Libro Financiero

PLAN ESTRATÉGICO PARA LA GESTIÓN DE COBRO 1
Plan Estratégico Para la Gestión de Cobro en el Departamento de Cartera de la Empresa
Aprehsi Group del Municipio de Valledupar
Mileidys Contreras Torres
Descripción
Un plan estratégico es ese instrumento que sirve para llevar un control hacia dónde quiere llegar
la organización y que se debe hacer para cumplir con el objetivo a alcanzar. Es muy importante
que todas las empresas realizan un plan estratégico debido a que les ayudara a crecer como
empresa y a tomas las mejores decisiones al momento que se les presente un problema dentro de
la organización o exterior a ella.
Correo Electrónico Institucional: val19061018@mail.udes.edu.co

Aprehsi Group del Municipio de Valledupar.
Administración Financiera Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables,
Universidad de Santander
Trabado de Grado Para Optar por el Título de
Administradora Financiera
Magister en Finanzas, Huberts Andrés Montaño Quintero
10 de Julio de 2023
Acta de Sustentación
Cesión de Derecho
Tabla de Contenido
Introducción .................................................................................................................................. 16
Capítulo I. Planteamiento del Problema ....................................................................................... 18
Formulación del Problema ............................................................................................................ 19
Sistematización del Problema ....................................................................................................... 19
Alcance del Proyecto .................................................................................................................... 19
Justificación .................................................................................................................................. 20
Objetivos de la Investigación ........................................................................................................ 21
Objetivo General ........................................................................................................................... 21
Objetivos Específicos.................................................................................................................... 21
Cronograma................................................................................................................................... 21
Recursos ........................................................................................................................................ 22
Técnicos ........................................................................................................................................ 22
Institucionales ............................................................................................................................... 23
Monetarios .................................................................................................................................... 23
Aspectos Básicos de la Empresa ................................................................................................... 23
Sector Económico al que Pertenece la Entidad............................................................................. 23
Objeto Social de la Entidad, de Acuerdo al Código CIUU........................................................... 24
Componentes de la Gerencia Estratégica ...................................................................................... 24
Misión ........................................................................................................................................... 24
Visión ............................................................................................................................................ 24
Valores Corporativos .................................................................................................................... 24
Estructura Administrativa ............................................................................................................. 25

Organigrama ................................................................................................................................. 25
Capitulo II. Marco Teórico ........................................................................................................... 26
Antecedentes ................................................................................................................................. 26
Bases Teóricas .............................................................................................................................. 27
Análisis Financiero ....................................................................................................................... 27
Administración Financiera ............................................................................................................ 27
Cartera ........................................................................................................................................... 27
Castigo de Cartera ......................................................................................................................... 28
Gestion de Cobro .......................................................................................................................... 28
Estrategia....................................................................................................................................... 28
Riesgo Financiero ......................................................................................................................... 28
Rendimiento Financiero ................................................................................................................ 28
Acuerdo de Pago ........................................................................................................................... 29
Marco Teórico ............................................................................................................................... 29
Departamento de Cartera .............................................................................................................. 29
Cartera por Edad ........................................................................................................................... 30
Notificaciones ............................................................................................................................... 31
Gestión de Cobranzas ................................................................................................................... 31
Impacto de la Gestión de Cobro en la Cartera de la Empresa ...................................................... 32
Importancia de una Planeación Estratégica .................................................................................. 33
Rotación de Cartera....................................................................................................................... 33
Marco Legal .................................................................................................................................. 34
Marco Geográfico ......................................................................................................................... 34

Capitulo III. Marco Metodológico ................................................................................................ 36
Generalidades ................................................................................................................................ 36
Tipo de Investigación .................................................................................................................... 36
Población....................................................................................................................................... 36
Muestra ......................................................................................................................................... 36
Capitulo IV. Desarrollo de Objetivos ........................................................................................... 37
Realizar un Diagnóstico del Proceso Cartera y la Gestión de Cobro de la Empresa Aprehsi Group
....................................................................................................................................................... 37
Resultados de la Entrevista Realizada al Jefe del Departamento de Cartera ................................ 38
Flujograma de Procesos ................................................................................................................ 39
Matriz Dofa ................................................................................................................................... 40
Matriz Ansoff ................................................................................................................................ 41
Analizar el Proceso Financiero de la Gestión de Cobro del año 2021 al 2023 ............................. 41
Proponer un Plan Estratégico Para los Procesos Financieros Atreves de la Herramienta Plus 07 52
Estrategias Recomendadas ............................................................................................................ 56
Conclusión .................................................................................................................................... 57
Referencias Bibliográfica.............................................................................................................. 58
Lista de Tablas
Tabla 1. Cronograma 21
Tabla 2. Rubros Económicos 23
Tabla 3. Cartera por Edad 30
Tabla 4. Matriz Dofa 40
Tabla 5. Matriz Ansoff 41
Tabla 6. Cartera Corte Diciembre 42
Tabla 7. Rotación de Cartera de la Empresa Aprehsi 43
Tabla 8. Cartera de los Clientes Representativos 44
Tabla 9. Estado de Cartera A.S 46
Tabla 10. Estado de Cartera C.A 46
Tabla 11. Estado de Cartera H.C.P 47
Tabla 12. Estado de Cartera U.P.S.B 47
Tabla 13. Estado de Cartera U.P.S.V-C 48
Tabla 14. Cartera Corte Mayo 2023 49
Tabla 15. Porcentajes de Cartera con la Implementación de la Herramienta Plus 07 50
Tabla 16. Rotación de Cartera de la Empresa Aprehsi 51

Lista de Figuras
Figura 1. Organigrama 25
Figura 2. Flujograma 39
Figura 3. Cartera Representativa 45
Figura 4. Cartera General por Edades 51
Figura 5. Plan estratégico a través de la herramienta Plus 07 54
Figura 6. Estado de la cartera 55
Figura 7. Informe de Gestion Cobro en el Departamento de Cartera 55
Figura 8. Plan Para el Proceso de Cobro 56

Resumen
Título:
Aprehsi Group del Municipio de Valledupar.
Autor:
Palabras claves:
Análisis, Departamento de cartera, Facturas vencidas, Gestion de cobro, Plan de mejora.
Descripción:
El presente trabajo tiene como objetivo diseñar un plan estratégico para la gestión de cobro del
departamento de cartera de la empresa Aprehsi group del municipio de Valledupar, el cual es de
gran importancia ya que permite llevar un control sobre las facturas vencidas y las deudas en la
que se encuentras los clientes deudores con la entidad. Además, de un análisis de la recuperación
de estás.
Sin embargo, para dar respuesta al primer objetivo, se realizó un diagnóstico del
departamento de cartera para evidenciar el problema que se estaba presentando, por medio de la
ejecución de una matriz dofa, una entrevista y un flujograma sobre el proceso de cobro realizado
a los clientes. Para la realización del segundo objetivo, se ejecutó un análisis financiero del
estado de la cartera de años anteriores. Mientras que, para el tercero, se describe la
implementación de la herramienta Plus 07 a ejecutar. En cuanto a la metodología es cuantitativa
de diseño no experimental, donde los datos tomados fueron eficientes y eficaz para el presente
proyecto.
Los resultados obtenidos han sido satisfactorios para la empresa, ya que cumple con los
parámetros que requería el problema presentado en el departamento de cartera logrando una
disminución con las facturas vencidas y las deudas de los clientes.
Contreras, M. (2023) Plan estratégico para la gestión de cobro en el departamento de cartera de
la empresa Aprehsi Group del municipio de Valledupar. Universidad de Santander

Summary
Title:
Strategic Plan for the Collection Management in the Accounts Receivable Department of
the Company Aprehsi Group of the Municipality of Valledupar.
Author:
Keywords:
Analysis, Accounts Receivable Department, Past Due Invoices, Collection Management,
Improvement Plan.
Abstract:
The objective of this work is to design a strategic plan for the collection management of the
portfolio department of the company Aprehsi group of the municipality of Valledupar, which is
of great importance because it allows to keep track of overdue invoices and debts in which the
debtor customers are with the entity. In addition, an analysis of the recovery of these debts.
However, in order to answer the first objective, a diagnosis of the portfolio department
was made to show the problem that was occurring, through the execution of a Dofa matrix an
interview and a flowchart on the collection process carried out to customers. For the second
objective, a financial analysis of the status of the portfolio from previous years was carried out.
For the third objective, the implementation of the method to be executed is described. As for the
methodology, it is quantitative of non-experimental design, where the data taken were efficient
and effective for the present project.
The results obtained have been satisfactory for the company, since it complies with the
parameters required by the problem presented in the portfolio department, achieving a decrease
in overdue invoices and customer debts.
Contreras, M. (2023) Strategic plan for collection management in the portfolio department of the
Aprehsi Group company in the municipality of Valledupar. Santander University

