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6. ¿Las anualidades por alimentos percibidas de los padres están sujetas al IRPF?
- A) Sí, siempre.
- B) No, cuando son por resolución judicial.
- C) Solo una parte está sujeta.
- D) Depende del monto total anual.
- Respuesta correcta: B) No, cuando son por resolución judicial.
7. ¿Qué tipo de rentas están exentas relacionadas con la incapacidad o dependencia?
- A) Solo las pensiones de jubilación.
- B) Las prestaciones a personas de avanzada edad, por incapacidad o dependencia.
- C) Los rendimientos del trabajo.
- D) Todas las rentas del ahorro.
- Respuesta correcta: B) Las prestaciones a personas de avanzada edad, por incapacidad o
dependencia.
8. ¿Las becas para estudios o investigación están sujetas al IRPF?
- A) Sí, en su totalidad.
- B) No, están exentas.
- C) Solo las becas privadas.
- D) Depende del monto de la beca.
- Respuesta correcta: B) No, están exentas.
9. ¿Las rentas derivadas de la actividad intelectual, como premios literarios o científicos, están
exentas?
- A) Sí, siempre.
- B) No, nunca están exentas.
- C) Solo si son concedidos sin la condición de continuidad.
- D) Solo los premios concedidos por entidades públicas.
- Respuesta correcta: C) Solo si son concedidos sin la condición de continuidad.
10. ¿La indemnización por daños personales debido a un accidente de coche está sujeta al
IRPF?
- A) Sí, en su totalidad.
- B) No, si es la cuantía legal o judicialmente reconocida.
- C) Solo una parte está exenta.
- D) Depende de las circunstancias del accidente.
- Respuesta correcta: B) No, si es la cuantía legal o judicialmente reconocida.
11. ¿Qué tipo de rentas derivadas de productos financieros o de previsión social pueden estar
exentas?
- A) Todas las rentas del capital mobiliario.
- B) Solo las ganancias patrimoniales.
- C) Rentas vitalicias y planes de ahorro, bajo ciertas condiciones.
- D) Intereses de cuentas bancarias.
- Respuesta correcta: C) Rentas vitalicias y planes de ahorro, bajo ciertas condiciones.
12. ¿Las prestaciones de la Seguridad Social o Ingreso Mínimo Vital (IMV) están sujetas al
IRPF?
- A) Sí, siempre.
- B) No, están exentas.
- C) Solo una parte está sujeta.
- D) Depende del tipo de prestación.
- Respuesta correcta: B) No, están exenta
13. ¿Las ayudas a deportistas de alto nivel están sujetas al IRPF?
- A) Sí, en su totalidad.
- B) No, están exentas.
- C) Solo las ayudas internacionales.
- D) Depende de la cantidad recibida.
- Respuesta correcta: B) No, están exentas.
14. ¿Qué caracteriza a las rentas exentas en el IRPF?
- A) Se producen fuera de España.
- B) Se tributan al tipo máximo.
- C) El hecho imponible se produce, pero la ley las declara temporalmente exentas.
- D) Son rentas que no se pueden calcular.
- Respuesta correcta: C) El hecho imponible se produce, pero la ley las declara temporalmente
exentas.
15. ¿Las cantidades percibidas por beneficiarios de contratos de seguro de vida, distintos al
contratante, están sujetas al IRPF?
- A) Sí, como rendimientos del trabajo.
- B) No, están exentas.
- C) No, no se produce el hecho imponible para ellas.
- D) Depende del monto percibido.
- Respuesta correcta: C) No, no se produce el hecho imponible para ellas.
2.3. Contribuyentes. La atribución de rentas
1. ¿Cuál de las siguientes condiciones califica a una persona como residente fiscal en España?
- A) Vivir menos de 183 días al año en el territorio español.
- B) Tener el núcleo principal de sus actividades económicas fuera de España.
- C) Residir más de 183 días al año en el territorio español.
- D) Tener nacionalidad de un país de la Unión Europea.
- Respuesta correcta: C) Residir más de 183 días al año en el territorio español.
2. ¿Qué se presume cuando el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores que
dependan del contribuyente residen en España?
- A) Que el contribuyente no es residente fiscal en España.
- B) Que el contribuyente es residente fiscal en España.
- C) Que el contribuyente debe tributar exclusivamente en el extranjero.
- D) Que el contribuyente no tiene obligaciones fiscales en España.
- Respuesta correcta: B) Que el contribuyente es residente fiscal en España.
3. ¿Quiénes son considerados residentes fiscales en España a pesar de vivir en el extranjero?
- A) Cualquier persona de nacionalidad española que viva fuera de España.
- B) Españoles que residan en el extranjero por razones de empleo público o cargos oficiales.
- C) Españoles que residan en países con los que España tiene un convenio de doble imposición.
- D) Todos los ciudadanos de la Unión Europea que trabajen en España.
- Respuesta correcta: B) Españoles que residan en el extranjero por razones de empleo público o
cargos oficiales.
4. ¿Qué periodo se considera para la tributación de españoles que cambian su residencia a un paraíso
fiscal?
- A) Solo el año del cambio de residencia.
- B) El año del cambio y los dos siguientes.
- C) El año del cambio y los cuatro siguientes.
- D) Indefinidamente hasta que regresen a España.
