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Caja 1.000€
Préstamo bancario a 2 años 30.000€
Facturas pendientes de clientes a c/p 13.000€
Equipos informáticos 6.000€
Local (oficina) 60.000€
Vehículo de la empresa 17.000€
Dinero en cuenta corriente 25.000€
Letras pendientes de pago c/p 8.000€
Mobiliario 13.000€
Maquinaria 10.000€
Facturas pendientes de pago c/p 22.000€
Existencias 8.000€
Capital Social ¿? (80% del neto)
Reservas legales ¿?
La empresa durante su ejercicio tiene los siguientes movimientos:
1. Compra de mercaderías por importe de 2.000€ (IVA del 21%) con descuento en factura
del 5%.
2. Se paga la deuda anterior mediante transferencia bancaria.
3. Se compran nuevos ordenadores por valor de 2.420€ (IVA del 21% «incluido»), los
cuáles se pagan al contado la mitad y la otra mitad se deja a deber a 3 meses.
4. Venta de mercaderías por 6.000€ (IVA del 21%). Se concede un rappel (descuento por
volumen) del 3% y un descuento en factura también del 3€.
5. Compra de mercaderías por 200€ (IVA del 21%) con un descuento por pronto pago que
nos concede el proveedor fuera de factura del 20% y unos gastos de transporte de 50€ y
de seguro por 30€. Se paga en efectivo.
6. Se paga por transferencia la deuda que teníamos en el punto 3 en concepto de
ordenadores.
7. Se venden mercaderías por 2.500€ (IVA 21%). El derecho de crédito se formaliza en una
letra de cambio aceptada por el cliente.
8. Descontamos la letra en una entidad de crédito, la entidad de crédito nos carga unos
gastos financieros de 55€.
9. Al vencimiento del efecto, el cliente paga la letra de cambio.
10. El 31 de diciembre se amortiza de forma lineal la maquinaria que costó 10.000€. La vida
útil de la maquinaria es de 10 años y no tiene valor residual.
11. La empresa, al cierre del ejercicio (a fecha de 31 de diciembre), encuentra que el valor
de sus existencias al cierre es de 5.000€.
Se pide realizar Balance Inicial, asiento de apertura, Libro Diario (con los correspondientes
asientos), Libro Mayor, regularización de existencias, Liquidación de IVA, Balance de
comprobación, Regularización de gastos e ingresos, asiento de cierre y Balance de situación
final.
La clave del balance es saber con certeza a qué masas patrimoniales pertenecen cada
elemento, por ejemplo, existencias (300) pertenece al Activo, y dentro del activo de la
empresa correspondería al Activo corriente.
Te aconsejo que practiques un poco ésto de asignar pasivo, activo o patrimonio neto a las
cuentas para que te vayas haciendo a la idea y te sea más fácil identificar de qué tipo es
cada cuenta a la hora de hacer los asientos (¡es clave!).
Fórmula de las Masas Patrimoniales
Debes entender lo siguiente, la fórmula de las masas patrimoniales, es decir:
Para calcular el Capital Social y las Reservas Legales debemos fijarnos que de los dos
elementos, del único que nos dan alguna información es acerca del capital. Nos dicen que
sería equivalente al 80% del Patrimonio Neto, por lo que entendemos en este caso lo
siguiente: cuentas de patrimonio neto en éste ejercicio sólo tenemos ésas dos (100 y 112),
que equivaldrían al 100% de dicho patrimonio.
Entonces, si el capital es igual al 80%, las reservas serán igual al 20% restante, así que ya
sólo queda calcular.
Asiento de apertura
En el asiento de apertura colocaremos a ambos lados del asiento los elementos que
componen nuestro balance de situación inicial. Para ello tendremos en cuenta la siguiente
pauta: cuentas de activo (van al Debe), cuentas de pasivo y patrimonio neto (van al Haber).
Asiento de apertura (Resuelto)
Venga ya! Así de simple?…
Recordad que todo asiento anotado en el libro diario debe de tener su apunte en el Libro
Mayor . Yo aconsejo no dejarlo para el final, es decir, cada asiento que realices pásalo
después al Libro Mayor, si lo dejas para el final (hablamos de los exámenes claro) te
puede dar un dolor de cabeza importante.
Libro Mayor (primera comprobación)
Te muestro cómo se quedaría el Libro Mayor después de anotar las cuentas del asiento de
apertura.
Como ves, para cada elemento abrimos una cuenta T y anotamos arriba el número (o
nombre) de cada cuenta.