Introducción
Aprehsi Group es una empresa dedicada a diversas prestaciones de servicios a grandes,
medianas y pequeñas empresas en el departamento del cesar con sedes en Medellín, Riohacha y
Bogotá, entre otras, durante sus 15 años en el mercado ha ofrecido una buena calidad de en sus
servicios a los clientes, por ello hoy en día es una compañía reconocida y recomendada a nivel
nacional por las entidades con las que trabaja. Esta entidad cuenta con diferentes áreas que le
facilita los logros de los objetivos y las metas planteadas. Por lo que la siguiente investigación
será basada en el departamento de cartera debido a que esta área es muy importante para la
organización puesto que le permite tener mayor claridad de cómo se encuentra la empresa en
cuanto a la recuperación de recursos económicos por su actividad de comercialización y la
influencia en la toma de decisiones.
Dado lo anterior, se realizara un diagnóstico para manifestar la falencia que se encuentra
presentado el estado de cartera con respectos al proceso de cobro, facturas vencidas y otros
elementos relacionados con las operaciones de la empresa, con el fin de desarrollar un plan
estratégico que permita fortalecer las brechas encontradas en dicha cartera y mejorar el control
de la cartera vencida de años anteriores.
Para el mejoramiento del problema, es de gran importancia basarse en la información
recaudada mediante una entrevista realizada a la persona encargada de cartera. Al igual que el
desarrollo de un flujograma y una matriz dofa de se determine indicadores adecuados para dar
solución al problema encontrado.
En esta investigación la solución debe centrase en la recuperación de la cartera a través
de la gestion de cobro ya que es fundamental para las finanzas de la empresa, por tal razón es
necesario darle importancia, para que no se vea afectada por la cartera vencida y se genere crisis
en la entidad.
Dado lo anterior, se proyecta la realización de un plan estratégico para el mejoramiento
del departamento de cartera, con el fin de obtener buenos resultados que mitiguen la situación
evidenciada e implementar estrategias que permitan abordar de manera segura los procesos de
cobro.
1 Capítulo I. Planteamiento del Problema
El sector salud es un conjunto de valores, normas, instituciones y actores que intervienen
en la producción, comercialización y consumo de bienes y servicios que tienen como finalidad
principal o única la promoción de la salud de las personas. La función de estas instituciones y
operadores tienen como objetivo la prevención y el control de enfermedades, la atención al
paciente, la investigación y la educación sanitaria.
Así, la problemática de esta investigación surge desde el momento que se evidencia que
la empresa requiere una herramienta de mejoramiento para la gestión de cobranza del
departamento de cartera donde se genere un alcance de mejora en los resultados al momento de
realizar el cobro a los clientes. Cabe destacar, que cartera es la encargada de los procesos de
mayor importancia en la empresa, por ende, debe estar alineada con facturación debido a que es
el encargado de emite las facturas a cobrar para proporcionar información existente.
Actualmente, la empresa no cuenta con un sistema de gestión financiero efectivo que
permita realizar los cobros de los servicios ofrecidos y las deudas en estado de vencimiento con
anticipación a de clientes. Lo que conlleva a generar un impacto negativo en el estado de cartera
sobre el manejo de los procesos de cobranza que se ejerce. Según los resultados obtenidos del
estado de la cartera en el 2022, se evidencia que existe un 61% de cuentas por cancelar, es decir,
la empresa solo ha recibido el 39% ocasionado una gran demora en los ingresos de la entidad y
un problema a mejorar, por lo que se surge la necesidad de implementar el diseño de una
herramienta que les permita tener un mejor control respeto a las deudas caducadas, facturas
vencidas y días de retraso y un posible deterioro en el departamento de cartera.
El desarrollo de la herramienta Plus 07 se da a partir de la falta de información que
presenta la plataforma para realizar el cobro, es decir, no realizar un aviso con anticipación sobre
la fecha de vencimiento de las facturas cerca al cumplimiento de los días de mora de los clientes,
generando dificultad a la persona encargada de realizar el proceso, puesto que trabajan con
muchas empresas y los resultados suelen ser demorados generando un inadecuado desarrollo en
el proceso.
Dado lo anterior, se considera de gran importancia la implementación de un plan
estratégico donde se aborde de manera adecuada el proceso de gestión de cobro y el seguimiento
de atraso hacia los deudores para obtener buenos resultados para la empresa.
Formulación del Problema
¿Cómo el diseño de una herramienta de cobranza, contribuye al mejoramiento de cobro a
los clientes en cartera de la empresa Aprehsi Group?
Sistematización del Problema
¿Cuáles son las actividades estratégicas que utiliza la persona encargada de cartera al
momento de realizar el cobro a los clientes?
¿Qué funciones establece la organización para fomentar el desarrollo y productividad de
la gestion de cobro en el departamento de cartera?
¿Qué formas utiliza el departamento de cartera para obtener comunicación asertiva con
las demás entidades?
Alcance del Proyecto
El presente plan estratégico se aplicará en las cuentas por cobrar de cartera, la cual
representa los reportes de las deudas presentes de los servicios ofrecidos. Para la elaboración del
plan se analizó la situación financiera de los clientes, con el fin de establecer estrategias de
mejora para seguir ofreciendo un buen proceso de seguimiento al estado de cartera.

Justificación
Para la empresa Aprehsi Group de Valledupar fue importante la implementación del plan
estratégico fomentado a través de la herramienta Plus 07 ya que permitió establecer una
dirección clara y segura sobre los procesos de cobro en la cartera, además de un seguimiento con
información clara y detallada sobre las facturas de los clientes. Este plan fue diseñado con el
propósito de implementarse en el departamento de cartera donde se evidencio un mal proceso de
cobro con respecto a las facturas antiguas y actuales. La ejecución de este plan está a cargo de la
persona encargada de la gestión de cobro y todo proceso relacionado a este.
La elaboración del plan estratégico es una técnica primordial para cualquier organización
ya que tiene la posibilidad de lograr un mejor manejo de las cuentas por cobrar y de las facturas
de los clientes respecto a las deudas. De igual manera, este plan brinda herramientas para la toma
de decisiones más asertivas desde el punto de vista empresarial, las cuales, deben estar de la
mano con las metas, objetivos y estrategias que desea alcanzar en corto y mediano plazo la
empresa.
Por último, se busca demostrar el alto valor que tiene los clientes en la empresa afecto de
manera directa la economía, liquidez y financiamiento de esta, evidenciándose a través de la
morosidad con la cartera vencida. Con la herramienta Plus 07 se busca la recuperación de las
cuentas por cobrar, por ello, que se considera que la empresa debe contar con estrategias que le
proporcionen beneficios y ventajas en el mercado. La realización de este trabajo impactara en los
procesos de recaudo de dinero debido a que se tendrá un seguimiento más detallado cobre esos
facturas que se deben cobrar, se podrá tomar decisiones que ayudara a crecer a una organización
con las estrategias que se desean llevar acabo para alcanzar las metas. Se podrían implementar
estrategias que ayuden a que los clientes paguen a tiempo y no tener retrasos en la cartera.
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
 Diseñar un plan estratégico para la gestión de cobro en el departamento de cartera
de la empresa Aprehsi Group.
Objetivos Específicos
 Realizar un diagnóstico del proceso cartera y la gestión de cobro de la empresa
Aprehsi Group.
 Analizar el proceso financiero de la gestión de cobro del año 2021 al 2023.
 Proponer un plan estratégico para los procesos financieros a través de la
herramienta Plus 07.
Cronograma
Tabla 1
Cronograma
Meses
Actividades Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Presentación X
de la
propuesta de
la práctica.
Aprobación X X
de la
propuesta.
Tabla 1 (Continuación)
Actividades Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Cumplimient X X X X X X X X X
os de los
objetivos
establecidos.
Avance de lo X
realizado
Entrega final X
del informe
de las
prácticas.
Cierre de X
practicas
Sustentación X X X X X X X X X
Nota: Cronogramas de las actividades que se implementaran dentro departamento de cartera de
Aprehsi Group. 2023.
Recursos
Técnicos
 Computador
 Internet
 Herramientas
Institucionales
 Luz Dary Quintero Vega coordinadora de prácticas.
 Huberts Andrés Montaño Quintero docente asesor.
 Biblioteca de la Universidad de Santander.
Monetarios
Tabla 2
Rubros Económicos
Valor
Internet 35.000
Pasajes 72.000
Alimentos 30.000
Imprevisto 35.000
Total 172.000
Nota: Se analiza los rubros utilizados en la empresa. 2023.
Aspectos Básicos de la Empresa
Sector Económico al que Pertenece la Entidad
“El sector terciario caracterizado por producir productos conocidos como servicio, que,
aunque no son específicamente bienes tangibles, igualmente ayudan a cubrir necesidades de las
personas” (Quiroa, 2020).

