T E M A 12

CARTERA VIGENTE
1. Documentos descontados. Se contabiliza en esta cuenta todos los créditos otorgados con garantías documentadas,
generalmente con letras de Cambio y consiste en descontar por anticipado los intereses que devengarán durante el
periodo de utilización del capital.

También se puede decir que: Es el importe líquido de los préstamos desembolsados sobre documentos endosados por el
cliente y descontados por la entidad.

2. Saldo de la cuenta. El saldo por ser una cuenta de activo siempre deberá ser deudor y es el monto por cobrar que
tiene el banco

3. Aspectos Generales. Se denomina letra perjudicada al documento que presenta modificaciones, alteraciones,
borrones o tachaduras, en la misma letra, lo que da lugar a que esta letra no tenga validez alguna.

La letra de cambio vencida tiene un plazo máximo de tres días para ser protestada a través de un Notario de Fe Pública,
de esta manera tiene validez para su recuperación por la vía legal caso contrario será una letra perjudicada y sin valor de
cobro.

4. Código de cuenta.
 Código es: 131.03 Documentos descontados vigentes.
 Código es: 131.03. 01 Valor nominal documentos descontados vigentes.

5. Dinámica contable de movimientos.

 Casos de débito: Se debita en los siguientes casos.
 Por desembolso del Crédito
 Por actualización de créditos en Moneda Extranjera
 Por renovación del Documento Descontado
 Casos de crédito: Se abona en los siguientes casos.
 Por la cancelación del crédito
 Por la transferencia a cartera en mora
 Por amortizaciones al crédito
Ejercicio práctico: 1
En fecha 15 de septiembre de 2023, el banco “SUR” S.A., registra una operación de crédito con una letra de cambio por
Bs10.000, con una tasa de interés del 20%, a un plazo de 30 días, de la señorita Jessica Siles Chávez.
El desembolso se efectúa con abono en cuenta corriente y la cancelación del capital más intereses en efectivo a la fecha
del documento descontado.

Se pide:
1. Calculo de intereses.
2. Registro de transacciones.

Solución:
15 sep. al 30 jun 15 días
01 sep. al 15 jul 15 días
TOTAL 30 DIAS

Calculo de intereses:
i = (10.000*0,20)/12 = 166,67
15 de septiembre de 2023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

131.03.01 Valor nominal documentos descontados vigentes 10.000,00

131.03.02 Intereses documentos descontados vigentes 166,67
211.01 Depósitos en cuenta corriente 9.833,33
Glosa: registro del documento letra de cambio

Interese devengados:
i = (166,67/30)*15 = 83,33
30 de septiembre de 2023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 83,33

513.03 Intereses documentos descontados 83,33
Glosa: intereses devengados

Interese devengados:
i = (166,67/30)*15 = 83,34
15 de septiembre de 2023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas 10.000,00

131.03.02 Intereses documentos descontados vigentes 166,67
131.03.01 Valor nominal documentos descontados vigentes 10.000,00
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 83,33
513.03 Intereses documentos descontados 83,34
Glosa: cancelación del documento más intereses