CASO DE ESTUDIO EN SANCIONES TRIBUTARIAS

JEYMMY ROCÍO BOLÍVAR ORTÍZ

SILVINA ADRIANA VÁSQUEZ PRADA

DOCENTE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA

CURSO APLICACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS EN MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS
FICHA 2907883
BOGOTÁ, MARZO DE 2024
 Introducción
Las empresas sin importar su razón de ser están obligadas a declarar tributos, pues

estos impuestos son aportes que deben hacer las personas y las empresas, ineludibles por

ley, para que el estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios

públicos que necesita la comunidad. Los impuestos son importantes porque el Estado puede

obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas,

el combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el

país y apoyo a los más necesitados, entre varias cosas más, inclusive se puede conseguir

más igualdad de oportunidades, es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de

los demás, es una forma de participar en los asuntos de la comunidad, en ellos también se

refleja lo que queremos como sociedad.

El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir

las necesidades de la sociedad, adicional a esto, las Pequeñas y Medianas empresas

incurren en faltas gravísimas, que financieramente las afecta y las obliga a pagar intereses

moratorios que se hubiesen podido evitar al asumir la responsabilidad oportunamente.

 Tabla de contenido
Objetivos............................................................................................................................................5
Objetivo General................................................................................................................................5
Objetivos específicos..........................................................................................................................5
Caso De Estudio..................................................................................................................................6
¿Qué es Liofilización?.........................................................................................................................7
Procesos.............................................................................................................................................8
Productos y servicios..........................................................................................................................9
Impuestos y Sanción Tributaria........................................................................................................10
Conclusiones....................................................................................................................................12
 Tabla de ilustraciones

Ilustración 1......................................................................................................................................6

Ilustración 2......................................................................................................................................7

Ilustración 3......................................................................................................................................8

Ilustración 4......................................................................................................................................9
 Objetivos

Objetivo General
Identificar las sanciones a las que se expone una empresa por evadir obligaciones
financieras.

Objetivos específicos

Establecer las razones por las cuales se evaden las obligaciones fiscales
Reconocer la importancia de realizar los pagos tributarios oportunamente
Elaborar una propuesta de mejoramiento para el proceso de obligaciones
tributarias en la empresa.
Analizar las repercusiones en términos monetarios y de continuidad del negocio por

el incumplimiento de requisitos legales y tributarios en Colombia

 Caso De Estudio

Sero Colombia S.A.S

Es una pequeña empresa en Colombia, con sede principal en Cali. Opera en Conservación

de Frutas, Verduras y Fabricación de Alimentos Especializados en este sector. SERO tiene

por objeto la comercialización de productos agroindustriales, y en los últimos años se ha

posicionado como una de las mejores alternativas para el envasado y procesamiento de

alimentos. La empresa fue fundada en 04 de octubre de 2012. Actualmente emplea a 60

(2023) personas.

Una de las características que han servido para el crecimiento de esta empresa ha sido su

interés en la investigación e innovación tecnológica. Al incluir procesos y herramientas de

automatización de operaciones y al generar soluciones diseñadas para sus necesidades

específicas, la empresa ha logrado consolidarse en el mercado de manera casi autónoma y

ofrecer los más altos niveles de calidad.

Ilustración 1

Nota: Logo MiPymes Fuente: Tomada de https://blog.hubspot.es/marketing/la-importancia-de-las-pymes-en-

colombia
 ¿Qué distingue a SERO Colombia de los demás?
Ilustración 2

Nota ¿Qué distingue a SERO Colombia de los demás Tomado de Serocolombia.com? Recuperado el 5 de
marzo de 2024, de https://www.serocolombia.com/about/

¿Qué es Liofilización?

La liofilización combina los mejores estándares de procesamiento de alimentos para

preservar y conservar las características organolépticas y nutricionales de los alimentos. A

través de la congelación seguida por la sublimación a través de vacío controlado, el proceso

de liofilización elimina el 98% del contenido de agua de los alimentos, dejando los

nutrientes intactos.

Nuestro proceso de liofilización es 100% natural. No utiliza ingredientes artificiales,

azúcares, saborizantes, colorantes o conservantes. También conserva el tamaño original, la

forma y el atractivo visual de la fruta o verdura.

Dado que la mayor parte del contenido de agua se elimina, los alimentos liofilizados

pesan aproximadamente el 10% de su peso húmedo original, generando eficiencias en el

envío y manejo.

