EJEMPLO DE CONTABILIZACIÓN DE INVERSION

Datos
Fecha inicial 3/1/2022
Acciones 1250
Forma de pago al vencimiento Anual
Monto inicial 250,000.00 USD Se multiplica el N° de acciones por su VN
Meses 12 1° Paso convertir el interes anual a interes mensua
Interes efectivo anual 5% 5%=(5/100)/12 0.0041666667
Valor nominal 200 USD
T/C 36.2774

Inciso 1
1) Al 01/03/2022 una empresa del régimen industrial, invierte en acciones en la empresa Madebol
SA comprando 1,250 acciones con valor nominal de $ 200.00 a una tasa de interés EA (efectiva
anual) del 5 % pagaderos al vencimiento. T/C 36.6774
Nota: T/C se modificó en clase al ser demasiado alta, por ende quedó en 36.2774

Se multiplica el Monto inicial (250,000) por la tasa de cambio al dia (36.2774)

9,069,350.00

Inciso 2
2) Al 31/12/2022 se da la parte de devengo de los intereses correspondientes, de dicha inversión.
T/C 36.2314

Al ser la fecha de inicio 1ro de Marzo 2022 se reconocen 10 meses del meses del año por ende la
formula quedaría:

10*intereses mensual (0.004166) 0.041666666667

Esto se multiplica por el monto inicial 10,416.66
Luego se multiplica por la T/C al día 377,410.175

Inciso 3
3) Al 31/01/2023 la empresa decide vender un 45% de las acciones con una aumento sobre valor
nominal de un 3.5% y se contabiliza la parte devengadas de los interés correspondiente ala fecha. T/C
36.2924
Valor total de acciones 250,000.00
45% 112,500.00
3.5% 0.035
Se multplica el valor de las acciones a Viene siendo "Utilidad en venta de acciones"
vender (112,500) x el aumento sobre 3937.5
(Esta cantidad todavia está en dolares)
el valor nominal (0.035)

Se deduce el valor de compra original de las acciones (112,500) x la T/C original (36.2774)
4,081,207.50 Valor de compra de las acciones que se quieren vender

Se deduce el valor de compra nuevo de las acciones (112,500) x la T/C al dia (36.2994)
 4,082,895.00

Ahora se saca la diferencia en C$ y esta es nuestra Utilidad en Mantenimiento al valor

1,687.50

Por ultimo y no menos importante se calcula el aumento del VN (3937.5) x T/C (36.2924)
142,901.325

Inciso 4
4) Al 01/02/2023 adquiere 200 acciones de la Empresa Cablevisión SA con valor nominal de $
180.00 se paga mediante transferencia. T/C 36.2933 a una tasa de interés del 7%
Cantidad de acciones 200
Valor Nominal 180
T/C 36.2933
36,000.00 Se procede a convetir las unidad de USD por la T/C
1,306,558.80 C$

En este caso el interes no se afectará porque en ningún lado dice que lo contabilicemos, en tal caso
solo haremos con la contabilizacion de la adquisicion de las acciones.

Inciso 5
5) Al 31/03/2023 se da la parte de devengo de la empresa de las acciones en Madebol SA, T/C
36.3508
2 meses
¿Por qué dos meses? Porque anteriormente ya se habian calculado los 10 faltantes de
forma anticipada.
2* Interes efectivo anual (0.0041667) 0.008332
La tasa de de interes efectivo anual x lo que quedó de la venta de acciones anterior (250000-112500)
Acciones restantes 137,500.00
Parte devengada 1,145.65
Ahora hay que transformarla a C$ por 41,645.29
la T/C

Inciso 6
Al 30/04/2023 Madebol SA cancela mediante transferencia los interés correspondiente al Periodo del
01/03/22 al 31/12/22 T/C 36.3805
El pago de intereses es el inciso 2 377,410.175

Inciso 7
1) Al 30/06/2023 cablevisión paga los interés correspondiente ala fecha mediante transferencia T/C
36.4411
Interes 7%
Interes entre 12 meses 0.005833
Por 5 meses restantes 0.029165
Por el valor nominal de las acciones adquiridas (36,000 inciso 4)
VN 1,049.94
Por T/C al día 38,260.97
 Inversiones temporales
1 9,069,350.00 4,082,895.00 3 3
3 1,687.50 6
4 1,306,558.80 7

de acciones por su VN 250,000.00

r el interes anual a interes mensual Intereses por cobrar sobre inversiones
2 377,410.175 377,410.175 6
5 41,645.29

Utilidad en venta sobre acciones

142,901.325 3
 Banco
4,225,796.325 9,069,350.00 1
377,410.175 1,306,558.80 4
38,260.97

P.F Intereses ganados sobre inversiones

377,410.175 2
38,260.97 7

P.F Utilidad en Mantenimiento al Valor

1,687.50 3
41,645.29 5