Objeto Social de la Entidad, de Acuerdo al Código CIUU
8621-“Las actividades de consulta y tratamiento médico en el campo de la medicina
general y especializada, realizada por médicos generales, especialistas y cirujanos” (DIAN,
2023).
Componentes de la Gerencia Estratégica
Misión
Es una empresa encargada de brindar acompañamiento integral en prestación de servicios
de salud y medicina preventiva en el trabajo, dirigido a las empresas de toda actividad económica
del sector público y privado, en el territorio colombiano. Soportados en un personal humanizado
e idóneo y una estructura adecuada para la prestación de sus servicios.
Visión
Nos visionamos en el año 2024 como una organización consolidada en la región como
referente en la gestión integral del riesgo en salud, manejando altos estándares de calidad,
tecnología de vanguardia, ampliación del portafolio de servicios y cobertura nacional.
Valores Corporativos
Se promueven y comprometen con la aplicación de los siguientes valores, que determinan
la actuación, en procura de un excelente servicio.
 Confiabilidad
 Tecnología
 Integridad
 Responsabilidad Social
 Oportunidad
Estructura Administrativa
Organigrama
Figura 9
Organigrama
Nota: Organigrama de la empresa jerárquicamente tomado de RRHH, Aprehsi Group. 2023.

Capitulo II. Marco Teórico
Antecedentes
En este apartado se presentan referentes investigativos previos que aportan información
valiosa en cuanto a la metodología.
(DIAZ, 2023) “Análisis del proceso actual de seguimiento y recaudo de cartera de
planseg Ltda” El objetivo principal de esta investigación es analizar el proceso de seguimiento y
recauda que se efectúa en la empresa Planseg Ltda. Con el fin de hallar falencias y plantear
estrategias que mejoren el proceso. La metodología de esta investigación es analítica de tipo
descriptivo donde se describirá lo analizado y se organizara la información recolectada sobre el
proceso, para la recolección de los datos se tomaron documentos asequibles en el área de trabajo
los cuales fueron fundamentales para el sustento del proyecto.
En cuantos a los resultados se evidencio que la compañía envía a los clientes en estado de
mora con el pago de sus pólizas a los consultivos adecuado con el fin de llevar un seguimiento
adecuado y de manera organizada, para que en el momento de realizar el reporte de cartera de
pago pendiente se ejecute bien la depuración de las pólizas de los clientes que no fueron
reportados.
(PIEDRAHITA, 2021)“Plan estratégico para la mejora y minimización de cartera en la
empresa servicios educativos peña Rodríguez s.a.s” El objetivo de esta investigación es lograr
un adecuado manejo y organización estructural respecto al recaudo de la cartera, teniendo en
cuenta los procesos de esta y su fortalecimiento en su funcionalidad. El estudio tuvo un enfoque
mixto donde se analizaron datos cuantitativos y cualitativos. Con una muestra sistemática en la
cual se entrevistaron a un cliente de cinco que se detecten y tres empelados del área, de igual
manera se aplicaron dos instrumentos: una entrevista estructurada y un cuestionario con

preguntas abiertas. Los resultados encontrados fueron:
 Contar con una vigilancia constante en cartera
 Generar acuerdo de pagos firmados por ambas partes
 Implementar un dispositivo donde se genere notificaciones a cliente sobre los
pagos.
(Carolina Peña, 2019) “Desarrollo del plan estratego para la empresa Refrimax Sertec”
El objetivo de esta investigación consiste en ayudar en el incremento de la organización.
Bases Teóricas
Análisis Financiero
El análisis financiero es el estudio e interpretación de la información contable de una
empresa u organización con el fin de diagnosticar su situación financiera actual y proyectar su
desempeño futuro. Según (Nava Rosillón, 2009) es una herramienta que permite identificar
aspectos financieros y económicos donde se exponen la situación actúa una empresa en el nivel
de eficiencia, liquidez, endeudamiento, rentabilidad y beneficio, proporcionando un diagnóstico
que permita tomar decisiones en la actividad empresarial.
Administración Financiera
La administración financiera es un área de gestión que se centra en la toma de decisiones
relacionadas con las finanzas de una organización. Involucra la planificación, el análisis, el
control y el seguimiento de los recursos financieros de la empresa, con el objetivo de maximizar
el valor de la misma. Según (ROBLES, 2012) la administración financiera es el método que
mejora los recursos financieros en los resultados de la organización en rentabilidad y eficiencia.
Cartera
Es el proceso de registro que permite ordenar, clasificar y ejecutar acciones respecto a

los clientes actuales o potenciales con los que cuenta una empresa. También es un medio que
permite a una organización ampliarse en el mercado, fidelizar clientelas y obtener grandes
oportunidades de negocios.
Castigo de Cartera
Es cuando la cartera cuenta con más de 360 días de vencimiento y los clientes no
generan información a la empresa prestadora del servicio.
Gestión de Cobro
Es un proceso fundamental para todas las empresas, ya que es una forma profesional y
organizada de administrar el cobro de una deuda. Según (Gómez, 2020) es una herramienta
significativa en la gerencia financiera ya que permite mejorar el capital y esparcir el valor de la
misma, de igual manera, su objetivo es garantizar que el procedimiento sea terminado de modo
adecuada y eficiente.
Estrategia
Acción o procedimiento que se realiza para llegar a un fin determinado o tomar
decisiones frente a un determinado escenario y conseguir los mejores resultados. Esto, con el fin
de alcanzar los objetivos previamente definidos.
Riesgo Financiero
Según (Maria Herrera, 2008 ) es la probabilidad que se origine un hecho causante de
pérdidas que afecten las finanzas de la empresa. Es decir, actividad empresarial implicada en un
acto generadora de inseguridad por la causa de pérdida de capital, debido a la rentabilidad de la
empresa.
Rendimiento Financiero
De acuerdo al Decreto 1853 de 2015; art 2.3.5.2 se considera rendimiento financiero

