Universidad Nacional Experimental "Simón Rodríguez"

Administración Mención Recursos Materiales y Financieros – Sec. 2

Núcleo “Mariscal Antonio José de Sucre”- Extensión Cumaná
Curso: Finanzas e Impuestos

Unidad I. Finanzas e
Impuestos

Facilitador:
Lcda. Marleni Barreto
Participantes:
Argelys Martínez 28.250.761
Valentina González 30.078.079
Joseph Marín 30.687.544

Cumaná, marzo de 2023

 INTRODUCCIÓN

Las finanzas son una rama de la economía que estudia la gestión del dinero
y capital de cualquier agente económico (Estado, empresa, familia o persona
individual). Analizando los riesgos que conlleva el intercambio de dichos
recursos financieros entre estas entidades económicas.

Siendo así, el objetivo de las finanzas lograr una correcta administración de

dinero y capital para lograr un buen control de sus recursos y alcanzar las
metas propuestas a nivel estatal, empresarial, familiar o individual.

Mientras que, los impuestos, cargas o tributos son una obligación de pago
que el Estado impone a sus ciudadanos, sin que exista una contraprestación
directa de bienes o servicios. Tiene en principio el propósito de financiar las
actividades del sector público que son del provecho común.
 FINANZAS

Las finanzas son un área de la economía y la administración de empresas

que se dedica al estudio de la obtención de recursos capitales (o sea, la
financiación) y las transacciones que involucran su inversión y su ahorro,
considerando el riesgo y la incertidumbre que ello implica. A este tipo de
recursos (dinero y otras formas de activos) se los conoce por ende como
recursos financieros.

• Origen de las finanzas

El origen de las finanzas se remonta a la antigüedad, cuando las sociedades

primitivas utilizaban sistemas rudimentarios de trueque para intercambiar
bienes y servicios. Con el paso del tiempo, los metales preciosos, como el oro
y la plata, se convirtieron en la forma preferida de intercambio y comenzaron
a utilizarse como moneda.

El uso de la moneda permitió el desarrollo de las primeras formas de crédito

y préstamo, lo que a su vez llevó a la creación de las primeras instituciones
financieras, como los bancos. Durante la Edad Media, los comerciantes
italianos y holandeses desarrollaron sistemas de banca internacional y de
intercambio de divisas, sentando las bases para el comercio global moderno.

A lo largo de la historia, varias personas han realizado importantes

contribuciones al desarrollo de las finanzas. Algunas de las más destacadas
incluyen:

Luca Pacioli: Famoso por su trabajo en contabilidad, Luca Pacioli publicó

en 1494 un libro que se convirtió en el primer manual de contabilidad de la
historia.
 John Law: Durante el siglo XVIII, John Law desarrolló el primer sistema
bancario centralizado y estableció el Banco General en Francia.

Adam Smith: Con su obra «La riqueza de las naciones», publicada en

1776, Adam Smith estableció los principios de la economía de mercado y de
la inversión en empresas.

John Maynard Keynes: En la primera mitad del siglo XX, John Maynard
Keynes revolucionó la teoría económica con su obra «Teoría general del
empleo, el interés y el dinero».

• Evolución de las finanzas

Hoy en día, las finanzas están más interconectadas y complejas que nunca,
y se han convertido en un componente esencial de la economía global. Las
finanzas modernas incluyen una amplia variedad de actividades, desde la
banca de inversión hasta la gestión de activos y la banca electrónica.

Entre las principales áreas de las finanzas modernas se incluyen la gestión

financiera empresarial, la banca de inversión, la gestión de activos, la banca
electrónica y las cripto-monedas. La gestión financiera empresarial se enfoca
en la gestión de las finanzas de una empresa, incluyendo la gestión de activos,
la planificación financiera, la contabilidad y el control de costos. La banca de
inversión se encarga de ayudar a las empresas a recaudar capital y a invertir
en proyectos a largo plazo.