Éste ha sido sencillo, vamos ahora «al turrón», a los asientos, que seguramente es donde
más dudas os surgirán.
Lo siguiente sería calcular la cuota del IVA, aplicando el 21% al importe de la compra de
mercaderías tras haber aplicado el descuento.
1.900 x 21% = 399€ (cuota del IVA)
Cuenta (472) HP IVA soportado del 21%, aplicada a la compra, representa una cuenta de
activo que aumenta, por tanto anotamos también en el debe.
Ya solo nos falta representar la deuda (puesto que no dice en el enunciado ningún método
de pago, por tanto entendemos que se deja a deber) y lo haremos mediante la cuenta (400)
Proveedores, anotando en ésta el valor total de la factura (valor de la compra – descuento +
cuota IVA).
1.900 + 399 = 2.299€ (deuda que dejamos a deber a nuestros proveedores)
Ésta deuda se representa como decimos con la cuenta (400) que en éste caso es una cuenta
de pasivo que aumenta, así que ésta iría al haber.
En éste asiento se liquida la deuda que manteníamos con nuestro proveedor y lo hacemos
mediante pago por banco. Lo representamos con la cuenta 572, la cuál siendo una cuenta de
activo que disminuye, se deberá anotar en el haber, por el importe de la deuda, es decir,
2.299€.
En contra partida, debemos anular la deuda, la cuenta en sí, y para esto anotamos la cuenta
400 en el debe también por 2.299€, eliminando de ésta forma la deuda.
La cuenta 400 es un pasivo que disminuye en este caso, anotamos por tanto en el debe.
Ten en cuenta que el hecho contable que se produce en éste asiento es un pago, y no un
cargo (debes diferenciar entre cargo, pago, abono y venta).
En esta venta de mercaderías nos encontramos con dos tipos de descuentos. Un descuento
fuera de factura, el rappel por descuento de volumen del 3%, que se calculará sobre el
importe total de la factura, habiendo realizado antes el otro descuento. Y el
segundo descuento dentro de factura por el 3%, en este caso sobre la Base Imponible de
la factura.
Contabilización de la venta
Pero vamos por orden, primero vamos a contabilizar la venta, para ello utilizaremos la
cuenta 700 «venta de mercaderías». El importe que se anotará en ésta cuenta se calculará
aplicando a la Base Imponible el descuento dentro de factura del 3%.
6.000 x 3% = 180€
6.000 – 180 = 5.820€ (venta de mercaderías)
Seguidamente calculamos la cuota de IVA del 21% sobre el valor de la venta (habiendole
aplicado el descuento dentro de factura) que en ésta ocasión se anotará en la cuenta 477 HP
IVA repercutido, es decir:
5.820 x 21% = 1.220,20€ (cuota de IVA)
Las cuentas 700 y 477 son cuentas de pasivo que al aumentar anotamos en el haber.
En contrapartida a estas anotaciones tenemos la falta de cobro de ésta venta. Puesto que no
nos dice el enunciado que se cobre, entendemos que queda pendiente de cobro. Tenemos
por tanto un derecho de cobro sobre nuestro cliente que representamos mediante la
cuenta 430 «clientes».
Ésta cuenta la anotaremos en el debe por el valor total de la factura (Base Imponible con
descuento en factura aplicado + cuota del IVA).
5.820 + 1.220,20 = 7.042,20€ (pendiente de cobro a cliente)
Contabilización del descuento (rappel)
Debes de estar preguntándote por qué no anoto toda la operación en un mismo asiento.
Ésto es porque separo los diferentes hechos contables, es decir, primero contabilizo la
venta (la factura es emitida). Y segundo, contabilizo el descuento, que no nos dice el
enunciado si se aplica justo después de emitir la factura o si se realiza pasado un tiempo.
Otro motivo es por clarificarte la explicación, quiero que entiendas cada punto que te
explico perfectamente. Para ello intento cuidar al detalle el aspecto visual con el que te
presento las publicaciones :).
Pero vamos ya con el descuento, para el cuál usaremos la cuenta 709 rappel sobre ventas.
Dicho descuento del 3% se aplicará sobre el total de la factura, pero debemos de separar
descuento e IVA repercutido que va adherido a dicho descuento.
Para que lo entiendas mejor, el valor total del descuento es el que anotaremos en el haber
en la cuenta 430 clientes, por lo que nuestro cliente ya nos deberá menos importe. Pero este
hecho ha de ser representado en nuestra contabilidad. Para ello se anota en el debe la cuenta
709 reflejando el descuento y la cuenta 477 por el IVA repercutido que corresponde al
descuento.
