EJERCICIOS DECLARACIÓN RENTA PERSONA NATURAL

Teniendo en cuenta la explicación sobre el impuesto de renta para personas naturales residentes
y no residentes se realizarán los siguientes ejercicios. Los datos reflejados para calcular el
impuesto a pagar de una persona natural asalariada y una persona natural pensionada, el cual se
tomará el calculo por la cedula por renta de trabajo y cedula por renta de pensiones.

1. Marcela Aguirre Parra, gerente de operaciones para el año gravable 2021 en su certificado de
ingresos y retenciones se reflejan los siguientes conceptos:

- Salarios: 46.213.707

- Cesantias: 3.163.165

- Intereses/cesantias: 962.385

-Prestaciones sociales: 2.180.379

- Primas extralegales: 3.939.009

- Honorarios: 6.948.000

- Aportes obligatorios a fondos de pensión : $ 2.019.431

- Aportes obligatorios a salud: $ 1.890.729

- Retención en la fuentes: $ 182.620

- GMF: 322.791

- Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET): $3.163.166 y Auxilio de
cesantía y los intereses sobre cesantías (art 206 ET numeral 4): (rentas exentas limitación 40%)

Por otra parte, tiene a cargo un hijo de 2 años (limitante hasta el 10%)

- Patrimonio bruto: 42.022.199

- Deudas : 1.507.916

- Patrimonio liquido: 40.514.283

Con la anterior información deben:

a. Calcular cuales son sus ingresos brutos totales por rentas de trabajo para el año 2021.

b. Calcular los ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios a salud y pension, aportes a
fondos de solidaridad pensional, aportes voluntarios a fondos de pensiones, etc)
c. Calcular la renta liquida (total ingresos brutos por rentas de trabajo - Total ingresos no
constitutivos de renta)

d. Calcular las deducciones imputables (Pago medicina prepagada, por independientes ( hijos
menores y hasta 23 años, intereses por prestamos de vivienda, GMF. para más información
consultar art. 387 Estatuto Tributario .

e. Calcular el valor de las rentas exentas sujetas a limitación del 40%:

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET): ¿???? y Auxilio de
cesantía y los intereses sobre cesantías ¿????? (art 206 ET numeral 4)

f. Calcular el valor de 25% de renta exentas laborales (art. 206 numeral 10 ET). Se toma como
base el (total de la renta liquida - Total de deducciones - Total rentas exentas sujetas a limitación
+ GMF)*25%=

g. Calcular el total de Rentas exentas y deducciones imputables (Total de deducciones imputables

+ Total rentas exentas sujetas a limitación+ 25% rentas exentas laborales)

h. Calcular el total de Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (Total de deducciones

imputables + Total rentas exentas sujetas a limitación+ 25% rentas exentas laborales):

i. Calcular renta liquida de trabajo (total de la renta liquida - Total renta exenta y deducciones
imputables). Art. 336 ET.

j. Calcular El impuesto a cargo de la empleada Marcela Aguirre. Es de recordar que para hacer este
procedimiento debe tener en cuenta la siguiente tabla.

CASO 1. RANGO 1. $ 34.279.658/36.308 UVT =944 UVT = El impuesto a pagar es $ 0

CASO 2. Renta liquida $ 60.000.000/ 36.308 UVT = 1.652UVT

RANGO 2: (1.652-1090 UVT) 562*19% = 107 UVT *36.308= $ 3.884.956

i. Es importante aclarar que Marcela Aguirre le hicieron unas retenciones en el año 2021 por
valor de 182.620, una vez calculado el valor del impuesto se le deberá disminuir el valor de la
retención en la fuente para obtener el valor total del impuesto a pagar.

CASO 1. El valor de la rentención en la fuente se colocaría como saldo a favor para el año siguiente

CASO 2. $ 3.884.956- $ 182.620 =$ 3.702.336

El valor de impuesto a pagar sería de $ 3.702.336
2. Pedro Perez, pensionado para el año gravable 2021 en su certificado de ingresos y retenciones
se reflejan los siguientes conceptos:

- Pensión de Jubilación: 60.525.686

- Aportes obligatorios a salud:6.704.400

Información Adicional

- Patrimonio bruto: 203.433.250

- Deudas: 27.353.821

- Patrimonio Liquido: 176.079.429

Con la anterior información deben:

a. Calcular el total ingresos por pensiones para el año 2021. $ 60.525.686

b. Calcular los ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios a salud y pension, aportes a
fondos de solidaridad pensional, aportes voluntarios a fondos de pensiones, etc) $ 6.704.400

c. Calcular la renta liquida (total ingresos por pensiones - Total ingresos no constitutivos de
renta) $ 60.525.686 - $ 6.704.400 = 53.821.286

d. Calcular el total de Rentas exentas (total ingresos por pensiones) Art.206 num. 5 = $
60.525.686

e. Calcular renta liquida gravable cedula pensiones (total de la renta liquida - Total renta exenta).
$ 53.821.286 - $ 60.525.686 = (-6.704.400) = 0

f. Calcular El impuesto a cargo del sr. Pedro Pérez. Es de recordar que para hacer este
procedimiento debe tener en cuenta la tabla anterior.

El impuesto a pagar es $ 0
2. Pedro Perez, pensionado para el año gravable 2021 en su certificado de ingresos y retenciones
se reflejan los siguientes conceptos:

- Pensión de Jubilación: 60.525.686

- Aportes obligatorios a salud:6.704.400

Información Adicional

- Patrimonio bruto: 203.433.250

- Deudas: 27.353.821

- Patrimonio Liquido: 176.079.429

Con la anterior información deben:

a. Calcular el total ingresos por pensiones para el año 2021. $ 60.525.686

b. Calcular los ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios a salud y pension, aportes a
fondos de solidaridad pensional, aportes voluntarios a fondos de pensiones, etc) $ 6.704.400

c. Calcular la renta liquida (total ingresos por pensiones - Total ingresos no constitutivos de
renta) $ 60.525.686 - $ 6.704.400 = 53.821.286

d. Calcular el total de Rentas exentas (total ingresos por pensiones) Art.206 num. 5 = $
60.525.686

e. Calcular renta liquida gravable cedula pensiones (total de la renta liquida - Total renta exenta).
$ 53.821.286 - $ 60.525.686 = (-6.704.400) = 0

f. Calcular El impuesto a cargo del sr. Pedro Pérez. Es de recordar que para hacer este
procedimiento debe tener en cuenta la tabla anterior.

El impuesto a pagar es $ 0