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La compañía industrial Alesca S.

A es una empresa que se dedica a la fabricación de muebles para


oficina, Todos los productos se fabrican de acuerdo a las especificaciones de los clientes.
Actualmente tienen un solo centro de costos de producción y presenta los siguientes saldos al
principio del ejercicio del 1°ro de enero del 2017

1100 Bancos 20 000


1140 Almacén de materias primas 15 000
1142 Almacén de artículos terminados 9 000
1220 Mobiliario y equipo de oficina 12 000
1240 Plantas de proceso 14 400
1241 Depreciación Acumulada plantas del proceso 1 440
1260 Equipo de transporte 9 000
2100 Cuentas por pagar 21 000
3100 Capital social 54 000
3130 Utilidad acumulada 2960

Durante el mes se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $4000 pesos


2. Los consumos de materia prima fueron de 18 000 pesos, de los cuales 3000 son de
carácter indirecto y 15000 de carácter directo, distribuidos como sigue:

Orden de producción numero 01-01-2017 4000


Orden de producción numero 02-01-2017 6500
Orden de producción numero 03-01-2017 4500
3. Los sueldos y salarios ascendieron a 10500 direccionados de la siguiente forma
Gastos de administración 2000
Gastos de venta 2500
producción 6000
4. El análisis de la lista de raya, de producción, refleja la siguiente aplicación, mano de obra
indirecta 1000, mano de obra directa 5000 pesos, lo cual afecta las siguientes ordenes

Orden de producción numero 01-01-2017 1000


Orden de producción numero 02-01-2017 2500
Orden de producción numero 03-01-2017 1500

5. Las tasas de depreciación anual que se aplican son


Mobiliario y equipo de oficina 10%
Plantas de proceso 10%
Equipo de transporte 25%
6. El importe de diversas erogaciones fabriles ascendió a 9000 pesos
7. Se terminaron las ordenes de producción con los siguientes volúmenes

Orden de producción numero 01-01-2017 50 unidades


Orden de producción numero 02-01-2017 135 unidades
Orden de producción numero 03-01-2017 54 unidades
8. Las ventas del mes fueron de 50 000 pesos y su costo de 34020 pesos
9. Se liquidaron cuentas por pagar con 6000 pesos

Nota: el direccionamiento de cargos indirectos se hará de acuerdo con la siguiente base de


aplicación

Materia prima indirecta Materia prima directa


Mano de obra indirecta Mano de obra directa
Depreciación plantas del proceso Costo primo
Diversas erogaciones fabriles Costo primo

bancos Almacén de mat. primas Almacén de art. Terminados


s) 20000 10500 (3 s) $15000 $18000 (2 $ $
900 (6 1)$4000 9,000.00 34,020.00
6000 (10 $ $ 8)$6255
20 000 17 400 19,000.00 18,000.00 8) 11259
$ 2,600.00 $ 1,000.00 8) 7506
$ $
34,020.00 34,020.00
Mob y equipo de
oficina Plantas de proceso
s) $12000
s)14 400

12000 14400
deprec. Acumulada PdP
14400(S equipo de transporte
120(S S) 9000
1560

cuentas por pagar


10) 6000 21000(S capital social
15000 54000(S

utilidad acumulada
2960(S
proveedores nacionales cargos indirectos gastos de administracion
4000(1 2) 3000 5020(7 3)2000
4)1000 5)100
4000
5)120
2100
6)900
5020 5020

gastos de venta mano de obra


3)2500 3)6000 6000(4
5)187.50
2687.5

p en p Orden 03-01
Pen P de Orden 01-01 p en p orden 02-01
2)4500 7506(8
2)4000 6255 2)6500 11259(8
4)1500
4)1000 4)2500
7)1506
7)1255 7)2259
7506 7506
6255 6255 11259 11259

Deprec. Acum. M y E Deprec. Acum E de T


100(5 187.50(5
100 187.5

clientes
costo de ventas
9)50000
9)34020
50000
34020

ventas
50000(9
50000
Materia prima indirecta

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑃𝐼 3000


𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = = = .2
𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑃𝐷 1500

Orden Base MPD FACTOR Aplicación de MPI


01-01-2017 4000 .2 800
01-02-2017 6500 .2 1300
01-03-2017 4500 .2 900
1500 3000

Mano de obra indirecta

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑂𝐼 1000


𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = = = .2
𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑀𝑂𝐷 5000

Orden Base MOD FACTOR Aplicación de MOI


01-01-2017 1000 .2 200
01-02-2017 2500 .2 500
01-03-2017 1500 .2 300
5000 1000

Depreciación de plantas en proceso

𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐. 𝑑𝑒 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜 120


𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = = = .006
𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑜 20000

Orden Base costo primo FACTOR Aplicación de la


depreciación
01-01-2017 5000 .006 30
01-02-2017 9000 .006 4
01-03-2017 6000 .006 36
20000 120
Depreciación de erogaciones fabriles