La gestión de activos, por su parte, se enfoca en la gestión de carteras de

inversión, mientras que la banca electrónica se ha convertido en una
alternativa popular a la banca tradicional. Finalmente, las cripto-monedas son
un tipo de moneda digital que ha surgido en los últimos años y que está
revolucionando la forma en que se realiza el intercambio de valor en la
economía global.

En resumen, las finanzas han evolucionado desde los sistemas de trueque

rudimentarios de la antigüedad hasta convertirse en una disciplina compleja y
global.

• Etapas de la finanza

Las finanzas han evolucionado a lo largo del tiempo, y se pueden distinguir

diferentes etapas en su desarrollo.

➢ Etapa de la contabilidad

La contabilidad es la etapa inicial de las finanzas, y se remonta a la antigua

Mesopotamia y Egipto, donde se utilizaban registros para llevar la cuenta de
los bienes y servicios. Con el tiempo, la contabilidad evolucionó y se
desarrollaron diferentes métodos para llevar un registro de los ingresos, gastos
y activos de una empresa.

La contabilidad moderna incluye técnicas como el balance general, la

cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo. El objetivo de la
contabilidad.

➢ Etapa de las finanzas empresariales

La etapa de las finanzas empresariales se enfoca en la gestión financiera

de las empresas y en la maximización del valor para los accionistas. Durante
esta etapa, se desarrollaron técnicas de análisis financiero y de valoración de
empresas, como el análisis FODA, el EBITDA y el coste de capital.
 Además, se establecieron los principios de la gestión financiera
empresarial, como el apalancamiento financiero y el riesgo financiero. El
objetivo principal de las finanzas empresariales es maximizar el valor de la
empresa y sus accionistas, mientras se minimizan los riesgos financieros.

➢ Etapa de la gestión financiera moderna

La etapa de la gestión financiera moderna se enfoca en la gestión financiera

de una empresa en un entorno global y en la utilización de tecnologías
avanzadas para optimizar la gestión de las finanzas. Durante esta etapa, se
han desarrollado técnicas de gestión de riesgos financieros, como el WACC y
el ROI, y se han establecido nuevas formas de financiamiento, como la
financiación participativa.

Además, se han desarrollado nuevas formas de análisis financiero, como el

target costing y el análisis de la cadena de valor. El objetivo de la gestión
financiera moderna es garantizar la rentabilidad y la sostenibilidad de la
empresa a largo plazo, y para ello se utilizan técnicas avanzadas de análisis y
gestión financiera.

• Clasificación de las finanzas

➢ Finanzas privadas

Básicamente, este tipo de finanzas se trata de la optimización de las

finanzas a nivel personal (la familia, los ahorros personales, entre otros). Están
sometidas a un presupuesto. Por ejemplo, una persona puede financiar su
vehículo en cualquier banco. La finanza privada es la planificación financiera
a nivel individual. Se trata de la utilización de los recursos monetarios, personal
y familiar, considerando los acontecimientos futuros y los riesgos asociados
con estos.

Las finanzas privadas incluyen:

- Cuentas de ahorro

- Riesgos laborales

- Planes de retiros

- Préstamos personales

- Inversiones en el mercado de valores

- Gestión de los impuestos

- Tarjetas de crédito

➢ Finanzas públicas

Esta finanza es la encargada de tratar de optimizar los objetivos económicos

de un Estado (inversión, PIB, déficit, superávit, entre otras), mediante la
estimación de las necesidades futuras y la asignación de fondos de acuerdo
con la disponibilidad de fondos.