cualquier recurso que supere el patrimonio ocasionado en recursos de la Nación, administración
e inversión en los instrumentos acreditados según el régimen de inversión aplicable.
Acuerdo de Pago
Forma en la que se establece las condiciones y manera de pago que se planean ejecutar
para saldar la deuda. Según (Rico, s.f.) Es un acuerdo de posibilidad de pago entre el acreedor y
deudor para saldar una deuda, además de los intereses y las sanciones impuestas.
Marco Teórico
Según Julio García y Cristóbal Casanueva: la empresa es una entidad que, mediante la
organización de elementos humanos, materiales, técnicos y financieros proporciona bienes o
servicios a cambio de un precio que le permite la reposición de los recursos empleados y la
consecución de unos objetivos determinados. Es decir, mediante la planificación y construcción
de cada área dentro de una organización esta tendrá una estructuración muy solidad a la hora de
implementar funciones que genere beneficios para la organización.
Departamento de Cartera
Es el encargado de administrar y gestionar las cuentas por cobrar de los deudores. Por lo
general, está a cargo de mantener registros precisos de las cuentas de los clientes, enviar facturas
y hacer un seguimiento de los pagos atrasados o faltantes, a través del proceso de cobro y la
negociación de planes de pago.
Otro de los procesos que realiza la oficina de cartera es la implementación de cobranza
persuasiva, mensajes y notificaciones a los deudores para incentivar el pago oportuno, con el fin
de gestionar eficazmente las cuentas por cobrar, además, realiza un proceso sistemático de
evaluación, seguimiento y control de los pagos pendientes. Por ello, es fundamental tener una
comprensión clara de la gestión del departamento y las actividades establecidas para su ejecución
en una cobranza eficiente de la deuda.
Según (Ordoñez, 2016) es la recaudación de documentos que alberga los activos
financieros hacia un tercero, dándole el derecho a cartera para hacer valer las obligaciones
estipuladas en su texto. Es por ello que su importancia radica en la necesidad de mantener una
gestión adecuada y efectiva de la misma para que las entidades financieras establezcan políticas
que minimicen el riesgo crediticio y mantengan niveles apropiados de rotación de clientes.
Cartera por Edad
Es el tiempo que determina una empresa dentro de un sistema para llevar un control de
los días de las facturas vencidas y próximas a vencer con un rango definido.
Por tal motivo, se clasifico teniendo en cuenta las necesidades de la empresa y el riesgo
que tienen la deuda de los clientes hacia la entidad:
Tabla 3
Cartera por Edad
Cartera por Edad
Corriente Cartera Vigente
0 a 30 Cartera Vencida
31 a 60 Cartera Morosa
61 a 90 Cartera Jurídica
360 a mas Castigo de Cartera
Nota: Se observa un listado que permite conocer la edad de la cartera de los clientes en la
empresa. 2023.
Cartera Vigente: Son las facturas que está al día, es decir, que el plazo del pago aun no
sea presentado y es objeto de cobro preventivamente.
Cartera Vencida: Son aquellas facturas que no son canceladas en el tiempo de
vencimiento pactando, por lo que requieren un pago inmediato por parte de la entidad atrasada.
Cartera Morosa: Son las cuentas por cobrar que tiene una empresa cuyo plazo de pago ha
vencido, pero existe la probabilidad que la empresa responda ante la cancelación de esta gran
demora.
Cartera Jurídica: Es remitida al departamento jurídico, donde determinaran que proceso
debe ejercer ante la falta de pago de la empresa, con el fin de dar inicio al cobro mediante los
requisitos requeridos.
Castigo de Cartera: Son facturas que tienen un tiempo de más de 360 días de retraso en
su pago, ocasionando pérdidas en la empresa.
Notificaciones
Es un acto de comunicación que permite transmitir un mensaje o comunicado a una
persona a través de un medio. Algunos de los métodos más utilizados en la oficina de cartera
para el reporte de una deuda a los clientes son:
 Notificación por correo
 Notificación por aviso
 Notificación electrónica
Gestión de Cobranzas
La gestión de cobranza es el proceso de recaudación de los pagos pendientes, es decir,
cobrar lo que adeuda a una entidad. Esta es una parte clave de la operación comercial de una
empresa, ya que es responsable de la recaudación de los ingresos necesarios para financiar su

crecimiento. Esto hace refiere al proceso de identificación, documentación y recuperación de los
pagos pendientes, debido a que la empresa debe perpetrar un seguimiento de los pagos para
determinar si los clientes se encuentran interesados en pagar. El objetivo de está es recuperar los
pagos pendientes de manera eficiente, para minimizar los riesgos y mejorar la salud financiera de
la empresa.
Según (Parrales, 2013) La gestión de cobro es un proceso de acciones coordinadas y
aplicadas de modo oportuno y adecuado con el fin de recuperar la carteras de créditos o
vencidas, por tal motivo es significativamente importante tener comunicación constante con los
clientes, para brindar alternativas de soluciones adecuadas en los procesos y poder registrar las
acciones realizadas a través de un seguimiento continuo y un acuerdos negociable.
Por tal razón, es importante en la entidad ya que permite la estabilidad financiera. Sin
embargo, para poder lograr las metas es recomendable crear estrategias efectivas que sirva de
apoyo en la dirección de los objetivos, y en la comunicación para la ejecución de los pagos de las
facturas y las revisiones de las deudas. Además, de un análisis constante en el estado de cartera
por cobrar para obtener estrategia efectiva de gestión de cobro.
Impacto de la Gestión de Cobro en la Cartera de la Empresa
La gestión de cobro es crucial para cualquier empresa que desee mantener su estabilidad
financiera y garantizar su éxito a largo plazo. Es por ello, que al realizar este proceso de manera
proactiva y eficaz puede ayudar a recuperar deudas impagadas y convertirlas en activos
circulante lo más rápido posible. Sin embrago, las empresas deben tener un manejo de las deudas
clara para identificar los riesgos financieros y poder tomar decisiones basadas en las posibles
pérdidas y amenaza. Generando una mejora significativa de la situación financiera de la empresa
y aumentar sus beneficios.

Cuando una empresa no gestiona adecuadamente el cobro de sus deudas, puede tener un
impacto negativo en su cartera, ya que los ingresos se retrasan y los activos líquidos disminuyen.
Además, una mala gestión de cobros puede dañar la relación con los clientes, lo que a su vez
puede afectar negativamente a la reputación de la empresa. Por lo tanto, es importante que las
empresas trabajen con una buena gestión de cobros para garantizar pagos eficaces en la cartera y
lograr planificar mejor su futuro financiero.
Importancia de una Planeación Estratégica
La planeación estratégica es fundamental para cualquier empresa u organización, ya que
permite establecer objetivos claros y definir la dirección que se desea tomar. Además, de
identificar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que enfrenta la empresa, lo que
permite tomar decisiones informadas y diseñar estrategias efectivas para alcanzar los objetivos
establecidos.
Una buena planeación estratégica también ayuda a asignar recursos de manera adecuada,
optimizar procesos y mejorar la eficiencia operativa de la empresa. En resumen, la planeación
estratégica es esencial para el éxito a largo plazo de cualquier organización, ya que puede
anticipar y adaptarse a los cambios del entorno y tomar decisiones informadas que maximicen
los resultados.
Rotación de Cartera
La rotación de cartera es una medida que se utiliza para evaluar la eficiencia y
rentabilidad de la gestión de activos de una empresa, es decir, es la frecuencia con la que una
empresa vende y reemplaza sus activos a lo largo de un período determinado, y se expresa como
un porcentaje. Una rotación alta suele indicar que la empresa está gestionando sus activos de
manera efectiva, mientras que una rotación baja puede sugerir problemas de liquidez o una
gestión ineficiente. Además, una rotación alta puede mejorar el flujo de caja y reducir el riesgo
de obsolescencia de los activos.
Marco Legal
A continuación, se determinan algunas leyes que se encuentran en relación al desarrollo
de este proyecto debido a su igualdad con el ámbito de cartera.
Circular 030 del 2013: Mediante la cual la Supersalud y el Ministerio de Salud definen la
depuración obligatoria de cuentas, recobros, pago de facturación por prestación de servicios y el
procedimiento de aclaración de cartera.
Estos reportes son obligatorios para todas las entidades vigiladas, sino se cuenta con un
área de cartera de igual manera tienen la obligación de realizar y ejecutar un reporte.
Decreto 4473 de 2006: El cual se reglamenta la Ley 1066 de 2006 y se define el
contenido mínimo del reglamento interno del recaudo de cartera a través de la cual las entidades
públicas disponen de un marco general para el diseño de un reglamento interno de cobro y un
acuerdo de pago que les permita alcanzar mayor eficiencia en la gestión de cartera para generar
estrategias que permita depurar las deudas incobrables del estado de cartera.
Decreto Ley 1281 de 2002,18 artículos 3 y 4: Constituye los intereses moratorios que se
forman por la omisión de la devolución de los recursos apropiados en el sector salud sin origen y
por la falta de los aplazamientos previstos para el pago.
Decreto Distrital 507 de 2013, 20 artículo 42: Permite la realización de cobro persuasivo,
coactivo y la facilidad de pago de los créditos del Fondo Financiero Distrital de Salud.
Marco Geográfico
El siguiente proyecto se desarrollará en el departamento del cesar, específicamente en la
ciudad de Valledupar en la empresa atención pre-hospitalaria y seguridad industrial Aprehsi

Group. Dominio de lugar es Transversal 18B # 20 - 32 Barrio Las Delicias sede principal,
teléfonos 318 7436038 - 314 5933918.