Entonces calculamos por un lado el descuento sin tener en cuenta el IVA (aplicamos el
descuento sobre el valor de la Base Imponible):
5.820 x 3% = 174,60€ (descuento sin IVA)
Ahora calculamos la cuota de IVA que está asociada al descuento (¡ojo!, IVA
repercutido, recuerda que estamos en una venta):
174,60 x 21% = 36,67€ (cuota de IVA correspondiente al descuento)
Por último, calculamos la reducción del derecho de cobro que tenemos sobre nuestro
cliente por el descuento facilitado:
174,60 + 36,67 = 211,27€ (Valor total del descuento)
Pasadas todas las cuentas al Libro Mayor nos vamos al siguiente asiento.
Calculamos el IVA soportado del 21% por el importe de la compra (incluye los gastos de
transporte y seguro) que anotaríamos también en el debe:
Ésto es porque ésta cuenta supone una reducción respecto a la compra, por ese motivo se
contabiliza al contrario que la mayoría de cuentas del grupo 6.
Calculamos el importe de la cuenta 606, que será el resultado de aplicar el 20% de
descuento sobre la compra (excluyendo la cuota de IVA):
Pago en efectivo
Habiendo clarificado la parte del descuento, procedemos ya a contabilizar el pago, que nos
dice será en efectivo.
Siempre que el enunciado nos mencione la palabra efectivo, recurriremos a la cuenta 570
caja, y no a la cuenta 572 bancos. Ésta última la anotaremos cuando nombren «banco»,
«transferencia» o «cuenta corriente».
La deuda total que mantenemos con nuestro proveedor es la que abonaremos en efectivo.
Para hallarla restamos a la deuda de la compra (338,80€) el descuento ofrecido por nuestro
proveedor (67,76€):
338,80 – 67,76 = 271,04€ (deuda pendiente con nuestro proveedor)
Ésto supone una reducción de la cuenta 570 (cuenta de activo) por valor de 271,04€ que
anotamos en el haber, y una reducción (y anulación de la deuda) por el mismo importe
anotando en el debe.
Anotar…libro…Mayor…cough…
Aquí solo tenemos que cancelar la deuda que contrajimos por la adquisición de
inmovilizado. Para ello realizamos una transferencia bancaria a nuestro proveedor por el
importe de la deuda pendiente, es decir, 1.210€.
De esa forma tenemos una anotación en el haber que representa una disminución de la
cuenta de activo «bancos c/c» que representa el abono de la deuda. Y otra anotación en el
debe que muestra la baja de la deuda, anotando la cuenta 523 por la disminución de la
misma.
Como en cada asiento, al final del mismo anotamos todas las cuentas en sus correspondiente
cuentas T del Libro Mayor.
Para la venta debemos de anotar primeramente la cuenta 700 en el haber por valor de
2.500€. Seguidamente calculamos la cuota de IVA como ya debemos saber, aplicamos el
21% a la base imponible:
2.500 x 21% = 525€ (cuota de IVA)
En lugar de dejarse a deber sin más, en ésta ocasión giramos a nuestro cliente una letra
de cambio que es aceptada y que deberá ser pagada a su vencimiento (para no añadir
complejidad adicional al ejercicio, no se especifica tiempo de vencimiento).
Para letras de cambio sobre ventas usamos la cuenta (431) clientes, efectos comerciales a
cobrar. Como debéis ya de imaginar, es una cuenta de activo. Recordad que tenemos un
derecho de cobro sobre el cliente.
El importe de la cuenta 431 será igual a la suma total de la venta, es decir, base imponible
más cuota de IVA:
2.500 + 525 = 3.025€ (importe que nos deben/ valor de la letra de cambio)
Sonará cansino, pero es importante que adoptéis la metodología contable y recordéis
anotar en el Libro Mayor después de cada asiento.
Asiento 8 (Descontar letra de cambio)
Descontamos la letra en una entidad de crédito, la entidad de crédito nos carga unos
gastos financieros de 55€.
En la contabilidad de una empresa, cuando descontamos una letra de cambio, debemos re-
clasificar el derecho de cobro. Es decir, ya no estaría representada por la cuenta 431, si no
que lo haría mediante la cuenta (4311) Efectos comerciales descontados.