Las finanzas públicas constituyen una rama de la economía que ayuda a

examinar las consecuencias de los diferentes tipos de inversiones, de los
impuestos y de los gastos de los empleados de las empresas estatales o de
los gobiernos. También analiza la eficacia de los procedimientos en el
desarrollo técnico de la empresa. Las finanzas públicas se encargan de las
provisiones necesarias a nivel de comercio. Una empresa necesita
constantemente capital, sobre la base de las diferentes inversiones a: Corto
plazo, Largo plazo, Mediano plazo
 Las inversiones a corto plazo se utilizan para satisfacer las necesidades
actuales de una empresa. Las inversiones a largo plazo son utilizadas para la
adquisición de activos fijos de la empresa, por ejemplo, tierras, maquinaria,
entre otras. Y las inversiones a mediano plazo incluyen las utilidades retenidas,
por ejemplo, los préstamos temporales, cambios en la empresa, entre otras.

• Campos de Estudio

El campo de acción de las finanzas abarca el estudio, la gestión y el control

del capital en las tres grandes áreas que la integran: finanzas públicas,
mercados financieros y finanzas corporativas.

1. Finanzas públicas

Se encarga de estudiar los mecanismos por medio de los cuales el Estado,

así como las instituciones y los entes de la administración pública, reciben y
gestionan los recursos en el desempeño de sus funciones para lograr sus
objetivos de forma sostenible.

2. Finanzas corporativas

Esta área se encarga de analizar y escoger las herramientas que utilizan

las compañías para tomar decisiones económicas que las ayuden a optimizar
las finanzas corporativas de la empresa, con el objetivo de aumentar su valor
en el mercado, así como crecer, crear capital, sumar negocio y maximizar el
retorno financiero para sus accionistas.

3. Mercado financiero

Es el campo de acción de las finanzas que canaliza el ahorro de las

empresas y las personas hacia las inversiones, con el objetivo de generar una
relación ganar entre quienes ahorran y quienes necesitan financiación para
sus proyectos. El mercado financiero se rige por la ley de la oferta y la
demanda.

Los mercados financieros tienen las siguientes funciones principales:

• Fijar el precio adecuado y proporcionar liquidez a los activos;

• Disminuir los costos y plazos de intermediación para facilitar una mayor

circulación de activos;

• Mediar entre compradores y vendedores.

IMPUESTOS

El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar

a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación
directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio directo por su
pago.

Por lo que, los impuestos son un pago sin contraprestación pero que
generalmente se espera algún beneficio indirecto. En la mayoría de los países
modernos, los ciudadanos pagan impuestos al gobierno con el fin de financiar
sus actividades, programas de ayuda y otros servicios.

• ¿Para qué sirven los impuestos?

Los impuestos permiten que el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos

determinados bienes y servicios que están dirigidos a incrementar el bienestar
social. En este sentido, son utilizados para pagar las nóminas de aquellas
personas que trabajan en el sector público. Junto a esto, gracias a ellos, se
construyen infraestructuras que permiten el desarrollo de la sociedad.
 Los impuestos permiten crear un sistema educativo público que forme a
todos los niños y jóvenes de un país para que posteriormente puedan
incorporarse al mercado laboral y generar riqueza. La educación es la base
del progreso de cualquier nación. Por otro lado, imaginemos un país sin
carreteras, infraestructuras ferroviarias o puertos que permiten el transporte de
mercancía. Esta situación bloquearía por completo la economía y haría muy
difícil la vida de los ciudadanos.

• Importancia de los impuestos

Los impuestos son la principal fuente de ingresos que obtiene el Estado

para el financiamiento del gasto público en bienes y servicios para la
población, y por otra, tienen un rol central en el crecimiento económico de un
país y la competitividad de sus empresas. En efecto, la importancia de la
regulación tributaria en el desempeño macroeconómico ha sido demostrada
en la literatura especializada, concluyéndose que un sistema tributario
moderno, con principios y reglas claras, fomenta la creación de un clima
atractivo para los negocios, el emprendimiento y la creación de oportunidades.

En este sentido, los sistemas tributarios deben tener la aptitud de obtener

los ingresos necesarios para el funcionamiento del aparato público, pero
cuidando la capacidad de las empresas para crecer, ser competitivas e
innovar. Esto es esencial para el fortalecimiento de la economía, el
mejoramiento de las condiciones laborales y las remuneraciones.