Capitulo III. Marco Metodológico
Generalidades
Es un proceso de la investigación que consiste en profundizar en el trabajo de campo que
se esté realizando, para la recolección de los datos y la información necesaria, donde se realizara
la observación del instrumento a aplicar para la obtención de los resultados válidos. Por tal
razón, es importante el marco metodológico ya se permite contextualizar el problema encontrado
para ordenar e inspeccionar lo planteado y poder ejecutar una estrategia adecuada ante la
situación.
Tipo de Investigación
La presente investigación hará uso de un enfoque cuantitativo con un diseño no
experimental, por cuanto no controla las variables objetos de estudio, presentando un alcance
transaccional descriptivo ya que se utilizaron datos financieros de la cartera de años anteriores
hasta la actualidad.
El objetivo de esta investigación consiste en implementar un plan estratégico a través de
los resultados obtenidos con el análisis de cobro.
Población
La población definida fue una base de datos con 603 clientes en la plataforma el cual
maneja la empresa.
Muestra
La muestra es de 530 de la empresa Aprehsi Group en el municipio de Valledupar.

2 Capitulo IV. Desarrollo de Objetivos
Realizar un Diagnóstico del Proceso Cartera y la Gestión de Cobro de la Empresa Aprehsi
Group
En el presente informe realizado se evidenció que el departamento de cartera fue
establecido hace cuatro (4) años, teniendo la empresa 15 años de funcionamiento. Demostrando
el tiempo que duro sin un proceso de gestion de cobro establecido para las facturas venidas de las
compañías vinculas a la entidad, generando dificultades al momento del cobro, actualmente la
empresa aún no cuenta con un sistema actualizado para la gestión de cobro ocasionando que
exista clientes con deudas de retrasos de 365 a 1000 días generando retraso en los ingreso
financieros para la entidad, debido a que la plataforma existente no genera un aviso con respecto
a los días a vencer causando que la persona encarga de realizar el cobro tome un tiempo extenso
para obtener este tipo de información.
Según (Czerny, 2022) en su artículo titulado Gestion de cobranza, dice que la gestión de
cobro es un control de suma importancia para cualquier empresa, ya que mediante estrategias se
puede obtener un cobro eficiente, pero sino se realiza de manera eficaz puede acarrear grandes
problemas que pueden ir desde la imposibilidad de crecimiento hasta el deterioro de la entidad;
esto puede generarse debido a la acumulación de las grandes deudas, y la perdida de liquidez,
produciendo que la entidad no sea capaz de cumplir con sus obligaciones. La finalidad de este
objetivo es demostrar la importancia de llevar a cabo una correcta gestión de cobros en la
empresa, mediante una herramienta de cobranza con información que permita acceder a los datos
de gestión de facturas pendientes.
Partiendo de lo evidenciado e identificado en el departamento de cartera, se propone un
plan estratégico para los procesos financieros a través de la herramienta Plus 07 en cual se busca
tener una buena administración de las cuentas por cobrar y las facturas. Además, se podrá llevar
un control de las deudas que presente los clientes con respeto a los días vencidos o de retraso en
la entidad. Por tal motivo, para la empresa la implementación de la herramienta Plus 07 es de
suma importancia ya que les permitirá tener a la mano un registro más detallado de información
con respecto a los datos más relevante de los ingresos y egresos de cada mes obtenido de los
clientes.
Resultados de la Entrevista Realizada al Jefe del Departamento de Cartera
 Pregunta Nº 1
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para mantener un buen manejo de cartera?
Los aspectos a tener en cuenta son: Planeación, comunicación, compromiso, cobros
judiciales, evaluación. Para cada uno de estos es importante estructurar una política con la
finalidad de no entrar en la improvisación.
 Pregunta Nº 2
¿Considera usted que el departamento de cartera se encuentra funcionando
adecuadamente con respeto al proceso de cobro?
No, debido a la falta de información con respecto a los clientes y a la plataforma que usa
la empresa ya que no se tiene un buen control sobre las cuentas por cobrar generando un atraso
en la cartera.
 Pregunta Nª 3
¿Considera usted que la implementación de un plan estratégico es importante para el
proceso de cobro?
Si, debido a que la empresa no cuenta con un sistema adecuado de seguimiento en las
facturas vencidas de los clientes y un control en el proceso de cobro.

Flujograma de Procesos
El siguiente proceso tiene como finalidad conocer las funciones, causas, necesidades,
método y procedimiento que se encuentra pasando el departamento de cartera.
Figura 10
Flujograma
Nota: Permite conocer de manera clara y concisa las falencias por las que se encuentra pasando
el departamento de cartera y las habilidades para mejorarlas. 2023.

Matriz Dofa
Tabla 4
Matriz Dofa
Debilidades Oportunidades
 Falta de un manual en el  Estrategia para el recaudo de cartera
departamento de cartera  Nueva herramienta que agilice el
 Datos de clientes desactualizados proceso de cuentas por cobrar
 Su financiación es con fuentes  Planes de fortalecimiento de cartera
externas  Expansión hacia nuevos mercados
 No cuenta con un programa  Crecimiento empresarial
actualizado para la gestión de cobro  Oferta de más empleos
 Dificultad en la gestión de cobro
 Facturas con más de 700 días de
mora en la cartera
Fortalezas Amenazas
 Persona idónea para el proceso de  Incremento de la competencia
cobro  Aumento de las facturas en estado
 Prestación de servicios a entidades de vencimiento
reconocidas  Falta de control y seguimiento en el
 Gran número de clientes departamento de cartera
 Buen estudio de créditos  Cambios en el mercado
Nota: se observa en el cuadro la matriz Dofa del plan estratégico. 2023.

Matriz Ansoff
Tabla 5
Matriz Ansoff
Servicios
Actuales Nuevos
Actuales Penetracion De Mercado Desarrollo De Producto

 Exámenes médicos  Trabajo en seguros
 Gestión integral de en altura
riesgo  Servicios de
 Transporte ambulancia a diferentes
asistencial ciudades
 Exámenes médicos
Mercados ocupacionales modalidad
extramural
 Mamográfica
extramural
Nuevos Desarrollo De Mercados Diversificación
 Mas ambulancia  Prestación de
con capacidad tecnológica servicios de ambulancia
 Nuevas sedes en los con alta tecnología en
municipios del cesar diferentes ciudades del
país y municipios del
cesar
Nota: Se reinventa cualquier compañía a través de cuatro estrategias de crecimiento. 2023.
Analizar el Proceso Financiero de la Gestión de Cobro del año 2021 al 2023
La gestión de cobro de años anteriores puede tener un impacto financiero significativo en
una empresa. Si la empresa tiene un historial de cobro efectivo, esto puede mejorar su flujo de
caja, aumentar su rentabilidad y fortalecer su posición financiera. Por otro lado, si la empresa
tiene un historial de cobro deficiente, esto puede afectar negativamente su flujo de caja, reducir
su rentabilidad y debilitar su posición financiera. Es importante analizar el impacto financiero de
la gestión de cobro de años anteriores para identificar la falencia y tomar medidas para mejorar la
gestión de cobro en el futuro.

Se realiza un análisis financiero sobre los años 2021 al 2023 con respecto al estado de
cartera de la empresa Aprehsi Group, esto con el fin de estudiar cómo se encuentra el
departamento de cartera en la empresa y que tanto ha disminuido esas facturas de años atrás a la
actualizada. Esto con el objetivo de poder tener un control detallado de esos servicios que se le
prestan a otras empresas. Por tal razón, se inicia el proceso de cierre de cartera de Aprehsi de los
años 2021 y 2022.
Tabla 6
Cartera Corte Diciembre
Cartera Corte Diciembre 2022
Cartera Por Año Enero Febrero Marzo
2021 739,224,200.35 23,629,203.28 20,823,663.54 58,939,969.59
2022 3,859,206,243.00 18,921,019.00 58,017,024.80 109,368,211.00
4,598,430,443.35
Abril Mayo Junio Julio
131,326,602.94 79,875,190.00 99,381,145.00 54,443,508.00
159,948,569.00 195,146,648.00
131,622,179.00 229,775,676.00
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
57,240,150.00 71,101,140.00 46,243,720.00 36,645,570.00 59,574,338.00
506,595,873.2 711,375,381.0 1,297,070,695.4
199,546,687.33 241,818,279.27 0 0 0
Nota: Datos realizados del corte de cartera del año 2022 como soporte de evidencia sobre el
monto de las deudas que le debe diversas empresas a Aprehsi Group. 2023.
Con base a lo anterior, se pudo evidenciar que la empresa viene presentando falencia en
el proceso de recaudación de cartera especialmente en el año 2021 esto debido a que se tiene una
cartera por cobrar por valor de $739.224.200 el cual no ha sido cancelado. Con respecto al año
2022 se observar que esta cuenta con una cartera por valor de 3.859.206.243 la cual se tiene
registro de facturas en todos los meses con más de dieciocho millones de pesos. En este proceso
se evidencio un total de los dos años por valor de $4.598.430.443,35 el que no acido cancelado
debido a la totalidad de la cartera y el registro de muchas entidades dentro de la cartera, por otra
parte, este proceso se ha visto retardado por la falta de información que tiene de los clientes.
De igual manera, se estableció un análisis de rotación de la cartera de estos años, con el
fin de examinar detalladamente los procesos de pagos de los clientes cada mes.
Tabla 7
Rotación de Cartera de la Empresa Aprehsi
Rotacion de Cartera de la Empresa Aprehsi
Años Cuentas Por Cobrar Ventas Resultados Aumento O