Y así lo hacemos, puesto que ambas cuentas (la 431 y 4311) son cuentas de activo,
para sustituir una por la otra, anotamos la cuenta 431 en el haber por el importe del
derecho de cobro (saldando así esa cuenta. Esto quiere decir, que quedaría con saldo 0, y
entra en juego con anotación en el debe (dado que la cuenta nace o aumenta) la cuenta
4311.
Lo siguiente que toca al descontar la letra, es decir, acudir a la entidad bancaria con la cuál
se ha confeccionado la letra.
Al descontarla, el banco nos anticipa el dinero antes del vencimiento de la letra (menos
los gastos por gestión). Consiguiendo de este modo liquidez inmediata, por lo que en el
momento en que recibimos este anticipo, contraemos una deuda con el banco. La cual
«debería» quedar saldada una vez nuestro cliente abone el importe de la letra.
Digo debería, porque el cliente puede pagar y puede no pagar la letra, en función de ello
se nos presentará una situación contable u otra.
El importe que recibiremos por el descuento, como decíamos anteriormente, será el total de
la letra menos los gastos de gestión que nos descuenta el banco por el trámite realizado:
Estamos en la ultima parte de los asientos relacionados con la letra de cambio, y en ésta
afortunadamente el cliente abona la el importe de la deuda.
Para eliminar esta deuda que manteníamos con el banco, en nuestra contabilidad lo
reflejaremos con la cuenta 5208 con anotación en el debe por 3.025€ dada la disminución
de la misma (es una cuenta de pasivo y al disminuir se anota en el debe).
También, al cliente pagar la deuda, nosotros debemos anular el derecho de cobro que
manteníamos sobre el cliente, ya que «hemos cobrado», y esto se reflejaría con la cuenta
4311 por 3.025€.
Anotamos en el Mayor.
Sin olvidarnos del Libro Mayor, anotamos éstas últimas cuentas en él.
Liquidación de IVA
En éste ejercicio completo de contabilidad sólo veremos la liquidación de IVA del cuarto
trimestre, en el que se sabrá si Hacienda nos devuelve (si el IVA soportado es mayor que
el repercutido). O si por el contrario, debemos pagar a Hacienda (si finalmente el IVA
repercutido suma más que el soportado).
Para empezar debemos tener delante los saldos de las cuentas de IVA del Libro Mayor.
Por un lado, con saldo deudor, tenemos la cuenta 472 «Hacienda Pública IVA
soportado», que colocaremos en el haber por valor de 866,04€.
Anotamos en el debe ésta cuenta para poder saldar de éste modo dicha cuenta, ya que al
final de ésta liquidación sólo nos debe quedar una cuenta en el Libro Mayor sin cerrar.
Y en el Debe anotaremos la cuenta 477 «Hacienda Pública IVA repercutido» que tiene un
saldo acreedor en éste caso de 1.710,53€.
Ya por último sólo quedaría anotar la cuenta 4750 «Hacienda Pública Acreedora por
IVA» por valor de la diferencia entre IVA repercutido menos IVA soportado, que nos daría:
1.710,53 – 866,04 = 844,49€ (Debe pagar la empresa a Hacienda)
Ésta cuenta se anotará en el haber, por lógica, ya que al ser la diferencia entre IVA
soportado y repercutido, en el asiento, SIEMPRE deben sumar las mismas cantidades
DEBE y HABER.
El asiento quedaría así:
Además, vemos cómo las cuentas 477 y 472, y como decía, ambas quedan saldadas,
quedando únicamente abierta en el Libro Mayor la cuenta 4750, cuenta que se verá reflejada
en el Balance de Situación Final.
Libro Mayor (tercera comprobación)
Los totales del Debe y Haber han de sumar el mismo importe, al igual que los totales del
saldo deudor y saldo acreedor.
Si hubiera algún descuadre (que los totales no coincidan) deberíamos repasar todos los
pasos anteriores en busca del error, pudiendo ser el error simplemente de anotación o de
cálculo.
Te debes estar preguntando: ¿Dónde anoto cada cuenta? ¿Con qué criterio?.
Para que no te líes y entres en una espiral de confusión sobre por qué ésta aquí, y por qué
esta otra del mismo grupo en el otro lado…
¡Entiende ésto!
Las cuentas de ambos grupos (6 y 7) que tengan SALDO DEUDOR (que la suma del debe
sea mayor que la del haber) las colocarás en el HABER.
Y las cuentas nuevamente de ambos grupos, que por el contrario tengan SALDO
ACREEDOR (que el haber sea mayor que el debe) las anotas en el DEBE.
