unidad 1 fuentes de financiamiento

capital de trabajo: las empresas necesitan el capital para poder adquirir o solventar algun gasto
cuando una fecha no calza con la fecha de pago se le llama descalze
merito ejecutivo

numero de factura debe haber

1-Oct clientes $ 5,950,000
ventas $ 5,000,000
iva debito $ 950,000
….................................................................................................
5-Oct clientes $ 14,280,000
ventas $ 12,000,000
iva debito
glosa: contabiliza ventas según factura n13

….................................................................................................
20-Oct clientes $ 17,850,000
ventas $ 15,000,000
iva debito $ 2,850,000
….................................................................................................

envio de facturas al factoring

facturas al factoring $ 5,950,000

facturas al factoring $ 14,280,000
facturas al factoring $ 17,850,000
clientes $ 5,950,000
clientes $ 14,280,000
clientes $ 17,850,000
glosa: se contabiliza envio de facturas a factoring para su aprobacion
….................................................................................................

clientes $ 5,950,000
facturas en factorig $ 5,950,000
glosa : contabiliza rechazo de facturas nº 11
….................................................................................................

nombre valor factura

12 xxx 5-Oct $ 14,280,000
13 xxx 20-Oct $ 17,850,000
banco
operación factoring
glosa: se contabiliza abono en cta cte por operación de factorin

operación factoring
interes factoring
anticipo proveedor
ctas x cobrar factoring
ctas x cobrar factoring
facturas en factoring
facturas en factoring
glosa: se contabiliza liquidacion de factoring
…...................................................................................
gastos factoring
iva credito
proveedores
glosa: se contabiliza factura nº3 por gastos de factoring
…...................................................................................
proveedor
anticipo proveedor
glosa : aplica anticipo de factura
…...................................................................................
banco
ctas x cobrar factoring
ctas x cobrar factoring
glosa : se contabiliza retencion de favtoring
…...................................................................................
uirir o solventar algun gasto

facturas en factoring rubro de presentacion en el rubro de deudores comerciales

1 contabilizacion de facturas al credito nac

2 envio de facturas al factoring aprobar o

por el envio de facturas al factoring para su aprobacion

rubro corriente deudores comerciales y otras cta

facturas factoring
el envio de fac por el rechazo de la factura envia al factoring

$ 12,925,029
$ 12,852,000
$ 73,029

12858000*(1+0,0005)34^30

m=c(1+i)t

anticipo monto retenido dias intereses gastos operacionales

90% $ 12,852,000 $ 1,428,000 34 $ 73,029 $ 5,950

90% $ 16,065,000 $ 1,785,000 79 $ 212,903 $ 5,950
total $ 28,917,000 $ 3,213,000 $ 285,932 $ 11,900

$ 12,925,029 $ 16,277,903
 $ 73,029 $ 212,903

$ 28,620,750
eración factoring $ 28,620,750
ono en cta cte por operación de factoring

$ 28,620,750
$ 285,932
$ 11,900
$ 1,428,000
$ 1,785,000
cturas en factoring $ 14,280,000
cturas en factoring $ 17,850,000
uidacion de factoring
................................................
$ 10,000 los interes van en costos financieros
$ 1,900
$ 11,900
tura nº3 por gastos de factoring
................................................
$ 11,900
ticipo proveedor $ 11,900

................................................
$ 3,213,000
as x cobrar factoring $ 1,428,000
as x cobrar factoring $ 1,785,000
encion de favtoring
................................................
ion de facturas al credito nace la cta por cobrar
turas al factoring aprobar o rechazar

valor futuro
valor actual

liquido valor anticipado

menos intereses
$ 12,773,222 menos gastos operacionales
$ 15,847,528
$ 28,620,750
$ 12,773,021
$ 15,846,147
 debe haber
banco $ 28,619,168 banco
operación factoring $ 28,619,168 operación factoring

glosa : abona en cta cte x liquidacion glosa : abona en cta cte x liquidacion
….................................................................................................................. …..................................................................
operación factoring $ 28,619,168 operación factoring
interes factoring $ 285,932 interes factoring
anticipo proveedor $ 11,900 anticipo proveedor
cta x cobrar a factoring $ 1,428,000 cta x cobrar a factoring
cta x cobrar a factoring $ 1,785,000 cta x cobrar a factoring
facturas en factoring $ 14,280,000
facturas en factoring $ 17,850,000
glosa : se contabiliza liquidacion en factoring glosa : se contabiliza liquidacio