Disminuyo
2021 278.902.885.680,00 35.426.229.172,00 8 Favorable
2022 1.229.145.477.120,00 56.080.077.190,00 22 Desfaborable
Nota: En la rotación de la cartera se observa que existe en el 2021 un 8% de favorabilidad
mientras que en el 2022 un 22% desfavorable. 2023.
Con respecto a la tabla anterior, se observa que en el año 2021 Aprehsi tuvo una rotación
de cartera favorable donde los clientes cancelaban cada 8 días, es decir, los pagos fueron
realizados en los días correspondientes, el cual fue producto de las vacunas del COVID-19, para
el 2022 la gestión de pagos de los clientes incremento generando que los pagos se realizaran a
los 22 días, situación que no es mala debido a que la empresa genera ventas de crédito a 30 días
aproximadamente.
Por otra parte, se elaboró un análisis de las empresas más representativas en la
organización, en la cual se puede aclarar el estado de cartera de esas empresas respecto a las
facturas que tienen con más de mil días de vencimiento, además, cabe destacar que estas
empresas son a las que se le presta los servicios todo el día.
A continuación, se representan a los clientes que tiene una deuda mayor de cincuenta
millones de pesos.
Tabla 8
Cartera de los Clientes Representativos
Cartera de los Clientes Representativos
Clientes Cartera
a.s 2.487.104.570,00
c.a 939.557.273,00
h.c.p 882.095.940,00
u.p.s.b 724.436.413,50
u.p.s.v-c 534.185.805,00
a.m 502.128.140,00
l.e.v 202.947.007,00
s.t 194.262.847,00
n.c 172.885.279,00
u.p.s.a 131.517.771,00
f.p.p 128.176.880,00
Clientes Cartera
c.c 146.974.006,00
c.j.r 126.974.074,00
c.i 116.974.261,00
n.p.p 72.965.620,00
c.m 69.744.357,00
e.p.s 68.925.083,00
c.l.d 67.449.258,00
c.e 66.542.436,00
a.g 52.619.806,00
p 50.257.467,50
Nota: Se analiza a los clientes más representativos para la empresa. 2023.
Figura 11
Cartera Representativa
Cartera de los Clientes Representativos de la Empresa Aprehsi

Group
28%
11% 10%
8%
6% 6%
2% 2% 2% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1%
Nota: Representación en porcentaje de los clientes más representativos para la empresa Aprehsi
Group. 2023.
Según el análisis realizado se encontró que:
A.S: Representa el 28% del total de la cartera con una deuda por pagar representada en
$2.487.104.570, representada así:
Tabla 9
Estado de Cartera A.S
Corriente De 0 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90
143,929,610.00 107,784,480.00 617,440,265.00 364,872,460.00
de 91 a 180 de 181 a 360 más de 360
592,820,033.00 619,021,487.00 41,236,235.00
Nota: Representación de la cartera de la empresa A.S. 2023.
Demostrando de manera general que es el mayor deudor, sus montos por cobrar están
distribuidos en todas las edades de mora permitidas, así:
De 31 a 60 tiene el 61% de la cartera representada.
C.A: Representa el 11% del total de la cartera, con una deuda por pagar representada en
$939.557.273, representados así:
Tabla 10
Estado de Cartera C.A
Corriente de 0 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90
198,348,080.00 201,098,530.00 250,415,430.00 176,537,389.00

de 91 a 180 de 181 a 360 más de 360
113,157,844.00 __ ___
Nota: Estado en el que se encuentra la cartera de la empresa C.A. 2023.
En el mes de marzo de 2023 realizo un abono de la deuda correspondiente a la cartera de
61 a 180 días por valor de $35.765.843,00.
H.C.P: Representa el 10% del total de la cartera con una deuda corriente de
$882.095.940, representada así:
Tabla 11
Estado de Cartera H.C.P
Corriente de 0 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90
405,980,800.00 245,098,530.00 39,450,800,50 55,700,350.80
De 91 a 180 De 181 a 360 Más de 360
25,742,350.40 67,023,000.00 43,099,959.01
Nota: Análisis del estado de cartera de la empresa H.C.P en Aprehsi Group. 2023.
El mes de mayo realizó pago de las facturas de 31 a 60 días, el cual correspondía a una
deuda por valor de $80.103.200
U.P.S.B: Rrepresenta el 8% del total de la cartera con una deuda corriente de
$724.436.413,50, representada así:
Tabla 12
Estado de Cartera U.P.S.B
135,962,480.00 39,524,000.00 25,461,554.50 227,943,525.00

de 91 a 180 de 181 a 360 más de 360
59,500,000.00 49,709,001.00 186,335,853.00
Nota: En esta tabla se muestra el estado de la cartera en el que se encuentra la empresa U.P.S.B
en Aprehsi Group. 2023.
U.P.S.V-C: Representa el 6% del total de la cartera con una deuda corriente de
$534.185.805, representada así:
Tabla 13
Estado de Cartera U.P.S.V-C
95,870,540.00 55,543,550.00 165,112,000.00 105,921,990.00
de 91 a 180 de 181 a 360 más de 360
45,980,530.00 23,895,070.00 41,865,125.00
Nota: En la empresa U.P.S.V-C se evidencia que tiene facturas en estado de vencimiento que
superando los 180 días. 2023.
Se estima pago para el mes de julio del 2023 sobre las facturas que tienen más de 180
días de vencimiento.
En este tiempo se ha venido trabajando arduamente con la herramienta Plus 07 en el
estado de la cartera el cual ha permitido evidenciar un mejoramiento en el transcurso de estos
meses del año 2023. Con lo anterior, se evidencia la relación del proceso de mejora:
Tabla 14
Cartera Corte Mayo 2023
Cartera Corte Mayo 2023
Cartera Por año Enero Febrero Marzo
2021 624,215,897.78 16,395,945.00 12,252,594.00 38,381,643.84
2022 2,671,554,840.62 13,106,887.00 22,014,540.80 72,116,253.00
2023 6,774,750,531.76 508,965,274.00 1,290,724,416.00 2,975,060,841.76
Abril Mayo Junio Julio
105,442,547.94 65,827,191.00 93,881,365.00 50,054,864.00
111,218,652.00 184,076,497.00 116,657,638.00 214,477,468.00
3,772,667,935.00 7,290,724,416.00
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
70,183,640.00 44,744,520.00 35,776,705.00 45,308,562.00
227,455,249.27 172,164,136.20 399,516,006.00 960,066,106.00
Nota: Según los meses se logra ver un alto y bajo nivel de la deuda a recaudar el en
departamento de cartera para el mes de mayo del 2023. 2023.
Según la información expuesta de los cuadros anteriores se realizó un análisis de la
recuperación de la cartera donde se evidencio el mejoramiento que ha obtenido el estado de la
cartera hasta el mes de mayo del 2023, el cual muestra la disminución de la cartera de los años
anteriores, esto a través de la herramienta implementada. Gracias, al aporte de esta herramienta
se generó una recuperación en el año 2021 del 16% en la cartera, para el 2022 se obtuvo una
recuperación del 39%, mientras que en el transcurso del 2023 se evidencia un recaudo de la
cartera favorable en la empresa debido a que se tiene una recolección del 43% de las facturas
emitidas este año. De igual manera existe un 8% que equivale (856.964.825,08) correspondiente
a la totalidad del dinero perdido en la empresa, debido a la excases de información de los
clientes, la mala radicación de facturas, cierres empresa en el mercado, entre otras.
Tabla 15
Porcentajes de Cartera con la Implementación de la Herramienta Plus 07
Porcentajes de cartera con la
implementación de la herramienta Plus07
2021 16%
2022 39%
2023 43%
Castigo de cartera 8%
Nota: A través de estos porcentajes se demostró el control, la calidad y eficiencia de la
implementación de la herramienta Plus 07 en el departamento de cartera para un mayor manejo
de las facturas. 2023.
Respecto a la rotación de cartera de lo que lleva el año 2023 se analiza que en el
transcurso de estos cinco meses la empresa tarda 20 días en realizar el recaudo de la cartera, el
cual se puede demonstrar como eficiente los procesos que se están desarrollando a la cartera con
respecto a las facturas. Se espera que se mantenga o disminuya los días a pagar.
Tabla 16
Rotación de Cartera de la Empresa Aprehsi
Rotacion de Cartera de la Empresa Aprehsi
Años Cuentas Por Cobrar Ventas Resultados Aumento O Disminuyo
2023 10.575.399.175,00 526.756.453,00 20 Favorable
Nota: Con los datos obtenidos se logró evidenciar que para el actual año la empresa ha obtenidos
resultados favorables generando que haya una disminución en su estados de cartera vencidas por
partes de los clientes. 2023.
Para culminar se realizó un análisis del estado de la cartera hasta el 30 de mayo de 2023,
donde se expone a la entidad la situación del departamento de cartera a través de un gráfico de la
cartera por edad la cual representa los días de las facturas de los cliente en la cartera.
Figura 12
Cartera General por Edades
Cartera por Edades