𝐷𝑖𝑣. 𝑑𝑒 𝑒𝑟𝑜𝑔𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 900


𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = = = .045
𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑜 20000

Orden Base costo primo FACTOR Aplicación de diversas


erogaciones
01-01-2017 5000 .045 225
01-02-2017 9000 .045 405
01-03-2017 6000 .045 270
20000 120

Resumen de cargos indirectos

Cargos indirectos
Orden Materia Mano de obra Depreciación Diversas Total
prima indirecta de plantas de erogaciones
indirecta proceso fabriles
01-01-2017 800 200 30 225 1255
01-02-2017 1300 500 54 405 2259
01-03-2017 900 300 36 207 1506
3000 1000 120 900 5020
Practica 1 Célula de prorrateo primario

Centro de servicios Centro de producción Base del calculo


concepto total Taller Calderas Serv. Dpto.1 Depto. 2 Depto. 3 Aplicación Factor Factor
mecánico General
Materia prima 60,000 2,232 1,116 837 16,740 27,105 1,160 Materia 60.000 .2790
indirecta 215.000
Mano de obra 25,000 1,623 1,082 649.20 6492 10,820 4,328 Mano de obra 25,000 .0541
indirecta directa/dpto..1 462,000
Depto. 10,000 1,000 1,000 1,000 3000 2,000 2,000 Valor de la 10,000 .01
Maquinaria y inversión de la 1,000,000
equipo maquinaria.
Aplicación pagada 5,000 500 500 500 1,000 1,500 1,000 M2 ó 5,000 2.5
anticipadamente Superficie 23,000
ocupado
Total 100,000 5,355 3,700 3,000 27,272 42,220 18,488
Célula de prorrateo secundario

Centro de Total Taller Calderas Servicios Depto. 1 Depto. 2 Depto. 3 Aplicación Factor Factor
costos mecánico generales
Totales 100,000 5355 3,700 3,000 27,232 42,220 18,500
según
prorrateo
primario
Servicios 0 600 600 300 600 600 600 Partes 3,000/5 600
generales iguales
Taller 0 5955 1985 1985 1985 Partes 5955/3 1985
mecánico iguales
Calderas (4,300) 1075 1075 21150 depto. 4,300(.50) 2.150
1(50%) (.25) 1.075
depto. 2 (.25) 1.075
(25%)
depto.
3(25%)
Total 0 0 0 31,960 45,880 22,160
Célula de prorrateo terciario

Concepto Depto. 1 Depto. 2 Depto. 3 Total


Prorrateo secundario 31, 960 45880 22,160 100,000
Mano de obra directa 120,000 200,000 80,000
Calculo de factores 31,960/120,000 45,800/200,000 22170/80,000
Factores .2663 .2294 .277
M.O directo Importe M.O directa Importe M.O directa Importe M.O directa Importe
Orden 107 20,000 5326 40,000 9176 15,000 4155 75,000 18,657
Orden 108 20,000 5326 45,000 10323 16,000 4432 81,000 20,085
Orden 109 24,000 6391.2 35,000 8029 16,000 4432 75,000 18,852.2
Orden 110 24,000 9391.2 35,000 8029 18,000 4986 77,000 19,406.2
Orden 111 32,000 8321.6 45,000 10323 15,000 4155 92,000 22,999.6
Total 12,000 31960 200,000 45880 80,000 22160 400,000 100,000
5.2. La compañía industrial Car, S.A., al principio del ejercicio del 1 de marzo de 20XX,
presenta los siguientes saldos:

Durante el mes de marzo de 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $4 000.00.

2.Los consumos de materia prima fueron de $18 000.00, de los cuales $3 000.00 son de
carácter indirecto y $15 000.00 de carácter directo, distribuidos como sigue:

Orden de producción núm. 01-03/20XX $4 000.00

Orden de producción núm. 02-03/20XX $6 500.00

Orden de producción núm. 03-03/20XX $4 500.00

3. Los sueldos y salarios fueron de $10 500.00 distribuidos en la siguiente forma:

Gastos de administración $2 000.00

Gastos de venta 2 500.00

Producción 6 000.00

4. El análisis de la lista de raya refleja la siguiente aplicación:

Mano de obra indirecta $1 000.00

Mano de obra directa 5 000.00

Afectando las siguientes órdenes:

Orden de producción núm. 01-03/20XX $1 000.00


Orden de producción núm. 02-03/20XX $2 500.00

Orden de producción núm. 03-03/20XX $1 500.00

5. Las tasas de depreciación anual que se aplican son:

Maquinaria y equipo fabril 10%

Equipo de reparto 20%

6. El importe de diversas erogaciones fabriles (cargos indirectos) fue de $900.00.

7. Se terminaron todas las órdenes de producción con los siguientes volúmenes:

Orden de producción núm. 01-03/20XX 50 unidades

Orden de producción núm. 02-03/20XX 135 unidades

Orden de producción núm. 03-03/20XX 54 unidades

8. Las ventas del mes fueron de $50 000.00 y su costo de $26 514.00.

9. Liquidamos cuentas por pagar por $6 000.00.

Nota:El direccionamiento de cargos indirectos será de acuerdo con las siguientes bases de
aplicación:

Se pide:

a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.

b) Direccionar los cargos indirectos a las órdenes de producción procesadas en el mes.

c) Elaborar las órdenes de producción correspondientes.