El contenido de agua es la principal causa del deterioro de los alimentos. Al

remover la mayoría del agua, y tener un proceso de envasado cuidadosamente controlado,

nos aseguramos de que la alta calidad de nuestros productos se mantenga. Esto se traduce

en una vida útil más larga sin la necesidad de refrigeración que aumenta aún más la

eficiencia en la cadena de suministro.

Procesos
Ilustración 3

Nota: Proceso de Liofilización Tomado de

https://www.serocolombia.com/what-we-do/frutas-liofilizadas/que-es-liofilizacion/
 Productos y servicios

Ilustración 4

Nota: Productos y servicios SERO. Tomado de https://www.serocolombia.com/productos/

 Snacks saludables

 Cereales, Granolas, Mueslis

 Barras de cereal

 Saborizantes naturales

 Panadería

 Chocolates y confitería

 Té e Infusiones

 Bebidas y batidos funcionales

 Postres y creaciones gastronómicas

 Hierbas Premium

 Sopas instantáneas
 Impuestos y Sanción Tributaria

Teniendo en cuenta el conocimiento obtenido de la empresa objeto de estudio y

partiendo de la reglamentación en materia de sanciones que nos ofrece el Estatuto tributario

colombiano, es preciso ilustrar dentro del documento algunos ejemplos de las sanciones

que en algún momento la empresa SERO Colombia tuvo que al haber incurrido en el

incumplimiento de 03 obligaciones tributarias.

La empresa SERO Colombia, en el año fiscal 2022 tuvo Ingresos brutos superiores

a $53.206.000 durante a 31 de diciembre, sin embargo, por desconocimiento, no declararon

renta en el 2023. Lo que generó lo siguiente:

No presentar la Declaración de Renta a tiempo supone una multa mínima de

$424.000. Por cada mes o fracción de retraso en presentarla se debe pagar un 5% del total

del impuesto. Este porcentaje se agregará hasta que se alcance el valor de la retención que

se debe pagar.

Por otro lado, cuando en la declaración no se genere impuesto a cargo, la sanción

por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al 0,5 % de los

ingresos brutos percibidos por el declarante.

Adicional a esto, se revisó la información tributaria de la empresa SERO

COLOMBIA S.A.S., se logró determinar que la empresa ha incurrido en el pago de

sanciones mínimas ($650.000) en repetidas ocasiones por no haber presentado las

declaraciones con saldo a favor (IVA) con firma de contador. Igualmente se evidencia que
 la empresa no tiene claridad con los vencimientos de sus obligaciones, tanto en el

ámbito nacional como el distrital, y por eso han pagado impuestos días después de la fecha

de vencimiento. Esta situación genera automáticamente intereses moratorios que han

alcanzado la suma de ($800.000) en algunas ocasiones.

 Conclusiones

Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así

que el ingreso que obtiene el Estado por la recaudación de impuestos es solo, y

necesariamente del Estado.

Sin importar la excusa de no pago de los impuestos se generarán multas para

aquellas personas tanto naturales o jurídicas que no cumplan con sus obligaciones.

Las obligaciones de las pymes implican un complemento organizacional donde la

definición de funciones permita direccionar correctamente responsabilidades y de esta

manera impedir que los procedimientos, incluido el tributario, se desarrollen de manera

incorrecta en el cumplimiento de tiempos.

 Referencia Bibliográfica

Higuera, L. M. (2023, octubre 19). Declaración de la renta 2023: multas,

sanciones y qué hacer si no la presenté. AS Colombia.

https://colombia.as.com/actualidad/declaracion-de-la-renta-2023-multas-

sanciones-y-que-hacer-si-no-la-presente-n/

Mesa, Barbosa Ramíres ( 2018, octubre 1) Análisis cualitativo del impacto de las

sanciones tributarias para las pymes en Colombia. Trabajo de grado

Moreno, J. (2022, abril 19). Pymes en Colombia: qué son, cuántas hay y ejemplos.

Hubspot.es. https://blog.hubspot.es/marketing/la-importancia-de-las-

pymes-en-colombia

Quiénes somos – Sero Colombia. (s/f). Serocolombia.com. Recuperado el 5 de

marzo de 2024, de https://www.serocolombia.com/about/

Request Rejected. (s/f). Gov.co. Recuperado el 5 de marzo de 2024, de

https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-046-

2023.aspx