3.000.000.000,00 30%
27% 28%
2.500.000.000,00 25%
2.000.000.000,00 20%
1.500.000.000,00 15%
12%
1.000.000.000,00 10% 10% 10%
9%
500.000.000,00 5%
4%
- 0%
CORRIENTE DE 0 A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180 DE 181 A MAS DE 360
360
Nota: Según se observa en la gráfica de cartera por edades se deja un alto nivel de progreso en la
cartera corriente por 27% y otra de 0 a 30 con 28% generando una buena rentabilidad para la
empresa. 2023.
La representación por edades se encuentra comprendida de la siguiente manera; el 27%
corresponde a la cartera corriente las cuales son las facturas que todavía no han llegado a su
estado de vencimiento; el 28% es de 0 a 30 días la cual se está realizando seguimiento para que
puedan realizar el respectivo pago a tiempo; el 10% de 31 a 60 días existe probabilidad de contar
con una respuesta por parte del cliente con respecto a la cancelación de las facturas en estado de
vencimiento; el 26% corresponde de 61 a 360 días donde se genera un seguimiento detallo a los
cliente con respecto a la cantidad de tiempo transcurrido en las facturas para lograr el pago
oportuno, esto teniendo la empresa los soporte detallados de cada factura en estado de mora ya
que el cliente por la cantidad de tiempo transcurrido se puede negar a no cancelar esta obligación
si no se tiene detalle de lo que se está cobrando; mientras que el 9% corresponde a más de 360
días donde pasa hacer castigo de cartera por la cantidad de tiempo atrasada, esto puede que se
genere por falta de soporte o de pruebas con respecto a las facturas de años atrás.
Proponer un Plan Estratégico Para los Procesos Financieros Atreves de la Herramienta
Plus 07
Toda herramienta implementada en una organización debe ser fundamental para su uso
dentro de la entidad. Es por ello, que a través del siguiente trabajo se implementara un plan
estratégico para los procesos financieros del departamento de cartera con el fin de poder mejorar
esta área.
Según (PAOLA DIAZ, 2019) la planeación estratégica es un proceso basado en las
estrategias y políticas planteadas para las metas y objetivos que se desean lograr a futuro, ya que
es esencial para un análisis sobre el estado actual de la empresa y el futuro en donde desea
encontrarse, para una mayor competitividad en el mercado haciendo uso de recuso tecnológico,
humano y materiales que permita un buen procesos de las estrategia o habilidades planteadas con
anticipación.
El objetivo de la planeación estratégica no solo es planear sino de ejecutar actividades
que le permita anticipar un rumbo y posibles cambios en el futuro para resolver problemas,
determinar responsabilidades y establecer recursos para medir los avances.
Dado lo anterior, se realizó un plan estratégico que permite ejercer un control sobre las
facturas vencidas de las empresas vinculadas a la entidad, para la recuperación de la cartera de
cobros. En este plan se implementó la herramienta Plus 07 el cual consiste en realizar un
seguimiento que permita identificar y establecer el momento exacto en el que las cuentas en
cartera se encuentre en estado de vencimiento o mora.
 Rojo: Emite la señal la factura se encuentra en su estado de vencimiento
 Amarillo: Son las facturas corriente, el cual no se encuentran en vencimiento.
 Verde: Cuentas con poco días de vencimiento (1 a 4 días)
 Beige: cual representa el vencimiento de la factura en tiempo actual. Esta
herramienta es muy importante ya que proporciona un control y planificación sobre el proceso de
cobro a ejecutar.
Como anteriormente se mencionó esta herramienta se encuentra dentro del plan
estratégico el cual fue desarrollado en el software de Excel con el propósito de que el personal
encargado del departamento de cartera le sirva de soporte como base de información de las
facturas que se encuentra en vencimiento y cuáles no de los clientes. Además, este plan será
completado a través de los datos y la información que se obtenga del informen descargado de la
plataforma de la entidad.
A continuación, se muestra la puesta en marcha del plan estratégico para los procesos
financieros de la empresa.
Figura 13
Plan Estratégico a Través de la Herramienta Plus 07
Nota: Elaboración de la herramienta Plus 07 como plan estratégico para un adecuado control
sobre las fechas de cobro de las facturas vencidas y las que están al día con Aprehsi. 2023.
El estado de la cartera es un indicador importante ya que mide el tiempo de la deuda que
tiene una empresa perteneciente a la entidad y permite tener una visión general sobre los datos de
los clientes puntuales con su pago y quiénes no.
Este estado de la cartera se divide en cuatro ítems donde se evidencia el tiempo y el
número de las facturas que se encuentre en vencimiento o próximas a vencer. De igual manera,
estos ítems serán la presentación del porcentaje de las facturas en una gráfica donde su aumento
o disminución depende de los resultados que se obtenga en la base de datos registrada,
facilitando al trabajador la estructuración del informe que debe presentar cada mes a los gerentes
encargados de las empresa, para analizar el estado actual de la cartera y las facturas.
Figura 14
Estado de la Cartera
ESTADO DE LA CARTERA
VENCIDOS VENCEN HOY DE 1 A 4 DIAS FALTAN MAS DE 4 DIAS
VENCIDOS VENCEN HOY DE 1 A 4 DIAS FALTAN MAS DE 4 DIAS

31%
7 2 2 5
44%
13%
12%
Nota: El estado de la cartera permite evidenciar los días de retraso y vencimiento en el que se
encuentra las facturas de las empresas. 2023.
De acuerdo a lo anterior, se elaboró una plantilla de informe de cartera con el fin de
realizar un seguimiento a los clientes a través de información arrojada por los puntos anteriores
para determinar el estado en el que se encuentra el cliente con la empresa, el método de
notificación utilizado para informar, el tipo de factura presenta (jurídico o pre jurídico) y lo
notificado por el deudor. Todo esto para mantener una buena administración de las cuentas por
cobrar.
Figura 15
Informe de Gestión Cobro en el Departamento de Cartera
Nota: Informe para gestion de cobro en el en departamento de caretra a través de la herramienta

Plus 07. 2023.
Estrategias Recomendadas
Figura 16
Plan Para el Proceso de Cobro
Nota: Según lo observado se diseñó un plan para los tres tipos del proceso de cobro en la
empresa. 2023.
Conclusión
El diagnóstico realizado en la entidad permitió determinar la falencia que estaba
presentando el departamento de cartera en el proceso de gestión de cobranza y las facturas
vencidas de los clientes. Evidenciando la desactualización en la gestion que se venía produciendo
durante años, lo cual genero un incremento de morosidad en el presente año y un bajo recaudo de
los pagos de las pequeñas y medianas empresa hacia Aprehsi, situación que permitió ameritar un
plan estratégico para mejorar dicha problemática.
La elaboración del plan tuvo una buena aceptación por parte del departamento de cartera
generando un buen control de las facturas vencidas, y grandes beneficios para el proceso de
gestion de cobro en la empresa, además de una disminución de deudas por parte de los clientes.
De igual manera, durante este proceso se logró incorporar un formato de informe el cual consiste
en realizar un seguimiento sobre el control de la cartera que se lleva a través del plan para
analizar la situación de incremento en la morosidad que se esté presentado con las empresas que
no se encuentran al día con el pago.
Algunas recomendaciones implementadas para la empresa son:
 Realizar un continuo seguimiento sobre los clientes que presentan mayor
morosidad con respecto a la cancelación de la factura.
 Se recomienda a la empresa Aprehsi group tener la herramienta Plus 07 en
funcionamiento para tener un mejor control sobre las facturas.
 Aprehsi Group debe elaborar un reglamento interno de cartera sobre la realización
de recaudo.
 La herramienta Plus 07 deberá ser tratada por un profesional de sistema con el
fin de mejorar en el sistema de información.