__ _Bancos________ Almacén de M. Prima_____ Almacen de Art. Terminados

SI) 20,000 10,500 (3 SI) 15,000 18,000 (2 SI) 9,000 26,514 (9

900 (6 1)4000 8) 24,990

6,000 (10 19,000 18,000 33,990 26,514

20,000 17,400 1,000 7,476

2,600

Maquinaria y equip. Fabril__ Dep. Acum. De Maq. Y equi. fabril Equipo de Reparto______
SI) 14,400 SI) 1,440 144 (5 SI) 12,000

Capital Social________ Utilidad Acumulada ____


Cuenta por pagar___
54,000 (SI 2,960 (SI
10) 6,000 12,000 (SI

6,000

__Orden Prod. 2________


__ Orden Prod. 1_______
2) 6,50011,259 (8
____Proveedores________
2) 4,0006,225 (8
4) 2,500
4,000 (1
4) 1,000
7) 2,259
7) 1,225
11,259 11,259
6,225 6,225
Gastos de admon______
__Orden Prod. 2________ Gastos de admon______
3) 2,000
2) 6,50011,259 (8 3) 2,000
5) 144
4) 2,500 5) 144
2,144
7) 2,259 2,144

11,259 11,259

Cargo Indirectos________
Dep. AcumEquip. Reparto_
6) 900 5,020 (7
Mano de Obra ________
100 (5
4,120
3) 6,000 6,000 (4

Costo de Venta_______
__ Ventas ________ __ Clientes________
9) 26,514
9) 50,000 9) 50,000
b) Direccionar los cargos indirectos a las órdenes de producción procesadas en el mes.

Materia Prima Directa

Orden de Producción Base M.P.D Factor Aplicación de


Numero. M. P.I

Orden Prod. 1 4,000 0.2 800

Orden Prod. 2 6,500 0.2 1,300

Orden Prod. 3 4,500 0.2 900

Total 15,000 3,000

Mano de Obra Directa.

Orden de Producción Base M.O.D Factor Aplicación de


Numero. M.O.I

Orden Prod. 1 1,000 0.2 200

Orden Prod. 2 2,500 0.2 500

Orden Prod. 3 1,500 0.2 300

Total 5,000 1,000


Depreciación Acum. Equipo de reparto.

Orden de Producción Base Costo Primo Factor Aplicación de la


número. Depreciación.

Orden Prod. 1 5,000 0.006 30

Orden Prod. 2 9,000 0.006 54

Orden Prod. 3 6,000 0.006 36

Total 20,000 120

Diversas Erogaciones Fabriles.

Orden de Producción Base Costo Primo Factor Aplicación de la


número. Depreciación.

Orden Prod. 1 5,000 0.045 225

Orden Prod. 2 9,000 0.045 405

Orden Prod. 3 6,000 0.045 270

Total 20,000 900


Resumenes Cargos Indirectos.

Orden de Materia Prima Mano de obra Depreciacion Divrsas Total


Producción Directa indirecta de Equipo de Erogaciones
numero reparto Fabriles

Orden Prod. 1 800 200 30 225 1,255

Orden Prod. 1,300 500 54 405 2,259


2

Orden Prod. 900 300 36 270 1,506


3

Total 3,000 1,000 120 900 5,020

. La compañía industrial Car, S.A.


Estado de Costo Produccion de Ventas.

Al 31 de Marzo del 20xx

Inventario inicial P.P

Materia Prima Directa Utilizada.

Inventraio inc. De M. P 15,000

+ Compras 4,000

-Inv. Final de M.P 1,000

M. P. Utiizada 20,000

M. O. Utilizada 6,000

Cargos Indirectos 900

Costos Incurridos 26,900

- Inventario Final de P.P 386

Costo de produccion Terminada 26,514

Inventario Inc. De P.T 0

-Inv. Final de P.T 0

Diferencia de Inventario 0

Costo P. en lo Vendido 26,


La compañía industrial Car, S.A.

Estado de Costo Producción de Ventas.

Al 31 de Marzo del 20xx

Ventas 50,000

- Costo de Ventas 26,514

= Utilidad Bruta 76,514

Gastos de Operación 4,744

Gastos de Venta 2,600

Gastos de Admon 2,144

Gastos Financieros 0

Utilidad de operación 81,258

PTU 0

ISR0

Utilidad Neta 81,258


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA, CIENCIAS


SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

UPIICSA

Contabilidad Administrativa
Prácticas primer parcial

Prof. José Guadalupe Cárdenas López

Integrantes:
Ortiz Bautista Juan José
Fernández Suarez Daniela
Flores Vega Karen
Ruiz Ramos Leslie Melissa

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