Todas, y repito ¡TODAS! las cuentas del grupo 6 y 7 han de ser cerradas con el asiento de
regularización.
Distribución de Beneficios
En éste ejercicio, el saldo de la cuenta 129 «resultado del ejercicio» tras realizar el asiento
de regularización de gastos e ingresos, es acreedor, y eso significa que hemos obtenido
beneficios.
Pero ésta cuenta no puede quedar abierta en la confección del Balance de Situación Final,
debe ser reemplazada por otra cuenta.
La cuenta con la que la reemplazaremos será en éste caso la 112 «reservas legales», cuenta
que sí anotaremos en el Balance.
Así que realizamos el asiento de distribución del beneficio.
Yo creo que ha quedado más menos claro ¿no?.
Las cuentas T que véis en rojo corresponden a las cuentas que tienen saldo 0 (que suman
la misma cantidad en el debe y en el haber), que son las cuentas del grupo 6 y 7, y las
cuentas de IVA que se cerraron en la Liquidación de IVA.
El resto de cuentas son las que quedan abiertas (por ahora).
Asiento de Cierre
Mediante el Asiento de Cierre, las cuentas que quedan abiertas en el Libro Mayor han de
quedar cerradas.
Para ello, anotaremos todas las cuentas que tengan saldo deudor en el haber, y las cuentas
que tengan saldo acreedor irán en el haber.
De ésta forma conseguimos que en el Libro Mayor no quede ninguna cuenta abierta.
¡Un saludo!
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Ejercicio Libro Diario resuelto
1.
Anónimo1 5 ENE 2021 RESPONDER
ESTE DOCUMENTO ES BESTIALMENTE BUENO. MUCHAS GRACIAS
1.
Pablo Martin2 1 ENE 2021 RESPONDER
¡Muchas gracias a ti por comentar! Valoro mucho cualquier opinión que me ayude a
saber si es de utilidad el contenido.
1.
Carmen2 4 FEB 2021 RESPONDER
Hola buen ejercicio, y gracias por el desarrollo. Una pregunta ¿Pórque no has
metido en el balance de sumas y saldos la cuentas saldadas antes de la
regularización? Según el PGC de Pymes han de aparecer todas no? Gracias!
2.
Anónimo1 8 MAY 2021 RESPONDER
Muchas gracias Pablo
2.
anonimo2 4 ENE 2021 RESPONDER
Me ayudó mucho a comprender los asientos, muchas gracias! eres un crack
3.
Montse1 0 FEB 2021 RESPONDER
Me estoy iniciando en la contabilidad y este artículo me ha parecido una pasada.
Está super bien explicado y al ser un ejercicio completo y resuelto está genial.
Muchas gracias!!
4.
Carmen López2 3 FEB 2021 RESPONDER
Mucha gracias por ésta explicación el ejercicio y su correspondiente explicación es fabuloso
sin duda lo compartiré
5.
Maribel2 4 FEB 2021 RESPONDER
Fantástico Pablo , me ha ayudado muchísimo, y a entender cosas q pensé, después de varios
cursos, que nunca entendería! Gracias!
6.
Carolina2 6 FEB 2021 RESPONDER
Muchísimas gracias. Está muy bien explicado cada asiento.
7.
Alberto Angulo del Pozo2 8 FEB 2021 RESPONDER
Buenas tardes, Pablo.
Estoy preparando Oposiciones y acabo de empezar a «refrescar» la Contabilidad. Me parece
un ejercicio estupendo. Lo he realizado gracias a tus explicaciones y he aprendido muy bien
los Balances, libros Diario y Mayor, asientos de cierre, regularización, etc.
Un saludo y muchísimas gracias.
Alberto
8.
Anónimo9 MAR 2021 RESPONDER
Está todo muy muy bien explicado. Muy recomendable. Gracias!!!!!!
9.
Juan José Herranz Santiago2 6 MAR 2021 RESPONDER
Excelente ejercicio contable.
Muchas gracias Pablo por tu tiempo y tu trabajo.
10.
Anónimo8 ABR 2021 RESPONDER
muy bien explicado todo, gracias
11.
Mertxe1 4 ABR 2021 RESPONDER
Muchas gracias Pablo. Lo utilizado para refrescar conceptos para un examen y me ha
resultado muy útil.
12.
Anónimo2 7 ABR 2021 RESPONDER
mil gracias, ha sido de gran ayuda
13.