….................................................................................................................. …..................................................................

gastos factoring $ 10,000 gastos factoring

iva credito $ 1,900 iva credito
proveedor $ 11,900
glosa: contabiliza facturas del factoring glosa: factura del factoring x
….................................................................................................................. …..................................................................

sin
proveedor $ 11,900 proveedor
anticipo proveedor $ 11,900 anticipo proveedor
contabiliza factura del factoring contabiliza factura del factoring
….................................................................................................................. …..................................................................

banco $ 1,428,000 banco

ctas x cobrar factoring $1,428,000 ctas x cobrar factoring
glosa: se contabiliza retencion de factoring glosa: se contabiliza retencion de factoring
…..................................................................

banco
ctas x cobrar factoring
glosa: se contabiliza obligacion por pago de
…..................................................................
obligacion factoring
intereses factoring
cta x cobrar
facturas en factoring
banco
 debe haber
$ 28,619,168 anticpo proveedor se ocupa cuando no llega la factura
peración factoring $ 28,619,168

n cta cte x liquidacion

.............................................................................................
peración factoring $ 28,619,168
nteres factoring $ 285,932
nticipo proveedor $ 11,900
ta x cobrar a factoring $ 1,428,000
ta x cobrar a factoring $ 1,785,000
obligacion con factoring $ 14,280,000
obligacion con factoring $ 17,850,000
osa : se contabiliza liquidacion en factoring

.............................................................................................

astos factoring $ 10,000

$ 1,900
proveedor $ 11,900
osa: factura del factoring x gastos opercionales
.............................................................................................

$ 11,900
nticipo proveedor $ 11,900
tura del factoring
.............................................................................................

$ 1,428,000
tas x cobrar factoring $ 1,428,000
biliza retencion de factoring
.............................................................................................

$ 14,280,000
tas x cobrar factoring $ 14,280,000
biliza obligacion por pago de factura en factoring
.............................................................................................
$ 14,280,000

$ 14,280,000
acturas en factoring
a la factura
 DEBE

30-Oct FACTURAS EN FACTORING 11 $ 5,950,000

FACTURAS EN FACTORING 12 $ 14,280,000
FACTURAS EN FACTORING 13 $ 17,850,000
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
GLOSA: SE CONTABILIZA ENVIO FACTURAS A FACTORING ESPERANDO APROBACION
…...........................................................................................................................
31-Oct CLIENTE $ 5,950,000
FACTURAS EN FACTORING 11
GLOSA: FACTORING RECHAZA FACTURA Nº11 POR CLIENTE RIESGOSO
…...........................................................................................................................
banco $ 28,619,168
operacion factoring
glosa: se contabiliza pago de factoring
…...........................................................................................................................
operacion factoring $ 28,619,168
interes factoring 0,5% $ 285,932
gastos opracionales $ 11,900
FACTURAS EN FACTORING 12
FACTURAS EN FACTORING 13

glosa: se contabiliza liquidacion de factoring

…...........................................................................................................................
NUMERO DE FACTURA
nombre
12 xxx 5-Oct
13 xxx 20-Oct
HABER

$ 5,950,000

$ 5,950,000

$14.280.000-10%=$1.428.000 estos son los montos que retiene el factoring hasta el momento
$17.850.000-10%=$1.785.000
$ 28,619,168
interes factoring