3 Referencias Bibliográfica
Carolina Peña, L. R. (2019). Desarrollo del plan estratégico para la empresa refrimax sertec.
Obtenido de
https://red.uao.edu.co/bitstream/handle/10614/11641/T08763.pdf?sequence=5&isAllowe
d=y
Cera, S. (2021). Aprehsi. Obtenido de https://aprehsiltda.com/es/aprehsi/mision-y-vision
Czerny, A. (2022). Gestión de cobranza. Obtenido de https://blog.nubox.com/empresas/que-es-
gestion-de-cobranza
DIAN, C. d. (2023). dian-rut. Obtenido de https://dian-rut.com/codigo-ciiu/8621/
Díaz, L. S. (2018). Propuesta de Mejora en el Proceso de Recaudo de Cartera a una
Universidad. Obtenido de
https://repository.ucatolica.edu.co/server/api/core/bitstreams/9f0faa35-689e-43d5-83e8-
bede484d2cbb/content
DIAZ, V. G. (2023). ANALISIS DEL PROCESO ACTUAL DE SEGUIMIENTO Y RECAUDO
DE. Obtenido de
https://dspace.tdea.edu.co/bitstream/handle/tdea/3217/ANALISIS%20DEL%20PROCES
O%20ACTUAL%20DE%20SEGUIMIENTO%20Y%20RECAUDO%20DE%20CARTE
RA%20DE%20PLANSEG%20LTDA.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Escolme.edu.co. (s.f.). Obtenido de
https://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/finaciero_cartera/contenido_u
3.pdf
Gómez, J. M. (2020). LA GESTIÓN DE COBRANZA Y SU IMPACTO EN LA GERENCIA
FINANCIERA DE LA EMPRESA. Obtenido de
http://portal.amelica.org/ameli/journal/514/5143084013/5143084013.pdf
Maria Herrera, J. T. (2008 ). Conceptualización del riesgo en los mercados financieros.
Obtenido de file:///F:/DATOS/Downloads/356.pdf
Nava Rosillón, M. A. (2009). Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión
financiera eficiente. Obtenido de
http://ve.scielo.org/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1315-99842009000400009
Ordoñez, V. d. (2016). Gestión por procesos en los departamentos de crédito y cobranzas de la
cooperativa de ahorro y crédito COOPAC Ltda. Obtenido de
http://dspace.utpl.edu.ec/handle/123456789/14262
PAOLA DIAZ, E. T. (2019). planeación estratégica y otros - Biblioteca Digital Icesi. Obtenido
de
https://repository.icesi.edu.co/biblioteca_digital/bitstream/10906/84725/1/TG02494.pdf
Parrales, R. (2013). Obtenido de https://dspace.ups.edu.ec/handle/123456789/5322
Piedrahita, M. S. (2021). Plan Estrategico Para La Mejora Y Minimizacion De Cartera.
Obtenido De
https://dspace.tdea.edu.co/bitstream/handle/tdea/2448/7.%20PLAN%20ESTRATEGICO
%20Sampdedro.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Publica, F. (s.f). Decreto 4473 de 2006. Obtenido de
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=22438
Quiroa, M. (2020). Economipedia. Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/sector-
primario-secundario-y-terciario.html
Rico, C. (s.f.). LAS FACILIDADES O ACUERDOS DE PAGO: OPORTUNIDAD,. Obtenido de
https://www.ciat.org/Biblioteca/ConferenciasTecnicas/2011/Espanol/portugal_tema_2_2-
rico_colombia.pdf
ROBLES, C. (2012). Fundamentos de administracion. mexico : RED TERCER MILENIO.
Obtenido de https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-49-Fundamentos-
de-administracion-Financiera.pdf
Social, M. d. (2023). Supersalud. Obtenido de
http://normograma.supersalud.gov.co/normograma/docs/circular_minsaludps_0030_2013
.htm
Thompson, I. (2006). Portal de Mercadotecnia. Obtenido de
https://www.promonegocios.net/mercadotecnia/empresa-definicion-concepto.html
Valdes, E. B. (2019). MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA. Obtenido de
https://dspace.tdea.edu.co/bitstream/handle/tda/585/MANUAL%20DE%20PROCEDIMI
ENTOS%20FINAL.pdf?sequence=2&isAllowed=y

Libro Financiero

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Libro Financiero

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLAN ESTRATÉGICO PARA LA GESTIÓN DE COBRO 1

Plan Estratégico Para la Gestión de Cobro en el Departamento de Cartera de la Empresa

Aprehsi Group del Municipio de Valledupar

Mileidys Contreras Torres

la organización o exterior a ella.

Correo Electrónico Institucional: val19061018@mail.udes.edu.co

Plan Estratégico Para la Gestión de Cobro en el Departamento de Cartera de la Empresa

Aprehsi Group del Municipio de Valledupar.

Mileidys Contreras Torres

Administración Financiera Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables,

Trabado de Grado Para Optar por el Título de

Magister en Finanzas, Huberts Andrés Montaño Quintero

Capítulo I. Planteamiento del Problema ....................................................................................... 18

Formulación del Problema ............................................................................................................ 19

Sistematización del Problema ....................................................................................................... 19

Alcance del Proyecto .................................................................................................................... 19

Objetivos de la Investigación ........................................................................................................ 21

Objetivo General ........................................................................................................................... 21

Aspectos Básicos de la Empresa ................................................................................................... 23

Sector Económico al que Pertenece la Entidad............................................................................. 23

Objeto Social de la Entidad, de Acuerdo al Código CIUU........................................................... 24

Componentes de la Gerencia Estratégica ...................................................................................... 24

Valores Corporativos .................................................................................................................... 24

Estructura Administrativa ............................................................................................................. 25

Capitulo II. Marco Teórico ........................................................................................................... 26

Bases Teóricas .............................................................................................................................. 27

Análisis Financiero ....................................................................................................................... 27

Administración Financiera ............................................................................................................ 27

Castigo de Cartera ......................................................................................................................... 28

Gestion de Cobro .......................................................................................................................... 28

Riesgo Financiero ......................................................................................................................... 28

Rendimiento Financiero ................................................................................................................ 28

Acuerdo de Pago ........................................................................................................................... 29

Marco Teórico ............................................................................................................................... 29

Departamento de Cartera .............................................................................................................. 29

Cartera por Edad ........................................................................................................................... 30

Gestión de Cobranzas ................................................................................................................... 31

Impacto de la Gestión de Cobro en la Cartera de la Empresa ...................................................... 32

Importancia de una Planeación Estratégica .................................................................................. 33

Marco Legal .................................................................................................................................. 34

Marco Geográfico ......................................................................................................................... 34

Capitulo III. Marco Metodológico ................................................................................................ 36

Tipo de Investigación .................................................................................................................... 36

Capitulo IV. Desarrollo de Objetivos ........................................................................................... 37

Resultados de la Entrevista Realizada al Jefe del Departamento de Cartera ................................ 38

Flujograma de Procesos ................................................................................................................ 39

Matriz Dofa ................................................................................................................................... 40

Matriz Ansoff ................................................................................................................................ 41

Estrategias Recomendadas ............................................................................................................ 56

Tabla 2. Rubros Económicos 23

Tabla 3. Cartera por Edad 30

Tabla 4. Matriz Dofa 40

Tabla 5. Matriz Ansoff 41

Tabla 6. Cartera Corte Diciembre 42

Tabla 7. Rotación de Cartera de la Empresa Aprehsi 43

Tabla 8. Cartera de los Clientes Representativos 44

Tabla 9. Estado de Cartera A.S 46

Tabla 10. Estado de Cartera C.A 46

Tabla 11. Estado de Cartera H.C.P 47

Tabla 12. Estado de Cartera U.P.S.B 47

Tabla 13. Estado de Cartera U.P.S.V-C 48

Tabla 14. Cartera Corte Mayo 2023 49