- Respuesta correcta: C) El año del cambio y los cuatro siguientes.
9. ¿Quiénes tienen la opción de tributar en España como residentes fiscales, a pesar de tener su
residencia habitual en el extranjero?
A) Todos los ciudadanos extranjeros que trabajan en España.
B) Los no residentes que generan ingresos en España.
C) Los ciudadanos españoles en el extranjero por empleo público o acreditación de residencia en un
paraíso fiscal.
D) Cualquier persona que posea una propiedad en España.
Respuesta correcta: C) Los ciudadanos españoles en el extranjero por empleo público o acreditación
de residencia en un paraíso fiscal.
10. ¿Cuánto tiempo después de cambiar su residencia a un paraíso fiscal, un español sigue
siendo considerado residente fiscal en España?
- A) Un año.
- B) Dos años.
- C) Cuatro años.
- D) Cinco años.
- Respuesta correcta: C) Cuatro años.
11. ¿Qué ley aplica a los residentes fiscales en España debido a desplazamiento laboral en lo que
respecta a su opción tributaria?
A) Solo pueden tributar como residentes fiscales en España.
B) Están obligados a tributar como no residentes.
C) Tienen la opción de tributar como residentes fiscales o como no residentes durante un periodo
específico.
D) No tienen obligaciones fiscales en España.
- Respuesta correcta: C) Tienen la opción de tributar como residentes fiscales o como no residentes
durante un periodo específico.
12. ¿Qué criterio no es considerado para determinar la residencia fiscal en España?
- A) La duración de la estancia en territorio español.
- B) El lugar de registro del vehículo personal.
- C) La ubicación del núcleo principal de actividades económicas.
- D) La residencia del cónyuge e hijos menores que dependen del contribuyente.
- Respuesta correcta: B) El lugar de registro del vehículo personal.
13. ¿Qué efecto tiene la residencia de la familia inmediata (cónyuge e hijos) en España sobre la
residencia fiscal de una persona?
- A) Ningún efecto, ya que solo cuenta la residencia de la persona.
- B) Es un factor determinante para considerar a la persona como residente fiscal en España.
- C) Solo afecta si la persona también trabaja en España.
- D) Determina la obligación de tributar en el IRNR.
- Respuesta correcta: B) Es un factor determinante para considerar a la persona como residente
fiscal en España.
14. ¿Qué grupo de personas tiene la opción de no ser considerado residente fiscal en España, a
pesar de cumplir con los criterios generales de residencia?
- A) Los que tienen doble nacionalidad.
- B) Los que trabajan para organizaciones internacionales.
- C) Los ciudadanos de la UE que no trabajan en España.
- D) Los ciudadanos españoles que acrediten residencia en un paraíso fiscal.
- Respuesta correcta: D) Los ciudadanos españoles que acrediten residencia en un paraíso fiscal.
11. ¿Qué regla general se aplica para la imputación temporal de los rendimientos del capital?
- A) En el momento de la decisión de inversión.
- B) Cuando se realiza el cobro efectivo.
- C) Cuando sean exigibles por su perceptor.
- D) Al final del ejercicio económico.
- Respuesta correcta: C) Cuando sean exigibles por su perceptor.
13. ¿Qué particularidad tienen las rentas pendientes de resolución judicial respecto a su
imputación temporal?
- A) Se imputan en el año que se emite la resolución.
- B) Se imputan en el año en que se inició el proceso judicial.
- C) Deben ser declaradas como ingresos estimados.
- D) Se imputan cuando la sentencia adquiera firmeza.
- Respuesta correcta: D) Se imputan cuando la sentencia adquiera firmeza.
14. En el caso de operaciones a plazo, ¿qué opción tienen los contribuyentes para la imputación
temporal de los cobros?
- A) Declararlos en el año de finalización del plazo.
- B) Imputarlos conforme a las exigencias del cobro.
- C) Optar a medida que sean exigibles los cobros.
- D) Acumularlos al final del contrato.
- Respuesta correcta: C) Optar a medida que sean exigibles los cobros.
15. ¿Cómo deben tratarse fiscalmente los atrasos en el IRPF?
- A) Deben ser agregados al ingreso del año en que se cobran.
- B) Se consideran ingresos del año fiscal en que se devengaron originalmente.
- C) Se declaran mediante una declaración complementaria al momento de su devengo.
- D) Se imputan en el año fiscal siguiente al que se devengaron.
- Respuesta correcta: C) Se declaran mediante una declaración complementaria al momento de su
devengo.
2.5. Individualización de rentas(EXPLICACIÓN)
• En función del origen
La "individualización de rentas" se refiere a cómo se atribuyen las diferentes fuentes de ingresos a los
sujetos fiscales para fines de tributación en España. En el sistema fiscal español, los ingresos se
pueden clasificar en varias categorías, cada una de las cuales tiene reglas específicas sobre quién debe
declarar estos ingresos y pagar impuestos sobre ellos. La explicación que has proporcionado se
desglosa de la siguiente manera:
1. Rendimientos del trabajo: Se refiere a los ingresos que una persona recibe como resultado de su
trabajo o empleo. Esto incluye salarios, sueldos, pensiones, y cualquier otro tipo de compensación por
servicios prestados. La persona que tiene derecho a recibir estos ingresos (el trabajador) es quien debe
declararlos y pagar los impuestos correspondientes.