Anonimous1 1 MAY 2021 RESPONDER
En el asiento 4 por qué das por sentado que está fuera de factura el rappel? Yo no lo
entiendo así. =S
14.
María José Morales González1 3 MAY 2021 RESPONDER
Muy bueno
15.
ANA1 7 MAY 2021 RESPONDER
MI HIJA EN PRIMERO DE LA UNI, ESTE EJERCICIO BUENISIMO!!!! GRACIAS
16.
ANA1 7 MAY 2021 RESPONDER
MI HIJA EN PRIMERO DE LA UNI, ESTE EJERCICIO BUENISIMO!!!! GRACIAS
17.
Anónimo1 8 MAY 2021 RESPONDER
Muchas gracias Pablo. por favor, sigue dándonos luz y ayuda con tu manera sencilla de
explicar estos temas. MUCHAS GRACIAS !
18.
Esther González1 8 MAY 2021 RESPONDER
Muchas gracias Pablo. por favor, sigue dándonos luz y ayuda con tu manera sencilla de
explicar estos temas. MUCHAS GRACIAS !
19.
Anónimo2 2 MAY 2021 RESPONDER
Bastante resolutivo, me ha sido de ayuda. Gracias
20.
LIDIA MARTINEZ9 JUN 2021 RESPONDER
Me ha ayudado muchisimo, lo que no me queda claro es cuando se salda las cuentas de
amortizado por ejemplo 206 – 212 – 217 etc
21.
Maximiliano1 1 JUN 2021 RESPONDER
mil gracias por este ejercicio! me ha ayudado a entender la contabilidad!
22.
Anónimo1 2 JUN 2021 RESPONDER
Buenos días gracias me a ayudado mucho es muy explicito y correcto
me a aydado gracias saludos
23.
Anónimo2 6 AGO 2021 RESPONDER
No me quedó claro el ejercicio 4, porque no se contabiliza el descuento de los 3 €?
1.
Pablo Martin2 6 AGO 2021 RESPONDER
Hola! Entiendo que te refieres al descuento comercial del 3% (el que da como
resultado 180€).
Ese descuento no se contabiliza porque es parte de la factura de venta (está incluido en
la factura) por lo que sólo aparece reflejado en el asiento aminorando el valor de la
venta.
Los descuentos que se realizan fuera de factura, son los que siempre debes
contabilizar.
1.
Maria6 FEB 2022 RESPONDER
En el enunciado pone 3 euros de descuento no 3% ya desde ahi llevo mal todo el
ejercicio
24.
Lina1 SEP 2021 RESPONDER
Realmente me ha aclarado muchas dudas. ¡Gracias!
1.
Pablo Martin2 SEP 2021 RESPONDER
Muchas gracias por comentar Lina, me alegra que te haya sido de ayuda
25.
Anónimo1 4 SEP 2021 RESPONDER
Te felicito por el ejercicio y la explicación de éste, la verdad me ayudó muchísimo,
GRACIAS
26.
santiago castillo3 0 SEP 2021 RESPONDER
MUY INTERESANTE Y CLARO FELICITACIONES
1.
Pablo Martin1 OCT 2021 RESPONDER
Muchas gracias por tu comentario Santiago! Me alegra que sea de tu interés. Un
saludo.
27.
Anónimo1 0 DIC 2021 RESPONDER
Fantastico contenido. Muy claro e ilustrativo.
¿Tienes algún vídeo similar de Estado de Flujo de Efectivos?
Gracias!
1.
Pablo Martin1 1 DIC 2021 RESPONDER
¡Muchas gracias! Aún no, pero está pendiente. De todos modos, te voy a dejar un vídeo
que te ayudará seguramente, no es de mi canal, pero el vídeo es muy completo y útil.
https://www.youtube.com/watch?v=9Xz_-t1G5a8&ab_channel=Elauladefinanzas
Un saludo.
28.
Anónimo2 1 ENE 2022 RESPONDER
buena informacion me ayudo a aclarar unas dudas que tenia ,
estoy comensando con esto y me ayudo el ejercicio y su explicacion
GRACIAS Y SALUDOS
29.
Anónimo2 3 ENE 2022 RESPONDER
me ha venido de perlas este ejercicio, es muy bueno
30.
Anónimo7 FEB 2022 RESPONDER
espectacular es poco… eternamente agradecido
31.
cristian7 FEB 2023 RESPONDER
He aprendido en una hora lo que llevo estudiando 3 meses… increíble… ¡muchas gracias!
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