• Principios fundamentales del impuesto

Generalmente, los gobiernos buscan que los impuestos sean aplicados de

la manera más justa posible. Para lograrlo, se aplican dos principios
fundamentales: la equidad horizontal y la equidad vertical. La primera sostiene
que los contribuyentes que tienen las mismas características deberían ser
tratados de igual forma. El segundo principio indica que las personas que se
encuentran en circunstancias distintas deben ser tratadas de forma distinta
siguiendo algún criterio de justicia.

• Clasificación de los impuestos

La clasificación de los impuestos es relevante para su estudio, ya que cada

tipo de impuesto tiene su propia naturaleza y sus propias características. A
continuación, desarrollamos cada uno de los tipos o clases de impuestos.

- Impuestos directos:

Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona

que realiza el hecho generador que causa el impuesto. En los impuestos
directos el sujeto económico es el mismo sujeto responsable de la obligación
tributaria.

Es el caso por ejemplo del impuesto a la renta, donde quien paga el

impuesto es el mismo que debe declararlo, y recado directamente sobre quien
obtiene el ingreso generador de dicho impuesto.

- Impuestos indirectos:

El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del

mismo, caso típico del Iva donde el sujeto económico es el comprador o
consumidor final, quien lo paga efectivamente, y el responsable es
comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian.

Los impuestos son directos o indirectos dependiendo de si gravan a las

personas o a las actividades transacciones que estas realizan.
 - Tasas:

Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o
consumir un servicio ofrecido por el estado.

- Contribuciones:

Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben

hacer para financiar servicios de ciertas entidades estatales, sino derecho a
contraprestación alguna por esa contribución.

- Impuestos nacionales:

Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal para
financiar sus servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos.

- Impuestos territoriales:

Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes

territoriales como departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos
por los órganos legislativos territoriales como asambleas y concejos, pero
dentro del marco que la ley nacional ha impuesto.

• Principales impuestos que inciden en la actividad comercial en

Venezuela

- Impuestos Nacionales:

Son emitidos por el Ejecutivo Nacional y llevados a la Asamblea Nacional

para su discusión y aprobación, estos impuestos que ingresan al país van
dirigidos al gasto público de salud, vivienda, seguridad, educación,
construcciones de infraestructuras como carreteras, puertos, aeropuertos
entre otros.

Los principales son: Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado,

Impuesto al Débito Bancario, impuestos aduanales e impuestos sobre
sucesiones, entre otros.

- Impuestos Municipales:

Los municipios constituyen la unidad política primaria de la

organización nacional de la República, gozan de personalidad jurídica y
ejercen sus competencias de manera autónoma. Dicha autonomía
comprende:

1. La elección de sus autoridades

2. La gestión de las materias de sus competencias.

3. La creación, recaudación e inversión de sus ingresos.

CONCLUSIÓN

Entonces, se puede acotar que las finanzas son importantes tanto para los
individuos como para las empresas, ya que les permiten planificar su futuro
financiero, invertir su dinero, gestionar su deuda, tomar decisiones informadas,
obtener financiamiento y gestionar el riesgo financiero. Las finanzas también
están estrechamente interconectadas con otros aspectos de la economía,
como la inflación, el PIB y el mercado de valores, lo que las hace esenciales
para comprender la economía en general.

Al entender el origen y la evolución de las finanzas, sus diferentes etapas,

sus principios fundamentales y su interconexión con otros aspectos de la
economía, podemos tener una visión más completa de cómo funciona el
mundo financiero y su impacto en nuestra vida diaria.

De igual forma, los impuestos constituyen el sustento básico del

presupuesto gubernamental, así que el ingreso que obtiene el Estado por la
recaudación de impuestos, es sólo, y necesariamente del Estado. Con esto
podemos decir, que un Estado existe si tiene la capacidad de recaudar.