$ 12,852,000
$ 16,065,000
 anticipo monto retenidias
valor factura
$ 14,280,000 0.9 $ 12,852,000 $1,428,000 34
$ 17,850,000 0.9 $ 16,065,000 $1,785,000 79
total $ 28,917,000 $3,213,000
actoring hasta el momento que las facturas sean pagadas
intereses gastos opera liquido valor anticipado
menos intereses
$ - $ 5,950 $ 12,773,222 menos gastos operacionales
$ 212,903 $ 5,950 $ 15,847,528
$ 212,903 $ 11,900 $ 28,620,750
mercaderia $ 100
facturas x recibir $ 100
glosa: por la recepcion
…...................................................................................
facturas x recibir $ 100
iva credito $ 19
proveedores $ 100
glosa: se contabiliza factura ingresada
…...................................................................................
fecha de contrato 12/31/2023
valor pie pagdo 80 uf + iva valor presente
tasa de interes semestral 2% de las cta = valor cuota
nº de cuotas semestrales 6 semestres + 1 cuota semestrales
valor cuota semestral 178.53 uf + iva
valor de opcion de compra 100 uf + iva
1 pago 6/30/2023

178,53*(1+0,02)^6-1/0,02(1+0,02)^6
 nº cuotas fecha de vto valor presente 2% interes
valor presente 100
= valor cuota de la opcion (1+0,02)^7 0 31-dic-x 1167.05 0
1 30-jun-x 1087.05 21.74
2 31-dic-x 930.26 18.61
3 30-jun-x 770.34 15.41
4 31-dic-x 607.21 12.14
5 30-jun-x 440.83 8.82
6 31-dic-x 271.11 5.42
7 30-jun-x 98.01 1.96
84.1

maquinariaen leasing 1167.05

s
valor cuota amortizacion saldo insoluto

80 80 1,087,05
178.53 156.79 930.26
178.53 159.92 770.34
178.53 163.12 607.21
178.53 166.39 440.83
178.53 169.71 271.11
178.53 173.11 98.01
100 98.01 0
1251.18 1167.05
monto del prestamo $ 15,000,000 gastos a diocionales
fecha del prestamo 1/1/2023 impuestos de timbres
fecha del 1 vencimiento 1/31/2023 gastos notariales
tasa de efectiva manual 1.86%
tasa nominal mensual 1.50%
nº de cuotas mensuales 4

$ 15,132,600

nº de cuotas fecha de vencimiento valor presnte interes

0 1/1/2023 $ 15,000,000 0
1 1/31/2023 $ 15,000,000 $ 279,150
2 3/2/2023 $ 11,353,076 $ 211,281
3 4/1/2023 $ 7,638,283 $ 142,148
4 5/1/2023 $ 3,854,357 $ 71,730
$ 704,309

banco $ 15,000,000
prestamo banco $ 15,000,000
glosa: se contabiliza prestamo obtenido
…..................................................................................................................................
prestamo bancario $ 15,000,000
prestamo bancario corri $ 15,000,000
prestamo bancario no corr 0
glosa: clasifica prestamo en corriente y no corriente
…..................................................................................................................................
prestamo bancario corri $ 3,926,074
banco $ 3,926,074
glosa: se contabiliza pago de cuota 1
…..................................................................................................................................
interes pagados $ 279,150
prestamo bancario corri $ 279,150
glosa: se contabiliza interes de pago de cuota 1
…..................................................................................................................................
como todas las cuotas quedaron en el corriente no se hace necesario traspasar del no corriente al corriente
 $ 12,011 1-(1+i)^m
$ 12,500 i
i=tasa nominal= 1.5 0.015
100

valor cuota amortizacion saldo insolut REDONDEAR(TIR

0 0 $ 15,000,000
$ 3,926,074 $ 3,646,924 $ 11,353,076 1.86%
$ 3,926,074 $ 3,714,793 $ 7,638,283 $ 15,000,000
$ 3,926,074 $ 3,783,926 $ 3,854,357
$ 3,926,074 $ 3,854,357 $ -
$ 15,704,296 $ 15,000,000

1/1/2023

1/1/2023
prestamo banco prestamo bancario corriente
$ 15,000,000 $ 15,000,000 $ 3,926,074

1/31/2023

$ 15,000,000 $ 15,000,000 $ 3,926,074

$ 11,353,076
1/31/2023

no corriente al corriente
stamo bancario corriente

$ 15,000,000
$ 279,150

$ 15,279,150