
Fiscales/Hallazgos Fiscales
9o
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770
Calle 919-58 Y0pal Casanare •,oronsCA
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#
CONTRALORÍA
--NIT:800.183.912-9 --
3.2 RESUMEN DE HALLLAZGOS
TOTAL, HALLAZGOS CONNOTACIÓN VALOR

'•
DISCIPLINARIO 5
FISCAL 2 $ 17 .588.163.87
9 ADMINISTRATIVOS
PENAL o
SANCIO NATO RIO o
TOTAL HALLAZGOS
13%
31% 56%
A DMINISTRATIVOS: 9 DISCIPLINARIO S: 5 FISCALES 2
CIPRIANO CA TRO MEDINA

Contralor Departamental de Casanare
JAVIER FONSECA ROSAS

Profesional Universitario - Auditor
Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

Calle 919-58 Yopal Casanare
9o % ONTROL HISCAL
$

Informe Final Alcaldia de Mani - 0001

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CO N TRA LO RÍA

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ALCALDÍA DE LA MANI CASANARE, PARA VIGENCIA

PLAN DE VIGILANCIA Y CONTROL FISCAL TERRITORIAL -PVCFT 2023

YOPAL, DICIEMBRE -2023

Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

CRIPRIANO CASTRO MEDINA

ELVER QUIJANO MOLINA

TANIA ROSA ARDILA TRIANA

JAVIER FONSECA ROSAS

Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

Telefax (608) 635 4700 -018000 91 O 770

Yopal, 26 de diciembre de 2023

Respetado, Doctor Montoya.

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de la Resolución No. 370 de 2022 que

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información

Es obligación de la Contraloría Departamental de Casanare expresar con independencia una

1 ISSAI: The lnternational Standards of Supreme Audit lnstitutions.

Telefax (608) 635 4700- 018000 910 770

Estos principios requieren de parte de la Contraloría Departamental de Casanare la observancia

1 .1 .1. Objetivo General de la Auditoría

1.1.2. Objetivos Específicos

1. Evaluar la gestión realizada por la entidad en materia ambiental en cumplimiento de la Ley 99

2. Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de la contratación estatal, de la

3. Evaluar el cumplimiento de la normatividad y de los principios de Gobierno Digital establecidos

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y FUENTES DE CRITERIO

Cuadro 1. Fuentes de criterio y criterios por proceso

PROCESOS FUENTES DE CRITERIO Y CRITERIOS

• Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767

Telefax (608) 635 4700 - 018000 91 O 770

PROCESOS FUENTES DE CRITERIO Y CRITERIOS

• Evaluar el control fiscal interno del asunto auditar o materia

1.3. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL FISCAL INTERNO

VALORACIÓN VALORACIÓN CALIFICACIÓN SOBRE LA

Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

1.4. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Como resultado de la auditoría realizada, la Contraloría Departamental de Casanare observó que

En el contexto de la Auditoría de Cumplimiento, la Importancia Relativa o Materialidad se define

Teniendo en cuenta lo señalado en la "Guía de Auditoría Territorial - GAT - En el Marco de las

Por lo anterior, el equipo de auditoría califica como "materialidad cualitativa" cualquier

Telefax (608) 635 4700- 018000 910 770

observación relacionada con: 1) Aplicación de las disposiciones contenidas en el decreto 767 de

Teniendo en cuenta lo anterior y de conformidad con la Norma ISSAI 4100/68-78 y numeral

1.5. RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría Departamental de Casanare constituyó nueve (9)

TOTAL, OBSERVACIONES CONNOTACION VALOR

1.6. PLAN DE MEJORAMIENTO

este Órgano de Control, la cual puede ser consultada en la página Web

La respuesta y el plan de mejoramiento deben ser presentados a través de los correos

Telefax (608) 635 4700 -018000 910 770

2.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1

"Declárense de Interés público las áreas de importancia estratégica para la conservación de

Los departamentos y municipios dedicarán un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos

Los recursos de que trata elpresente artículo, se destinarán prioritariamente a la adquisición

Su administración corresponderá al respectivo distrito o municipio. Los municipios, distritos y

Conforme a lo anterior es clara la obligatoriedad que le asiste a las entidades territoriales en el

sector Programa Meta producto

([) .!!! Cuatrienio

La educación ambiental para la Ejecutar dos (2) Proyectos de educación

e ambiental con rubros de 1 % y

Telefax (608) 635 4700- 018000 910 770

Revisada la ejecución presupuestal de gastos en el sector ambiente y desarrollo sostenible,

RUBRO PRESUPUESTAL DETALLE PRESUPUESTO APROPIADO PRESUPUESTO EJECUTADO

En virtud de la información reportada por el municipio mediante a la comunicación No. OAP-101